close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Воробьёв Владимир Владимирович. Оперативно-розыскная деятельность органов внутренних дел по борьбе с экономическими и налоговыми правонарушениями

код для вставки
1
2
3
АННОТАЦИЯ
Выпускная квалификационная работа на тему «Оперативно-розыскная
деятельность органов внутренних дел по борьбе с экономическими и
налоговыми правонарушениями»
Год защиты: 2018
Направление подготовки: 40.03.01 «Юриспруденция»
Студент: В.В. Воробьёва
Руководитель: кандидат юридических наук, доцент Н.И. Костенко.
Объем ВКР: 61 с.
Количество используемых источников: 33.
В выпускной квалификационной работе исследованы теоретические
аспекты
регулирования
внутренних
дел
по
оперативно-розыскной
борьбе
с
деятельности
экономическими
и
органов
налоговыми
правонарушениями, в том числе, приведено понятие оперативно-розыскной
деятельности, приведены исторические сведения о развитии института
оперативно-розыскной
правоохранительной
института,
деятельности,
деятельности,
перечислена
как
часть
перечислены
нормативно-правовая
системы
принципы
база
всей
данного
регулирования
оперативно-розыскной деятельности, так же указаны виды экономических и
налоговых правонарушений, методы и способы в борьбе с экономическими и
налоговыми правонарушениями.
Кроме того, в работе освещены основные проблемы законодательного и
организационного
регулирования
оперативно-розыскной
деятельности,
возможные способы их решения, в частности, проблемы реализации
оперативно-розыскной деятельности, ограничение конституционных прав
граждан. По результатам проведенного исследования сделаны выводы
теоретического и практического характера.
4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………5
ГЛАВА
1.
ХАРАКТЕРИСТИКА
ОПЕРАТИВНО-РОЗЫСКНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ……………………………………………………………….10
1.1 Понятие и принципы осуществления оперативно-розыскной
деятельности …………………………………………………………….............10
1.2
Нормативное
регулирование
оперативно-розыскной
деятельности..........................................................................................................21
ГЛАВА 2. ОПЕРАТИВНО РОЗЫСКНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНОВ
ВНУТРЕННИХ ДЕЛ В БОРЬБЕ С ЭКОНОМИЧЕСКИМИ И НАЛОГОВЫМИ
ПРАВОНАРУШЕНИЯМИ ……………………………………………………...29
2.1 Понятие и виды экономических и налоговых правонарушений……29
2.2 Методы и способы в борьбе с экономическими и налоговыми
правонарушениями ……………………………………………………………...37
ГЛАВА 3 ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ПРАВОВОГО
РЕГУЛИРОВАНИЯ ОПЕРАТИВНО-РОЗЫСКНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ …...48
3.1 Проблематика практического применения оперативно-розыскной
деятельности
в
борьбе
с
экономическими
и
налоговыми
правонарушениями………………………………………………………...........48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………...………………………………54
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………...57
5
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность данной дипломной работы заключается в том, что в силу
своей специфики, а именно негласного характера, ряда ограничений
конституционных прав и свобод человека и гражданина, оперативнорозыскная деятельность является, несомненно, рациональным повод для
дискуссии, обсуждений данного вида правоохранительной деятельности.
Поводом для этого служит специфика природы человека, а именно –
любопытство. Желание приподнять завесу тайны влечет обсуждение данного
института не только с правовой точки зрения, но и с моральной. На основе
изученного материала, можно с уверенностью сказать о эффективности
данного института, как в историческом аспекте, так и в настоящее время.
Соответственно, на основе всех имеющихся нормативно-правовых актах
и результатах практики, связанных с оперативно-розыскной деятельностью, а
затем с приведение в порядок общественных отношений в данной сфере,
требуется осмысление данного правоохранительного института, как в
законодательном, так и в организационном характере.
Научная разработанность данной темы заключается в том, что
рассмотрением вопросов, связанных с оперативно-розыскной деятельностью
занимались такие ученые, как: Алферов В.Ю., Вагин О.А., Гришин А.И.,
Голубев В.В., Докучаев О.О., Лиджаев К.В., Мусаев С.Г. и другие. Часть
научных деятелей рассмотрели оперативно-розыскной деятельностью в общей
характеристике, а другие в каком-либо аспекте, например, симбиоз интернета
и оперативно-розыскной деятельности.
Цель и задачи исследования. Цель настоящего исследования состоит в
том, чтобы всецело изучить оперативно-розыскную деятельность, в частности
использования данного института органами внутренних дела в борьбе с
экономическими и налоговыми правонарушениями, выявить наиболее
значительные проблемы, которые возникают в связи с осуществлением
оперативной деятельности, и предоставить возможные решения.
6
Поставленная цель диктует следующие задачи:
Охарактеризовать оперативно-розыскную деятельность, а именно, дать
понятие данного института и, принципы, присущие как данной отрасли, так и
правоохранительной деятельности в общем;
Охарактеризовать и привести примеры правовой базы данной
деятельности;
Дать понятие и перечислить виды экономических и налоговых
правонарушений, так же методы и способы по борьбе с ними;
Перечислить существующие проблемы применения и осуществления
оперативно-розыскной деятельности, возможности их решения.
Объектом и предметом дипломной работы являются: непосредственно
оперативно-розыскная
деятельность,
а
именно,
правоотношения,
возникающие в данной сфере. Предметом, в свою очередь, является
совокупность нормативно-правовых актов, регламентирующих отношения,
возникающие в сфере данной правоохранительной деятельности.
Методологической основой выпускной квалификационной работы
являются работы: Алферова В.Ю., Вагина О.А., Гришина А.И., Голубева В.В.,
Докучаеав О.О., Лиджаева К.В., Мусаева С.Г. и других.
Методами исследования являются:
Метод диалектической логики;
Исторический метод;
Сравнительно-правовой метод;
Формально-юридический метод.
Эмпирическую основу работы составили опубликованные в научной
литературе и периодической печати статистические данные, относящиеся к
рассматриваемой теме, практика судов общей юрисдикции.
Основные положения, выносимые на защиту:
1.
Существует определенная совокупность правоохранительных
действий, в которых выделяют оперативно-розыскную деятельность, которая
является не мало важной. Данная деятельность носит государственный
7
характер, и естественно, санкционировано им, имеет ограниченный круг
субъектов, цель которой - собирать информацию о лицах и фактов,
представляющих оперативный интерес, выявление субъектов преступления,
признаков и фактов преступления, розыск скрывшихся лиц, к тому же
существуют основания к побуждению соответствующий действий, а именно –
фактические данные, сведения об определенных фактов, которые требуется
проверить. И наконец основывается на таких принципах, как законность,
уважение и соблюдение прав и свобод человека и гражданина, конспирация,
очень важный и специфичный принцип, и сочетание гласных и негласных
методов и средств.
2.
Оперативно-розыскная деятельность базируется на огромном
количестве нормативно-правовых актов, которые составляют правовую базу
данной
правоохранительной
Конституция
Российской
неукоснительно
соблюдать
деятельности.
Федерации,
при
Главным
нормы
осуществлении
базисом
которой
служит
требуется
оперативно-розыскной
деятельности, так же решения Конституционного суда РФ по вопросам
соответствия норм конституции. Последующими являются международноправовые акты, которые ратифицированы РФ. И затем идет общее
законодательство, куда входят Федеральный закон “Об оперативно-розыскной
деятельности”, УК РФ, УПК РФ, УИК РФ и другие нормативно-правовые
акты, которые содержат нормы, которые так или иначе затрагивают
оперативно-розыскную деятельность.
3.
Экономические
и
налоговые
правонарушения
–
это
противоправные, виновные действия, либо бездействие лиц, которые
направленны
на
подрыв
существующего
правопорядка
в
обществе,
государственного строя и подрыва общественных отношений между
субъектами экономических и налоговых правоотношений. Выделяют такие
виды правонарушений, как преступления - виновно совершенное общественно
опасное деяние, запрещенное Уголовным кодексом под угрозой наказания,
которые имеют главу, посвященную экономическим преступлениям и свою
8
специфику, которая выражается в элементах состава преступления, и
проступки – менее опасные правонарушения, за совершения которых,
Налоговым кодексом и Кодексом об Административных правонарушениях
предусмотрены штрафные санкции, и так же имеют свою специфику в составе
правонарушения.
4.
Для
эффективного
выявления,
раскрытия,
расследования,
предупреждения и пресечения преступлений в сфере налогообложения
требуется
создание
правоохранительной
определенных
среде,
таких
специфических
как
Управления
структур
в
экономической
безопасности и противодействия коррупции МДВ России, затем требуется
подготовка
соответствующих
компетентных
сотрудников,
либо
переквалификация их, и наконец должна быть создана соответствующая
методологическая база, которая содержала бы в себе как теоретические
методы в борьбе с преступлениями в сфере налогообложения, так и
практические. Существует такой метод в борьбе с экономическими и
налоговыми преступлениями, правонарушениями, как межведомственное
сотрудничество, которое представляет собой разовую или продолжительную
совместную деятельность правоохранительных органов в пределах своей
компетенции, которое имеет
общие
цели,
задачи, время
и
место
сотрудничества, с помощью использования оптимального набора средств и
сил позволяет быстро, объективно и своевременно раскрыть преступления,
правонарушения, в нашем случае экономического и налогового характера.
5.
Существует достаточное количество спорных и неприятных
ситуации в практике оперативно-розыскной деятельности.
Федеральное
законодательство и соответствующие подзаконные нормативно-правовые
акты, хоть и предоставили широкий спектр возможностей в борьбе с
экономическими и налоговыми правонарушениями, обеспечения личной,
общественной и государственной безопасности, но имеют ряд весомых
изъянов, которые снижают эффективность осуществления оперативнорозыскных мероприятий в целях противодействия преступных посягательств,
9
поэтому требуют внесения коррективов на основе объективного и
скрупулезного изучения практики.
Структура данной дипломной работы встроена в соответствии с
последовательным
решением
поставленных
задач.
Работа
имеет
традиционную структуру и включает в себя введение, основную часть,
состоящую из трех глав, заключение и списка использованных источников.
10
ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ОПЕРАТИВНО-РОЗЫСКНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.1
Понятие и принципы осуществления оперативно-розыскной
деятельности
Наряду с судебной, следственной и иной правоохранительной
деятельностью существует немало важный вид деятельности, как оперативнорозыскная, которая проводится как гласно, так и негласно. Суть ее
заключается в том, чтобы, в первую, очередь собирать информацию о лицах и
фактов, которая представляет оперативный интерес, выявлять субъектов
преступлений, их признаков и фактов, так же розыск скрывшихся лиц. Данный
вид
правоохранительной
деятельности
имеет
исключительно
государственный характер и санкционирован им.1
В арсенал правоохранительной деятельности государства входит
оперативно-розыскная деятельность, которая осуществляется несомненно в
интересах государства и общества, с помощью определенных возможностей,
которые имеют свойства негласности. Борьба с преступностью и коррупцией,
обороноспособность, государственная безопасность, защита суверенитета
государства, все это входит в сферу правоохранительных интересов.
Существует параллель с такой деятельностью, как сыскная и
разведывательная,
так,
как
и
оперативно-розыскная
деятельность
предполагает скрытость осуществления мер, направленных на обеспечение
эффективной защиты охраняемых законом интересов общества в полном
аспекте и отдельных граждан в частном аспекте. Негласности и скрытости это определенно эффективное свойство, позволяющее более объективно и
полно получить информацию об определенных обстоятельствах, которые
могут нанести непоправимый вред общественным интересам. Возможность
избежать ответственности это естественно для отдельных элементов
Федеральный закон от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» // Собрание
законодательства Российской Федерации от 14 августа 1995 г., № 33.
1
11
общества,
которые
пытались
и
пытаются
нанести
вред
личности,
определенным институтам или государству в целом. Данные лица действую
скрытно, на что государство принимает аналогичные меры, меры негласности,
ибо это рациональная и адекватная ответная деятельность государства в целях
обеспечения интересов граждан, общества, и самого себя.
Для понимания оперативно-розыскной деятельности существуют такая
историческая категория, как определенные стадии развития общества –
формации. На каждом этапе требовалась безопасность, путем выявления
намерений окружений, от вторжения “соседей”.
В одном из первых
археологических источников – обожженной дощечке с древними письменами,
найденной на территории Сирии и датированной XIII в. до н. э., – «правитель
одного города-государства жалуется правителю другого, что он отпустил его
соглядатаев согласно уговору, но выкупа за них до сих пор не получил»
Инстинкт самозащиты формации определял лиц, которые занимались
скрытым и тайным высматриванием и розыском, так отмечает В.П.
Илларионов.1
Как любое развитие правовых институтов, оно сопровождалось
развитием государственности. Например, в первой редакции Русской Правды
(«Суд Ярослава», 1019 г.)2 упоминаются формы сыскной работы, такие как
“гонение следа” “свод”. Присяга и повальный обыск были инструментом,
коллективной способы защиты соседских общин [2.11, с. 85].
Соборным Уложением 1649 г. регулировалась деятельность органов
власти, которые выполняли функции полицейский институтов. Затем
появились наместники, волостели, которые выполняли розыск в городах. При
Петре I создается регулярная полиция в 1715-18 гг. В 1873–1881 гг. создаются
специализированные органы уголовной полиции – сыскные части, а в 1908 г.
был принят закон «Об организации сыскной части». «Инструкция по
организации и ведению внутреннего наблюдения в жандармских и розыскных
1
2
Горяинова К.К. Теория оперативно-розыскной деятельности: учебник / ИНФРА-М, 2009. X. С. 1.
Крылов И.Ф. Розыск, дознание, следствие / И.Ф. Крылов, А.И. Бастрыкин. Л., 1984. С. 85.
12
учреждениях» была принята в 1914 году, в которой давалось определение
агентуры и обосновывалась необходимость ее классификации на сельскую,
фабричную, тюремную и др.1
Для
советского
оперативно-розыскных
периода
характерна
органов,
постоянная
расширение
реорганизация
политического
сыска.
Верховный Совет Российской Федерации 13 марта 1992 г. впервые принял
открытый закон «Об оперативно-розыскной деятельности», устанавливающий
правовые и организационные основы этого вида правоохранительной
деятельности. Принятие Конституции Российской Федерации 1993 года дало
направленность на привидение всего законодательства в соответствие с ее
положениями, в том числе принятие федерального закона "Об оперативнорозыскной деятельности" 12 августа 1995 г.
Происхождение оборота “оперативно-розыскная деятельность” можно
определить, как “разыскивание чего-то, кого-то… собирание улик… быстро
направить ход дел”. Логично, что получение сведений о потенциальной
угрозе, потенциальном противнике, противоречит его же интересам, поэтому
данный вид деятельности в нормативном порядке является негласным.
Несомненно,
оперативно-розыскная
деятельность
является
разновидностью правоохранительной деятельности государства и носит
юридический характер. Но не все правоохранительные органы наделены
полномочиями по осуществлению оперативно-розыскной деятельности.
Перечень данных органов перечислен федеральным законом, к тому же, это
такие государственные органы, для которых борьба с преступностью и
правонарушениями составляет основное содержание их деятельности. Так же
руководители
правоохранительных
органов
определяют
перечень
оперативных аппаратов, которые имеют право, полномочны, осуществлять
оперативно-розыскную деятельность.
Дубоносов Е.С. Основы оперативно-розыскной деятельности: учеб. пособие / под ред. Г.К. Синилова. 2-е
изд., перераб. и доп. М. : Изд-во Юрайт : ИД Юрайт, 2010. Сер.: Основы наук. С. 16–20.
1
13
Существуют принципы и задачи оперативно-розыскной деятельности,
система
оперативно-розыскных
мероприятий.
В
свою
очередь
ведомственными нормативными актами регулируется тактика и организация
оперативно-розыскной деятельности.
Естественно для осуществления оперативно-розыскной деятельности
требуется использование соответствующий средств, методов и сил.
К средствам относят различные оперативно-технические средства,
оперативные учеты, используемыми при раскрытии и предупреждении
преступлений. Так же сюда принято относить служебно-розыскных собак.1
К методам относят выработанные практикой оперативно-розыскной
деятельности специальные приемы выявления и изучения лиц, занимающихся
преступной деятельностью или причастных к совершению преступлений, а
также выявления обстоятельств, имеющих значение для раскрытия и
предупреждения
преступлений.
Но
с
принятием
соответствующего
федерального закона методы утратили свое изначальное значение, ибо метод
скрытого наблюдения оказался тождественным наблюдению, таких примеров
не мало. Но некоторая часть из них все же является действующей и
используется наряду с оперативно-розыскными мероприятиями. Например,
агентурный метод, предполагающий получение оперативно-розыскной
информации и решение задач оперативно-розыскной деятельности путем
использования возможностей отдельных лиц на конфиденциальной основе,
или методичного сыска, при котором оперативный работник лично
устанавливает оперативно значимые обстоятельства путем непосредственного
осуществления отдельных оперативно-розыскных мероприятий в целях
выявления и раскрытия преступлений.
К силам данной деятельности относят сами оперативные аппараты, их
должностные лица, которые организуют и осуществляют оперативно-
Климов И.А. “Оперативно-розыскная деятельность” – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016.
– С. 35.
1
14
розыскную деятельность, и лица, привлекаемые к проведению оперативнорозыскных мероприятий на конфиденциальной основе.
Общеизвестным является факт обязанности государства защищать права
и свободы человека и гражданина, откуда вытекает цель оперативнорозыскной деятельности, а именно защита жизни, здоровья, прав и свобод
человека и гражданина, собственности, обеспечение безопасности общества и
государства от преступных посягательств. И как было упомянуто ранее –
негласность
деятельности.
является
В
залогом
свою
очередь
эффективности
высокая
правоохранительной
эффективность
борьбы
с
преступностью определяет социальную значимость оперативно-розыскной
деятельности. Поэтому данный вид деятельности позволяет выявить наиболее
опасные, неочевидные, замаскированные преступления, защищает личность
от необоснованной компрометации в глазах общественности
Задачи оперативно-розыскной деятельности:
1.
Пресечение,
предупреждение,
выявление
и
раскрытие
скрываются
от
уголовного
преступлений, а также причастных к этому лиц.
2.
Преследование
лиц,
которые
преследования, а также розыска без вести пропавших.
3.
Добыча определенной информации, которая несет угрозу,
государственной,
военной,
экономической,
информационной
или
экологической безопасности Российской Федерации.
4.
Если
имеются
основания
для
конфискации
имущества,
предпринять соответствующие действия.
Принципы оперативно-розыскной деятельности. Общеизвестный факт,
что принципы, это какие-либо основные идеи, руководящие положения,
которые определяют основу правового регулирования. Они составляют
фундамент создания и реализации действующего права, ориентированы на
дальнейшую демократизацию всех сфер общественной жизни, формирование
правового государства. Это общие понятие, но можно так же углубиться в
теорию оперативно-розыскной деятельности и тут принципы это руководящие
15
идеи и основополагающие исходные начала, выработанные практикой
оперативно-розыскной деятельности и выраженные в законах и подзаконных
нормативных актах, определяющих сущность и основное содержание
соответствующего вида правоохранительной деятельности, отражающие в
себе политические, экономические и социальные закономерности развития
общества, направленные на обеспечение цивилизованного решения задач
оперативно-розыскной деятельности и борьбы с преступностью в целом.
Неотъемлемой частью принципов является их система, которая
рассматривается как интегрированная в структурно упорядоченное единство
совокупность
правовых
норм,
обладающих
относительной
самостоятельностью и обеспечивающих наиболее полное и эффективное
решение задач по выявлению, предупреждению и раскрытию преступлений,
розыску скрывшихся преступников и без вести пропавших лиц, а также
реализацию иных задач правоохранительной деятельности с использованием
оперативно-розыскных возможностей. 1
Из
вышесказанного
констатируется,
что
оперативно-розыскная
деятельность основывается только на принципах законности, соблюдения,
уважения прав и свобод человека и гражданина.
Существующую
систему
принципов
принято
разделять
на
общеправовые и специальные, в первую группу входят те принципы, которые
присущие иным видам правоохранительной деятельности, к ним относят
законность и принцип уважения и соблюдения прав и свобод человека и
гражданина. Но исходя из специфики оперативно-розыскной деятельности,
общеправовые принципы имеют свое содержание. Что касаемо второй
группы, то они присущи только оперативно-розыскной деятельности, и они
отражают весь характер данного института. Соответственно к ним относят
принцип конспирации и принцип сочетания гласных и негласных методов и
средств.
Алферов В.Ю., Гришин А.И., Ильин Н.И. “Правовые основы оперативно-розыскной деятельности” под общ.
ред. В.В. Степанова. – 3-е изд., испр. и доп. С. 27-28.
1
16
Общеправовой принцип - законность, суть которого в том, что при
осуществлении оперативно-розыскной деятельности состоит в обязанности
соответствующих должностных лиц, а также иных лиц, вовлеченных в
оперативно-розыскную деятельность, безусловно соблюдать Конституцию
Российской Федерации, федеральный закон "Об оперативно-розыскной
деятельности", другие федеральные законы и подзаконные нормативные акты
в целях оптимального решения задач оперативно-розыскной деятельности.1
Органы государственной власти, органы местного самоуправления,
должностные лица, граждане и их объединения обязаны соблюдать
Конституцию РФ и законы. Данное конституционное требование в первую
очередь распространяется на оперативный аппарат и их должностные лица,
которые осуществляют оперативно-розыскную деятельность, но также
вышеперечисленные субъекты обязаны строго соблюдать требования законов
и подзаконных нормативных актов, которые относятся к организационным
вопросам данной деятельности, так и к сфере обеспечения прав и свобод
граждан, вовлеченных в оперативно-розыскную деятельность. Как и в любой
другой
правоохранительной
деятельности,
в
оперативно-розыскной
деятельности действует презумпция невиновности, по которому объект
оперативной проверки считается невиновным, пока его виновность не будет
доказана в установленном УПК РФ порядке и установлена вступившим в
законную силу приговором суда.
Несоблюдение
принципа
законности
влечет
применение
соответствующими органами юридической ответственности.
Уважение и соблюдение прав и свобод человека и гражданина. Человек,
его права и свободы являются высшей ценностью, а их признание, соблюдение
и защита – обязанностью государства. Федеральный закон "Об оперативнорозыскной деятельности" так же закрепляет данный принцип, так как при
осуществлениях
1
данной
деятельности,
соответствующие
органы
Горяинова К.К. Теория оперативно-розыскной деятельности: учебник / ИНФРА-М, 2009. X. С. 62.
и
17
должностные лица используют систему средств, методов и сил в решении
стоящих перед ними задач. Именно специфика данной деятельности, а именно
свойство негласности не позволяет человеку, в отношении которого они
проводятся, встать на защиту своих интересов. Так как человек не осведомлен
об осуществлениях определенных действий, которые вторгаются, например, в
тайну переписки, телефонных переговоров. Поэтому оперативные работники
балансируют между соблюдение данного принципа, при осуществлении своих
обязанностей, и вторжением в охраняемые законом конституционные права и
свободы человека, в отношении которого эти мероприятия проводятся.
Но, в исключительных случаях, права и свободы человека и гражданина
могут быть каким-либо образом ограничены соответствующим федеральным
законом, для охраны интересов, как государства, так и общества, гражданина
в целом.1
Практичнее использовать основания для проведения оперативнорозыскных мероприятий. Основаниями проведения оперативно-розыскных
мероприятий являются отношения, имеющие наиболее важное для общества
значение, то есть борьба с преступностью, угроза государственной,
информационной, экономической, военной или экологической безопасности,
розыск скрывшихся преступников и без вести пропавших лиц, допуск
конкретных лиц к сведениям, составляющим государственную тайну, а также
к
работам,
связанным
с
эксплуатацией
объектов,
представляющих
повышенную опасность для жизни и здоровья, для окружающей среды.
Конкретнее это возбуждение уголовного дела. Это достаточно
распространенное юридическое основания для проведения оперативнорозыскной деятельности. Данное основание не связывается с фактом
обнаружения лица, совершившего преступление, ни с тем, кем оно
возбуждено, но можно выделить несколько ситуации, которые связаны с
наличием возбужденного уголовного дела
Зажицкий В.И. Проблема принципов оперативно-розыскной деятельности // Государство и право. 2001. №
7. С. 71.
1
18
В первом случае, нахождения такого дела в производстве органов
1.
дознания.
Во втором, если дело находится в производстве следователя и не
2.
установлено лицо, его совершившее.
И последнее, в случае обратному второму, то есть установление
3.
лица, совершившее преступное деяние
Спорно
встает
вопрос
о
признаках
подготавливаемого,
совершаемого или совершенного противоправного деяния, что понимается
под данными сведениями? Это сведения, поступившие в правоохранительный
орган
по
определенным
официально
установленным
каналам,
от
заинтересованных лиц, а также полученные в результате инициативной
поисковой
работы
оперативных
аппаратов,
которые
облечены
в
документальную форму и зарегистрированы в установленном порядке.
Соответственно вопросы защиты государственной, военной, экономической
или экологической безопасности Российской Федерации отнесены к
компетенции СВР, ФСО, ФСБ.
Затем, это розыск лиц, скрывшихся от следствия и суда и уклоняющихся
от уголовного наказания. Данная задача осуществляется постановление
следователя о розыске подозреваемого или обвиняемого (ст. 210 УПК РФ) в
случае производства предварительного следствия, так и одновременно с его
приостановлением.
Одно из оснований - поступление сведений о лицах, без вести
пропавших, и об обнаружении неопознанных трупов. Без вести пропавшим
считается лицо, местонахождение которого остается неизвестным. Данные
сведения поступают от граждан, организация, регистрируются и проверяются
сотрудникам уголовного розыска, которые могут осуществлять необходимые
оперативно-розыскные мероприятия.
Общеизвестный факт, что ограничение определенных прав граждан
(неприкосновенность жилища, например) допускает, только, на основании
судебного решения.
19
Особое место в системе принципов занимает конспирация. Именно
данный принцип отражает основную особенность оперативно-розыскной
деятельности
–
ее
преимущественно
негласный
характер.
Органы,
осуществляющие оперативно-розыскную деятельность обязаны соблюдать
правила
конспирации
при
осуществлении
оперативно-розыскной
деятельности. Наиболее глубже данный принцип отражается в том, что лицам,
которые были привлечены в целях осуществления оперативно-розыскной
деятельности, стали известные определенные факты, связанные с методами,
средства, и прочими, составляют государственную тайну, и только с
постановления руководителя органа они подлежит рассекречиванию.1
Принцип конспирации имеет как преимущество, так и недостаток,
Преимущество в том, что он обеспечивает негласный характер сотрудничества
отдельных граждан и должностных лиц с органами, осуществляющими
оперативно-розыскную деятельность, и таким образом защищает их от
физической и иной расправы со стороны преступных элементов. А недостаток
в свою очередь предупреждает характер оперативно-розыскных мероприятий,
и затрудняет противодействие проверяемых и разрабатываемых деятельности
оперативных аппаратов по их разоблачению и привлечению к уголовной
ответственности.
Естественно данный принцип имеет ограничения пределов доступа к
оперативно-розыскной информации отдельных лиц в зависимости от их
должностного и иного статуса. А именно, только с письменного согласия лиц,
которые внедрены в организованные преступные группы, либо являются
негласно штатными сотрудниками, предоставляется сведения о данных лицах
на конфиденциальной основе.2
Сочетание гласных и негласных методов и средств. Гласность данной
деятельности регламентируется как федеральный закон "Об оперативно-
Горяинова К.К. Теория оперативно-розыскной деятельности: учебник / ИНФРА-М, 2009. X. С. 90.
Федеральный закон от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» // Собрание
законодательства Российской Федерации от 14 августа 1995 г., № 33.
1
2
20
розыскной деятельности", так и федеральными законами, касающимися
деятельности министерств и ведомств, наделенных оперативно-розыскными
полномочиями, например, закон «О полиции». Большая часть деятельность
должностных лиц и оперативных структур носит открытый характер.
Например, в органах внутренних дел аппараты уголовного розыска, аппараты
экономической безопасности и противодействия коррупции постоянно
работают с населением, участвуют в рассмотрении жалоб и заявлений,
изучают оперативную обстановку, решая тем самым ответственные задачи по
борьбе с общеуголовной и экономической преступностью. Одновременно
оперативно-служебная деятельность должностных лиц эти аппаратов в
большей части носит конспиративный характер и связана с постоянным
использованием негласных сил, средств и методов в решении стоящих перед
ними задач.
Гласность непосредственно обусловлена своей направленностью на
борьбу с преступностью. Необходимо это по причине постоянного
взаимодействия должностных лиц оперативных аппаратов со следователями,
реализации оперативно-розыскной информации с ее преобразованием в
процессуальную.
Так,
возможно
использовать
оперативно-розыскную
информацию в качестве повода и основания для возбуждения уголовного дела,
а также в доказывании по уголовным делам в соответствии с положениями
уголовно-процессуального
законодательства.
Подобное
преобразование
оперативно-розыскной информации в процессуальную чаще всего и
определяет содержание рассматриваемого принципа оперативно-розыскной
деятельности.
Таким образом, существует ряд правоохранительных действий, в
которых выделяют оперативно-розыскную деятельность, которая является не
мало важной. Она носит, во-первых, государственный характер, и естественно,
санкционировано им, имеет ограниченный круг субъектов, цель которой добывание информации, выявление субъектов преступления, признаков и
фактов преступления, розыск скрывшихся лиц, во-вторых существуют
21
основания к побуждению соответствующий действий, а именно – фактические
данные, сведения об определенных фактов, которые требуется проверить. И втретьих основывается на таких принципах, как законность, уважение и
соблюдение прав и свобод человека и гражданина, конспирация, очень
важный и специфичный принцип, и сочетание гласных и негласных методов и
средств.
1.2
Нормативное регулирование оперативно-розыскной
деятельности
Для назначения, организации и регламентации оперативно-розыскной
деятельности требуется правовая основа, а именно нормативно-правовые
акты, которые содержат соответствующие нормы.
Общеизвестно, что оперативно-розыскная деятельность не выделяется в
качестве самостоятельной отрасли права, некоторые учены в области данного
института высказывают мнение о том, чтобы внести в систему отраслей права
оперативно-розыскное право. Поэтому, вместо источников отрасли права,
выделим
категорию
правовых
источников
оперативно-розыскной
деятельности.1
Нормативно-правовые источники, которые регулируют оперативнорозыскную деятельность:
1.
Конституция Российской Федерации.
2.
Настоящий Федеральный закон.
3.
Другие федеральные законы и принятые в соответствии с ними
иные нормативные правовые акты федеральных органов государственной
власти.
Единственный
нормативно-правовой
акт,
обладающий
высшей
юридической силой – Конституция Российской Федерации. В ней содержится
Климов И.А. “Оперативно-розыскная деятельность” – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016.
– С. 146.
1
22
ряд положений, касаемо оперативно-розыскной деятельности. А именно это
глава 2, касаемо прав и свобод личности. Так каждый имеет право на тайну
переписки, телефонных переговоров, почтовых, телеграфных и иных
сообщений. Никто не вправе проникать в жилище против воли проживающих
в нем лиц и иначе как в случаях, прямо установленных федеральным законом
и на основании судебного решения, о неприкосновенности жилища. Касаемо
ограничения прав и свобод личности, ограничения возможны в том объеме, в
котором это необходимо в целях защиты основ конституционного строя,
нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц,
обеспечения обороны страны и безопасности государства. Государство, в
свою очередь, обеспечивать права и свободы человека и гражданина, а также,
каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод.
Федеральный закон "Об оперативно-розыскной деятельности" состоит
из 6 глав и 23 статей, которые регламентируют правовые и организационные
основы оперативно-розыскной деятельности. Данный законодательный акт
пришел на смену Закону Российской Федерации «Об оперативно-розыскной
деятельности в Российской Федерации» от 13 марта 1992 г., который был
первым
в
истории
российского
права
законом,
регламентирующим
оперативно-розыскную деятельность.
Первая глава определяет сущность, задачи, принципы, правовую основу
оперативно-розыскной деятельности, и гарантии соблюдения прав и свобод
человека
и
гражданина
при
осуществлении
оперативно-розыскной
деятельности. Вторая глава посвящена проведение оперативно-розыскных
мероприятий, а именно сущность оперативно-розыскных мероприятий,
основания и условия их проведения, основания и порядок судебного
рассмотрения материалов об ограничении конституционных прав личности
при проведении оперативно-розыскных мероприятий. Так же вопрос, касаемо
информационного обеспечения и документирования оперативно-розыскной
деятельности
с
использованием
результатов
оперативно-розыскной
деятельности. Третья глава определяет органы, осуществляющие оперативно-
23
розыскную деятельность. При этом перечисляются также полномочия этих
органов при осуществлении оперативно-розыскной деятельности. Так же
закреплена социальная и правовая защита должностных лиц органов,
осуществляющие оперативно-розыскную деятельность. Содействие граждан
органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность раскрыта в
главе 4. Важное место здесь имеет социальная и правовая защита граждан,
содействующие
органам,
осуществляющим
оперативно-розыскную
деятельность. В пятой главе определяются правовые и организационные
основы финансового обеспечения оперативно-розыскной деятельности, а в
шестой вопросы контроля и надзора за оперативно-розыскной деятельностью.
К
другим
федеральным
законам,
имеющим
непосредственное
отношение к правовой основе оперативно-розыскной деятельности, следует
отнести законы, которые регулируют общественные отношения в сфере
оперативно-розыскной деятельности, а именно:
1.
Законы, устанавливающие основные положения осуществления
оперативно-розыскной деятельности.
2.
Законы, регламентирующие деятельность отдельных субъектов
оперативно-розыскной деятельности.
3.
Законы, регулирующие отношения, возникающие при решении
частных задач оперативно-розыскной деятельности.
К первой группе относят Уголовный кодекс РФ, УПК РФ, Закон РФ "О
государственной тайне", Федеральный закон "О безопасности" и Федеральный
закон "О прокуратуре Российской Федерации".
УПК РФ является фундаментом для осуществления оперативнорозыскной деятельности, он устанавливает перечень оснований, по которым
обязательно предварительное следствие, определяет материальные признаки
преступлений, на выявление, предупреждение и раскрытие которых нацелена
оперативно-розыскная деятельность, определяет порядок взаимодействия
24
следователя и оперативного работника при раскрытии и расследовании
преступлений.1
Вторую группу включает Уголовно-исполнительный кодекс РФ,
Федеральный закон "О полиции", Таможенный кодекс таможенного союза,
К третьей группе относят Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон
«О государственной защите судей, должностных лиц правоохранительных и
контролирующих органов», Закон РФ «О частной детективной и охранной
деятельности в Российской Федерации»,
Нормативно-правовые
акты
второй
и
третей
группы
играют
значительную роль в правовом регулировании оперативно-розыскной
деятельности, так как закладывают основы разграничения полномочий
оперативных аппаратов, устанавливают права и обязанности, определяют их
задачи.
Существуют иные нормативные правовые акты федеральных органов
государственной власти, а именно:
1.
Указы Президента Российской Федерации, например, Указ
Президента РФ от 18.04.1996 N 567 (ред. от 07.12.2016) "О координации
деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступностью", Указ
Президента РФ от 06.03.1997 N 188 (ред. от 13.07.2015) "Об утверждении
Перечня сведений конфиденциального характера", Указ Президента РФ от
19.05.2008 N 815 (ред. от 09.10.2017) "О мерах по противодействию
коррупции" и другие.
2.
Постановления Правительства Российской Федерации, такие как,
Постановление Правительства РФ от 01.07.1996 N 770 (ред. от 15.07.2002) "Об
утверждении Положения о лицензировании деятельности физических и
юридических лиц, не уполномоченных на осуществление оперативнорозыскной
деятельности,
связанной
с
разработкой,
производством,
реализацией, приобретением в целях продажи, ввоза в Российскую Федерацию
Вагин О.А., Исиченко А.П., Чечетин А.Е. Комментарий к Федеральному закону от 12 августа 1995 г. № 144ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» (постатейный). - М.: «Деловой двор» 2008. С. 16.
1
25
и вывоза за ее пределы специальных технических средств, ...”, Постановление
Правительства РФ от 27.08.2005 N 538 (ред. от 30.12.2017) "Об утверждении
Правил
взаимодействия
операторов
связи
с
уполномоченными
государственными органами, осуществляющими оперативно-розыскную
деятельность" и другие.
3.
Нормативные
акты
органов, осуществляющих
оперативно-
розыскную деятельность, регламентирующие организацию и тактику
проведения оперативно-розыскных мероприятий.
Данные нормативно-правовые акты также играют немаловажную роль,
так как регламентируют организацию и тактику проведения оперативнорозыскных мероприятий.
Под грифом секретности издаются нормативные акты, которые
составляют государственную тайну, доступ к которым имеют только
сотрудники и руководители оперативных аппаратов, а также должностные
лица государственных органов, осуществляющие контроль и надзор за
оперативно-розыскной деятельностью, при наличии допуска к сведениям,
составляющим государственную тайну1
Также существуют нормативные акты несекретного характера, которые
издают руководители министерств и ведомств, осуществляющих оперативнорозыскную деятельность: Приказ МВД РФ N 786, Минюста РФ N 310, ФСБ
РФ N 470, ФСО РФ N 454, ФСКН РФ N 333, ФТС РФ 971 от 06.10.2006 (ред.
от
22.09.2009)
"Об
утверждении
Инструкции
по
организации
информационного обеспечения сотрудничества по линии Интерпола"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.11.2006 N 8437).
Важно значение имеют международно-правовые акты. Очень тесно
связаны данные нормативные акты с оперативно-розыскной деятельностью,
так как, чтобы рассматривать запросы международных правоохранительных
организаций в качестве самостоятельного основания проведения оперативноВагин О.А., Исиченко А.П., Чечетин А.Е. Комментарий к Федеральному закону от 12 августа 1995 г. № 144ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» (постатейный). - М.: «Деловой двор» 2008. С. 17.
1
26
розыскных мероприятий, и оперативные аппараты обязаны исполнять запросы
правоохранительных органов иностранных государств.
Наиболее важные международно-правовые акт: Всеобщая декларация прав
человека, принятая Генеральной Ассамблеей ООН 10 декабря 1948 г.,
Международный пакт о гражданских и политических правах, принятый
Генеральной Ассамблеей ООН 16 декабря 1966 г., Европейская конвенция о
взаимной правовой помощи по уголовным делам, принятая Советом Европы
20 апреля 1959 г., Европейская конвенция о защите прав человека и основных
свобод, принятая Советом Европы 4 ноября 1950 г., Конвенция против пыток
и других жестоких, бесчеловечных или унижающих человеческое достоинство
видов обращения и наказания, принятая 10 декабря 1984 г., Соглашение о
взаимодействии министерств внутренних дел независимых государств в сфере
борьбы с преступностью, подписано в г. Алма-Ате 24 апреля 1992 г.,
Соглашение о сотрудничестве министерств внутренних дел в сфере борьбы с
организованной преступностью, подписано в г. Ашхабаде 17 февраля 1994 г.,
и другие.
На основании международных договоров действуют такие организации,
как Антитеррористический центр государств участников СНГ, Национальное
центральное бюро Интерпола в России, Бюро по координации борьбы с
организованной преступностью и иными видами опасных преступлений на
территории государств участников СНГ, данные органы являются субъектам
оперативно-розыскной деятельности.
Спорным моментом является отнесение к источникам права судебные
постановления, которые могут только толковать норму. Исключение
составляют
постановления
и
определения
Конституционного
Суда
Российской Федерации, которые, признавая те или иные нормы федеральных
законов не соответствующими Конституции Российской Федерации, в
определенной части меняют содержание таких законов.
Таким образом, оперативно-розыскная деятельность базируется на
огромном количестве нормативно-правовых актов, которые составляют
27
правовую базу данной правоохранительной деятельности. Главным базисом
служит Конституция Российской Федерации, нормы которой требуется
неукоснительно
соблюдать
при
осуществлении
оперативно-розыскной
деятельности, так же решения Конституционного суда РФ по вопросам
соответствия
норм
конституции.
Последующим
базисом
являются
международно-правовые акты, которые ратифицированы РФ. И затем идет
общее законодательство, куда входят Федеральный закон “Об оперативнорозыскной деятельности”, УК РФ, УПК РФ, УИК РФ и другие нормативноправовые акты, которые содержат нормы, которые так или иначе затрагивают
оперативно-розыскную деятельность.
Оперативно-розыскная деятельность представляет собой деятельность
органов государства, которая направленна на добывание информации,
выявление субъектов преступления, признаков и фактов преступления, розыск
скрывшихся лиц, осуществляемая гласными и негласными методами в целях
защиты неотъемлемых прав человека и гражданина, безопасности общества,
государства от криминальных посягательств. При осуществлении данной
деятельности требуется соблюдать такие 2 категории как: принципы и
нормативно-правовая база. Первая категория представляет собой основные
идеи, которые определяют основу правового регулирования, к ней относят:
законность, то есть точное соблюдение законодательства; уважение и
соблюдение прав и свобод человека и гражданина, так как они признаны
высшей ценностью; конспирация, то есть сохранение важных фактов, которые
стали
известны
в
связи
с
осуществлением
оперативно-розыскной
деятельности, так как они имеют весомую ценность для достижение конечной
цели данной деятельности; сочетание гласных и негласных методов и средств,
то есть осуществление деятельности, как в открытой форме, так и в скрытой
(конспиративной). Под второй категорией понимается правовая база, нормы,
которые регулируют осуществление, организацию и регламентацию данной
деятельности. В данной категории принято выделять Конституцию РФ,
Федеральные законы, базисным является закон “Об оперативно-розыскной
28
деятельности”, указы Президента РФ и постановления Правительства РФ,
нормативные
акты
органов,
которые
непосредственно
осуществляют
оперативно-розыскную деятельность и международно-правовые акты.
29
ГЛАВА 2. ОПЕРАТИВНО РОЗЫСКНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ В БОРЬБЕ С ЭКОНОМИЧЕСКИМИ И
НАЛОГОВЫМИ ПРАВОНАРУШЕНИЯМИ
2.1 Понятие и виды экономических и налоговых правонарушений
Наряду с существованием узкого понятия экономических и налоговых
правонарушений, существует общее понятие.
Нарушение нормы права заложено в природе человека, причиной тому
является стремление отдельных лиц удовлетворить свои потребности
способом, противоречащим требованиям правовых норм. Естественно для
появления мотива, должны быть базисные основания, ими служат
противоречия в экономических, политических, социальных и духовных
отношениях. Так же на уровень неправомерного поведения влияние
оказывают психологические и биологические особенности правонарушителя.1
Таким образом, правонарушение - это поведение человека, которое
выражается в неправомерном действии или бездействии.
К признакам правонарушения относят:
1.
Противоправность поведения, либо бездействие.
2.
Виновное поведение человека.
Виновное поведение человека представляет собой
отношение
правонарушителя
к
совершенному деянию,
психическое
наступившим
последствиям. Здесь выделяют первую категорию - умысел, когда лицо
осознает противоправность деяния, предвидит наступление общественно
опасных последствий и желает их наступления. И косвенный умысел, когда
лицо осознает противоправность деяния и наступление общественно опасных
последствий, но не желает, а только сознательно допускает их наступление. И
вторую категорию – неосторожность, которая подразделяется на легкомыслие,
то есть лицо предвидит возможность наступления общественно опасных
последствий
1
своего
деяния,
но
самонадеянно
Крашенинников П.В. Зарождение права. - М.: Статут, 2016. – С. 56.
рассчитывает
на
их
30
предотвращение, и небрежность, когда лицо не предвидит возможности
наступления общественно опасных последствий своего деяния, хотя должно
было и могло их предвидеть.
3.
Причинение вреда обществу, государству, гражданам либо
создание угрозы наступления такого вреда.
4.
Совершение
деяния
дееспособным
лицом.
Субъекты
правонарушений должны обладать способностью отвечать за совершенные
противоправные деяния, то есть лица должны достигнуть 14 возраст и быть
психически здоровыми.
Существую 2 вида правонарушений:
1.
Правонарушение, которое несет высокую социальную опасность,
наносят ущерб основным правам и свободам человека, существованию
общества и государственного строя – это преступление. Это деяния, которые
запрещены уголовным кодексом.
2.
Правонарушение, которое менее социально-опасное – проступок.
За проступки полагаются наказания не уголовного характера — штрафы,
предупреждения, возмещение ущерба.
Соответственно, экономические и налоговые правонарушения – это
противоправные, виновные действия, либо бездействие лиц, которые
направленны
на
подрыв
существующего
правопорядка
в
обществе,
государственного строя и подрыва общественных отношений между
субъектами экономических и налоговых правонарушений. Деяния, за которые
предусмотрена
ответственность,
перечислены
в
Уголовном
кодексе
Российской Федерации, а именно, глава 22, глава 16 Налогового кодекса
Российской Федераций и глава 15 Кодекса об Административных
правонарушениях.1
Обязательные элементы экономического и налогового правонарушения:
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ // "Собрание законодательства РФ",
17.06.1996, N 25.
1
31
1.
Объект. Это охраняемые законом блага и ценности, которым
наносится вред противоправными действиями, либо бездействиями.
2.
Объективной стороной является противоправное действие, либо
бездействие субъекта правонарушения, за которое нормами НК, УК и КоАп
установлена ответственность.
3.
Субъект. Лица совершившие преступления
4.
Субъективная сторона - это вина в форме умысла или
неосторожности.
Первые деяния в данной квалификации, предусмотрены главой 22
Уголовного кодекса Российской Федерации “Преступления в сфере
экономической деятельности”.
Общеизвестно, что преступлением признается виновно совершенное
общественно опасное деяние, запрещенное Уголовным кодексом под угрозой
наказания.1
В зависимости от характера и степени общественной опасности деяния
выделяют:
1.
Преступления
небольшой
тяжести.
Это
умышленные
и
неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание не
превышает двух лет лишения свободы.
2.
Преступлениями средней тяжести. В данном случае максимальное
наказание не превышает пяти лет лишения свободы, и неосторожные деяния,
за совершение которых максимальное наказание превышает два года лишения
свободы.
3.
Тяжкие преступления. Это умышленные деяния, за совершение
которых максимальное наказание не превышает десяти лет лишения свободы.
4.
Особо
тяжкие
преступления.
За
совершение
которых
предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок свыше десяти лет
или более строгое наказание.
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ // "Собрание законодательства РФ",
17.06.1996, N 25, ст. 2954
1
32
Родовым объектом данных преступлений является установленный
порядок осуществления экономической деятельности, обеспечивающий
соблюдение согласованных интересов личности, общества, государства.
Непосредственным объектом выступает:
1.
Преступлений против собственности;
2.
Преступлений против интересов службы в коммерческих и иных
организациях;
3.
Преступлений
против
государственной
власти,
интересов
государственной службы и службы в органах местного самоуправления;
4.
Ряд иных преступлений, в особенности нарушений авторских и
смежных прав, изобретательских и патентных прав, наносящих огромный
ущерб экономике.
Среди данных преступлений выделяют:
1.
Против общего порядка предпринимательской деятельности.
2.
Против правил кредитных отношений.
3.
Против порядка законной конкуренции на рынке.
4.
Против финансовой системы.
5.
Против порядка внешнеторговой деятельности.
6.
Против порядка оборота валютных ценностей.
7.
Против порядка уплаты таможенных платежей и налогов.
8.
Против порядка осуществления банкротства, против прав
потребителей.
Субъектом данных преступлений выступает вменяемое физическое
лицо, достигшее шестнадцати лет, как частное, так и должностное.
Видами наказаний являются:
Штраф;
Лишение права занимать определенные должности или заниматься
определенной деятельностью;
Лишение специального, воинского или почетного звания, классного
чина и государственных наград;
33
Обязательные работы;
Исправительные работы;
Ограничение по военной службе;
Ограничение свободы;
Арест;
Содержание в дисциплинарной воинской части; лишение свободы;
Пожизненное лишение свободы.
Более наглядными составами преступлений, за которые установлена
уголовная ответственность за налоговые преступления, являются – ст. 198 199,
199.1, 199.2. 199.3, 199.4.1
В соответствии со ст. 198 “ Уклонение физического лица от уплаты
налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от
уплаты страховых взносов”. За ч.1 данного преступления предусмотрено:
субъектом является индивидуальный предприниматель, адвокаты, нотариусы,
иные физические лица; санкция в виде штрафа от 100 000 до 300 000 руб. или
доход за период от 1 года до 2 лет, либо принудительными работами на срок
до 1 года, либо арестом на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок
до 1 года. Срок исковой давности 2 года.
Различают 3 вида деяний, которые образуют состав уголовного
преступления в сфере налогов и сборов:
1.
Уклонение от уплаты налогов и сборов;
2.
Неисполнение обязанностей налогового агента;
3.
Сокрытие денег и имущества организации или предпринимателя,
за счет которых должно быть произведено взыскание налогов и сборов.
Но не только в Уголовном кодексе предусмотрены деяния за налоговые
правонарушения, ряд статей предусмотрен Налоговым кодексом, а именно
Докучаев О.О. Взаимодействие военных следственных органов с органами, осуществляющими оперативнорозыскную деятельность, на этапе, предшествующем возбуждению уголовного дела// Право в Вооруженных
Силах, 2008, № 2. С. 6.
1
34
главной 16 “ Виды налоговых правонарушений и ответственность за их
совершение.”
Налоговым
правонарушением
является
виновно
совершенное
противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за
которое Налоговым кодексом РФ установлена ответственность.1
Объектом данных правонарушений выступает:
1.
Установленный законом порядок исчисления и уплаты налогов и
сборов.
2.
Порядок учета налогоплательщиков.
3.
Порядок составления налоговой отчетности.
Субъектом ответственности может стать организация либо физическое
лицо не младше 16 лет.
Налоговый кодекс предусматривает ряд особенностей.
Во-первых, никто не может быть дважды привлечен к ответственности
за совершение одного и того же правонарушения.
Во-вторых, существует налоговая санкция, это мера ответственности за
совершение правонарушения, но и так же мера превентивного характера, то
есть предотвращение повторного совершения плательщиком налогового
правонарушения. Данные санкции взыскиваются с налогоплательщиков
только в судебном порядке.
В-третьих, существует ряд обстоятельств, исключающих вину лица,
например, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и
непреодолимых обстоятельств, либо лицо не могло отдавать себе отчета в
своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния,
данный перечень является открытым.
Наконец, обстоятельства, смягчающие ответственность, к которым
относят: совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения
и в силу материальной, служебной или иной зависимости.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ // "Собрание
законодательства РФ", N 31, 03.08.1998.
1
35
Наиболее распространенными видами правонарушений выступают:
нарушение сроков подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе,
ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе,
непредставление
декларации
в
налоговый
орган.
За
данные
виды
правонарушений предусмотрены санкции в виде штрафов, а именно денежных
сумм обязательных к уплате.
Так же, в Кодексе об Административных правонарушениях, а именно в
главе 15 предусмотрены деяния в области налогов, сборов и финансов.
Административным правонарушением признается противоправное,
виновное действие, либо бездействие физического или юридического лица, за
которое Кодексом об Административных правонарушениях РФ установлена
административная ответственность. Очень важно акцентировать внимание на
том, что индивидуальные предприниматели приравнены к должностным
лицам.1
Объектом данных правонарушений выступает:
1.
Правонарушения в области наличного денежного обращения
2.
Нарушение установленного порядка ведения бухгалтерского учета
и представления бухгалтерской отчетности
3.
В сфере бюджетной политики
4.
В сфере банков и банковской деятельности
Субъектом ответственности может стать юридическое либо физическое
вменяемое лицо, в том числе военнослужащие и должностные лица,
достигшие в определенных случаях 14 лет, в ряде других 16.
Как и любой кодекс, КоАп предусматривает ряд особенностей, а именно
обстоятельства, смягчающие административную ответственность, к которым
относят:
1.
Раскаяние.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от
23.04.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 14.05.2018) // "Российская газета", N 256, 31.12.2001
1
36
2.
Добровольное
сообщение
лицом
о
совершенном
им
правонарушении.
3.
Предотвращение лицом, совершившим правонарушение, вредных
его последствий, добровольное возмещение причиненного ущерба или
устранение причиненного вреда.
4.
Совершение правонарушения в состоянии аффекта либо при
стечении тяжелых личных или семейных обстоятельств.
5.
Совершение
правонарушения
несовершеннолетним
или
беременной женщиной, или которая имеет малолетнего ребенка.
На
ряду
с
этим
существуют
обстоятельства
отягчающими
административную ответственность, при наличии которых можно применить
максимальную штрафную санкцию, а именно:
1.
Продолжение
противоправного
поведения,
несмотря
на
требование уполномоченных на то лиц прекратить его.
2.
Повторное совершение однородного правонарушения в течение
года; вовлечение несовершеннолетнего в совершение правонарушения.
3.
Совершение правонарушения группой лиц.
4.
Совершение правонарушения в условиях стихийного бедствия или
при других чрезвычайных обстоятельствах, в состоянии опьянения. 1
Ответственность в области налогообложения предусмотрена статьями
15.3 - 15.9 и 15.11, примером будет являться: при нарушение срока постановки
на учет в налоговом органе должностные лица, кроме индивидуальных
предпринимателей привлекаются к административной ответственности и
обязаны уплатить штраф в размере 500-1000 рублей.
Таким образом -
экономические и налоговые правонарушения
представляют собой – противоправные, виновные действия, либо бездействие
лиц, которые направленны на подрыв существующего правопорядка в
обществе, государственного строя и подрыва общественных отношений
Габричидзе Б.Н., Чернявский А.Г. Курс административного права Российской Федерации. В 3-х ч.: Учебник
для вузов.- М.: «Проспект», 2004. С. 55.
1
37
между субъектами экономических и налоговых правоотношений. Выделяют
такие виды правонарушений, как преступления - виновно совершенное
общественно опасное деяние, запрещенное Уголовным кодексом под угрозой
наказания,
которые
имеют
главу,
посвященную
экономическим
преступлениям и свою специфику, которая выражается в элементах состава
преступления, и проступки – менее опасные правонарушения, за совершения
которых,
Налоговым
кодексом
и
Кодексом
об
Административных
правонарушениях предусмотрены штрафные санкции, и так же имеют свою
специфику в составе правонарушения.
2.2 Методы и способы в борьбе с экономическими и налоговыми
правонарушениями
Важнейшим направлением совершенствования мер по экономической
безопасности
является
установление
и
реализация
новых
функций
государственных органов. Государство обязано принимать участие в решении
проблем экономического характера путем проведения единой технической
политики, непосредственно участвовать в регулировании информационной
безопасности,
сертификации
безопасности,
и
формировать
и
эксплуатации
гарантию
средств
охраны
прав
физической
участников
экономических отношений. Для выполнения столь не легкой деятельности,
необходимо обучать, переподготавливать сотрудников правоохранительного
аппарата, так же содействовать определенным хозяйствующим единицам в
подготовке ими специалистов в области безопасности для гражданского
сектора экономики.
Для выполнения вышеназванных целей на протяжении с 2002 по 2011
года создавались и упразднялись соответствующие органы по борьбе с
38
налоговыми и экономическими правонарушениями, такие как ГУБЭП СКМ
МВД России, ФСЭНП МВД России, ДЭБ МВД России.1
2002 г.
Главное управление по борьбе с
экономическими
Службы
преступлениями
криминальной
милиции
МВД РФ
2003 г.
Федеральная служба по борьбе с
экономическими
и
налоговыми
преступлениями
2004 г.
Департамент
экономической
безопасности МВД РФ
2011-2018 гг.
Главное управление экономической
безопасности
и
противодействия
коррупции МВД РФ
Основные задачи вышеназванных государственных органов:
1.
Совершенствовать
нормативную
базу
по
борьбе
с
экономическими и налоговыми правонарушениями.
2.
Подготовить определенные положение в области государственной
политике по борьбе с преступлениями в сфере экономики, налоговыми
преступлениями и правонарушениями.
3.
Организовать и реализовать предупреждения, пресечения и
раскрытия преступлений в сфере экономики, по которым производство
предварительного следствия обязательно, так же профилактические и
оперативно-розыскные мероприятия по защите всех форм собственности от
преступных посягательств.
4.
Повышение
квалификации
сотрудников
соответствующих
подразделений
Мусаев С.Г. Функции и задачи органов внутренних дел РФ по борьбе с экономическими преступлениями //
Власть, С. 3.
1
39
5.
В пределах своей компетенции участвовать в организации борьбы
с финансированием терроризма, экстремизма и иной противоправной
деятельности.
На данный момент деятельностью по борьбе с экономическими и
налоговыми
правонарушениями
занимается
Главное
управление
экономической безопасности и противодействия коррупции МВД Российской
Федерации, которое было создано в соответствии с указом Президента от 1
марта 2011 г.
Тенденция изменения полномочий данных органов показывает их
сужение, и к настоящему времени сократились обязанности по проверке
деятельности хозяйствующих субъектов, была принята ведомственная
инструкция, которая детально регламентировала порядок проведения гласных
оперативно-розыскных мероприятий. Это обусловлено политикой государства
по снижению давления на бизнес контроль в экономической сфере, в
следствии чего основные усилия органов внутренних дел были сосредоточены
на выявлении и предупреждении преступных деяний, совершенных в крупном
и особо крупном размере, а также на проведении совместно с другими
правоохранительными
и
контролирующими
органами
мероприятий
профилактического характера.
Основные
задачи
Управления
экономической
безопасности
и
противодействия коррупции МДВ России:
Во-первых,
осуществление
такой
деятельность
как, выявление,
пресечение, предупреждение и раскрытие преступлений и правонарушений в
сфере экономики и налогов.
Во-вторых, защита сферы экономики Российской Федерации от
преступных посягательств, коррупции.
В-третьих, проведение организационных работы по выявлению
способов и обстоятельств уклонения от уплаты налогов, и сборов.
40
В-четвертых,
проведение
организационно-профилактических
мероприятий по предупреждению преступлений и правонарушений в сфере
экономики и налогообложения
И,
наконец,
проведение
организационно-профилактических
и
оперативно-розыскных мероприятий по защите всех форм собственности от
преступных посягательств.
Для
реализации
подразделения
МВД
вышеназванных
Российской
целей
Федерации,
и
задач
такие
как
структурные
управление
экономической безопасности и противодействия коррупции, руководствуется
Конституцией Российской Федерации, общепризнанными принципами и
нормами международного права, международными договорами Российской
Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными
законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации,
постановлениями и распоряжениями Правительства РФ, нормативными
правовыми актами МВД России. Их деятельность строится на принципах
законности, конспирации сочетания гласных и негласных методов и средств
оперативно-розыскной деятельности на основе выработанных рекомендации
и соответствующего опыта, уважения прав и свобод человека и гражданина.
В пределах своей компетенции УЭБ и ПК сотрудничают с
федеральными органами, с органами субъектов Российской Федерации,
органами местного самоуправления, международными организациями, СМИ,
общественными объединениями.
Помимо
выполнения
вышеназванных
способов
по
борьбе
с
экономическими и налоговыми правонарушениями, существует такой метод,
как взаимодействия федеральных органов, служб и органов внутренних дел,
то есть межведомственное сотрудничество.1
Существует много подходов к определению понятие взаимодействия, по
версии И.М. Гуткина понимается “основанное на законе сотрудничество не
Мусаев С.Г. Функции и задачи органов внутренних дел РФ по борьбе с экономическими преступлениями //
Власть, С. 4.
1
41
подчиненных друг другу органов, при котором они действуют согласованно,
целесообразно, сочетая применяемые ими средства и способы в целях
предупреждения, пресечения и раскрытия преступлений, привлечения к
уголовной ответственности виновных, розыска обвиняемых и обеспечения
возмещения ущерба, причиненного преступлением”. В свою очередь
А.Ю.Шумилов считает, что взаимодействие субъектов оперативно-розыскной
деятельности это “ совместная, согласованная по целям, месту и времени
деятельность
(сотрудничество)
самостоятельных
в
организационном
отношении субъектов. Направлено взаимодействие на решение общей задачи
и
осуществляется
с
использованием
предусмотренных
нормативно-
правовыми актами мер и средств, присущих каждой из сторон”. Существует
еще ряд понятий от разных ученых, в которых присутствуют общие признаки
“взаимодействия”, а именно:1
1.
Автономность субъектов правоохранительных органов
2.
Разовая или продолжительная совместная деятельность
3.
Общие цели, время и место сотрудничества
4.
Использование такого оптимального набора средств и сил, чтобы
быстро, объективно и своевременно раскрыть преступления, правонарушения
Таким образом взаимодействие – это разовая или продолжительная
совместная деятельность правоохранительных органов в пределах своей
компетенции,
которая
имеет
общие
цели,
задачи, время
и
место
сотрудничества, с помощью использования оптимального набора средств и
сил позволяет быстро, объективно и своевременно раскрыть преступления,
правонарушения, в нашем случае экономического и налогового характера.
Цели
взаимодействия.
Общей
целью
оперативно-розыскных
подразделений и органов предварительного следствия федеральных органов
налоговой полиции и органов внутренних дел в оперативно-розыскной при
выявлении, расследовании, раскрытии и предупреждении преступлений в
Климов И.А. “Оперативно-розыскная деятельность” – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016.
– С. 201.
1
42
сфере налогообложения является переход от эпизодических совместных
действий по отдельным вопросам к долговременному и эффективному
сотрудничеству по широкому кругу проблем.
Соответственно в процессе взаимодействия при осуществлении
оперативно-розыскной деятельности, целью является – выявить, получить
первичные данные, которых будет достаточно, чтобы сделать вывод о наличии
или отсутствии в действиях налогоплательщиков признаков состава
преступления,
так
же
получение
сведений
о
лицах,
совершивших
противоправные действия и установлении мест хранения денег и ценностей.
Из целей вытекают задачи данного межведомственного сотрудничества,
а именно:
1.
В полной мере раскрытие преступлений в сфере экономики и
налогообложения.
2.
Защита личности от незаконного и необоснованного обвинения,
ограничения прав и свобод.
3.
Обеспечение правильного применение нормативно-правового
акта, на основе соответствующих норм и принципах.
Существуют косвенные задачи, целью которых является повышения
эффективности борьбы с наиболее опасными преступлениями в сфере
налогообложения требуется постоянное и взаимное информирование
органами внутренних дел и федеральными органами, службами по
следующим вопросам:
1.
Проведение мероприятий, в итоге которых возможно выявить
признаки экономических правонарушений.
2.
Выявление любых источников доходов преступных сообществ и
привлечение к уголовной ответственности руководителей и главных
бухгалтеров коммерческих предприятий, которые оказывают материальную
поддержку таким сообществам.
Совместная
межведомственные
подготовка
нормативные
предложений
в
правовые
акты
законодательные
и
и
предупреждение
43
преступлений в сфере налогообложения, профилактика причин и условий,
способствовавших их совершению1
Подобное сотрудничество, как прямое, так и косвенное, будет
способствовать укреплению законности в сфере экономической деятельности.
Предмет
взаимодействия
в
соответствии
с
законодательством
Российский Федерации:
1.
Возбуждение уголовного преследования
2.
Сообщение сведений о судимости лиц
3.
Взаимное исполнение поручений, требований, запросов и просьб
по уголовным делам
4.
Выдача предметов, относящихся к уголовному делу и другое.
Существуют
основные
служебные
направления
совместной
деятельности:
1.
Подготовка предложений по изменению законодательных и иных
нормативных актов.
2.
Организация,
планирование
и
координация
оперативно-
розыскной деятельности.
3.
Сотрудничество
в
области
научно-исследовательской
и
педагогической деятельности.
4.
Оказание
правовой
и
экспертной
помощи
в
судебных
разбирательствах по делам, связанным с исками налогоплательщиков и
другое.
Субъектами
взаимодействия
могут
являться:
директор
соответствующего федерального органа, министр внутренних дел Российской
Федерации, министры внутренних дел республик, начальники управлений,
отделов внутренних дел, территориальных и местных органов, оперативные
подразделения федеральных органов и органов внутренних дел.
Докучаев О.О. Взаимодействие военных следственных органов с органами, осуществляющими оперативнорозыскную деятельность, на этапе, предшествующем возбуждению уголовного дела// Право в Вооруженных
Силах, 2008, № 2.
1
44
Правовой
основой
взаимодействия
вышеперечисленных
органов
является: Конституция Российской Федерации, Федеральные законы, Указы
Президента России, Постановления Правительства Российской Федерации,
международные договоры.
Помимо правовой основы, при осуществлении взаимодействия между
определенными правоохранительными органами, требуется соблюдать
некоторые принципы, формы и организационные основы, для того, чтобы
достичь целей по выявлению, раскрытию, расследованию и предупреждению
преступлений и правонарушений, к ним относят:
1.
Соблюдение закона во время осуществления своих полномочий.
2.
Четкое определение целей и задачи данного взаимодействия.
3.
В процессе взаимодействия участникам запрещается разглашать
данные процессуальной, оперативно-розыскной и другой деятельности.
4.
Постоянный
обмен
информацией
между
соответствующих
органов
участниками
и
руководителями взаимодействия.
5.
Ответственность
за
полученные
результаты с учетом их компетенции.
6.
Процессуальная
самостоятельность
соответствующих
правоохранительных органов.
В
форме
взаимодействия,
выделяют
процессуальные
и
не
процессуальные формы взаимодействия. Естественно, что процессуальная
форма взаимодействия основывается на законе, которая обеспечивает
согласованный характер деятельности правоохранительных органов в борьбе
с преступлениями в сфере налогообложения, а не процессуальная форма
относится в основном к организационному характеру, например, совместное
планирование следователем и оперативными работниками следственных
действий по реализации оперативных данных.1
Докучаев О.О. Взаимодействие военных следственных органов с органами, осуществляющими оперативнорозыскную деятельность, на этапе, предшествующем возбуждению уголовного дела// Право в Вооруженных
Силах, 2008, № 2.
1
45
Формы правового (процессуального) взаимодействия:
1.
На примере статьей 198, 199 УК РФ, выявление органами дознания
данных преступлений, возбуждение ими уголовных дел и проведение по ним
неотложных следственных действий.
2.
Производство
розыска
обвиняемого органами
дознания
в
соответствии с поручениями взаимодействующего правоохранительного
органа.
3.
Участие специалистов органов внутренних дел в проведении
следственных действий
4.
Задержание органом дознания подозреваемых в совершении
преступлений лиц в соответствии с поручениями взаимодействующего
правоохранительного органа.
5.
Привод
органами
дознания
подозреваемого,
обвиняемого,
потерпевшего, так же свидетеля.
Использование
вышеперечисленных
рекомендации,
принципов,
требований, форм и организационных основ взаимодействия позволяют
оптимально использовать возможности субъектов взаимодействия; сочетать
гласные и не гласные методы выявления, раскрытия, расследования,
предупреждения и пресечения преступлений в сфере налогообложения;
раскрыть и устранить причины и условия, способствующие совершению
преступлений, и так же эффективно выполнять поставленные задачи.
Таким
образом,
для
эффективного
выявления,
раскрытия,
расследования, предупреждения и пресечения преступлений в сфере
налогообложения требуется создание определенных специфических структур
в правоохранительной среде, таких как Управления экономической
безопасности и противодействия коррупции МДВ России, затем требуется
подготовка
соответствующих
компетентных
сотрудников,
либо
переквалификация их, и наконец должна быть создана соответствующая
методологическая база, которая содержала бы в себе как теоретические
методы в борьбе с преступлениями в сфере налогообложения, так и
46
практические. Одним из методов, который был описан выше, это
межведомственное сотрудничество, которое представляет собой разовую или
продолжительную совместную деятельность правоохранительных органов в
пределах своей компетенции, которое имеет общие цели, задачи, время и
место сотрудничества, с помощью использования оптимального набора
средств и сил позволяет быстро, объективно и своевременно раскрыть
преступления, правонарушения, в нашем случае экономического и налогового
характера. При осуществлении своих полномочий, независимо от метода и
средств, правоохранительные органы обязаны опираться на закон и
соответствующие принципы, а для эффективного выполнения своих задач, так
же, требуется в точности использовать методологические и организационные
рекомендации.
Для понимания сущности оперативно-розыскной деятельности органов
внутренних дел в борьбе с налоговыми и экономическими правонарушениями
требуется знать, что представляют собой данные категории правонарушений,
а именно, это противоправные, виновные действия, либо бездействие лиц,
которые
подрывают
экономических
и
общественные
налоговых
отношения
правоотношений.
между
субъектами
Различаются
данные
правонарушениями по степени опасности, на преступления – более опасные,
ответственность за которые предусмотрена УК РФ, и проступки – менее
опасные, ответственность за которые предусмотрена НК РФ и КоАП РФ. Но
помимо
категории
правонарушений,
существуют
специфичные
государственные институты, которые осуществляют выявление, раскрытие,
расследование, предупреждение и пресечение их. А именно это Управления
экономической безопасности и противодействия коррупции МДВ России,
которые стали результатом модернизации Службы криминальной полиции
МВД РФ. Данный правоохранительный институт так же при осуществлении
оперативно-розыскной деятельности обязан опираться на принципы и
правовую базу. Заключительным звеном являются методы, которыми
пользуется правоохранительный институт, например, межведомственное
47
сотрудничество, суть которого состоит в том, чтобы на определенный срок
вести совместную деятельность правоохранительных органов с целью быстро,
объективно
и
правонарушения.
своевременно
раскрыть
экономические
и
налоговые
48
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ПРАВОВОГО
РЕГУЛИРОВАНИЯ ОПЕРАТИВНО-РОЗЫСКНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
3.1 Проблематика практического применения оперативно-розыскной
деятельности в борьбе с экономическими и налоговыми
правонарушениями
Понятие оперативно-розыскной деятельности имеет ряд недочетов, а
именно, исходя из понятия, осуществляют данную деятельности только
оперативные подразделения государственных органов, что является не
точным, так, как и другие должностные лица вправе осуществлять данную
деятельность, во-вторых исходя из понятия, и ч.2 ст. 7 данного закона данная
деятельность направлена не только на борьбу с преступностью, но и на
проверку любых лиц, в том числе законопослушных.
Соответственно, целесообразнее данное понятие, оперативно-розыскная
деятельность – это в первую очередь деятельность, направленная на собирание
информации о лицах и фактов, представляющих оперативный интерес,
выявление субъектов преступлений, их признаков и фактов, так же розыск
скрывшихся лиц. Стоит отметь, что данный вид правоохранительной
деятельности
имеет
исключительно
государственный
характер
и
санкционирован им.1
Существующие проблемы при осуществлении данной деятельности:
1.
Зачастую
при
прослушивании
телефонных
разговоров,
затрагиваются конституционные права лиц, не причастных к преступлению.
Возникают 2 вопроса, допустимо ли такое ограничение? И если все же
обнаруживаются
противоправные
действия,
требуется
ли
получение
дополнительного судебного решения, если нет, то будет ли являться данное
доказательство
законным?
Существую так же ситуации, когда требуется вскрытие почтовых
посылок, бандеролей, которые потенциально могут нанести ущерб обществу,
Лиджаев К.В. Проблемы и возможность совершенствования правового регулирования оперативнорозыскной деятельности // Вестник Брянского государственного университета, С. 2.
1
49
либо личности, правом вскрытия обладает только организация федеральной
почтой связи, при котором нецелесообразно вскрывать пересылки без
соответствующих специалистов.
2.
Зачастую при внедрении штатного сотрудника в организованную
преступную группу те в свою очередь требуют совершения уголовного
преступления под контекстом повышения доверия. А межведомственные
нормативно-правовые
акты
предписывают
максимум
совершение
административного проступка, что влечет за собой дилемму как минимум, а
как
максимум
срыв
выполнения
задания.
Остро стоит вопрос об внештатных сотрудниках. Недостаточность
правового регулирования данного института и слабая организация подготовки
специальных профессиональных штатных негласных сотрудников на
практике оставляют свои негативные следы.
3.
В большинстве случаев существует проблема с информационной
безопасностью
Сотрудники
оперативно-розыскного
информационного
процесса.
уголовного розыска являются неотъемлемым элементом
оперативно-розыскной деятельности и связанной с ней информацией с
присущим им «человеческим фактором», который создает предпосылки и
возможности
для
использования
методов
социальной
инженерии,
ориентированных на изменение поведения и установок сотрудников с целью
их побуждения к неправомерному предоставлению конфиденциальных
данных. Здесь используется ряд методов, например метод прямого
воздействия, в котором сотрудника ставят в состояние срочного принятия
решения, злоумышленник звонит сотруднику, устанавливает с ним контакт и
в момент постановки вопроса вводит в состояние быстроты принятия
решения, допустим выполняя очень важную работу для выполнения которой
нужно срочно уточнить некоторые данные и сообщает предмет своего
интереса.1
1
Голубев В.В. Интернет и оперативно-розыскная деятельность// Законодательство, 1999, № 11. С. 6.
50
Так же присущ метод сбора и исследований сведений открытых
источников, по которому социальные сети являются источником людских
пороков, таких как тщеславие и гордость. Желание показать себя, выделиться
провоцирует у человека публикацию в социальной сети информации
персонального характера, относящуюся к служебной деятельности, которая
становится общедоступной.
4.
Ограничение
проведения
оперативного
эксперимента.
Это
обусловлено законом в случае борьбы с тяжкими и особо тяжкими
преступлениями.
Не
всегда
удается
предугадать
квалификацию
противоправных действий и такое ограничение снижает эффективность
раскрытия преступления иного характера, например, получение или дача
взятки,
незаконная
выдача
либо
подделка
рецептов.
Существуют эффективный метод по борьбе с преступлениями –
межведомственное сотрудничество, под которым понимается разовая или
продолжительная совместная деятельность правоохранительных органов в
пределах своей компетенции, которая имеет общие цели, задачи, время и
место сотрудничества, с помощью использования оптимального набора
средств и сил позволяет быстро, объективно и своевременно раскрыть
преступления, правонарушения. Данное понятие не закреплено на нормативно
уровне, поэтому требуется опираться на практику и научные работы.
5.
Во время осуществления оперативного эксперимента, требуется
создание и использования легендированных объектов, зачастую в практике
ими являются квартиры автомобили, все, что нужно, для выявления и
изобличения преступников, в житейском лексиконе они получили названия
“ловушек”, но они не охватываются понятием предприятия, учреждения,
организации и подразделения, необходимые для решения задач исходя из п.5
ч.1 ст.15 ФЗ об оперативно-розыскной деятельности.
6.
Существуют
иные
дилеммы
касаемо
ограничения
конституционных прав граждан. Данные ограничения возможно только по
решению суда, где та же часть ограничений осуществляется в соответствии с
51
межведомственными нормативными актами и не ясно, кто должен получать
судебное решение. В ряде ситуации невозможно удовлетворить сроки
уведомления суда по начатым неотложным мероприятиям, так как совпадают
выходные
и
праздничные
продолжительность
дни
нерабочего
и
соответственно
времени
до
увеличивается
4
суток.
Так же присутствует проблема получения судебных решений на
проведение мероприятий, которые ограничивают конституционные права
граждан. В ч.1 ст.9 ФЗ об оперативно-розыскной деятельности описывается,
что рассмотрение материалов, связанных с ограничением конституционных
прав граждан осуществляется судами по месту проведения данных
мероприятий, где на практике рассматриваются только областными судами.
Это влечет за собой снижение оперативности, негативно сказывается на
проведениях самих мероприятий, и к тому же ограничивается право на
обжалования решений в вышестоящих инстанциях.
Варианты возможного решения проблем:
1.
Требуется более четкая регламентация вопросов ограничения
конституционных прав граждан, с целью выполнения такого темпа
оперативно-розыскных мероприятий, который заложен в теоретической базе.
2.
Нужно совершенствовать правовое регулирование, и обеспечение
института негласных сотрудников и защиты их.
3.
Для понижения угрозы социальной инженерии требуется: более
усердно изучать характер личности, комплексно, при приеме на работу;
проведение соответствующих занятий с сотрудниками с целью защиты
оперативно-розыскной информации; контролировать технологию обработки
информации; проведение воспитательных работ; контролировать входящую
электронную корреспонденцию и содержание служебных телефонных
переговоров сотрудников.
4.
Требуется
регламентировать
возможность
проведения
оперативного эксперимента в отношении лиц, которые готовятся, либо
совершают противоправные действия. Так же требуется на законодательном
52
уровне закрепить понятие “межведомственное сотрудничество” “провокация
преступления”
мероприятий.
и
На
дать
конкретные
основе
имеющегося
понятия
опыта
оперативно-розыскных
внести
коррективы
в
нормативную базу по организации совместных оперативно-розыскных
мероприятий.
5.
Требуется
закрепление
на
законодательном
уровне
таких
объектов, как автомобиль-ловушка, квартира-ловушка. Касаемо сотрудников,
которые внедрены в организованную преступную группу, они осуществляют
достаточно опасные задания, такие как оперативно внедрение, но на
законодательном уровне нету надежной правовой гарантии участников. Так
же внедренный сотрудник должен иметь права на осуществление уголовнонаказуемых действий, если этого требует ситуация, смягчения наказания по
нему, либо освобождения в пределах регламентации представленного ему
задания, так как имеющийся опыт показывает эффективность данных
мероприятий с помощью гибкости и свободы поведения.1
6.
Желательно
продлить
срок
уведомления
о
неотложных
оперативно-розыскных мероприятиях до первого рабочего дня, после
выходных. Так же нужно законодательно закрепить регламентацию судебного
порядка санкционирования мероприятий по ограничению конституционных
прав граждан и дополнительное разъяснение Пленума Верховного Суда РФ по
данному вопросу.
7.
Требуется более широкий спектр защиты участников оперативно-
розыскной деятельности, например, как, возможность дачи показаний от
имени конфидентов должностными лицами оперативных структур, которые
организовали соответствующее мероприятие.
8.
Требуется урегулировать механизм освобождения участников
оперативно-розыскной деятельности от уголовной ответственности, а именно
Лиджаев К.В. Проблемы и возможность совершенствования правового регулирования оперативнорозыскной деятельности // Вестник Брянского государственного университета, С. 13.
1
53
внесение нормы о вынужденном причинении вреда правоохраняемым
интересам, так как ч.4 ст.16 и ч.4 ст.18 не знают вышеназванного института.
9.
Требуется найти баланс соотношения между законодательным
регулированием оперативно-розыскной деятельности органов внутренних дел
и данном регулировании на подзаконном уровне. Так же разграничить
полномочия органов государственной власти в сфере административноправового регулирования оперативно-розыскной деятельности органов
внутренних дел.
Таким
образом,
существует
ситуация,
что
федеральное
законодательство и соответствующие подзаконные нормативно-правовые
акты, хоть и предоставили широкий спектр возможностей в борьбе с
экономическими и налоговыми правонарушениями, обеспечения личной,
общественной и государственной безопасности, но имеют ряд весомых
изъянов, которые снижают эффективность осуществления оперативнорозыскных мероприятий в целях противодействия преступных посягательств,
поэтому требуют внесения коррективов на основе объективного и
скрупулезного изучения практики.
54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основе выполненных задач, соответственно вышеописанного
материала, можно сделать заключение о том, что оперативно-розыскная
деятельность представляет собой деятельность, которая осуществляется как
гласно, так и негласно, путем оперативно-розыскных мероприятий, задачами
которых является собирание информации о лицах и фактов, представляющих
оперативный интерес, выявление соответствующих субъектов преступлений,
также розыск без вести пропавших, обеспечение безопасности личности,
общества и государства от преступных посягательств.
При осуществлении данной деятельности руководствуются как
общеправовыми, так и специальными принципами, куда входят: законность,
уважение и соблюдение прав и свобод человека и гражданина, конспирации,
сочетание гласных и негласных методов и средств.
Оперативно-розыскная деятельность не может существовать без
нормативного закрепления. Соответственно существует огромная база
нормативно-правовых материалов, из которых можно выделить Конституцию
РФ, Федеральный закон "Об оперативно-розыскной деятельности", который
имеет ряд изъянов и требуется внесения коррективов, затем законы, которые
устанавливают основные положения осуществления оперативно-розыскной
деятельности, например Уголовный кодекс; законы регламентирующие
деятельность отдельных субъектов оперативно-розыскной деятельности,
например, Федеральный закон "О полиции" и законы, регулирующие
отношения, возникающие при решении частных задач оперативно-розыскной
деятельности, например Гражданский кодекс РФ.
Одним из аспектов осуществления оперативно-розыскной деятельности
является выявление, предупреждение, пресечение и раскрытие преступлений
в сфере экономики и налогообложения.
Данные правонарушения
представляют собой противоправные, виновные действия, либо бездействие
лиц, которые направленны на подрыв существующего правопорядка в
55
обществе, государственного строя и подрыва общественных отношений
между субъектами экономических и налоговых правонарушений.
Среди противоправных действий в сфере экономики и налогообложения
выделяют
преступления
экономической
предусмотренные
деятельности”,
где
“
Преступления
выделяют
преступления
в
сфере
против
финансовой системы, порядка уплаты таможенных платежей и налогов,
правил кредитных отношений и т.д. Затем правонарушения, предусмотренные
в Налоговом кодексе и (глава 16 “Виды налоговых правонарушений и
ответственность за их совершение”) Кодексе об Административных
правонарушениях (глава 15 “Административные правонарушения в области
финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг”).
Для борьбы с преступлениями, которые перечислены выше создана
соответствующая структура в правоохранительной системе - Управления
экономической безопасности и противодействия коррупции МДВ России, при
осуществлении
своих
полномочий
существуют
такой
метод,
как
межведомственное сотрудничество, которое направлено на своевременное и
объективное раскрытие преступления, правонарушений в сфере экономики и
налогообложения.
Но на практике не всегда удается добиться тех результатов, а именно
быстро, законно, эффективно, которые заложены в теории. На данный изъяв
влияет:
Неточность в нормативно-правовых актах. Тому примером служит не
точное определение оперативно-розыскной деятельности, так как закон
трактует
осуществление
данной
деятельности
только
оперативными
подразделениями, что является не точным, другие должностные лица вправе
осуществлять данную деятельность. Требуется ввести такие понятия, как
межведомственное
сотрудничество,
провокация
конкретизировать оперативно-розыскных мероприятий.
преступления,
56
Отсутствие широко спектра защиты участников оперативно-розыскной
деятельности,
нерешенность
механизма
освобождения
участников
оперативно-розыскной деятельности от уголовной ответственности.
Отсутствие
баланса
соотношения
между
законодательным
регулированием оперативно-розыскной деятельности органов внутренних дел
и данном регулировании на подзаконном уровне
Социальная
безопасности
инженерия,
то
оперативно-розыскного
есть
нарушение
информационного
информационной
процесса
под
влиянием “человеческого фактора”.
Проблематика в организационном процессе, такие как ограничение
проведения оперативного эксперимента; ограничение свободы действия при
внедрении штатного сотрудника в организованную преступную группу;
несвоевременное вскрытие почтовых посылок и бандеролей; проблема
истечения сроков получения судебных решений на проведение мероприятий,
которые ограничивают конституционные права граждан
Резонансный вопрос ограничения конституционных прав граждан.
Можно ли прослушивать телефонные разговоры лиц, не причастных к
преступлению, если да, то нужно ли дополнительное судебное решение?
Таким образом институт оперативно-розыскной деятельности является
эффективным средством в руках государства по обеспечение безопасности
личности, общества и государства от преступных посягательств, но, так как
данный институт непосредственно контактирует с самими гражданами,
организациями, требуется более четкое и скрупулёзное совершенствование
данного института в целях повышения его эффективности и снижения
негативных последствий.
57
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО И ПРАКТИКА
1.1
Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ,
от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Российская газета.-25
декабря 1993г.-№237; СЗ РФ, 2014 №31. Ст.4398.
1.2
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ
// "Собрание законодательства РФ", 17.06.1996, N 25, ст. 2954
1.3
Уголовно-процессуальный кодекс РФ от 18 декабря 2001 г. № 174-
ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 24 декабря 2001 г.
№ 52 (часть I) ст. 4921.
1.4
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от
31.07.1998 N 146-ФЗ // "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст.
3824.
1.5
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
05.08.2000 N 117-ФЗ // "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст.
3340.
1.6
Гражданский
кодекс
Российской
Федерации
//
Собрание
законодательства Российской Федерации от 5 декабря 1994 г. № 32 ст. 3301
1.7
Кодекс
Российской
Федерации
об
административных
правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 23.04.2018) (с изм. и доп.,
вступ. в силу с 14.05.2018) // "Российская газета", N 256, 31.12.2001,
1.8
Федеральный закон от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об
оперативно-розыскной
деятельности»
//
Собрание
законодательства
Российской Федерации от 14 августа 1995 г., № 33, ст. 3349.
1.9
Федеральный закон от 20 апреля 1995 г. № 45-ФЗ «О
государственной защите судей, должностных лиц правоохранительных и
58
контролирующих органов» // Собрание законодательства Российской
Федерации от 24 апреля 1995, № 17, ст. 1455.
1.10 Федеральный закон от 07.02.2011 N 3-ФЗ (ред. от 05.12.2017) "О
полиции" // "Собрание законодательства РФ", 14.02.2011, N 7, ст. 900.
1.11 Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 31.12.2017) "О
банках и банковской деятельности" // "Собрание законодательства РФ",
05.02.1996, N 6, ст. 492,
1.12 Указ Президента РФ от 1 сентября 1995 г. № 891 «Об
упорядочении организации и проведения оперативно-розыскных мероприятий
с использованием технических средств»// Собрание законодательства
Российской Федерации от 27 июля 1995 г. № 31 (часть I).
1.13 Указ Президента РФ от 6 марта 1997 г. № 188 «Об утверждении
перечня
сведений
конфиденциального
характера»
//
Собрание
законодательства Российской Федерации от 10 марта 1997 г. № 10, ст. 1127.
1.14 Указ Президента РФ от 1 марта 2011 г. № 248 (ред. от 15.07.2017)
«Вопросы Министерства внутренних дел Российской Федерации» //
"Российская газета", N 43, 02.03.2011.
1.15 Перечень
видов
специальных
технических
средств,
предназначенных (разработанных, приспособленных, запрограммированных)
для негласного получения информации в процессе осуществления ОРД от 1
июля 1996 г. // Собрание законодательства Российской Федерации от 20 марта
2000 г. № 12 ст. 1292 // Собрание законодательства Российской Федерации от
8 июля 1996 г. № 28 ст. 3382.
1.16 Постановление Правительства РФ от 01.07.1996 N 770 (ред. от
15.07.2002) "Об утверждении Положения о лицензировании деятельности
физических и юридических лиц, не уполномоченных на осуществление
оперативно-розыскной
деятельности,
связанной
с
разработкой,
производством, реализацией, приобретением в целях продажи, ввоза в
Российскую Федерацию и вывоза за ее пределы специальных технических
средств,
предназначенных
(разработанных,
приспособленных,
59
запрограммированных) для негласного получения информации, и Перечня
видов специальных технических средств, предназначенных (разработанных,
приспособленных,
запрограммированных)
для
негласного
получения
информации в процессе осуществления оперативно-розыскной деятельности"
// Собрании законодательства Российской Федерации от 8 июля 1996 г. № 28
ст. 3382.
1.17 Постановление Пленума Верховного Суда РФ «О некоторых
вопросах, связанных с применением статей 23 и 25 Конституции Российской
Федерации» от 24 декабря 1993 г. // Бюллетень Верховного Суда Российской
Федерации, 1994, № 3.
1.18 Постановление Пленума Верховного Суда РФ «О некоторых
вопросах применения судами Конституции Российской Федерации при
осуществлении правосудия» от 31 октября 1995 г. // Бюллетень Верховного
Суда
Российской
Федерации,
1996
г.,
№
2,
с.
1.
2. СПЕЦИАЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА
2.1 Алферов В.Ю., Гришин А.И., Ильин Н.И. “Правовые основы
оперативно-розыскной деятельности” под общ. ред. В.В. Степанова. – 3-е изд.,
испр. и доп. – Саратов: Саратовский социально-экономический институт
(филиал) РЭУ им. Г.В. Плеханова, 2016. – 296 с.
2.2 Вагин О.А., Исиченко А.П., Чечетин А.Е. Комментарий к
Федеральному закону от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативнорозыскной деятельности» (постатейный). - М.: «Деловой двор» 2008.
2.3
Габричидзе Б.Н., Чернявский А.Г. Курс административного права
Российской Федерации. В 3-х ч.: Учебник для вузов.- М.: «Проспект», 2004.
2.4
Голубев В.В. Интернет и оперативно-розыскная деятельность//
Законодательство, 1999, № 11.
2.5
Горяинова К.К. Теория оперативно-розыскной деятельности:
учебник / ИНФРА-М, 2009. X. 250 с.
60
2.6
Докучаев О.О. Взаимодействие военных следственных органов с
органами, осуществляющими оперативно-розыскную деятельность, на этапе,
предшествующем возбуждению уголовного дела// Право в Вооруженных
Силах, 2008, № 2.
2.7
Дубоносов
Е.С.
Основы
оперативно-розыскной
деятельности:учеб. пособие / под ред. Г.К. Синилова. 2-е изд., перераб. и доп.
М. : Изд-во Юрайт: ИД Юрайт, 2010. Сер.: Основы наук. 350 с.
2.8
Зажицкий В.И. Проблема принципов оперативно-розыскной
деятельности // Государство и право. 2001. № 7. 320 с.
2.9
Климов И.А. “Оперативно-розыскная деятельность” – 2-е изд.,
перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 407 с.
2.10 Крашенинников П.В. Зарождение права. - М.: Статут, 2016. – 420с.
2.11 Крылов И.Ф. Розыск, дознание, следствие / И.Ф. Крылов, А.И.
Бастрыкин. Л., 1984. 350 с.
3. ПУБЛИКАЦИИ В ПЕРИОДИЧЕСКИХ ИЗДАНИЯХ
3.1
Лиджаев К.В. Проблемы и возможность совершенствования
правового регулирования оперативно-розыскной деятельности // Вестник
Брянского государственного университета, 13 с.
3.2
Мусаев С.Г. Функции и задачи органов внутренних дел РФ по
борьбе с экономическими преступлениями // Власть, 4 с.
4.
ЭЛЕКТРОННЫЙ РЕСУРС
4.1
Консультант-плюс
некоммерческая
версия:
[Электронный
ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ – Дата доступа: 15.03.2018.
4.2
Интернет-энциклопедия:
[Электронный
ресурс].
–
Режим
доступа: https://ru.wikipedia.org/ – Дата доступа: 15.03.2018.
4.3
Научная электронная библиотека: [Электронный ресурс]. – Режим
доступа: https://cyberleninka.ru/ – Дата доступа: 15.03.2018.
61
4.4
Все о праве (электронные учебники, дипломы, юридические
словари): [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.allpravo.ru/ –
Дата доступа: 15.03.2018.
4.5
Кодекс:
[Электронный
ресурс].
http://www.kodeks.ru/ – Дата доступа: 15.03.2018
–
Режим
доступа:
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа