close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Якушина Валерия Игоревна. Совершенствование методов оценки кредитоспособности юридических лиц (на материалах ПАО «МИнБанк» г. Орел)

код для вставки
МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСIТТFГО ОБРАЗОВАНИrI РФ
ФЕШРАJЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДНИЕ ВЫ СТ rЕГО ОБРАЗОВАНИJI
(орловскIда госудАрствЕнныЙ уrшвЕрситЕт
имени и.С. ТУРГЕнЕВА)
Т
ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАIIИОННАЯ РАБОТА
по направлению подготовкц 38.03.01 Экономика
направленность (профиль) Финансы и кредит
Тема выпускной квалификационной работы
<<Совершенствование методов оценки кредитоспособности юридических лиц
(на материалах IIАО <МИнБанD)>
Студент
Якушина В.И.
Руководитель
Фокина О.Г.
Нормоконтроль
Фокlrна о.Г.
Зав. кафедрой /
РОП
Попова Л"В.
Орёл 20|9
i
МИНИСТЕРСТВО ОБРДЗОВДНИJI И НАУКИ РОССШUСКОЙ ФЕШРАI-Ц4I,I
.
ФЕДЕРАJЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ
ОБРАЗОВАТЕJЪНОЕ УЧРЕЖ,.ЩНИЕ ВЫСI IFГО ОБРАЗОВАНИJI
Т
(орловскIда госудАрствЕнныЙ уrшвЕрситЕт
имени И.С.
ТУРГЕНЕВА)
Институт заочного и очно-заочного образования
Кафедра экономики, финансов и бухгагlтерского yleтa
Направление подготовки 38.03.0 1 Экономика
Направленность (профиль) ФинансрI и кредцт
УТВЕРЖ.ЩАЮ:
Завбафqцрой / РОП
€а2rц-
л.в. Попова
2018 г.
зАдАниЕ
]
н_а вьIд оJIце
нле выtryск$ ой
ква.гrи ф
икационной
р аб
оты
студента Якушиной Ваlrерии Игоревны шифр 15|027lл
1. Тема ВКР
<<Совершенствование методов
юридических лиц (на матери€rлос
ПАО
оценки кредитоспособности
<<МИнБаню))>
УтверждеЕа приказом по университету от 10 июля 2018 г. Ns 2-23|5
2. Срок сдачи студентом законченной работы
-2З
января2019 г.
3. Исходные данные к работе: нормативно-правовые акты, специаlrизированн€lrl
литературц периодическЕtя литературq данные бухгалтерской
отчетЕости
ПАо
4. Содержание
i
и
финансОвОй
<<МИнБаню>
ВКР (перечень подлежащих разработке вопросов):
1. Содержание и зцачение анализа
кредитоспособности заемщика
В
деятельности креди,тных оргЕtнизаций.
2.
Анапиз системы кредитования IIАО <МИнБано в 2015,20|'l гг.
3. Проблемы й направления р€Lзвитиясистемы
юридических лиц ПАО <<МИнБаню>.
оценки кредитоспособнОСти
5. Переченъ демонстрационного материала:
- организация кредитования юридических
лиц в коммерческом банке;
- классификациrI моделей оценки
щредитоспособности заемщиков;
_
-
оргЕlнизационно
-
экономIдIеск€ш
хараIсгеристика деятельносша
состояние кредитного портфеля
пдо
<<МИнБаню) в 2015-2017
- система .оценки кредитоспособности заемщика
IIАО
-
<<МИнБаню>;
предлагаем€ut
fIдО
<<}уIИнБанlо>j
rr.
юридического лица в
методика оценки кредитоспособности юридического
лица из
сегмента малого бизнеса;
- эффективностъ предложенной методики
оценки кредитоспособности;
- эффективность внедрения автоматизированной
программы
кредитоспособности KXEN: Scoring;
Дата въцачи задания 10 сентября 2018
Руководитель
юда
ВКР
Фокина о.Г.
КАЛЕIЦАРНЬЙ IULAH
Срок выполнениrI
Содержшпае
и значение
анаJIиза
rqpедо-соосоО"оЙ
з€}емшц{ка в деятеJБности кред.IтIIьD(
оргаrшзац.rй
02.11.2018г.
Вьво.щr по аналитическому
разделу
"
.rр-едrож"rrlп"iБ
20.11.2018г.
Проблемы и ЕапраыIениrI
рЕlзвитиrl систельiЪценкrл
кредrгоспособности юрид{ческID(
поясrпательной записки
Студент
Руководитель
JпшI
IIдо
25.12.2018г.
16.01.2019г.
23.01.2019г.
Якушина В.И.
ВКР
Фокина о.Г.
оценки
АННОТАЦИЯ
Выпускная квалификационная работа на тему «Совершенствование методов
оценки
кредитоспособности
юридических
лиц
(на
материалах
ПАО
«МИнБанк»)»
Год защиты: 2019
Направление подготовки: 38.03.01 Экономика
Направленность (профиль): Финансы и кредит
Студент группы: 4-4 Э/у Якушина В.И.
Руководитель: к.э.н., доцент Фокина О.Г.
В теоретической части выпускной квалификационной работы
рассмотрены основы организации системы оценки кредитоспособности
заемщиков – юридических лиц. Определены понятие, особенности, этапы
оценки кредитоспособности в коммерческом банке и обобщен зарубежный
опыт использования методик. Представлена классификация методов оценки
кредитоспособности заемщиков.
В аналитической части выпускной квалификационной работы дана
экономическая характеристика деятельности ПАО «МИнБанк» и ОО ОРУ ПАО
«МИнБанк». На основе данных бухгалтерской отчетности проведен анализ
финансового состояния кредитной организации, рассчитаны финансовые
показатели, на основе которых сделаны выводы о финансовой устойчивости, и
результативности деятельности Банка. Также во второй главе проведен анализ
кредитования ПАО «МИнБанк» и ОО ОРУ ПАО «МИнБанк», и представлена
система оценки кредитоспособности заёмщиков в ПАО «МИнБанк».
В проектной части выпускной квалификационной работы предлагаются
несколько
мероприятий
по
совершенствованию
методов
оценки
кредитоспособности заемщиков – юридических лиц в ПАО «МИнБанке».
Предложены введение ускоренной технологии оценки заемщиков – малых
предприятий, установка автоматизированных систем «KXEN: Scoring» или
CRM-системы по выбору Банка. Результаты экономических расчетов
свидетельствуют о целесообразности практической реализации предложенных
мероприятий.
Общий объем выпускной квалификационной работы состоит из 88
страниц, содержит 9 рисунков, 26 таблиц, 41 источник используемой
литературы и 14 приложений.
Ключевые слова: КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ, КРЕДИТОВАНИЕ, ЗАЕМЩИК,
ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО, ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕ
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
7
СОДЕРЖАНИЕ
1
КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ
И
ЗНАЧЕНИЕ
ЗАЕМЩИКА
В
АНАЛИЗ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
10
1.1 Особенности кредитования юридических лиц коммерческими
банками
10
1.2 Сущность и необходимость оценки кредитоспособности
заемщика – юридического лица для коммерческого банка
15
1.3 Анализ основных методик оценки кредитоспособности
заемщика – юридического лица в российской и зарубежной практике
22
2 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ ПАО «МИнБанк» В
2015-2017 ГГ
33
2.1 Общая характеристика деятельности и анализ экономических
показателей деятельности ПАО «МИнБанк»
33
2.2 Анализ кредитования юридических лиц в ПАО «МИнБанк»
44
2.3 Система оценки кредитоспособности юридических лиц в ПАО
«МИнБанк»
52
3 ПРОБЛЕМЫ И НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ
ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ПАО
«МИнБанк»
60
3.1 Основные направления совершенствования системы оценки
кредитоспособности заемщика - юридического лица ПАО «МИнБанк»
3.2
Разработка мероприятий по совершенствованию методики
анализа кредитоспособности ПАО «МИнБанк»
3.3
60
Внедрение
кредитоспособности
65
автоматизированных
юридических
лиц
эффективности предлагаемых мероприятий
и
систем
расчет
анализа
экономической
71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 – Поэтапный анализ кредитной заявки от
юридического лица»
82
85
89
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 – Бухгалтерская отчетность в ПАО «МИнБанк»
за 2015-2017 гг.
90
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 – Отчет о финансовых результатах в ПАО
«МИнБанк» за 2015-2017 гг.
96
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 – Выполнение ПАО «МИнБанк» обязательных
нормативов за 2015-2017 гг.
102
ПРИЛОЖЕНИЕ 5 – Источники информации, используемые для
оценки финансового состояния заемщика – юридического лица
103
ПРИЛОЖЕНИЕ 6 – Пример группировки статей бухгалтерского
баланса предприятия
105
ПРИЛОЖЕНИЕ 7 – Расчет показателей кредитоспособности,
проводимый на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о
финансовых результатах в ПАО «МИнБанк»
107
ПРИЛОЖЕНИЕ 8 – Перечень обстоятельств, свидетельствующих
о возможности отсутствия реальной деятельности контрагента
108
ПРИЛОЖЕНИЕ 9 – Характеристика категорий финансового
состояния заемщиков в ПАО «МИнБанк»
111
ПРИЛОЖЕНИЕ 10 – Показатели деятельности, оказывающие
влияние на оценочные коэффициенты финансового состояния
113
ПРИЛОЖЕНИЕ 11 – Размер потери балансовой стоимости ссуд в
процентном отношении отдельно по каждой ссуде в диапазоне,
рекомендованном по каждой категории ссуд
114
ПРИЛОЖЕНИЕ 12 – Категории качества обслуживания долга
заемщиком в ПАО «МИнБанк»
115
ПРИЛОЖЕНИЕ 13 – Шкала рейтинга внешней среды
116
ПРИЛОЖЕНИЕ 14 – Рейтинг оценки денежных потоков
117
7
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях финансовый сектор часто сталкивается с
проблемой, касающейся низкой кредитоспособности заемщиков, в результате
кризисных явлений и введенных санкций в экономику страны. В связи с этим
остро возросла потребность в качественном анализе финансового состояния
потенциальных
заемщиков,
в
разработке
инструментария
оценки
их
кредитоспособности, с целью минимизации кредитных рисков.
Перемены,
существенные
происходящие
изменения
во
в
экономике
взаимоотношениях
России,
предполагают
между коммерческими
банками и субъектами хозяйствования. Высокая рискованность банковской
деятельности
главным образом
связана
с
условиями
и
результатами
деятельности его клиентов. Кредитные операции банка являются ведущими
среди прочих как по прибыльности, так и по масштабности размещения
средств.
В
нынешних
условиях
хозяйствования
коммерческие
банки
вынуждены работать в чрезвычайных обстоятельствах. Кризис неплатежей
повышает риск невозврата ссуды клиентом банку. Исходным моментом в
оценке возможностей потенциального клиента, желающего получить кредит,
является определение банком возможности заемщика вернуть основную сумму
кредита в обусловленное время и уплатить проценты за пользование им. Один
из основных способов предотвращения невозврата ссуды является тщательный
и квалифицированный отбор потенциальных заемщиков.
Таким образом, тема исследования актуальна как в теоритическом, так и
в практическом значении, т.к. анализ кредитоспособности потенциальных
заёмщиков является одной из наиболее сложных и ответственных задач в
деятельности коммерческого банка. Высокие кредитные риски, связанные с
кредитованием
реального
сектора
экономики,
ставят
банки
перед
необходимостью разработки и усовершенствования технологий, позволяющих
качественно и в приемлемые сроки оценить кредитоспособность заемщиков.
Особенность темы и ее проблематика заключается в исследовании вопросов
8
анализа и оценки финансового состояния клиентов банка как одного из
определяющих фактора эффективности его функционирования.
Методики оценки кредитоспособности заемщиков, применяемых в
отечественной банковской практике, недостаточно проработаны теоретически и
не в полном объёме используют математический аппарат, отсутствует
достаточная практика оценки рисков на основе математических методов и опыт
использования внутренних моделей оценки рисков заемщика.
Целью
данного
исследования
стал
поиск
направлений
по
совершенствованию методов оценки кредитоспособности юридических лиц в
коммерческом банке.
Для реализации цели исследования были поставлены и последовательно
решены следующие задачи:
 охарактеризовать
особенности
кредитования
юридических
лиц
коммерческими банками;
 изучить
сущность
и
необходимость
оценки
кредитоспособности
заемщика – юридического лица для коммерческого банка.
 провести
анализ
основных
методик
оценки
кредитоспособности
заемщика – юридического лица в российской и зарубежной практике,
выявив достоинства, недостатки и основные проблемы их применения;
 представить
организационно-экономическую
характеристику
деятельности коммерческого банка;
 провести
анализ
состава
и
структуры
кредитного
портфеля
коммерческого банка;
 рассмотреть систему оценки кредитоспособности юридических лиц ПАО
«МИнБанк»;
 обозначить основные недостатки в существующей методике оценки
кредитоспособности юридических лиц ПАО «МИнБанк»;
 предложить
пути
совершенствования
заемщиков коммерческого банка;
оценки
кредитоспособности
9
 дать
экономическое
обоснование
эффективности
предложенных
рекомендаций;
Объект исследования выпускной квалификационной работы является
ПАО «МИнБанк».
Предмет исследования – методы и средства анализа кредитоспособности
юридических лиц коммерческого банка. Оценка качества их применения в ПАО
«МИнБанке». Период исследования – 2015-2017 гг.
В процессе работы были задействованы такие методы исследования как:
 теоретические методы: комплексный анализ, сравнительное сопоставление,
конкретизация, сравнение, аналогия, классификация, обобщение и другие;
 эмпирические методы: наблюдение, оценка, изучение опыта, обследование и
другие;
10
1. СОДЕРЖАНИЕ И ЗНАЧЕНИЕ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ
ЗАЕМЩИКА В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
1.1.
Особенности кредитования юридических лиц коммерческими банками
Кредитно-финансовая система основная структура рыночной экономики
страны. Важнейшим представителем этой системы стали банки, выступающие
посредниками между вкладчиками и производителями, они перераспределяют
капитал, повышают общую эффективность производства. Кредиты, по сути,
основной источник финансирования народного хозяйства, как в сфере
промышленности, так и в сфере услуг.
По данным Банка России и рейтингового агентства «Эксрперт» РА с
кризиса 2014 г. и в течение следующих трех лет банковское кредитование
юридических лиц в России значительно снизилось[38]. Однако на фоне
снижения
ставок,
внедрения
льготных
государственных
программ
по
поддержке среднего и малого бизнеса, объём кредитования резко возрос
относительно последних трёх лет. Так в 2017 г. российские банки выдали
кредитов малому и среднему бизнесу на сумму 6,1 трлн. руб., данный
показатель превзошел показатель 2016 г. на 15%.
Кредитование юридических лиц является наиболее перспективным
направлением деятельности коммерческих банков. Это активные операции
банка служат источником прибыли. Но наряду с этим влекут за собой и
большие риски невозврата или просрочки ссудной задолженности, в связи, с
чем банкам необходимы эффективные меры по управлению кредитным
портфелем.
Для начала стоит определить значение «кредита» - кредит в широком
смысле означает передачу одним субъектом экономики другому субъекту во
временное пользование на возмездных началах какого-либо фактора или
результата производства, используемого его получателем в производственных
или личных целях, с последующим получением кредитором надлежащей платы
11
от заёмщика [15, с.60].
Кредитование
юридических
лиц
осуществляется
при
наличии
определённых условий. Это означает, что банк не может кредитовать любого
клиента.
Кредитная
организация
тщательно
выбирает
потенциальных
заемщиков, в которых можно быть уверенным, что ссуда будет возвращена в
срок, за ее использование поступит своевременная плата (ссудный процент).
Соответственно банки вступают в кредитные отношения с заемщиком
после оценки его кредитоспособности, ликвидности баланса; также изучается
конъюктура рынка, на котором действует клиент; уровень менеджмента и
прошлый опыт работы с данным заемщиком. Такому анализу подвергается и
объект кредита, которым не может быть любая потребность клиента, а только
та, что связана с временными платежными затруднениями или вызвана
необходимостью развития производства. Обычно целью кредита юридического
лица является потребность в дополнительном финансировании оборотного
капитала и ликвидации кассовых разрывов.
Кредитную деятельность банков регламентируют как государственные
нормативно-правовые акты, так и внутренние документы самой кредитной
организации. К внутренним документам кредитной организации относится
«Положение о кредитной политике», утверждаемое Советом директоров.
На
государственном
уровне
активную
кредитную
деятельность
коммерческого банка регламентируют нормативно-правовые акты: статья 71
Конституции РФ, где приведен ряд положений, применимый к кредитным
отношениям. Вторая часть Гражданского кодекса РФ, глава 42 «Кредит»,
устанавливает понятие кредитного договора и условия его заключения.
Федеральный закон РФ № 395-1 «О банках и банковской деятельности»
содержит нормы, регулирующие банковскую деятельность, в том числе
организацию кредитного процесса.
Положение
Банка
России
№
590-П
«О
порядке
формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной
и приравненной к ней задолженности», устанавливает порядок формирования
12
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и
определение ссуд по категориям качества.
И другие нормативно-правовые
акты.
Услуга
по
предоставлению
кредита
юридическому
лицу
имеет
индивидуальный характер, так как стоимость и объём кредита определяются
исходя
из
финансовых
возможностей
заемщика.
Обычно
кредитные
организации имеют специальные программы кредитования малого и среднего
бизнеса.
Также
стоит
отметить,
что
кредиты
юридическим
лицам
предоставляются только в безналичной форме в любой валюте Центрального
Банка РФ.
Существует несколько видов кредитования юридических лиц. По целям
кредитования различают – связанные, целевые и несвязанные, по срокам ссуд –
краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. Кредиты различают по схемам
кредитования – кредит одной суммой, овердрафт и кредитные линии.
Одной из особенностей кредитования юридических лиц является
использование
следующих
техник
кредитования.
Например,
открытие
кредитной линии, имеющие длительные сроки кредитования, но не более 1
года. При этом кредите сумма выдается частями (траншами) в необходимое
заемщику время по заранее согласованному графику перевода денег на ссудный
счет в пределах лимита выдачи. Обычно такая техника кредитования
применяется при кредитовании крупных объектов. Кредитная линия может
быть простой (под «лимит выдач»), и возобновляемой (под «лимит
задолженности»). Возобновляемая кредитная линия в свою очередь разделяется
на онкольную (до востребования) и контокоррентную кредитную линию, при
которой создается единый контокоррентный счет заемщика, имеющий свойства
ссудного и расчетного счетов.
Кредиты с овердрафтом – краткосрочный кредит, целью которого
является покрытие недостающих средств на расчётном счете клиента при
наличии обязательства совершить платеж в пользу клиента. Этот кредит
выступает инструментом для поддержания краткосрочной ликвидности
13
заемщика. При предоставлении овердрафта следует тщательно изучить
предстоящие заемщику денежные поступления
и платежи. Кредит с
овердрафтом может быть краткосрочным, продленным и сезонным.
Синдицированный
кредит
–
кредит
выданный
группой
банков-
участников, которые имеют в этой сделке определенные доли и исходящие из
этого риски. В банковском синдикате имеется ведущий банк-организатор.
В российской банковской сфере синдицированный кредит встречается
крайне редко, и выдают такой кредит обычно банки с иностранным капиталом.
В 2015 г. кредитный рейтинг Cbonds выделил лишь два российских банка,
принявших участие в синдицированном кредитовании – «Сбербанк» и банк
«ВТБ»[40].
В настоящее время использовать синдицированное кредитование может
узкий круг крупнейших промышленных компаний (например, предприятия
нефтегазовой отрасли) со стабильным высоким финансовым положением.
Соответственно,
такой
кредит
выдается
на
расширение
и
развитие
производства.
Для минимизации рисков банки требуют предоставления от заемщика
залога. Им могут быть товары на складе, ценные бумаги, какая-либо часть
основных средств. Помимо залога, существует практика подтверждения
платежеспособности предприятия гарантиями (поручительствами) учредителей.
Рассмотрим этапы работы кредитной организации при кредитовании
юридических лиц (Приложение 1): предварительную работу и кредитный
мониторинг. Предварительная работа включает в себя
заемщиком,
анализ
эффективности
кредитных
переговоры с
мероприятий,
анализ
финансового состояния, в том числе кредитоспособность, оценку залога,
юридическую экспертизу.
Весь процесс начинается с поступлением в банк кредитной заявки от
юридического лица, которая содержит в себе сведения о виде деятельности
заемщика,
цели,
срока
и
суммы
кредита;
включая
информацию
о
предполагаемом залоге и т.д. Даная заявка заверяется печатью, подписывается
14
уполномоченными лицами организации. Затем специалисты из нескольких
подразделений банка проводят переговоры с потенциальным заемщиком. В
ходе переговоров выясняется более детальная информация о клиенте: как долго
функционирует предприятие (не менее трех лет); как быстро заемщик
подготовит ряд необходимых документов; имеются ли у него высоколиквидные
активы; есть ли наличие штрафов от контролирующих органов и т.д.
Для подтверждения аутентичности годовой отчетности заемщика,
предоставляемой в банк; отчетности, предоставляемой в налоговые органы,
банк должен получить от заемщика согласие на раскрытие налоговой тайны.
Предоставляемая заемщиком информация должна быть дополнена на
основании сведений, полученных в результате проводимых сотрудниками
кредитующих подразделений проверок на местах ведения бизнеса с целью
финансового, целевого, залогового мониторинга. Источниками информации в
данном случае будут являться данные аналитических регистров бухгалтерского
учета,
управленческой
отчетности,
договорной
документации,
других
документов, подтверждающих осуществление хозяйственных операций, в т.ч.
книг доходов и расходов, книг записей залогов.
Стоит отметить, что Центральный Банк уведомил кредитные организации
о необходимости тщательной проверке клиентов строительного сектора, сферы
услуг и торговли. Банкам с 1 января 2019 г. следует проверять таких заемщиков
по открытым источникам, в том числе и в имеющихся упоминаниях в СМИ.
После положительного заключения аналитиков банка о финансовой
устойчивости клиента, кредитный комитет принимает решение по отнесению
запрашиваемой ссуды к одной из пяти категорий качества. При выполнении
всех условий кредитования заключается кредитный договор.
Кредитный мониторинг предназначен для контроля за выполнением
заемщиком условий кредитного договора. Прослеживается устойчивость
финансового состояния клиента, его своевременная уплата основного долга и
причитающихся процентов, на протяжении всего срока кредита.
Таким образом, благодаря кредитной поддержке, банки обеспечивают
15
быстрое развитие малого, среднего бизнеса и фермерских хозяйств. Принимают
участие в становлении новых видов предпринимательской деятельности на
внутригосударственном экономическом пространстве.
Кредитование юридических лиц более рискованное дело в отличие от
кредитования физических лиц. Во-первых, процесс оформления и получения
займа занимает куда больше времени на сбор необходимых документов,
дополнительных согласований кредитной комиссии и банковских аналитиков.
Во-вторых, суммы кредитов юридическим лицам значительно выше, чем для
физических лиц. И самое основное отличие заключается в том, что при запросе
кредита предприятием, заявка рассматривается индивидуально, с учетом всех
особенностей деятельности организации, её бухгалтерской документации. При
этом различные кредитные организации будут предъявлять свои определенные
требования к заемщику, в соответствии с внутренними документами кредитной
политики банка.
Еще одна особенность кредитования юридических лиц состоит в более
сложном процессе получения кредита и в более жестких требованиях к
кредитуемому предприятию. Однако это дает юридическим лицам доступ к
большим кредитным лимитам и долгому плодотворному сотрудничеству с
кредитной организацией на взаимовыгодных условиях.
1.2.
Сущность и необходимость оценки кредитоспособности заемщика –
юридического лица для коммерческого банка
В современной России кредитование предприятий реального сектора
экономики очень рискованное дело, по причине того, что около трети
предприятий являются убыточными. Однако, значительное число ликвидации
коммерческих банков в России – результат не только высоких рисков внешней
среды, но и не достаточно хорошего организационного управления, особенно в
области кредитного процесса.
16
В настоящее время экономическая ситуация в нашей стране крайне
нестабильна. Кризисные явления, затронули различные сферы экономики, в том
числе и банковский сектор. По данным Центрального Банка ежегодно в России
примерно на 3,11% уменьшается количество банков. В 2018 г. количество банков
сократилось на 160 единиц. Это связано с отзывом лицензий у коммерческих
организаций по различным причинам, например, таких как потеря ликвидности.
Так большие суммы невозвращенных кредитов приводят к уменьшению капитала и
дефициту средств банка, что может привести к и банкротству.
В сложившихся условиях банки вынуждены ужесточить критерии оценки
потенциальных заемщиков, более качественно налаживать процесс оценки
финансового состояния потенциального заемщика.
Однако подверженность кредитному риску существует на протяжении всего
периода кредитования. Кредитный риск представляет собой сумму, которая может
быть потеряна при неуплате или просрочке выплат по задолженности.
Основная цель управления риском кредитного портфеля банка – поддержать
определенный уровень эффективности кредитных операций банка.
Банки стараются различными способами минимизировать кредитный риск,
но, тем не менее, объёмы просроченной задолженности по кредитам, выданным
юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям продолжают расти.
в млн. руб.
2000000
1500000
1676510
1749321
1803848
1128325
1000000
861362
500000
0
01.01.2014
Рисунок
1
–
01.01.2015
Просроченная
01.01.2016
01.01.2017
задолженность
по
01.01.2018
кредитам,
предоставленным юридическим лицам - резидентам и индивидуальным
предпринимателям в России за 2014-2018 г.
17
На
данном
проявляющейся
задолженности
рисунке
в
по
1
можно
стабильном
кредитам,
увидеть
негативную
возрастании
объёма
предоставленным
тенденцию,
просроченной
юридическим
лицам
-
резидентам и индивидуальным предпринимателям по всей России. Резкий
прирост просроченной задолженности пришёлся на 2016 г. (прирост составил
48,6% относительно 2015 г.). Отчасти это связано с усилившимся кризисом в
2015 г. Произошло резкое снижение инвестиционной активности в стране,
некоторые компании столкнулись с запретом на импорт продовольствия. Также
повлияло стремительное ослабление российского рубля в 2015 г.
В последующие годы просрочка по кредитам прибавлялась в среднем на
3,7%. А к декабрю 2018 г. прирост просроченной задолженности по кредитам
возрос на 8,7%, относительно января 2018 г.
Ещё одним факторов, повлиявших на рост данной отрицательной
тенденции, является некачественная оценка банками финансового состояния
своих заемщиков. Это связано с несовершенством методик определения
кредитоспособности и неоптимальной процедурой ее реализации.
Потому у банков стоит задача эффективного управления кредитным
риском, путем совершенствования процедуры анализа, оценки и контроля
кредитоспособности
самостоятельно
заемщика.
разрабатывают
При
этом
методики,
кредитные
отличающиеся
организации
разнообразием
показателей оценки и их интерпретации.
Для разработки инструментов совершенствования методов оценки
кредитоспособности,
стоит
обратить
внимание
на
понятие
«кредитоспособности». Так, по мнению О.Л. Лаврушина «кредитоспособность
клиента коммерческого банка – способность заемщика полностью и в срок
рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и
процентам)».
Также
автор
уточняет,
что
«кредитоспособность
заемщика…прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую
перспективу…Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий
основывается на фактических данных баланса, отчета и прибыли, кредитной
18
заявке, информации об истории клиента и его менеджерах»[11,с. 174].
Понятие «кредитоспособность» и «платежеспособность» связаны между
собой. Платежеспособность предприятия – это способность рассчитаться по
своим долгам в полном объёме и в срок не только перед внутренними и
внешними партнерами, но и перед государством. Понятие платежеспособности
более широкое, и подразумевает под собой наличие кредитоспособности
потенциального заемщика.
Кредиты можно разделить на два вида – кредит на финансирование
текущей деятельности заемщика и проектное кредитование. Соответственно,
подразумевается два вида кредитоспособности – текущая и инвестиционная
кредитоспособность, при оценке которых используют принципиально разные
подходы.
Текущая кредитоспособность содержит методы оценки в зависимости от
типа заемщика – юридического лица, физического лица, органа власти или
управления.
Инвестиционная кредитоспособность предприятия – способность вернуть
инвестиционный
кредит
в
результате
благополучной
реализации
инвестиционного проекта. Отличительной особенностью является то, что при
инвестиционном кредитовании период времени между оттоком инвестируемых
средств и их увеличением может быть продолжительным. Данный кредит
считается долгосрочным [17,с. 65].
Для проведения качественного анализа финансового состояния заемщика
банки в первую очередь создают информационную базу анализа. В Положении
Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной
и приравненной к ней задолженности» приведен примерный перечень
документов необходимых для оценки кредитоспособности. Источниками
служат правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская,
налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые
заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники,
19
определяемые кредитной организацией самостоятельно.
В
финансовом
анализе,
конкурентоспособность
кредитные
предприятия.
организации
Финансовый
анализ
оценивают
позволяет
определить платежеспособность клиента не только в настоящее время, но и
спрогнозировать ее в будущем. Американские аналитики определили, что 3540% просроченных ссуд возникает по причине поверхностного анализа
финансовой устойчивости клиента на предварительной стадии переговоров [22,
с. 18]. Аналитики многих банков оценивают кредитоспособность заемщика по
показателям объединенных в систему, таких как показатели ликвидности и
платежеспособности, деловой активности и рентабельности. Изучается не
только текущее финансовое положение, но более отдаленная финансовая
перспектива предприятия, что дает спрогнозировать в полном ли размере и в
срок клиент погасить свой долг.
Еще одной важной особенностью при определении кредитоспособности
юридического лица является оценка значимых факторов, присущих тем или
иным отраслям, в которых действует заемщик. Для каждой отрасли
свойственна своя структура баланса и основные статьи расходов. Например,
малый бизнес имеет свойство умышленно применять наиболее простой способ
снижения налоговой нагрузки: увеличить расходы и не указывать большую
часть доходов. Потому такая официальная отчетность не даст кредитному
аналитику получить реальную информацию о финансовом состоянии заемщика.
Рассмотрим некоторые особенности при анализе кредитоспособности
заемщиков различных отраслей. Обратим внимание на предприятия сельского
хозяйства. Для этой отрасли характерны: сезонность, зависимость от
эпидемиологической
и
климатической
ситуации.
Имеется
риск
в
инвестиционных проектах, связанный с неполучением запланированных
объёмов урожая; в животноводстве с ограничением деятельности или полным
уничтожением всего поголовья скота, при вспышке какой-либо эпидемии. Еще
один риск связан с ситуацией на мировом рынке сельскохозяйственной
продукции из-за нестабильности объёмов урожая.
20
Аналитику при определении кредитоспособности заемщика из отрасли
сельского хозяйства, следует определить весь производственный процесс и
проанализировать затраты на каждом этапе; учитывать объём федеральных и
региональных субсидий (если имеются). Также анализ должен включать в себя
построение управленческой отчетности с цифрами, очищенными от ложных
операций, использующихся для налоговой оптимизации.
Рассмотрим
отрасль
розничной
торговли.
Данные
заемщики
представлены малыми компаниями, которым крайне сложно конкурировать с
сетевыми магазинами. К тому же этому бизнесу присуща сезонность.
Соответственно, при определении кредитоспособности учитываются: низкое
качество управленческого учета, отсутствие стандартизации в работе и
сложность определения торговой наценки. Помимо этого, заемщик зачастую
уже имеет частные займы, выявить которые по учетным данным почти
невозможно.
Следует акцентировать внимание и на производственные предприятия.
Одним из негативных факторов, влияющих на экономику страны, является то,
что множество малых производственных компаний не имеют доступ к
банковским кредитам, из-за высокого ссудного процента. Как правило, только
крупные производители могут позволить себе ссуду под непродолжительные
высокомаржинальные операции.
Тем не менее, анализ финансового состояния производственных
предприятий должен включать в себя: разбор специфики производственного
процесса, движения денежных потоков; тщательный анализ управленческой
отчетности, для выявления возможной фиктивной оптимизации затрат.
Рассмотрим еще одну часто кредитуемую отрасль – грузовые и
пассажирские перевозки. Быстрый износ автопарка, нестабильная транспортная
ситуация на дорогах крупных городов (ДТП), вынуждает эти компании
обращаться в банк за кредитом для приобретения транспортных средств.
Кредитный специалист при оценке кредитоспособности транспортной
организации должен обращать внимание на управленческую отчетность, т.к. в
21
налоговой отчетности часто умышленно не отражают значительную часть
выручки. Следует учитывать разную степень доходности перевозок, в
зависимости от их типа, расстояния, модальности.
Как видно из выше сказанного, недостоверное отражение финансового
положения в официальной отчетности присуще большинству заемщиков
различных отраслей. Данные обстоятельства несут для банка высокие риски
при кредитовании клиентов. Потому кредитному работнику
следует более
тщательно моделировать реальное финансовое состояние заемщика, опираясь
на анализ сферы бизнеса и свой накопленный опыт [21, с. 111-126].
Таким образом, банкам при определении финансового состояния
заемщика следует учитывать, что на деятельность заемщика – юридического
лица большое влияние оказывает внешняя финансовая среда, условия которой
могут быть как благоприятные, стабильные так и кризисные. Именно в
кризисные времена современной России, малые предприятия особо остро
нуждаются в средствах, чтобы вести свою хозяйственную деятельность.
Поэтому спрос на кредитные продукты банка всегда высок. И в этой ситуации
банкам следует тщательно и квалифицировано отбирать потенциальных
заемщиков, с учетом их отраслевой специфики, ориентируясь на грамотную
разработку и усовершенствование своей методики оценки кредитоспособности
клиентов.
Способы совершенствования анализа кредитоспособности заемщика с
каждым годом становятся всё актуальнее, так как качественная оценка
финансового состояния влияет на деятельность не только банка, но и самого
предприятия.
22
1.3.
Анализ основных методик оценки кредитоспособности заемщика –
юридического лица в российской и зарубежной практике
На сегодняшний момент для развития рыночных отношений банкам
необходимо иметь точное представление о своем партнере (клиенте) и о его
кредитоспособности. Соответственно, при переходе к рыночным отношениям
существенно изменился процесс взаимоотношений кредиторов и их клиентов
(организаций или физических лиц). Непосредственно для достижения подобной
цели, все коммерческие банки разрабатывают свою методику определения
кредитоспособности. Отсюда появляется цель анализа кредитоспособности –
это
в
свою
очередь
комплексное
изучение
деятельности
заемщика.
Непосредственно для банка это предполагает решение определенных задач:
- обоснование оптимальной величины предоставляемых финансовых
ресурсов;
- анализ достаточности и надежности обеспечения кредита;
- осуществление текущей оценки финансового состояния заемщика;
- выявление факторов кредитного риска.
Так как все предприятия различны по видам деятельности, то они делятся
для банков еще и как крупные и средние предприятия. Так и предприятия
малого бизнеса. В связи с таким распределением, классифицировать саму
оценку кредитоспособности банк будет на первичном основании, т.е. на
фактических данных баланса и отчета о финансовых результатах, информации
по самой организации и её кредитной заявке.
В
мировой
кредитоспособности
и
российской
заемщика
банковской
используются
практике
различные
для
оценки
финансовые
коэффициенты. Их выбор определяется особенностями клиентуры банка,
возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой
банка. Все используемые коэффициенты можно разбить на пять групп:
1. Коэффициенты ликвидности;
2. Коэффициенты эффективности или оборачиваемости;
23
3. Коэффициенты финансового левериджа;
4. Коэффициенты прибыльности;
5. Коэффициенты обслуживания долга.
Показатели кредитоспособности, входящие в каждую из названных групп
могут отличаться большим разнообразием. В качестве примера приведем
следующую систему (таблица 1).
Таблица 1 – Содержание анализа кредитоспособности заемщика для
различных внешних пользователей информации
Внешние пользователи
информации
Собственники
Акционеры
Кредитные
организации и другие
кредиторы
Поставщики и
подрядчики
Инвесторы
Организацииконкуренты
Сфера экономических интересов
Оценка возможностей и перспектив дальнейшего развития
эффективности использования заемных средств
Оценка эффективности использования собственного и заемного
капитала
Оценка состава и структуры имущества организации. Анализ и
оценка финансового состояния организации, ее
платежеспособности и финансовой устойчивости.
Оценка эффективности использования собственного и заемного
капитала.
Анализ состава, структуры и соотношения дебиторской и
кредиторской задолженности.
Оценка расчетов по полученным кредитам и займам.
Оценка ликвидности текущих обязательств.
Наличие просроченной дебиторской и кредиторской
задолженности.
Анализ и оценка оборотных средств.
Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости.
Оценка финансового состояния организации, эффективности
использования собственного и заемного капитала, дебиторской и
кредиторской задолженности, имущества организации, оборотных
и внеоборотных активов.
Оценка возможностей и перспектив дальнейшего развития
эффективности использования заемных средств.
На данный момент, в практике коммерческих банков, это наиболее
распространенные методы оценки. Эти коэффициенты рассчитываются на
основе данных бухгалтерской отчетности за предшествующие отчетные
периоды (квартальная, полугодовая и годовая отчетность). Рассмотрим методы
определения
кредитоспособности.
Применяется
множество
методов
и
24
подходов, не исключающих друг друга, а дополняющих и делающих оценку
кредитоспособности соответствующую реальности.
В настоящее время существует множество различных подходов к оценке
кредитоспособности. По мнению профессоров И.В. Бочаровой и Д.А.
Ендовицкого, «является удачной классификация моделей кредитоспособности,
предложенная
профессором
И.В.
Вишняковым.
Данная
классификация
представлена на рисунке 2. Главное, что стоит отметить – то, что подходы к
оценке кредитоспособности делятся на два вида – классификационные и
комплексные модели.
Подходы к оценке кредитоспособности заемщиков
Классификационные модели
Рейтинговые
Прогнозные
МДА
Системы показателей
CART
Модели на основе комплексного
анализа
Правило «шести Си»
CAMPARI
PARTS
Оценочная система анализа
Рисунок 2 – Классификация моделей оценки кредитоспособности
заемщиков профессора И.В. Вишнякова
Ниже рассмотрены классификационный и комплексный подходы к
оценке кредитоспособности и дана краткая характеристика каждой из моделей
подходов» [14, с. 71].
В дополнение к выделенным моделям необходимо добавить методики,
широко используемые в отечественной практике. Методика, основанная на
анализе делового риска. «Деловой риск связан с непрерывностью кругооборота
оборотных средств с вероятностью не завершить этот кругооборот. Анализ
такого риска позволяет прогнозировать источники погашения заемных средств.
Основные факторы делового риска:
- надежность поставщиков;
- диверсифицированность поставщиков;
25
- длительность хранения запасов;
- конкурентоспособность».
Так
же
распространение
получила
методика,
разработанная
специалистами Ассоциации российских банков (АРБ). Согласно этой методике
«оценка деятельности заемщика и условий его кредитования предполагает
анализ кредитоспособности по следующим направлениям:
- солидность – ответственность руководства, своевременное погашение
кредита;
- способность – производство и реализация продукции, поддержание
конкурентоспособности;
- доходность – предпочтительность вложений средств заемщика;
- обоснованность запрашиваемой суммы кредита;
- возвратность за счет материальных ценностей заемщика;
- обеспеченность кредита юридическими правами.
Оценка
выполняется
направлениям:
по
прибыльность,
последним
четырем
ликвидность,
показателям,
оборачиваемость
по
и
обеспеченность».
Каждый коммерческий банк использует свою, в определенной степени,
оригинальную методику, способствующую адекватной оценке потенциальных
заемщиков. Система рейтинга утверждается кредитным комитетом на основе
выбранной банком стратегии развития, причем по каждому показателю будет
присваиваться свой индивидуальный рейтинг, разработанный банком с учетом
отраслевой принадлежности клиента и других специфических видов его
деятельности. Например, для предприятий, которые занимаются торговлей,
большое
значение
имеет
показатель
оборачиваемости
и
финансовой
независимости, а для предприятий промышленности первостепенное значение
имеет коэффициент быстрой ликвидности. Так же, по мнению В. В. Глущенко
«в современной банковской практике можно выделить два основных метода
оценки кредитоспособности заемщика: рейтинговый и коэффициентный
методы оценки. Рейтинг отображает сумму баллов в оценке состояния
26
заемщика. Для расчета рейтинга определяют границы интервала колебания, при
которых заключение договора кредитования является целесообразным» [10, с.
234]. Примером такого рейтингового метода можно назвать анализ делового
риска. Рейтинговый метод считается в совокупности, от каких-либо критериев
выбранного банка и максимального балла, который банк дает за тот или иной
критерий хозяйственной деятельности клиента. «Деловой риск – это риск,
связанный с тем, что кругооборот фондов заемщика может не завершиться в
срок и с предполагаемым эффектом. Деловой риск появляется по различным
причинам, приводящим к прерывности или задержке кругооборота фондов на
отдельных стадиях. Факторы данного риска можно сгруппировать по стадиям
кругооборота фондов:
- Стадия 1 – создание запасов (число поставщиков и их надежность;
мощность
и
качество
складских
помещений;
соответствие
способа
транспортировки по характеру груза; доступность цен на сырье и его
транспортировку для заемщика; число посредников между покупателем и
производителем сырья и других материальных ценностей; отдаленность
поставщика; экономические факторы; фактор валютного риска; опасность
ввода ограничений на вывоз и ввоз импортного сырья).
- Стадия 2 – производство (наличие и квалификация рабочей силы;
возраст и мощность оборудования; загруженность оборудования; состояние
производственных помещений).
- Стадия 3 – сбыт (число покупателей и их платежеспособность;
диверсифицированность
покупателей;
степень
дебиторов;
степень
конкуренции
защиты
отрасли;
от
наличие
неплатежей
проблем
перепроизводства на рынке данной продукции; демографические факторы и
фактор валютного риска; опасность ввода ограничений на вывоз и ввоз
импортного сырья).
Оценка делового риска коммерческим банком может формализоваться и
проводиться по системе скоринга, когда каждый фактор делового риска
оценивается в баллах» [13, с. 110].
27
Все подобные методы широко используются банками при оценке анализа
кредитоспособности заемщика. Но при этом, распространенным методом
является анализ коэффициентов, который, по сути, характеризует только
отношения разных статей баланса к динамике этих самых показателей, а это в
свою очередь важный источник финансовой информации и текущего прогноза
состояния дел предприятия, и риска в том числе, связанного с выдачей кредита
компании. А вот при применении финансовых коэффициентов для оценки
кредитоспособности заемщика, необходимо понимать, что большинство этих
финансовых
коэффициентов
дают
информацию
только
о
финансовой
состоятельности клиента. Это связано с тем, что система финансовых
коэффициентов рассчитывается на основе бухгалтерской отчетности. Но ведь
бухгалтерская
отчетность
не
должна
быть
единственным
источником
информации для оценки и анализа кредитоспособности.
Так же на данный момент анализ кредитоспособности клиента можно
рассчитать по методике, основанной на моделях «шести СИ», «CAMPARI» и
«PARTS». «Анализ кредитоспособности клиента в соответствии с основными
принципами
кредитования,
содержащихся
в
методике
«CAMPARI»,
заключается в выделении из кредитной заявки и прилагаемых финансовых
документов основных характеристик деятельности клиента, в их оценке и
уточнении после личной встречи с клиентом. В рамках данной методики
используется следующие показатели:
Character – репутация, характеристика клиента;
Ability – способность к возврату кредита;
Margin – маржа, доходность деятельности;
Purpose – целевое назначение кредита;
Amount – размер кредита;
Repayment – условия погашения кредита;
Insurance – обеспечение, страхование риска непогашения кредита.
Системы методов «шести СИ» и «PARTS» подходят больше для
американских банков.
Также важную роль в интерпретации отчетных данных в процессе
28
анализа играет профессиональное суждение специалиста-аналитика. В общем
случае профессиональное суждение — добросовестно высказанное мнение о
хозяйственной ситуации, полезное, как для ее описания, так и для принятия
действенных
управленческих
решений,
основанное
на
представлениях,
убеждениях, уровне квалификации специалиста-аналитика. В банковской
деятельности профессиональное суждение — это аргументированный вывод о
том, что:
1) финансовое положение заемщика оценено всесторонне и объективно и
достоверно;
2) риски по выданному кредиту верно рассчитаны, и правильно отнесены
к соответствующей категории.
Поэтому профессиональное суждение это необходимый инструмент при
оценке принимаемых банком рисков и определения финансового состояния
заемщиков банков».
Еще одним способом оценки является анализ денежного потока. Анализ
денежного потока – способ оценки кредитоспособности клиента коммерческого
банка, в основе которого лежит использование фактических показателей,
характеризующих оборот средств у клиента в отчетном периоде. Этим как раз
таки данный метод анализа отличается от методов коэффициентного анализа,
который в свою очередь делает расчеты на сальдовых отчетных периодах
(показателях). Данный метод анализа денежного потока, включающий в себя
сравнивание оттока и притока денежных средств у клиента за какой-либо
определенный период времени, чаще всего идентичен сроку запрашиваемого
кредита. Соответственно при выдаче запрашиваемых денежных средств
заемщиком на определенный период времени, анализ денежного потока делают
на тот же самый срок. Например, если срок выдачи суды 30 календарных дней,
то анализ будет проводиться за месяц, если срок год, то соответственно, анализ
проводится в годовом разрезе.
Так же можно выделить и средства определяющие приток и отток,
рассмотренные в рисунке 3.
29
Элементы средств
Оттока
Притока
1 – Прибыль, полученная в данном
периоде;
2 – амортизация, начисленная за
период;
3 – высвобождение средств:
- из запасов,
- дебиторской задолженности,
- основных фондов,
- прочих активов.
4 – увеличение кредиторской
задолженности;
5 – увеличение акционерного
капитала;
6 – выдача новых ссуд;
7 – рост новых активов.
1 – уплату:
- налогов,
- процентов,
- дивидендов,
- штрафов и пеней.
2 – дополнительные вложения средств:
- в запасы,
- дебиторскую задолженность,
- прочие активы,
- основные фонды.
3 – сокращение кредиторской
задолженности;
4 – уменьшение прочих пассивов;
5 – отток акционерного капитала;
6 – погашение ссуд.
Рисунок 3 – Элементы средств, притока и оттока
Отличие между оттоком и притоком средств, прежде всего в величине
всего денежного потока. Как видно из рисунка 3, все виды данных элементов
представляют собой общий денежный поток и влияют на него по-разному.
Чтобы определить данное влияние берут на сравнение остатки по статьям
кредиторов, дебиторов, запасов на начало и конец определенного периода. Так
же есть принцип определения оттока и притока средств с изменением основных
фондов. Тут мы учитываем не только рост или снижение остатков за
определенный период, но и исход реализации части основных фондов в течение
этого
периода.
Разность
цены
реализации
над
балансовой
оценкой
расценивается как приток, а снижение стоимости цены наоборот, как отток
средств.
Для проведения данного анализа чаще всего берут данные за три
прошедших года. И если заемщик имел постоянное преобладание притока над
оттоком, то это говорит о финансовой устойчивости клиента – то есть, его
кредитоспособности. Соответственно, при небольшом превышении оттока, над
30
притоком, говорит о понижении рейтинга нашего заемщика по уровню
кредитоспособности.
Так
же
банк
может
использовать
среднюю
положительную величину денежного потока и использовать ее как предел для
предоставления новых ссуд или максимального лимита выдачи заемных
средств по организации. Но данный метод больше специализируется на узких
местах управления организацией. Ведь отток может быть связан и с
неправильной реализацией запасов, неправильным управлением расчетами (с
кредиторами и дебиторами), какими-либо финансовыми платежами (налоги,
проценты).
Рейтинговая оценка (общая сумма баллов) рассчитывается путем
умножения значения показателя на его вес (коэффициент значимости) в
интегральном показателе. В мировой практике при оценке кредитоспособности
на основе системы финансовых коэффициентов применяются в основном
следующие пять групп коэффициентов: ликвидности, оборачиваемости,
финансового рычага, прибыльности, обслуживания долга.
Американский
показателей
[11,
ученый
с.
Э.
179],
Рид
предложил
определяющих
следующую
различные
систему
характеристики
кредитоспособности предприятия: ликвидности, оборачиваемости, привлечения
средств,
прибыльности.
Эта
система
позволяет
прогнозировать
своевременность совершения будущих платежей, ликвидность и реальность
оборотных активов, оценить общее финансовое состояние фирмы и ее
устойчивость, а также возможность определить границы снижения объема
прибыли, в которых осуществляется погашение части фиксированных
платежей.
Группа ученых (Дж. Шим, Дж. Сигел, Б. Нидлз, Г. Андерсон, Д. Колдвел)
предложила использовать группы показателей, характеризующих ликвидность,
прибыльность, долгосрочную платежеспособность и показатели, основанные на
рыночных критериях. В отличие от методики Э. Рида этот подход позволяет
прогнозировать
долгосрочную
платежеспособность
с
учетом
степени
защищенности кредиторов от неуплаты процентов (коэффициента покрытия
31
процента). Коэффициенты, основанные на рыночных критериях, включают
отношение цены акции к доходам, размер дивидендов и рыночный риск. С их
помощью определяются отношение текущего биржевого курса акций к доходам
в расчете на одну акцию, текущая прибыль их владельцев, изменчивость курса
акций фирмы относительно курсов акций других фирм. Однако расчет
некоторых коэффициентов сложен и требует применения специальных
статистических методов.
Также часто используется модификация рейтинговой оценки, так
называемый «кредитный скоринг - это разновидность рейтинговой оценки,
технический прием, предложенный в начале 40-х годов двадцатого века,
американским
ученым
Д.
Дюраном,
для
выборки
заемщиков
по
потребительскому кредиту» [14, с. 71]. В данном контексте следует отметить,
что изначально модель кредитного скоринга была ориентирована на заемщиков
– физических лиц. Лишь впоследствии, когда модель была проработана и была
доказана ее эффективность на потребительском кредитовании, модель стали
применять для оценки кредитоспособности юридических лиц.
Скоринговая модель сочетает в себе оценку кредитного риска, бизнесриска и риска кредитной истории. Основная цель использования скоринговой
модели выражается в том, чтобы увеличить информированность о реальном
финансово-экономическом положении потенциальных заемщиков. Модель не
только позволяет оценить реальное финансовое состояние предприятия, но и
его кредитный потенциал. Важное отличие модели кредитного скоринга от
субъективной оценки эксперта в том, что оценки скоринга основаны на
математико-статистическом анализе кредитной истории «прошлых» заемщиков
банка и предполагают более объективную систему оценки риска.
Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать вывод,
что развитие кредитных операций в предпринимательском секторе и с
населением является одной из основных задач, стоящих перед организациями,
работающими в банковском секторе. В связи с этим особенно важным и острым
остается вопрос кредитных рисков, которым подвержены обе стороны
32
участвующие в кредитных отношениях. Существование кредитных рисков и их
обусловленность множеством факторов, находящихся, по большей части, в
поле деятельности заемщика, предопределяют потребность банков в разработке
системы экономических показателей, позволяющих наиболее оптимальным
образом оценить способность заемщика выполнить свои обязательства перед
банком.
Данная
количественных,
проблема
но
и
определения
качественных
совокупности
показателей,
не
только
характеризующих
финансовые возможности заемщиков, носит название проблемы оценки
кредитоспособности заемщика.
На данный момент существует много разных методик оценки и анализа
кредитоспособности заемщика и их использование в деятельности кредитной
организации
является
функционирования.
одним
из
важных
факторов
ее
эффективного
33
2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ ПАО «МИнБанк» В 2015-2017 ГГ
2.1.
Общая характеристика деятельности и анализ экономических
показателей деятельности ПАО «МИнБанк»
ПАО «Московский Индустриальный банк» — крупный универсальный
столичный банк федерального уровня с широкой региональной сетью
обслуживания и продаж. Основные направления деятельности — кредитование
и обслуживание счетов корпоративных клиентов, работа на рынке ценных
бумаг, в том числе в формате сделок РЕПО. Кроме того, банк стабильно
финансирует проекты в сфере недвижимости (в том числе ряда крупных
застройщиков), а также предоставляет полный спектр услуг частным лицам.
Таблица 2 – Рейтинг ПАО «МИнБанка» по основным показателям
деятельности за октябрь 2018 г. по данным Банки.ру [39]
Место в рейтинге
По России
В регионе
35
27
495
249
40
33
26
22
58
40
16
64
13
44
Основные показатели
Активы нетто
Чистая прибыль
Капитал
Кредитный портфель
Просроченная задолженность в кредитном
портфеле
Вклады физических лиц
Вложения в ценные бумаги
По данным рейтинга официального сайта Банки.ру, ПАО «МИнБанк»
занимает высокие позиции по объёму вкладов физических лиц, кредитному
портфелю и активов нетто. А по данным РА Эксперт Банк поднялся в рейтинге
крупнейших компаний России с 407 на 376 место (на 31 позицию) [38].
По оценке Банка России, Московский Индустриальный банк прочно
занимает
место
в
списке
30
крупнейших
отечественных
кредитных
организаций.
Основные
данные
для
анализа
экономической
деятельности
34
сформированы на основании официальных годовых отчетов ПАО «МИнБанк»
за 2015-2017 гг., предоставленных на сайте банка: бухгалтерский баланс
(Приложение 2) и отчет о финансовых результатах (Приложение 3).
Экономические данные ОО ОРУ ПАО «МИнБанк» анализированы в
соответствии с годовыми балансами ОО ОРУ ПАО «МИнБанк» за 2015-2017 гг.
Таблица 3 – Структура и динамика показателей активов ПАО «МИнБанк»
за 2015-2017 гг.
В млн. руб.
Показатель
1
Денежные средства
Средства в Центральном
банке РФ
Средства в кредитных
организациях
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
Чистая ссудная
задолженность
Чистые вложения в
ценные бумаги на
продажу
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
Прочие активы
Всего активы
Из
таблицы
3
2015 г.
в%к
сумма
итогу
2
3
7923
3,3
2016 г.
в%к
сумма
итогу
4
5
7956
3,0
2017 г.
Темп роста, %
в % к 2016 / 2017 /
сумма
итогу 2015 2016
6
7
8
9
7814
2,7 100,4
98,2
7849
3,2
9992
3,7
12150
4,2
127,3
121,6
3672
1,5
1719
0,6
1399
0,5
46,8
81,4
21
0,0
23
0,0
23
0,0
107,8
98,7
67,8 204507
70,1
103,8
113,0
174365
71,8 181033
8940
3,7
16483
6,2
15833
5,4
184,4
96,1
16249
6,7
14326
5,4
11527
3,9
88,2
80,5
5,9 11403
7,4 27177
100 291832
3,9
9,3
100
323,3
104,3
110,0
72,4
137,1
109,3
4874
19004
242898
можно
2,0 15759
7,8 19819
100 267110
увидеть,
что
активы
ПАО
«МИнБанк»
увеличивались с каждым годом. В 2016 г. они возросли на 10%, в 2017 г. на
9,3%. На положительную динамику роста активов оказали возросшие средства
в Центральном банке РФ, чистые вложения в ценные бумаги на продажу и
основные средства банка.
35
Объём денежных средств в 2016 г. увеличился на 0,4%, а удельный вес
сократился на 0,3%; в 2017 г. объём средств сократился на 1,8%,
соответственно удельный вес составил 2,7%. Прочие активы в 2016 г.
увеличились на 4,3%, а удельный вес сократился на 0,4%; в 2017 г. темп
прироста 37,1% (что стало одним из факторов прироста общего объёма
активов).
Однако объём финансовых активов, оцениваемых по справедливой
стоимости за три отчетных года, был незначительным – менее 0,01% от общего
объёма активов.
Основную долю активов банка составляет чистая ссудная задолженность,
которая также показывает положительный темп роста в 2016 г. – 3,8%, в 2017 г.
– 13%. Её рост произошёл в результате активного кредитования юридических
руб.
лиц (Рисунок 4).
350 000 000
300 000 000
250 000 000
200 000 000
150 000 000
100 000 000
50 000 000
0
2015
2016
Чистая ссудная задолженность
2017
Активы
Рисунок 4 – Динамика ссудной задолженности и активов ПАО
«МИнБанк» за 2015-2017 гг.
Таким образом, банк ориентирован на активном размещении своих
средств в форме кредитов, ценных бумаг и вложений в основные средства.
Таблица 4 показывает, что пассивы банка, так же как и активы банка из
года в год имеют положительную динамику роста. Основным фактором роста
36
пассивов, стали возросшие обязательства.
Таблица 4 – Структура и динамика пассивов ПАО «МИнБанк» за 20152017 гг.
В млн. руб.
Показатель
1
Кредиты, депозиты и прочие
средства Центрального банка
РФ
Средства кредитных
организаций
Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
Финансовые обязательства
Выпущенные долговые
обязательства
Прочие обязательства
Резервы на возможные
потери
Всего обязательств
Источники собственных
средств
Всего пассивов
2015 г.
в%к
сумма
итогу
2
3
2016 г.
в%к
сумма
итогу
4
5
2017 г.
в%к
сумма
итогу
6
7
Темп роста, %
2016 / 2017 /
2015
2016
8
9
18709
7,7
-
-
906
0,3
-
-
2286
0,9
17170
6,4
16036
5,5
751,1
93,4
197866
51
81,5
0,0
221817
-
83,0
-
241051
-
82,6
-
112,1
-
108,7
-
3516
3694
1,4
1,5
5225
3090
2,0
1,2
8903
3837
3,1
1,3
148,6
83,6
170,4
124,2
389
226511
0,2
93,3
237
247539
0,1
92,7
203
270936
0,1
92,8
60,9
109,3
86,0
109,5
16387
242898
6,7
100
19572
267110
7,3
100
20896
291832
7,2
100
119,4
110
106,8
109,3
Общая сумма пассивов банка тоже показывает стабильный рост,
увеличиваясь с каждым новым годом в среднем на 7%. Значительное влияние
на увеличение суммы обязательств имеют средства клиентов, не являющихся
кредитными
организациями.
Объём
средств
кредитных
организаций
увеличился в 7,5 раз, в 2017 г. – на 19,5%, а удельный вес вырос на 5,5%.
Прочие обязательства в 2016 г. уменьшились на 16,4%, их удельный вес
снизился на 0,3%. В 2017 г. этот же показатель возрос на 24,2%, а удельный вес
достиг 1,3%. Резервы на возможные потери показали сокращение на 39,1%, в
2017 г. они сократились на 14,0%.
Основными источниками собственных средств Банка в 2015 г. являлись –
эмиссионный доход (41.1%) и нераспределенная прибыль прошлых лет. В 2016
г. помимо названых источников, собственные средства значительно пополнила
переоценка основных средств, которая возросла на 14,8% показателя прошлого
37
года. В 2017 г. переоценка основных средств и вовсе составила 41,9% в
структуре источников собственных средств (рисунок 5).
млн. руб.
20896
270936
2017
19572
247539
2016
226511
2015
0
100000
Обязательства
16387
200000
300000
Собственные средства
400000
Рисунок 5 – Динамика обязательств и собственных средств ПАО
«МИнБанк» за 2015-2017 гг.
Основными источниками прироста капитала стали – дополнительная
эмиссия акций Банка на сумму 3 млрд. руб., финансовая помощь акционера, и
получение субординированных займов от акционеров на сумму 1,0 млрд. руб.
Таблица 5 – Структура и динамика источников собственных средств
ПАО «МИнБанк» за 2015-2017 гг.
В млн. руб.
Показатель
Средства акционеров
(участников)
Эмиссионный доход
Резервный фонд
Переоценка по
справедливой стоимости
ценных бумаг
Переоценка основных
средств
Нераспределенная
прибыль (непокрытые
убытки):
прошлых лет
за отчетный период
Всего источников
собственных средств
2015 г.
в%к
сумма
итогу
2016 г.
в%к
сумма
итогу
2017 г.
в%к
сумма
итогу
Темп роста, %
2016 / 2017 /
2015
2016
2014
6731
439
12,3
41,1
2,7
2195
8250
439
11,2
42,1
2,2
2195
8250
439
10,5
39,5
2,1
109,0
122,6
100,0
100,0
100,0
100,0
124
0,8
256
1,3
315
1,5
206,3
123,1
172
1,0
2539
13,0
8763
41,9
1476,2
345,1
6906
13672
-6766
42,1
83,4
-41,3
5893
6354
-461
30,1
32,5
-2,4
933
5893
-4960
4,5
28,2
-23,7
85,3
46,5
6,8
15,8
92,8
1076,3
16387
100
19572
100
20896
100
119,4
106,8
38
Из данных Приложения 4 видно, что ПАО «МИнБанк» выполнял
обязательные нормативы Центрального Банка РФ в течение трех отчетных лет.
Но обратим внимание на норматив достаточности собственных средств
(капитала) банка (Н1), который в 2017 г. составил всего 9,2%, что
свидетельствует о недостатке капитализации.
Стоит
отметить,
что
на
ежемесячной
основе
Банк
привлекал
значительные объемы недостающей ликвидности (в том числе инструментами
рефинансирования с Центрального Банка РФ), а также размещением
незначительной части свободной ликвидности.
Рассмотрим показатели доходов и расходов банка.
Таблица 6 – Основные показатели доходов, расходов и прибыли
ПАО «МИнБанк» за 2015-2017 гг.
В млн. руб.
Показатель
Процентные доходы
Процентные расходы
Чистые процентные
доходы
Чистые доходы
(расходы)
Операционные расходы
Прибыль (убыток) до
налогообложения
Начисленные
(уплаченные) налоги
Прибыль (убыток)
после налогообложения
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонение
2016 / 2015
2017 / 2016
Абс.
в%
Абс.
в%
766
103,3
607
102,5
-66
99,7
-732
96,1
23 259
19 011
24 025
18 945
24 632
18 213
4 248
5 080
6 420
832
119,6
1339
126,4
2 736
11 432
5 024
8696
417,9
-6408
43,9
10 604
11 109
9 810
505
104,8
-1299
88,3
-7 868
323
-4 787
8191
-4,1
-5109
-1483,1
-1 102
784
173
1885
-71,1
-610
22,1
-6 766
-461
-4 960
6306
6,8
-4499
1076,3
Как видно из таблицы 6, по итогам 2017 года Банк получил убыток в
размере 4 960,1 млн. руб. (за 2016 год убыток составлял 461 млн. руб.).
Основной причиной является создание резервов на возможные потери по
активным операциям в сумме 6 274,4 млн. руб. Убыточная деятельность Банка
также является следствием кризисных явлений в экономике страны в целом. В
2017 г. Банк увеличивал кредитный портфель, комиссионные доходы и снижал
39
операционные расходы. Таким образом, рост чистого процентного дохода в
2017 г. составил 6 420 млн. руб., или 26,4 % (в 2016 году соответственно 5 080
млн. руб., или 19,6 %). Операционные расходы в 2017 г. снизились по
сравнению с 2016 г. на 1 299 млн. руб., или 11,7 % (в 2016 году рост составил
млн. руб.
505 млн. руб., или 4,8 %).
15000
10000
5000
0
11432
10604
11109
9810
5024
2736
2015 г.
Чистые доходы
2016 г.
2017 г.
Операционные расходы
Рисунок 6 – Динамика чистых доходов и операционных расходов ПАО
«МИнБанк» за 2015-2017 гг.
Конечным результатом деятельности коммерческого банка является
прибыль, размер которой зависит от размера чистых доходов и операционных
расходов.
Наряду с нестабильной динамикой чистых доходов, операционные
расходы продолжали преобладать над чистыми доходами и имеют тенденцию к
увеличению. Одним из факторов снижения чистых доходов стало уменьшение
доходов от переоценки иностранной валюты.
И только в 2016 г. можно увидеть преобладание чистых доходов над
операционными расходами. Это связано с тем, что Банк существенно улучшил
финансовые показатели за счет роста чистого процентного дохода (в сумме 5
080 млн. руб., что на 832 млн. руб., или 19,6%, больше, чем в 2015 году.),
комиссионных доходов, а также сокращения административно-управленческих
расходов.
Стоит также обратить внимание на финансово-экономические показатели
в
орловском
операционном
офисе
ПАО
«МИнБанк»
г.
Орел.
В
рассматриваемые 2015-2017 года филиал проводил активную работу по
40
привлечению клиентов как физических, так и юридических лиц.
В Орловском отделении в среднем каждый год обслуживается
105000
клиентов, из них 1600 юридические лица и индивидуальные предприниматели,
103400 клиентов – физические лица.
За истекший 2017 год абсолютное количество клиентов в целом увеличилось
на 4330. Основной рост клиентской базы произошел за счет привлечения новых
вкладчиков – физических лиц и выпуска банковских карт новым клиентам –
физическим лицам в рамках зарплатных проектов. Но ежегодно сокращается
количество клиентов – юридических лиц и ИП. Так, за истекший год абсолютное
число клиентов уменьшилось на 57. Закрыто по статье 859 ГК – 154 клиента.
Основная причина закрытия – ликвидация деятельности.
Валюта баланса на 01 января 2016 г. составила 8658 млн. руб. За 2015 год
валюта баланса возросла на 1639 млн. руб. (7019 млн. руб. в 2014 г.). В 2017 году
активы банка выросли еще на 12,1% относительно 2016 года. На положительную
динамику активов повлияло возрастание кредитных вложений и других
финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.
В структуре активов 2015-2017 гг. наибольший удельный вес составляют
средства, вложенные в кредитные операции. В 2017 году их доля составила –61,3%,
по сравнению с 2016 г. этот показатель стал выше на 12% (таблица 7).
Таблица 7 – Структура и динамика активов баланса ОО ОРУ ПАО
«МИнБанк» за 2015-2017 гг.
В млн. руб.
за
2015
уд.
вес
%
Темп
роста (%)
2015г. к
2014 г.
100
123,3
за
2016
уд.
вес
%
Темп
роста
(%)
9 978
100
115,2
за
2017
уд.
вес
%
Темп
роста
(%)
100
112,1
2,6
97,7
Активы, всего
8 658
Денежные
средства
Кредитные
вложения
Другие активы
260
3,0
77,1
303
3,0
116,5
11
186
296
4 479
51,7
97,9
4 923
49,3
109,9
6 856
61,3
139,3
35
0,4
92,1
35
0,3
0
35
0,3
0
41
По состоянию 01 января 2018 г. в структуре пассивов баланса
наибольший удельный вес продолжают занимать работающие пассивы.
Привлеченные клиентские ресурсы составляют 87%, их доля уменьшилась на
1% относительно 01 января 2017 г. Однако, по данному виду пассива был
отмечен прирост на 958 млн. руб. (таблица 8).
Доли созданных резервов под все активы и внебалансовых обязательств
снизились на 0,9% на 01 января 2016г. (в абсолютном выражении снижение на
57 млн. руб. с 131,7 млн. руб. до 75 млн. руб.).
Таблица 8 – Структура и динамика пассивов баланса ОО ОРУ ПАО
«МИнБанк» за 2015-2017 гг.
В млн. руб.
за
2015
Пассивы, всего
Привлеченные
ресурсы
8 658
7 255
уд.
вес,
%
100
83,8
Темп роста
,% 2015г. к
2014 г.
123,3
123,2
за
2016
9 978
8 777
уд.
вес,
%
100
88,0
Темп
роста, %
за 2017
115,2
121,0
11 186
9 735
уд.
вес,
%
100
87,0
Темп
роста, %
112,1
110,9
Вклады граждан на 01 января 2016г. составили 5940,3 млн. руб., что
составляют 81,9% всех привлеченных ресурсов, приросших за год на 1640,3
млн. руб.
Филиал проводил активную работу по привлечению вкладов физических
лиц, в рамках проводимых Банком рекламно-маркетинговых акций, из которых
наибольший результат получен в ходе акции (вклад «Мороз и солнце»).
Одним из источников привлеченных денежных средств в филиале
являются депозиты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
За
2016
год
депозиты
юридических
лиц
и
индивидуальных
предпринимателей составили 594 млн. руб., что на 58% больше прошлого года.
Это связано, с тем, что в феврале 2016 года ОО ОРУ ПАО «МИнБанк»,
выступил банком-агентом от Агентства страхования вкладов; выплатил
страховое возмещение вкладчикам лишившегося лицензии банка ЗАО
42
«ЦЕРИХ». Тем самым привлек большое количество новых клиентов (бывших
клиентов ЗАО «ЦЕРИХ») открывая им депозиты.
Та же ситуация произошла и с вкладами физических лиц. Общая сумма
вкладов стала равна 8 055 млн. руб. (в общей доле привлеченных средств
91,8%), увеличившись на 35,8% в сравнении с 2015 годом.
Таблица 9 – Структура привлеченных денежных средств в депозиты
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ОО ОРУ ПАО
«МИнБанк» за 2015-2017 гг.
В млн. руб.
Привлеченные
денежные средства
на 2015 г.
сумма
Депозиты юридических
лиц и индивидуальных
предпринимателей
всего, в том числе:
-на срок до 30 дней
-на срок от 31 до 90
дней
-на срок от 91 до 180
дней
-на срок от 181 дня до 1
года
-на срок выше 3-х лет
на 2016 г.
уд. вес,
%
сумма
на 2017 г.
уд. вес,
%
сумма
375
-
594
-
295
уд. вес,
%
-
111
21
29,6
5,6
253
68
42,6
11,4
123
112
41,7
38,0
174
46,4
221
37,2
44
14,9
68
18,1
48
8,1
9
3,0
0,25
0,1
0,25
0,04
0,25
0,1
По состоянию на 01 января 2018 г. объём привлеченных денежных
средств в депозиты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
снизился по сравнению с данными на 01 января 2017 г. на 298,7 млн. руб.
Причиной является снижение ключевой ставки Центрального Банка РФ и
соответственно
снижение
филиалом
платы
за
привлеченные
ресурсы
юридических лиц. Также на 01 января 2018 г. изменилась структура
привлеченных ресурсов. Основной удельный вес занимают депозиты,
привлеченные на срок до 30 дней (41,7%) и на срок от 31 дня до 90 дней (38%).
Также в таблице видно, стремительное снижение доли депозитов со сроком от
181 дня до 1 года (от 18,1% в 2015 г. до 3% в 2017 г.) так как доходность
43
полугодовых депозитов сравнялась с доходностью трехлетних, и такие вклады
стали менее привлекательными.
Доходы ОО ОРУ ПАО «МИнБанк» за 2016 г. составили 74 353 237 руб.,
руб. что больше прошлого года на 27 %. В 2017 г. доходы сократились на 18,3%
и составили 60 766 297 руб. Наибольший удельный вес составляют доходы от
активных
операций
банка,
24,8%
всех
доходов
занимают
проценты,
полученные за кредиты; и от переоценки средств в иностранной валюте (67,7 %
всех доходов). Доходы от восстановления резерва за 2017 г.
– 4,1% всех
доходов.
Расходы за 2016 г. составили 35 569 500 руб., и возросли по сравнению с
прошлым годом на 47%. В 2017 г. банк сумел сократить расходы на 18,5 % и
они составили 29 001 866 руб. Наибольший удельный вес в расходах занимают
расходы от переоценки средств в иностранной валюте, они составляют 72%
всех расходов. Процентные расходы занимают 22,2% всех расходов и в 2017 г.
составили 6 438 414 руб. Другие операционные расходы занимают всего 2% от
всех расходов.
Таким образом, финансово-экономический анализ ОО ОРУ ПАО
«МИнБанк»
показал,
что
Банк
введет
эффективную
коммерческую
деятельность. Банк активно привлекал новых клиентов как физических, так и
юридических лиц, что отразилось на возросших активах и пассивах банка. В
2016 году депозиты юридических и физических лиц достигли максимального
значения из трех рассматриваемых года, благодаря тому, что в феврале 2016
года ОО ОРУ ПАО «МИнБанк», выступил банком-агентом и привлек большое
количество
новых
клиентов
(бывших
клиентов
ЗАО
«ЦЕРИХ»).
Соответственно доходы в 2016 году стали максимальными и составили
74 353 237 руб.
В целом по деятельности всего Банка, можно сделать вывод о том, что
ПАО «МИнБанк» динамично развивался, укреплял свои позиции в отрасли.
Корпоративный бизнес Банка активно привлекал на расчетно-кассовое
обслуживание новых клиентов, прежде всего сегментов малого и среднего
44
бизнеса. Рост клиентской базы Банка составил около 1 000 новых клиентов в
месяц.
В 2017 г. портфель вкладов физических лиц увеличился на 11 % и достиг
значения 171,2 млрд. руб. Активы Банка увеличились за этот год на 9,3 %.
Чистая ссудная задолженность составила 70,1 %, и выросла за год на 13 %.
Однако, несмотря на всё это, Банк вел убыточную деятельность за
последний год. Она сложилась за счет изменения структуры доходов.
Существенное влияние оказали нестабильные доходы от переоценки счетов в
иностранной валюте, создание больших резервов на возможные потери по
активным операциям и кризисные явления в экономике страны в целом.
2.2. Анализ кредитования юридических лиц в ПАО «МИнБанк»
ПАО «МИнБанк» специализируется на кредитовании корпоративных
клиентов.
Рост показателей деятельности Банка напрямую связан с развитием
бизнеса. В частности с развитием корпоративного бизнеса. ПАО «МИнБанк»
стремится в два раза увеличить количество активных клиентов, увеличить долю
малых и средних предприятий в кредитном портфеле; обеспечить рост
показателя соотношения пассивов к активам внутри корпоративного блока.
Важным направлением для Банка является работа с предприятиями проектного
финансирования для оказания им помощи в выходе на прибыльную работу.
Рассмотрим рейтинг ПАО «МИнБанка» по величине кредитного
портфеля (таблица 10).
По данным «РА Эксперт» за 2017 год ПАО «МИнБанк» занял 3-е место в
рейтинге по объему выданных кредитов малому и среднему бизнесу, обогнав
такие банки как АО «Альфа-Банк», КБ «ЛОКО-Банк». В списке крупнейших
банков по активам ПАО «МИнБанк» занял 31-е место, опередив АО «Тинькофф
Банк» (32 место) и ПАО АКБ «Связь-Банк» (35 место). Всё это свидетельствует
45
о том, что ПАО «МИнБанк» имеет эффективную бизнес-стратегию [38].
Таблица 10 – Рэнкинг банк по величине кредитного портфеля МСБ на
01.01.2018
Место в рэнкинге
по объёму
портфеля кредитов
МСБ
На
На
01.18
01.17
1
1
2
3
3
4
4
5
5
-
Наименование
банка
ПАО
«Сбербанк»
ПАО
«Банк
ВТБ»
ПАО
«МИнБанк»
ПАО
«Банк
«СанктПетербург»
АО «АЛЬФАБАНК»
Кредитный
портфель
На
На
01.01.18
01.01.17
1 214 613 1 039269
Темп
прироста
кредитного
портфеля
МСБ за
2017 г., %
16,9
Рейтинг
кредитоспособности
RAEX (Эксперт РА)
на 29.03.18
-
162 451
176 672
-8,0
ruAAA
111 921
85 957
30,2
-
81 292
63 807
27,4
ruA-
64 180
88 646
-27,6
ruAA
Рассмотрим объёмы и динамику кредитования юридических лиц ПАО
«МИнБанк» в соответствии с данными отчетностей РСБУ за 2015-2017 гг.
Таблица 11 – Динамика
«МИнБанк» за 2015-2017 гг.
Показатель
Ссуды, ссудная и
приравненная к ней
задолженность
юридических лиц
(корпоративное
кредитование)
Ссуды, ссудная и
приравненная к ней
задолженность
банков
кредитования
2015 год
Сумма, тыс.
Темп
руб.
прироста,
%
156 691 653
-
1 784 855
-
юридических
2016 год
Сумма, тыс.
Темп
руб.
прироста
к 2015,%
157 810 631
+0,71
13 977 100
+683,09
лиц
ПАО
2017 год
Сумма,
Темп
тыс. руб.
прироста
к 2016,%
178 166 920
+12,9
711 285
-94,9
В данной таблице 11, прослеживается стабильная динамика роста
кредитования корпоративных клиентов. В 2017 г. корпоративное кредитование
имело наибольшую сумму, относительно прошлого года, и возросло на 12,9%.
46
В 2016 г. темп прироста кредитов юридическим лицам вырос на 0,71%.
Положительная динамика связана с тем, что Банк, поддерживая отечественного
товаропроизводителя,
продолжил
наращивать
портфель
кредитов
предприятиям и организациям, занятым в первую очередь в приоритетных
отраслях экономики. Это обеспечило Банку третье место по динамике
кредитования среди всех банков России [38].
Как мы видим, пик роста объёма ссуд выданных другим банкам,
пришелся на 2016 г. и вырос почти в 7 раз относительно 2015 г. Рост показателя
связан с тем, что малым банкам негде было вовремя перекредитоваться. Рынок
внешних заимствований для банков закрыт из-за западных санкций, а
Центральный Банк РФ сокращал поддержку банковского сектора.
В рамках договора с АСВ ПАО «МИнБанк» взял на себя обязательства по
планомерному
увеличению
кредитных
вложений
для
обслуживаемых
предприятий и организаций, занятых в реальном секторе экономики, причем в
ее приоритетных отраслях.
17 982
3 749
Добыча полезных ископаемых
Обрабатывающие производства
43 701 Производство и распределение
электроэнергии, газа и воды
Сельское хозяйство, охота и
лесное хозяйство
854 Строительство
36 426
Транспорт и связь
Оптовая и розничная торговля,
26 158
22 730
26 909
5 296
Рисунок
7
–
Ссудная
задолженность
Операции
с
недвижимым
имуществом
Прочие виды деятельности
млн. руб.
по
видам
экономической
деятельности заемщиков за 2017 год
Как видно из рисунка 7, ПАО «МИнБанк» в большей степени
ориентирован
на
кредитовании
обрабатывающих
производств
(23,7%);
47
организаций, занимающихся операциями с недвижимым имуществом и арендой
(19,7%); строительных компаний (14,6%); заемщиков оптовой и розничной
торговли (14,2%); и сельского хозяйства (12,3%).
Таблица 12 –Качество активов ПАО «МИнБанк», оцениваемых в целях
создания резерва на возможные потери 2015-2018 гг.
Группа активов
на 2015 г. руб.
на 2016 г. руб.
на 2017 г. руб.
на 2018 г. руб.
1 группа
35 908 871
32 909 371
75 260 436
80 694 787
2 группа
5 692 188
37 759 156
101 929 258
107 255 094
3 группа
314 708
64 550
26 225 924
32 797 725
4 группа
164 907 100
182 459 224
13 922 915
22 803 237
5 группа
16 653
36 091
6 947 353
6 939 112
В таблице 12, основная доля активов 2018 года, оцениваемых в целях
создания резерва на возможные потери, приходилась на 1 и 2 группу активов –
32,2% и 42,8% соответственно. Та же ситуация была в 2017 году: 1 группа –
33,5%, 2 группа –45,4%. В 2016 и 2015 годах основная часть активов,
оцениваемых в целях создания резерва на возможные потери, составляла 4
группу качества –72% и 79,7 соответственно.
В 2018 г.
ПАО «МИнБанк» включен в программу льготного
кредитования. В Минсельхоз РФ были переданы 82 заявки, в том числе 63 из
них по краткосрочным кредитам на сумму 1,1 млрд. руб. (размер субсидии 0,07
млрд. руб.) и 19 по инвестиционным на сумму 2,7 млрд. руб. (размер субсидии
1,3 млрд. руб.), из них 40% заявок были отданы в пользу малых предприятий.
По количеству заявок Банк занимает восьмое место в рейтинге
уполномоченных банков.
С начала 2018 года кредитный портфель банка существенно не изменился
и 93% представлен корпоративными ссудами. Просроченные ссуды невысокие,
на отчетную дату составляют 2% от совокупного портфеля (в начале 2018 года
— 1,9%). Резервами покрыто 8,1% всех ссуд против 5,4% на начало периода.
48
Объем кредитного портфеля не полностью покрыт залогом имущества — на
75,7%. Портфель отличается крайне высоким уровнем вложений в различные
виды девелоперских проектов. По данным отчетности МСФО на 30 июня 2018
года, на долю недвижимости и строительства приходилось четверть
совокупных кредитов клиентам. Еще почти 20% портфеля — промышленное
производство, 15,5% — сельское хозяйство и пищевая промышленность, 13,8%
— финансовые и лизинговые компании. В отличие от клиентских обязательств,
кредитный портфель банка отличается повышенной концентрацией: на 30 июня
2018 года кредиты десяти крупнейшим заемщикам формировали 20%
совокупного кредитного портфеля (на конец 2017 года — 21%).
Проведем анализ состояния кредитного портфеля в ОО ОРУ ПАО
«МИнБанк» г. Орел. Но перед тем как рассмотреть кредитный портфель по ОО
ОРУ ПАО «МИнБанк», рассмотрим ситуацию кредитования юридических лиц
и индивидуальных предпринимателей в целом по Орловской области.
млн. руб.
75 000
70 000
65 000
Просроченная
задолженность
60 000
55 000
Кредиты юридическим
лицам и
индивидуальным
предпринимателям
Рисунок 8 – Кредиты, предоставленные юридическим лицам и
индивидуальным предпринимателям в Орловской области за 2016-2018 гг.
Данная диаграмма показывает, что кредитование юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей в Орловской области имеет тенденцию к
снижению. Так по состоянию на 01.11.2018 г. объём кредитов снизился на 6,9%
49
по сравнению с 01.11.2016 г., а в 2017 г. этот показатель стал минимальным за
три исследуемых периода, и был ниже на 9,1% в сравнении с 2016 г.
Просроченная
индивидуальных
задолженность
по
кредитам
предпринимателей
в
Орловской
юридических
области
лиц
и
продолжала
стремительно расти. Так к ноябрю 2018 г. объём просроченной задолженности
стал максимальным за три отчетные даты и вырос на 54,7% относительно 2017
г. Данная негативная ситуация связана с экономической ситуацией в стране и в
регионе в частности. Значительное падение курса рубля с 2015 г., санкции и
увеличение
налогового
бремени,
сделали
часть
малых
предприятий
убыточными [36].
В связи с этим рассмотрим динамику и структуру кредитного портфеля
ОО ОРУ ПАО «МИнБанк» за три отчетных года.
Таблица 13 – Структура кредитного портфеля ОО ОРУ ПАО «МИнБанк»
за 2015-2017 гг.
Показатель
Кредиты,
предоставляемые
негосударственным
коммерческим
организациям
Кредиты,
предоставленные
негосударственным
некоммерческим
организациям
Кредиты и прочие
средства,
предоставленные
индивидуальным
предпринимателям
Кредиты и прочие
средства,
предоставленные
физическим лицам
Всего
2015 год
Сумма,
уд. вес, %
млн. руб.
3 679
89,1
2016 год
Сумма,
уд. вес,
млн. руб.
%
4 303
91,7
2017 год
Сумма,
уд. вес, %
млн. руб.
3 382
90,0
74
1,8
24
0,5
0
0
33
0,8
25
0,5
25
0,7
343
8,3
338
7,2
349
9,3
4 129
100
4 690
100
3 756
100
На данной таблице 13 видно, что в 2016 г. общая сумма кредитного
портфеля возросла на 13,6% относительно прошлого года. Это связано с
50
увеличением кредитования негосударственных коммерческих организаций.
Динамика кредитного портфеля ОО ОРУ ПАО «МИнБанк» нестабильна, уже в
2017 г. сумма кредитного портфеля уменьшилась на 19,9% относительно 2016
г. и на 9% к 2015 г. соответственно. Одной из причин отрицательной динамики
г.
2017
является
прекращение
кредитования
негосударственных
некоммерческих организаций.
В
структуре
кредитного
портфеля
ОО
ОРУ
ПАО
«МИнБанк»
значительную часть занимают кредиты, предоставляемые негосударственным
коммерческим организациям. На 2016 г. пришелся пик кредитования
негосударственных коммерческих организаций, связанный в первую очередь с
тем, что Банк России снизил ключевую ставку. Соответственно доля в
кредитном портфеле данного показателя также возросла на 2,6% относительно
прошлого года.
Несмотря на то, что рост кредитов негосударственных коммерческих
организаций в 2016 г. достиг 3-х летнего максимума, кредиты, выданные
физическим лицам сократились относительно 2015 г. на 1,5% и в 2017 г. на
3,2%. Вероятно, это связано с тем, что банк большое внимание сосредоточил на
услугах корпоративным клиентам, и решил сократить дополнительные расходы
на развитие розничного бизнеса (рисунок 9).
5 000
4 303
3 679
4 000
3 382
3 000
2 000
1 000
343
349
338
0
млн. руб.
2015 г.
2016 г.
Коммерческие организации
Рисунок
9
–
Динамика
2017 г.
Физические лица
кредитования
физических
негосударственных коммерческих организаций за 2015-2017 гг.
лиц
и
51
Основными
предприятия
заемщиками
торговли
ОО
(32,1%),
ОРУ
ПАО
строительные
«МИнБанк»
компании
являются
(25,1%),
и
сельскохозяйственные предприятия (10,4%). Таким образом, Банк делает упор
на кредитовании реального сектора экономики.
Кроме того, банк финансирует проекты в сфере недвижимости, в том
числе ряда крупных застройщиков, например группу предприятий АО
«Орелстрой». В кризисный период Банк открыл акционерному обществу
кредитную линию. 12 предприятий из группы компаний пользуются кредитами
и в настоящее время.
ОО ОРУ ПАО «МИнБанк» реализует инвестиционные проекты в области
АПК. Так, в Кромском районе Орловской области Президент ПАО «МИнБанк»
Абубакар Арсамаков дал старт инвестиционному проекту строительства
крупного элеватора. Объем капитальных вложений составил 1,4 млрд. рублей,
из них 850 млн обеспечил Банк.
Крупными клиентами орловского филиала являются такие организации
как: ООО «Орел-Агро-Продукт»,
ООО «Медтехника», АО «Орловский
Хлебокомбинат», ООО «Трамвайно-троллейбусное предприятие» и другие.
Подойдя к концу, можно сделать вывод, что в ОО ОРУ ПАО «МИнБанк»
стремится к увеличению кредитного портфеля. Наибольший удельный вес
структуры кредитного портфеля ОО ОРУ ПАО «МИнБанк» занимают кредиты,
предоставляемые негосударственным коммерческим организациям, ведущих
свою деятельность в реальном секторе экономики.
А
в
целом
товаропроизводителя;
ПАО
«МИнБанк»
продолжает
поддерживает
наращивать
отечественного
портфель
кредитов
предприятиям и организациям, занятым в первую очередь в приоритетных
отраслях экономики, таких как: строительство, промышленность и сельское
хозяйство. За 2017 г. кредитный портфель корпоративного блока увеличился до
22 млрд. руб., то есть на 16%, что свидетельствует о высокой конкурентной
способности банка среди всех банков России по динамике кредитования.
52
2.3 Система оценки кредитоспособности юридических лиц в ПАО «МИнБанк»
ОО ОРУ ПАО «МИнБанк» располагает своей индивидуальной методикой
определения
кредитоспособности
соответствии
с
Инструкцией
заемщика
«О
–
порядке
юридического
предоставления
лица
(в
кредитов
юридическим лицам», утвержденной решением Правления ПАО «МИнБанк»
протоколом № 39 от 20.10.2016 г.).
Определение категории качества ссуды, оценка кредитного риска
производится на основе следующих исходных параметров:
- характеристика (анализ) финансового состояния заемщика;
- оценка качества обслуживания долга;
Основными
источниками
информации
для
анализа
финансового
состояния заемщика – юридического лица в ПАО «МИнБанк» являются:
данные бухгалтерской и налоговой отчетности, данные аналитических
регистров
бухгалтерского
документов,
учета,
подтверждающих
договорной
осуществление
документации,
хозяйственных
других
операций
заемщика, а также сведения, полученные в результате переговоров с
заемщиками (Приложение 5).
Информация должна быть качественной, актуальной (отчетность должна
предоставляться в Банк не позднее 5-ти рабочих дней после установленной
даты предоставления в налоговые органы годовой бухгалтерской отчетности и
налоговых деклараций по налогу на прибыль, в т.ч. по состоянию на
квартальную дату), полной, достоверной (отчетность без корректировок, с
заверенными ЭПЦ должностных лиц).
Исследование финансового состояния производиться двумя методами
вертикальным
(расчет
и
анализ
коэффициентов
на
основе
текущей
бухгалтерской отчетности) и горизонтальным (оценка тенденций состояния и
развития Заёмщика в сравнении с предыдущими периодами). Оба метода
связаны между собой и дополняют друг друга.
Исследование финансового состояния заемщика в «горизонтальной»
53
плоскости проводится для получения общего представления о развитии
предприятия. Оценка деятельности основывается на изучении показателей
ежеквартальной отчетности за несколько отчетных периодов, как правило, на
ближайшую к дате рассмотрения заявки на кредит квартальную дату, на
соответствующую дату истекшего года и на начало года.
Исследование финансового состояния заемщика в «вертикальной»
плоскости представляет собой структурный анализ и включает в себя
определение
абсолютных
и
относительных
показателей
деятельности
предприятия на основе анализа его финансовых показателей по балансу,
анализа финансовых результатов по отчету о прибылях и убытках, анализа
оборотов и остатков денежных средств по счетам, анализа платежной
дисциплины.
Исследование начинается с группировки баланса и отчета о финансовых
результатах для удобства дальнейшего пользования в Приложении 6.
Оценивается структура активов и пассивов, которая должна соответствовать
заявленному роду деятельности и стратегии поведения на рынке.
В Активе баланса анализируются внеоборотные и оборотные активы.
Рассматриваются состав и качество основных средств, устанавливается как
меняется их размер и по каким причинам.
При
анализе
долгосрочных
финансовых
вложений
в
составе
внеоборотных активов следует обратить внимание на: форму вложений (паи и
акции, облигации, предоставленные займы на срок более 12 месяцев, прочие);
направление вложений (в дочерние, зависимые общества, другие организации);
удельный вес размера долгосрочных финансовых вложений заемщика в
уставном капитале стороннего предприятия.
Аналогично анализируются предоставленные заемщиком краткосрочные
вложения, в том числе займы.
Изучаются и запасы. Рассматриваются причины роста или сокращения
запасов; состав, ликвидность и оборачиваемость запасов. Так, ускорение
оборачиваемости запасов является положительным фактором, поскольку ведет
54
к их сокращению, а значит к экономии расходов на их содержание.
Анализ дебиторской задолженности позволяет определить скорость
обращения требований в денежные средства. Для этого изучается ее состав и
оборачиваемость, устанавливается соотношение темпов роста дебиторской
задолженности к темпам роста объемов продаж. Анализируется расшифровка
дебиторской задолженности, если она растёт то это, как правило, оказывает
негативное влияние на финансовое состояние предприятия.
Наиболее пристальное внимание уделяется наличию просроченной
дебиторской задолженности, ее доли в общей сумме. Необходимо определить
какая часть из ее состава является безнадежной.
В
Пассиве
произведенных
баланса
затрат,
отражаются
которые
состоят
источники
из
капитала
финансирования
и
обязательств
предприятия. Особое значение для предприятия имеет капитал, чем больше
удельный вес капитала в структуре баланса, тем более устойчиво финансовое
положение Заемщика.
При анализе капитала необходимо обратить внимание на изменение
структуры капитала по сравнению с предыдущими отчетными датами. При его
изменении выяснить, не является ли оно отражением структурных изменений
самого предприятия (изменение состава учредителей и их долей участия,
слияние с другим производством, выделение нового производства и т.д.) и как
такие изменения могут повлиять в целом на деятельность предприятия.
При изменении добавочного капитала рассматривается, что повлияло на
его размер: переоценка или дооценка основных средств, продажа основных
средств или другие причины. Как это отразилось на рентабельности
деятельности из-за увеличения затрат на амортизацию и выплачиваемых
доходов.
Долгосрочные обязательства чаще всего представлены займами и
кредитами со сроками погашения свыше года. Для анализа заемных средств
необходимо иметь данные по всем кредитам и займам в разрезе каждого банка
и иных кредиторов со следующими показателями: сумма, процентная ставка,
55
обеспечение,
сроки
возврата,
целевое
назначение.
Это
позволит
характеризовать платёжную и исполнительскую дисциплину заемщика.
Аналогично анализируются краткосрочные займы и кредиты.
Состояние расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами в
обязательном порядке анализируется на предмет соблюдения установленных
сроков платежей, причин их нарушения. Особое внимание необходимо
обратить на наличие просроченной кредиторской задолженности и наличие
просроченной задолженности перед работниками по зарплате.
Одним из наиболее важных показателей деятельности предприятий
является его финансовый результат. Финансовые результаты отчетного периода
характеризуются данными «Отчет о финансовых результатах», который
отражает такие показатели предприятия как выручка от реализации продукции,
себестоимость, полученная валовая и чистая прибыль.
Финансовые результаты анализируются за два последних года и за
отчётный период текущего года в сравнении с аналогичным периодом
предыдущего года – нарастающим итогом с начала года.
При отрицательном финансовом результате необходимо особое внимание
уделить анализу убытков, с этой целью следует установить, носят ли они
случайный или постоянный характер.
Для характеристики финансового состояния Банк использует анализ
оборотов и остатков средств по всем банковским счетам (расчетным, текущим,
валютным, депозитным) за истекший отчётный год и с начала текущего года
(помесячно). Данные о денежных поступлениях на счета в текущем году могут
быть получены из базы данных Банка, справок из других банков.
Банк исследует денежные потоки предприятия: направление, структуру и
источники денежных потоков – объем поступивших средств заемщика всего,
удельный вес средств, поступивших на счета в ПАО «МИнБанк» и на счета в
других банках;
анализируются среднемесячные поступлений на расчетный
счет в сравнении с обязательными ежемесячными платежами.
Рост денежных оборотов и среднего неснижаемого остатка средств на
56
счете
заемщика
характеризуют
его
как
активно
работающее
и
платежеспособное предприятие.
В
качестве
критериев
оценки
финансового
состояния
заемщика
рассчитывается ряд коэффициентов и показателей. Рекомендуемые показатели
и их расчет приводятся в Приложении 7. Целесообразно их рассмотрение в
динамике и в сравнении с соответствующим периодом прошлого года.
ПАО «МИнБанк» исследует чистые активы заемщика. Для акционерных
обществ законодательно определено условие, что если по окончании второго и
каждого последующего финансового года стоимость чистых активов окажется
меньше уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего
уставного капитала до размера, не превышающего стоимости его чистых
активов. Если по окончании второго и каждого последующего финансового
года стоимость чистых активов общества окажется меньше минимального
размера уставного капитала, ставится вопрос о дальнейшем его существовании.
Таким образом, отрицательная величина чистых активов - возможный
признак банкротства.
Также определяется
оценка реальности деятельности предприятия и
сопоставимости ее с размером обязательств заемщика. Оценка реальности
деятельности предприятия производится на основании учета обстоятельств в
Приложении 8.
Наличие хотя бы одного положительного утверждения о существовании
признака нереальной деятельности, не дает возможность оценить деятельность
предприятия как реальную.
Исходя
их
из
рассчитанных
коэффициентов
и
показателей
кредитоспособности, на основе их числового значения определяется общее
количество баллов, и в соответствии со средним набранным баллом, заемщик
относится к одной из категорий оценки финансового состояния (таблица 14).
57
Таблица 14 – Оценочные коэффициенты финансового состояния
заемщиков
Начисление баллов (характеристика)/
Наименование показателя
К1. Чистая прибыль
К2.Чистый оборотный капитал
К3(сз). Соотношение заемных и
собственных средств
-для предприятий промышленности,
сельского хозяйства,
-для предприятий строительства
-для предприятия транспорта и связи
-для предприятия торговли
-для финансовых компаний, предприятий
сервиса
-для заемщиков прочих отраслей
Либо:
К3(н). Коэффициент независимости
К4. Коэффициент текущей ликвидности
К5. Коэффициент рентабельности
реализации
К6. Чистые активы
1 балл
2 балла
3 балла
Положительное
значение
Положительное
значение
0
До 2
От 2 до 4
Свыше 4
До 5
До 1,5
До 1,5
От 5 до 20
От 1,5 до 2,5
От 1,5 до 3
Свыше 20
Свыше 2,5
Свыше 3
До 1,5
До 1
От 1,5 до 2,5
От 1 до 2
Свыше 2,5
Более 2
Более 0,5
От 0,3 до 0,5
Менее 0,3
Более 1,5
Более 0,1
От 1,5 до 1
От 0,01 до 0,1
Менее 1
Менее 0,01
Положительное
значение
0
Отрицательное
значение
0
Отрицательное
значение
Отрицательное
значение
Итого категория по финансовым показателям (сумма баллов делится на
число коэффициентов - 6), при получении среднего значения:
1,00-1,60 – хорошее,
1,61-2,60 – среднее,
2,61 и более – плохое.
Характеристика
категорий
финансового
состояния
заемщиков
представлена в Приложение 9.
Дополнительными критериями для оценки предприятий, реализующих
инвестиционные проекты, могут являться показатели, характеризующие
факторы, влияющие на формирование источников погашения кредитов
(таблица 15).
58
Таблица 15 – Дополнительные критерии для оценки предприятий
Начисление баллов (характеристика)/
Наименование показателя
Кдз.
Соотношение
оборачиваемости
дебиторской задолженности (в днях) по балансу
на отчетную дату и сроков предоставленных
кредитов
Кмл. Коэффициент мгновенной ликвидности
(отношение суммы денежных средств к сумме
краткосрочных обязательств за вычетом
доходов будущих периодов) по балансу на
отчетную дату
1 балл
2 балла
3 балла
Менее 1,0
1,0-1,5
Более 1,5
Более 0,3
0,2-0,3
Менее 0,2
В некоторых случаях, для наиболее полного учета всех условий,
оказывающих существенное влияние на формирование отдельных показателей,
значение среднего балла может быть откорректировано в соответствии с
Приложением 10 возможных корректировок. Применение корректировочных
баллов должно быть обоснованно в профессиональном суждении.
На основе данных комплексного и объективного анализа финансового
состояния, оценки качества обслуживания долга определяется категория ссуды,
позволяющая оценить вероятность возможных потерь и справедливую
стоимость ссуды.
Отнесение ссуд к той или иной категории качества осуществляется
исходя из оценки финансового состояния по ссудам заемщиков-юридических
лиц с учетом количества набранных баллов и качества обслуживания долга и
классифицируется по одной из пяти категорий (таблица 16).
Таблица 16 – Категории качества обслуживания долга
Финансовое
состояние/
Обслуживание долга
Хорошее
Среднее
Плохое
Хорошее
Среднее
Неудовлетворительное
Стандартные
1 категория качества
Нестандартные
2 категория качества
Нестандартные
2 категория качества
Сомнительные
3 категория
качества
Проблемные
4 категория качества
Сомнительные
3 категория качества
Проблемные
4 категория качества
Сомнительные
3 категория
качества
Безнадежные
5 категория качества
59
По ссудам, отнесенным ко II-V категориям качества размер потери
балансовой стоимости ссуд заемщиков - юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей определяется в процентном отношении отдельно по каждой
ссуде в диапазоне, рекомендованном по каждой категории ссуд, в соответствии с
Приложением 11.
В ходе комплексной оценки кредитного риска сотруднику кредитного
подразделения следует принимать во внимание обеспечение по кредиту. Оценка
ликвидности стоимости залога проводится в соответствии с Положением о работе с
залоговым обеспечением, с применением соответствующих коэффициентов
дисконтирования
стоимости.
Наличие
договора
страхования
имущества
рассматривается как дополнительный фактор при оценке качества обеспечения по
ссуде. При необходимости используется мнение независимого оценщика.
Оценка стоимости ссуды производится на основании комплексного и
объективного анализа деятельности заемщика и с учетом качества обслуживания
долга.
Качество обслуживания долга заемщиком относится в одну из трех категорий:
хорошее, среднее и неудовлетворительное (Приложение 12).
При оценке качества обслуживания долга учитываются сроки и полнота
платежей, проводимых заемщиком в погашение основного долга и процентов,
источники денежных средств, используемых на эти цели.
В результате всех описанных выше действий, составляется профессиональное
суждение
и
анализ,
которые
подписываются
кредитным
специалистом,
руководителем отдела, руководителем управления/начальником департамента
Центрального
офиса,
осуществляющего
централизованные
операции
по
кредитованию, либо его заместителем.
Таким образом, результаты комплексного и объективного анализа всех сторон
деятельности
заемщика,
его
финансового
положения
и
показателей
кредитоспособности являются основной составляющей для подготовки заключения
о целесообразности кредитования и профессионального суждения по оценке
кредитных рисков.
60
3. ПРОБЛЕМЫ И НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ
КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ПАО «МИнБанк»
3.1.Основные направления совершенствования системы оценки
кредитоспособности заемщика – юридического лица в банке
Рассматривая
проблему
совершенствования
системы
оценки
кредитоспособности клиентов банка многие экономисты отмечают, что важным
недостатком при оценке кредитоспособности клиента является то, что банком
осуществляется расчет и анализ множества финансовых коэффициентов, но не
используется оперативный и достаточно точный метод заблаговременного
выделения компаний, которым грозит банкротство, или, что не менее важно,
подтверждение отсутствия этого риска.
Задача определения степени риска банкротства является актуальной как
для собственников предприятия, так и для его кредиторов. Поэтому вызывают
интерес любые научно обоснованные методики оценки риска банкротства.
Степень
риска
банкротства
–
это
комплексный
показатель,
характеризующий как финансовое положение предприятия, так и качество
управления им, которое, в конечном счете, получает свое выражение в
финансовом эквиваленте, но не исчерпывается одними лишь финансовыми
последствиями [25, с. 79].
Так, постоянное одалживание средств у банков рано или поздно приведет
к тому, что объем заемных средств превысит реальные возможности
предприятия по расчетам с кредиторами. Это означает потерю финансовой
устойчивости, которая легко измерима по балансу фирмы. Но корень проблемы
находится не в самих финансах, а в неадекватных способах управления ими.
Банки стараются различными способами минимизировать кредитный
риск, но, тем не менее, объёмы просроченной задолженности по кредитам,
выданным
юридическим
продолжают расти.
лицам
и
индивидуальным
предпринимателям
61
Потому у банков стоит задача эффективного управления кредитным
риском, путем совершенствования процедуры анализа, оценки и контроля
кредитоспособности
самостоятельно
заемщика.
разрабатывают
При
этом
методики,
кредитные
отличающиеся
организации
разнообразием
показателей оценки и их интерпретации.
В
целях
повышения
эффективности
оценки
кредитоспособности
корпоративных клиентов коммерческими банками на общероссийском уровне,
в том числе и в ПАО «МИнБанк» необходимо предпринять следующие меры:
1. Необходимо создать и утвердить единую нормативную базу для
определения
финансового
состояния
предприятия
банками
России,
включающую основные показатели оценки, необходимые коэффициенты, а
также их общеотраслевые и (или) нормативные значения. Данные меры могут
быть организованы при содействии Минэкономразвития России, Ассоциации
российских банков, Банка России.
2. Необходимо формирование банками собственной информационной
базы, включающей систему информации, используемой в финансовом
управлении. Её содержание должно определяться совокупностью критериев и
показателей, позволяющий сделать вывод о кредитоспособности заемщика.
3. Необходимо формирование качественных внешних источников
информации.
Решению
данного
вопроса
могут
посодействовать
законодательные органы, в т.ч. Банк России. Совершенствование может
осуществляться путем расширения деятельности рейтинговых агентств.
4. Предполагается ввести в кредитный процесс дополнительные роли
«внутреннего аудитора» (независимого оценщика кредитуемой сделки), а также
создание
эффективной
системы
управления
залогами,
являющихся
интегральной частью кредитных решений [24].
Повышение эффективности оценки кредитоспособности корпоративных
клиентов
ПАО
«МИнБанк»
необходимо
провести
по
следующим
направлениям:
1. Необходимо установить четкий регламент оценки кредитоспособности
62
юридических лиц, включающий: детальный анализ финансовых данных с
указанием обязательных критериев, а именно:
- анализ ликвидных активов организации (денежные средства в кассе, на
расчетных
счетах,
прочие
ликвидные
средства),
включающий
анализ
источников и сроков их формирования, сопоставимости денежного потока с
условиями бизнеса. Данный анализ позволит определить реальный объем
аккумуляции
денежных
средств
в
бизнес,
исключить
возможность
«искусственного увеличения» остатков для повышения привлекательной
картины бизнеса, определить дефицитность денежных средств, а также
эффективность бюджетирования деятельности руководством.
- анализ дебиторской и кредиторской задолженности с выявлением её
проблемной части, анализом тенденций к уменьшению или увеличению
задолженности,
сравнением
объемов
задолженности
с
договорами
на
покупку/приобретение товара/оказания услуг.
Также возможно проанализировать качество управления дебиторской и
кредиторской задолженностью, а также особое внимание уделить отношениям
клиента с контрагентами, так как понимание качества таких отношений дает
возможность прогнозировать возможные риски, связанные с расчетами
контрагентов [23, с.122].
-
анализ
товарно-материальных
запасов
должен
производиться
постатейно. Товары и сырье оцениваются по закупочной стоимости, которая
включает все затраты, понесенные предприятием, в процессе приобретения
товара или сырья. В этом случае необходимо сверить что в «Отчете о
финансовых результатах» эти расходы учитывались в сырьевой себестоимости
для получения адекватной оценки валовой рентабельности. Готовая продукция
и полуфабрикаты оцениваются по скалькулированной себестоимости, кроме
того, необходимо определение торговой надбавки. В случае необходимости,
требуется ежемесячная оценка запасов на складе, особенно, если они являются
обеспечением для кредита.
- анализ постоянных активов производится на основании реально
63
действующих цен на рынке, так как существуют распространенные ошибки в
оценке постоянных активов, следствием которых является искажение реальной
картины имущественного положения предприятия. Кроме того, важным
является
соответствие
финансовых
вложений
в
такие
активы,
той
рентабельности, которую получает предприятие при их использовании;
-
анализ
краткосрочной
задолженности,
включающий
анализ
начисленных и подлежащих к уплате налогов, так как в случае задолженности
расчетный счет может оказаться в картотеке, накопленные пени могут
превысить размер задолженности и в случае застарелых долгов налоговыми
органами могут быть заведены уголовные дела на владельцев организации;
- анализ выручки с учетом способов работы с покупателями: по отгрузке
и по предоплате. Необходимо помнить, что в 1 случае выручка от реализации
будет совпадать с реальным поступлением денежных средств, а во 2 случае
фактом
отгрузки
признается
подписание
покупателем
определенных
финансовых документов (счета-фактуры, товарно-транспортной накладной и
т.д.). В этом случае часть выручки будет отражена в дебиторской
задолженности покупателей. Пренебрежение данными особенностями может
привести к искажению данных об объемах выручки от реализации, что
поставит под сомнение финансовый результат анализа. Очень часто при
финансовом анализе выявляется, что реальное финансовое положение
заемщика кардинально отличается от предоставленного в отчетности, так как
предприятие всеми силами старается оптимизировать налогообложение.
Одним из способов оптимизации является занижение выручки, что,
согласно Административному кодексу РФ налагается административной
ответственностью в виде штрафа.
2. Необходимо ввести процедуру консолидации отчетности, так как это
позволит определить организацию бизнеса, выявить зависимость заемщика от
связанных компаний, избежать некорректного учета имущества и предупредить
возможный риск ухудшения финансового состояния заемщика. Однако не все
клиенты представляют данные о взаимосвязанных организациях.
64
Выявление взаимосвязей возможно с помощью внимательного изучения
отчетности. В частности взаимосвязанные организации возможно выявить, если
имеются данные по счету 58 «Краткосрочные и долгосрочные финансовые
вложения», так как редко встречаются случаи, когда бизнесмены вкладывают
денежные средства куда-либо кроме своего бизнеса, а тем более дают займы и
одновременной запрашивают кредит в банке.
Кроме того, можно обнаружить взаимосвязанных контрагентов по
анализу оборотносальдовых ведомостей по счету 60 «Расчеты с поставщиками
и подрядчиками» и счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», так как в
данных документах могут быть обнаружены связанные компании, фирмы
«однодневки», «подставные» компании, которые предприятие использует для
минимизации своей прибыли. Помимо этого внимание уделяется контрагентам,
с которыми у заемщика выявлены самые большие обороты или постоянная
значительная дебиторская задолженность.
3. Организационным вопросом в оценке кредитоспособности заемщиков
является установка доступа к бюро кредитных историй, что позволит ускорить
процесс оценки заемщика на момент рассмотрения кредитной заявки и
увеличить эффективность оценки в процессе мониторинга кредитных сделок
[20, с. 67].
На текущий момент некоторые из предложенных методов повышения
эффективности оценки кредитоспособности корпоративных клиентов уже
используются в ПАО «МИнБанк», однако никак не регламентируются
внутренними методиками, что усложняет процесс оценки и делает его более
длительным.
65
3.2. Разработка мероприятий по совершенствованию методики анализа
кредитоспособности заемщика – юридического лица в банке
В
связи
с
возросшими
банковскими
рисками,
вследствие
неспособности многих заемщиков обслуживать кредиты увеличились доля
просроченной ссудной задолженности и объем созданных резервов на
возможные потери. Для минимизации рисков коммерческие банки, в том числе
и
ПАО
«МИнБанк»
потенциальных
тщательно
заемщиков,
проверяют
полагаясь
на
финансовое
свою
состояние
методику
оценки
кредитоспособности, однако у неё есть свои недостатки:
 отсутствует возможность реабилитировать клиента малого предприятия
с отказным параметром, при наличии у него однозначно положительных
признаков по прочим сервисам;
 ограниченность информации о заемщике, касаемо
его
кредитной
истории и опыта взаимодействия с другими кредитными организациями;
Способы оценки кредитоспособности финансового состояния заемщика
базируются, главным образом, на данных прошлых периодов, в то время как
банку необходимо моделировать оценку будущего финансового состояния
организации.
Тем
не
менее,
методика
определения
кредитоспособности
ПАО
«МИнБанк» отлично подходит для определения финансового состояния ряда
крупных заемщиков, например занимающихся инвестиционной деятельностью,
так как подразумевает под собой глубокий и длительный анализ многих сторон
деятельности организации.
Однако для маленьких предприятий такая методика довольно массивна и
занимает нерационально много времени у кредитных аналитиков, тем самым
сокращая время на анализ действительно крупных инвестиционных проектов.
Потому, с целью совершенствования системы оценки кредитоспособности
заемщика в ПАО «МИнБанк», предложим ускоренную технологию оценки
заемщиков
–
малых
предприятий.
Предложенная
методика
может
66
использоваться как дополнительная к уже имеющейся методике ПАО «МИнБанк».
Введем балльную оценку рисков в ПАО «МИнБанк» для учета оценки
значимости фактора риска. Каждый фактор риска оценим от 1 до 5 баллов в
соответствии с таблицей 17.
Таблица 17 – Балльная оценка рисков
Влияние фактора риска
Балл
1
2
3
4
5
Низкое
Среднее ближе к низкому
Среднее
Среднее ближе к высокому
Высокое
По каждому фактору риска баллы утверждает Правление Банка, они могут
пересматриваться каждый год. Карты рисков дают возможность выявления самых
уязвимых мест в бизнес-процессах и концентрации рисков в конкретных регионах
присутствия ПАО «МИнБанк».
Далее стоит рассмотреть то, как требуется поменять оценку внешней среды
заемщика в целях усовершенствования оценки кредитного риска заемщика.
При анализе внешней среды требуется дать оценку следующим факторам:
­
отраслевой принадлежности;
­
конкурентоспособности услуг, работ и продукции;
­
надежности поставщиков и потребителей.
Определение рейтинга внешней среды отражено в Приложении 13.
Итоговый рейтинг внешней среды определяется, в соответствии с
набранной суммой баллов, по трем перечисленным выше факторам (по таблице
18).
Таблица 18 – Итоговый рейтинг внешней среды
Итоговый рейтинг
Благоприятные условия
Удовлетворительные условия
Неудовлетворительные условия
Сумма баллов
От 8 до 12
От 4 до 8
Менее 4
Итоговый балл
5
3
0
67
В
случае
следующим
анализа
качества
факторам:
уровень
управления
требуется
профессионализма,
дать
опыт,
оценку
знания
руководителей; деловая репутация руководителей; гибкость и эффективность
системы управления организацией.
Оценка
факторов,
субъективной.
По
перечисленных
этой
причине
выше,
является
предлагается
ввести,
достаточно
в
качестве
дополнительной проверки, анализ биометрических данных руководителей,
предложенный российским профессиональным разработчиком индивидуальных
автоматизированных систем предиктивной аналитики – FscoreLab.
FscoreLab произвел исследование, согласно которому биометрические
данные являются значимым фактором при принятии кредитных решений.
Модель базируется на кредитных историях, анкетных данных, Big Five
(пятифакторная модель личности, известная как «Большая пятерка» –
психологическая
модель,
описывающая
структуру
личности
человека
посредством пяти общих, относительно независимых черт – диспозиций), по
имеющемуся заемщику, и адаптирована под бизнес модель Банка.
Помимо
прочего,
по
каждому
проекту
включены
алгоритмы
дополнительных сведений о заёмщике: его социальные сети, cookies,
биометрия, гео-данные (при наличии). Всё это позволяет качественно
идентифицировать клиентов.
На основе полученных данных даётся оценка каждого фактора
посредством присвоения баллов по пятибалльной шкале (5 - отлично: 4 хорошо; 3 -удовлетворительно, 2 - удовлетворительно; 1 - плохо) как
отражено в таблице 19.
Таблица 19 – Рейтинг по качеству управления
Итоговый рейтинг
Хорошее качество
Среднее качество
Удовлетворительное качество
Сумма баллов
Итоговый балл
От 11 до 15
От 5 до 10
Менее 5
5
3
0
68
Итоговый рейтинг качества управления определяют в соответствии с
набранной суммой баллов по трем факторам, перечисленным выше, которые
оцениваются по пятибалльной шкале. Определение рейтинга кредитной
истории отражено в таблице 20.
Таблица 20– Рейтинг кредитной истории
Рейтинг
Балл
Кредитная история положительна
Кредитная история приемлема
Отсутствует кредитная история
Кредитная история отрицательна
5
3
0
-2
Итоговый рейтинг делового риска заемщика определяют с помощью
ранжирования по совокупности итоговых баллов, которые определены в
таблицах 17-20. Итоги рейтинга делового риска отражены в таблице 21.
Рейтинг финансового риска
ранжирования
деятельности
по
двум
заемщика
заемщика определяют посредством
показателям:
экономические
(кредитоспособность)
и
показатели
денежный
поток
(способность заемщика создать наличность вследствие своих операций).
Таблица 21 – Итоговый рейтинг делового риска
Сумма баллов
Итоговый рейтинг делового риска
От 9 до 15
От 5 до 8
Меньше 5
1
2
3
Экономические показатели деятельности заемщика:
­
1 класс кредитоспособности - очень хорошие;
­
2 класс кредитоспособности - хорошие;
­
3 класс кредитоспособности - средние;
­
4 класс кредитоспособности - удовлетворительные;
­
5 класс кредитоспособности - слабые.
Рейтинг потоков денежных средств определяют на основе анализа бизнес-
69
плана, ТЭО, кэш-фло (вид необходимого документа в зависимости от
разновидности кредитного продукта), состояния счетов заемщика за прошлые
периоды во всех обслуживающих банковских организациях (Приложение 14).
Итоговый
рейтинг
финансового
риска
заемщика
определяют
по
совокупности рейтингов экономических показателей и оценки потоков
денежных средств (таблица 22).
Таблица 22 – Рейтинг финансового риска
Рейтинг
кредитоспособности
1 класс
2 класс
3 класс
4 класс
5 класс
Рейтинг потока денежных средств
1
2
3
1
1
1
2
3
1
1
2
3
4
2
3
4
4
5
Финансовое состояние малого предприятия определяется по данным,
которые приведены в таблице 23, в соответствии со следующими факторами по
совокупности двух рейтингов: рейтинга делового риска и рейтинга финансового
риска заемщика.
Таблица 23 – Рейтинг финансового состояния малого предприятия
Рейтинг финансового риска
Категория 1
Категория 2
Категория 3
Категория 4
Категория 5
1
хорошее
хорошее
хорошее
среднее
плохое
Рейтинг делового риска
2
хорошее
хорошее
хорошее
среднее
плохое
3
хорошее
хорошее
хорошее
среднее
плохое
Проанализировав качественные показатели и финансовые коэффициенты,
присваивается определенный класс кредитоспособности с помощью рейтинга.
Рейтинг рассчитывается в баллах с помощью умножения класса
показателя на его долю в совокупности, принятой за 100.
70
Разделение на классы кредитоспособности по сумме баллов выглядит так:
- первый класс заемщиков - от 100 до 150 баллов;
- второй класс заемщиков – от 151 до 250 баллов;
- третий класс заемщиков – от 251 до 300 баллов.
Для первоклассных по кредитоспособности заемщиков коммерческие
банки могут открывать кредитную линию, выдавать бланковые займы в
разовом порядке с установленной более низкой процентной ставкой, чем для
других заемщиков. Для второклассных по кредитоспособности заемщиков,
кредитование реализуется банками в обыкновенном порядке, следовательно,
при наличии подходящего обеспечения по кредиту (залога, гарантий и т.д.). От
вида обеспечения зависит процентная ставка. Для клиентов третьего класса
предоставление кредитов связано с серьезным риском для банка. Данным
клиентам во многих случаях кредиты банк не выдаст. В случае если банк решил
рискнуть и выдал кредит, то соответственно предоставляемые займы не
должны превышать размер уставного фонда [19, с.19].
Реализация предлагаемых мероприятий даст возможность оптимизации
оценки кредитоспособности заемщиков малого бизнеса, а также снижения риска
обеспечения кредита, повышения качества портфеля кредитов малого бизнеса и
улучшения финансового состояния и надежности банка.
Системы балльной оценки обладают тем несомненным преимуществом,
что они позволяют быстро и с минимальными затратами труда обработать
большой объем кредитных заявок, сократив, таким образом, операционные
расходы [18].
71
3.3. Внедрение автоматизированных систем анализа кредитоспособности
юридических лиц и расчет экономической эффективности предлагаемых
мероприятий
В ПАО «МИнБанк» имеется проблема, связанная с использованием
устаревших банковских программных систем и продуктов, в связи с этим,
целесообразно предложить внедрение более современной автоматизированной
системы расчета кредитоспособности юридических лиц.
Существует достаточно большое количество, как производителей
подобных систем, так и самих автоматизированных программ, имеющих
разные стоимостные и функциональные характеристики.
Рассмотрим два автоматизированных продукта – CRM и KXEN: Scoring,
работа которых направлена на более качественную оценку кредитоспособности
клиентов – юридических лиц и, как следствие, на сокращение кредитного
риска.
Целью внедрения подобной автоматизации является получение прибыли
в результате увеличения числа заемщиков и сокращения кредитных рисков.
Банки имеют конкурентное преимущество, если их скоринг-модели строятся на
собственных данных, так как качество заимствованных моделей не позволяет
наращивать прибыль, а также, если применяются модели, основанные на
новейших достижениях математики, что помогает разрешить сложные
проблемы моделирования.
Для начала ознакомимся с CRM-системой.
CRM – это аббревиатура английского термина «Customer Relationship
Management», что означает – «система управления взаимоотношениями с
клиентами». Это программное обеспечение, для рассмотрения кредитных
заявок заемщиков в т.ч. сегмента МСБ.
В 2017 г. доля кредитов заемщикам сегмента МСБ в портфеле ПАО
«МИнБанк» занимала более 60%. В настоящее время малый бизнес столкнулся
с необходимостью сокращения расходов, в связи с нестабильностью экономики
72
последних лет, что привело к падению рентабельности и как следствие снизило
кредитоспособность. Потому введение такой системы особо актуально для
ПАО «МИнБанк».
Реализация данной модели позволит собирать пакет документов от
клиентов в меньшем объеме, а основная работа по принятию решения о выдаче
ссуды
будет
автоматизирована.
При
проведении
оценки
финансово-
хозяйственной деятельности клиентов при помощи скоринговой программы
используется комплексный подход, основанный на сочетании модельных
результатов рейтинговых показателей и традиционных методов финансового
анализа.
CRM имеет модуль MS Dynamics CRM, который дает возможность
заинтересованным подразделениям отслеживать кредитную заявку на всех
этапах ее прохождения – от экспресс-анализа клиентскими службами до
момента принятия решения уполномоченным коллегиальным органом Банка.
На сегодняшний день в ПАО «МИнБанк» данные клиента (электронное
досье) ведутся на базе программы внутреннего электронного документооборота
«Директум». То есть менеджер заполняет заявку в АБС UBS («Юнисаб») и
после этого заводит досье клиента в другой программе. Это устаревшая
технология, к тому же, не самая удобная. В CRM же сразу формируется
электронная версия кредитного досье в части документов, необходимых для
принятия
решения
по
заявке.
В
модуль
загружаются
документы,
предоставляемые самим заемщиком, а также заключения всех задействованных
экспертных подразделений Банка. Важно, что система облегчает формирование
заявки с помощью функции автозаполнения полей, а при поступлении
повторной заявки от одного клиента автоматически заполняются основные
данные из предыдущей анкеты. Система способна сама напоминать кредитному
работнику о перечне пакета документов, который необходимо собрать (в
зависимости от условий кредитного продукта банка).
В CRM-системе унифицированы и централизованы все справочники,
которые используются по кредитным заявкам: партнеры, агенты, менеджеры
73
Банка, аккредитованные объекты, застройщики и многое другое.
Таким образом, время на формирование досье сокращается, как и время
принятия решения по заявке.
После заполнения заявки клиенту сообщается его уникальный код, по
которому в любое время можно получить информацию о статусе заявки в
контакт-центре Банка.
Таким образом, CRM-система концентрирует все процессы на этапе
подачи заявки клиентом в одном месте, оптимизируя работу кредитного отдела
и делая процесс транспарентным для заёмщика. Все это, конечно, сокращает
время рассмотрения заявки и повышает качество обслуживания.
Внедрение в кредитную работу модуля CRM будет способствовать
повышению прозрачности кредитного процесса с целью оперативного и
объективного его улучшения.
Рассмотрим следующую программу скоринга компании KXEN: Scoring.
Кредитный скоринг – процедура балльной оценки кредитоспособности
заемщика. Для каждого потенциального заемщика банк рассчитывает рейтинг
кредитоспособности – скоринг-балл. При этом используется скоринг-карта
заранее подготовленная процедура, которая присваивает каждой из возможных
характеристик заемщика определенный вес.
Используя KXEN для скоринга, банк снижает уровень дефолтов и
просрочек по кредитам, упрощает и ускоряет процедуру оформления кредита,
увеличивает прибыльность своего портфеля.
KXEN имеет комплексную скоринг - модель на основе агрегирования
количественных
и
качественных
показателей
финансово-экономической
деятельности организации, с помощью которой можно рассчитать оценку
кредитоспособности заемщика — юридического лица.
Основное преимущество данной модели – отбор наиболее значимых и не
коррелированных показателей заемщика для агрегирования в единую систему
оценки количественных и качественных факторов одновременно.
74
Результатом комплексной оценки станет скоринг - модель и рейтинговая
система, позволяющая сотрудникам кредитных подразделений банка вести
анализ финансово-экономического и кредитного потенциала предприятий,
определять условия их дальнейшего кредитования.
Математический аппарат, который заложен в KXEN, в ходе анализа
строит несколько конкурирующих моделей. Но этот процесс осуществляется не
случайным образом (перебором разных методов моделирования), а путем
изучения различных наборов моделей с опорой на Теорию минимизации
структурного риска В. Вапника (Structured Risk Minimization).
Ключевым
моментом
процесса
прогнозирования
является
интерпретируемость результатов. Все компоненты KXEN сконструированы
таким образом, чтобы представлять конечным пользователям содержательные
результаты. При этом речь здесь не идет о представлении данных в виде
красочных трехмерных диаграмм. Имеется в виду содержательное наполнение,
которое отображается затем в виде графиков, например, понятие вклада
переменных, важности категорий, индикаторов качества и надежности.
На волне общей стагнации экономики банки активно осваивают работу с
малым бизнесом. Количество ежедневно выполняемых банком операций
выросло в разы, а современные АБС позволяют по каждой проведенной
операции регистрировать и сохранять детальную информацию.
Таким образом, в базах данных банков накапливаются терабайты
детальной информации о взаимодействии с клиентом.
Эта информация обладает значительным потенциалом для развития
бизнеса банка, на основе которой можно отвечать на многие вопросы: каков
риск невозврата ссуды заемщиком? Какую стратегию выбрать для работы с
должником?
В банковской практике KXEN хорошо зарекомендовал себя при решении
различных аналитических задач, таких как:
– скоринг кредитования (application scoring);
– адресная работа с клиентами;
75
– прогноз состояния выданных ссуд (behavioral scoring);
– работа с плохими долгами (collection scoring);
– анализ ключевых показателей деятельности (KPI);
– привлечение новых клиентов;
Налаженная процедура привлечения новых клиентов – одна из ключевых
составляющих
успешной
работы
кредитной
организации.
KXEN
дает
специалистам возможность получить объективную картину состава клиентской
базы банка: ранжирование клиентов по доходности, определение профилей
наиболее выгодных из них, сегментирование клиентской базы, и в конечном
итоге – создание целевых предложений (продуктов) для разных групп.
Используя KXEN, банк повышает эффективность привлечения за счет четкого
нацеливания новых предложений на определенные сегменты.
Чтобы не допустить возникновения проблем с ликвидностью, банки
постоянно контролируют уровень просроченной задолженности. При этом
используется информация о текущем состоянии каждой выданной ссуды.
Однако простого мониторинга оказывается недостаточно. Если в какой-то
момент банк отмечает рост просрочки, то нет возможности немедленно
остановить или замедлить рост. KXEN позволяет спрогнозировать состояние
кредитного портфеля на несколько месяцев вперед и принять необходимые
меры заранее.
По каждому отдельному клиенту KXEN позволяет получить прогноз
вероятности возникновения просрочки или дефолта в ближайшие несколько
месяцев, а также вероятность досрочного погашения ссуды.
Системы KXEN используют ведущие мировые банки в Великобритании,
Германии, США и другие.
Далее рассчитаем как отразится внедрение нескольких рассмотренных
мероприятий
усовершенствования
кредитоспособности
заемщиков
на
кредитном портфеле банка.
Оценка предложенной ускоренной технологии оценки заемщиков –
малых предприятий будет проводиться по данным ОО ОРУ ПАО «МИнБанк».
76
Мы не учитываем в данном расчете крупных заемщиков, так как решение
о выдаче таких крупнных сумм кредитов принимается только на кредитном
комитете головного офиса банка, а никак ни в отделении банка. Расчет
проведем по юридическим лицам, в т.ч. по предприятиям малого бизнеса.
На рассмотрение Кредитному комитету отделения ПАО «МИнБанк» в
период проведения автором данного исследования были представлены 5 заявок
от предприятий малого бизнеса и юридических лиц. Специалисты отделения
провели
оценку
кредитоспособности
клиентов,
подавших
заявки
по
предложенной балльной системе. Заявки клиенов по суммам выданных
кредитов представлены в таблице 24.
Таблица 24 – Заявки клиентов по сумме кредитов
Наименования
Микропредприятие 1
Микропредприятие 2
Микропредприятие 3
Юридическое лицо 1
Юридическое лицо 2
Всего
Сумма кредита, руб.
450 000
600 000
550 000
3 000 000
3 000 000
7 600 000
Согласно Положению № 590-П «О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности» каждому клиенту определена величина
обязательного резерва, которая соответствует максимальному уровню каждой
группе качества.
Максимальная сумма кредитов, которая отделением ПАО «МИнБанк»
может быть выдана предприятияю малого бизнеса и корпоративным клиентам
без согласования с головным офисом, равна 4 000 000 руб. Банком
ограничивается выдача кредитов 2-й группы качества 2 000 000 руб., а для
третьей и четвертой по 500 000 руб., но исходя из сложившейся ситуации с
большим количеством просроченных кредитов, отделение банка не выдает
кредиты заемщикам с оценкой уровня качества ниже 2.
77
Определение категории качества ссуды (выявление меры обесценения
ссуды без учета обеспечений по ссуде) в отсутствие прочих существенных
факторов,
применяемых
при
классификации
ссуды,
производится
с
использованием профессионального суждения на основании комбинации двух
классификационных критериев (финансового положения заемщика) и качества
обслуживания им долга (прошлое и текущее).
В таблице 25 представлены результаты решения банка по выдаче
кредитов после проведения полной оценки кредитоспособности по балльной
методике. Информация по полной оценке кредитоспособности заемщиков взята
из внутренней документации банка, не подлежащей опубликованию в
подробном объеме (информация конфиденциальна).
Таблица 25 – Результаты решения банка по выдаче кредитов после
проведения полной оценки кредитоспособности по балльной методике
Наименования
Микропредприятие 1
Микропредприятие 2
Микропредприятие 3
Юридическое лицо 1
Юридическое лицо 2
Решения
Выдать
Выдать
Выдать
Отказать
Выдать
Из этого следует, что одному из юридических лиц, по результатам
проведения оценки кредитоспособности по балльной методике принято
решение отказать в кредите. Кредитоспособность клиента низкая, банк не
может рисковать. Следовательно, кредитный портефель банка увеличится лишь
на 4 600 000 руб. Ожидаемые доходы банка будут равны 782 000 руб. в год
(средняя ставка по кредиту составляет 17%).
Рассчитаем эффективность данного мероприятия.
Предположим, что для работы по выдаче обозначенных кредитов
задействованы два сотрудника отдела кредитования малого и среднего бизнеса
со средней заработной платой 30 000 руб. в месяц. На обработку заявок,
подготовку документации и обработку документов будет затрачено 1,5 месяца
78
до момента выдачи кредита, таким образом, затраты банка составят 90 000 руб.
(45 000*2). Однако в дальнейшем один сотрудник сможет работать по данным
кредитам в течение всего срока выдачи, возьмем год - затраты за год составят
360 000 (30 000*12). Итого затрат на заработную плату: 450 000 руб.
Рассчитаем эффективность предложения:
Эф = Д/Р, где
(1)
Д – полученный доход от предоставленных кредитов;
Р – расход;
Эф = 782 000 /450 000= 1,74
Показатель эффективности больше 1, значит предложенное мероприятие
по введению дополнительной балльной методики оценки кредитоспособности
клиента эффективно для банка.
Рассчитаем, рентабельно ли ПАО «МИнБанку», приобретать систему
«KXEN: Scoring».
Внедрение «KXEN: Scoring» занимает не более двух месяцев.
Для экономического обоснования проекта необходимо рассчитать ряд
показателей, определенных Методическими рекомендациями по оценке
эффективности инвестиционных проектов, утвержденными Министерством
финансов РФ, а именно:
- чистый дисконтированный доход от реализации проекта (NPV);
- индекс рентабельности инвестиций (PI);
Данные показатели рассчитываются по следующим формулам:
NPV = PV – IC,
(2)
где PV – накопленная величина дисконтированных доходов;
IC – объем инвестиций или первоначальные вложения капитала.
Если чистый приведенный эффект говорит о том, что текущая оценка
будущих чистых денежных потоков превышает текущую оценку инвестиционных
затрат (NPV>0), то проект принимается. NPV представляет собой прибыль по
проекту с учетом изменения стоимости денег во времени.
PI = PV / IC,
(3)
79
При PI >1 проект следует принять.
Прежде чем обратиться к предложенным показателям, необходимо
рассчитать прогнозируемые денежные потоки от внедрения автоматизированной
системы «KXEN: Scoring» в ОО ОРУ ПАО «МИнБанк» (таблица 26).
Для определения динамики на прогнозные периоды используется
коэффициент роста равный 15%.
Таблица 26 – Прогнозируемые денежные потоки ОО ОРУ ПАО
«МИнБанк» от внедрения системы «KXEN: Scoring»
Выплаты и поступления
Закупка и установка оборудования
Заработная плата программиста
Доход
Амортизация
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль (20%)
Чистая прибыль
Периоды
0
1905000
25000
1
2
3
4
5
2 545 180 2 641 540 3 169 848 3 962 312 4 754 772
1 817 985 1 817 985
727 195
145 439
581 756
Денежный поток
Начальные капиталовложения
1930000
Денежный поток от операций
2 399 741
Чистый денежный поток
-1930000 2 399 741
Коэффициент дисконтирования (r=15%)
0,8696
Дисконтированный денежный поток
2 086 814
Накопленный дисконтированный доход
2 086 814
(PV)
1 817 985
1 817 985
1 817 985
823 555 1 351 863 2 144 327 2 936 787
164 711 270 372 428 865 587 357
658 844 1 081 491 1 715 462 2 349 430
2 476 829
2 476 829
0,7561
1 872 730
3 959 544
2 899 476
2 899 476
0,6575
1 906 405
5 865 949
3 533 447
3 533 447
0,5718
2 020 424
7 886 373
4 167 415
4 167 415
0,4972
2 072 038
9 958 411
В результате внедрения данного мероприятия предполагается увеличение
прибыли банка за счет сокращения в одном из отделений ОРУ ПАО
«МИнБанк» просроченной задолженности по кредитам на 50%, величина
которой в 2017 году составила 5 090 360 рублей. Таким образом, доход банка в
первом
периоде
составит
2 545 180
рублей.
Дальнейшее
постепенное
увеличение доходов основано на сокращении числа дефолтов заемщиков и
отказов в выдаче кредитов.
На основе представленных в таблице 26 данных можно перейти к расчету
экономической эффективности проекта.
NPV = 9 958 411 – 1930 000 = 8 028 411 руб.
80
PI = 9 958 411 / 1 930 000 = 5,16%
Таким образом, можно сделать вывод, что проект по внедрению
автоматизированной системы «KXEN: Scoring» является прибыльным. Так как
чистый приведенный эффект больше нуля, а индекс рентабельности больше
единицы, соответственно, проект можно принять. На каждый инвестированный
рубль, согласно индексу рентабельности, приходится 5 рублей 16 копеек.
Делая вывод по данному разделу можно сказать следующее.
Рассматривая
проблему
совершенствования
системы
оценки
кредитоспособности клиентов банка многие экономисты отмечают, что важным
недостатком при оценке кредитоспособности клиента является то, что банком
осуществляется расчет и анализ множества финансовых коэффициентов, но не
используется оперативный и достаточно точный метод заблаговременного
выделения компаний, которым грозит банкротство, или, что не менее важно,
подтверждение отсутствия этого риска.
Методика ПАО «МИнБанка» хорошо подходит для определения
финансового состояния ряда крупных заемщиков, например занимающихся
инвестиционной деятельностью, т.к. подразумевает под собой детальный
длительный анализ многих сторон деятельности организации. Однако для
маленьких предприятий такая методика довольно массивна и занимает
нерационально много времени у кредитных аналитиков, тем самым сокращая
время на анализ действительно крупных инвестиционных проектов.
Таким образом, с целью повышения качества оценки вероятности
возникновения убытков в ПАО «МИнБанк» и совершенствования системы
оценки кредитоспособности заемщика предложена ускоренная технология
оценки заемщиков – малых предприятий. Система балльной оценки быстро и
с минимальными затратами труда позволяет обработать большой объем
кредитных заявок, сократив, таким образом, операционные расходы.
Была предложена CRM-система, концентрирующая все процессы
кредитной заявки клиента в одном месте, оптимизируя работу кредитного
отдела и делая процесс транспарентным для заёмщика.
81
Внедрение в кредитную работу модуля CRM будет способствовать
повышению прозрачности кредитного процесса с целью оперативного и
объективного его улучшения.
Также, был предложен «KXEN: Scoring», позволяющий сотрудникам
банка строить и обновлять скоринг-карты. Используя KXEN для скоринга, банк
снижает уровень дефолтов и просрочек по кредитам, упрощает и ускоряет
процедуру оформления кредита, увеличивает прибыльность портфеля. К тому
же, KXEN позволяет спрогнозировать состояние кредитного портфеля на
несколько месяцев вперед и принять необходимые меры заранее.
Проект по внедрению автоматизированной системы «KXEN: Scoring»
является прибыльным. На каждый инвестированный рубль согласно индексу
рентабельности приходится 5 рублей 16 копеек.
82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По итогам проведенного исследования можно сделать вывод о том, что
выбранная тема является актуальной как в теоретическом, так и в практическом
значении.
В работе были выявлены особенности кредитования юридических лиц,
которые выражаются в сложном процессе оформления ссуды, которое занимает
куда больше времени на сбор необходимых документов, дополнительных
согласований кредитной комиссии и банковских аналитиков. Ещё одной
особенностью являются значительные суммы кредитов юридическим лицам в
разы превышающие суммы займов физических лиц, и соответствии с этим в
более жестких требованиях к кредитуемому предприятию. И самое основное
отличие заключается в том, что при запросе кредита предприятием, заявка
рассматривается индивидуально, с учетом всех особенностей деятельности
организации, её бухгалтерской документации. При этом различные кредитные
организации будут предъявлять свои определенные требования к заемщику, в
соответствии с внутренними документами кредитной политики банка.
Была отмечена необходимость в эффективной организации процесса
оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица. Так как именно
тщательный анализ финансового состояния заемщика позволяет снизить
уровень кредитных рисков банка, и создать необходимые условия для
качественного обслуживания клиентов банка, предъявляющих спрос на
кредитные продукты.
В ходе исследования был проведен сравнительный анализ основных
методик
оценки
кредитоспособности
заемщиков
–
юридических
лиц,
используемых в российской и зарубежной практике. Было выявлено, что
подходы
к
оценке
классификационные
кредитоспособности
и
комплексные
делятся
модели.
на
Так
два
вида
–
недостатками
классификационных моделей являются их замкнутость на количественных
показателях, не учитывающих
влияние «качественных» факторов; а также
83
высокая чувствительность к недостоверности исходных данных, громоздкость
при использовании статистических отраслевых и межотраслевых данных,
произвольность выбора системы количественных показателей. Стоит отметить
отсутствие возможности на практике кредитных организаций напрямую
применять западную практику оценки. Так как зарубежные методы должны
подвергаться постоянной корректировке с учетом развития российской
банковской системы и экономики в целом.
Помимо этого, в работе представлен анализ системы кредитования
юридических лиц на примере конкретного банка – ПАО «МИнБанк» и его
орловского операционного офиса Орловского регионального управления ПАО
«МИнБанк». По оценке Банка России, Московский Индустриальный банк
прочно занимает место в списке 30 крупнейших отечественных кредитных
организаций. По данным РА Эксперт за 2017 год ПАО «МИнБанк» занял 3-е
место в рейтинге по объему выданных кредитов малому и среднему бизнесу,
обогнав такие банки как АО «Альфа-Банк», КБ «ЛОКО-Банк».
ПАО
«МИнБанк»
продолжал
наращивать
портфель
кредитов
предприятиям и организациям, занятым в первую очередь в приоритетных
отраслях экономики, таких как: строительство, промышленность и сельское
хозяйство. За 2017 г. кредитный портфель корпоративного блока увеличился до
22 млрд руб., то есть на 16%. С начала 2018 г. кредитный портфель банка
существенно не менялся и 93% составляли корпоративные ссуды. Доля
просроченных ссуд была невысокой, составляла 2% от совокупного портфеля
(в начале 2018 года — 1,9%). Резервами было покрыто 8,1% всех ссуд против
5,4% на начало периода. Также в 2018 г.
программу льготного кредитования.
ПАО «МИнБанк» включен в
В Минсельхоз РФ были переданы 82
заявки, в том числе 63 из них по краткосрочным кредитам на сумму 1,1 млрд.
руб. (размер субсидии 0,07 млрд. руб.) и 19 по инвестиционным на сумму 2,7
млрд. руб. (размер субсидии 1,3 млрд. руб.), из них 40% заявок были отданы в
пользу малых предприятий.
По количеству заявок Банк занимает восьмое
место в рейтинге уполномоченных банков.
84
ОО ОРУ ПАО «МИнБанк» продолжает финансировать проекты в сфере
недвижимости, например группу предприятий АО «Орелстрой»; реализует
инвестиционные проекты в области АПК, например, в Кромском районе
Орловской области объем капитальных вложений в инвестиционный проект
строительства крупного элеватора составил 1,4 млрд рублей (из них 850 млн
обеспечил Банк).
Используемая методика оценки кредитоспособности не дает полностью
снизить кредитный риск, так наибольший объем просроченной задолженности
ОО ОРУ ПАО «МИнБанк» приходится на 2017 год – 41,9% от общей суммы.
Отчасти это связано с экономической ситуацией в регионе, сокращением
производства сельско-хозяйственной продукции,
а также
уменьшением
инвестиционной привлекательности региона.
В связи с этим, с целью повышения качества оценки вероятности
возникновения убытков в ПАО «МИнБанк» и совершенствования системы
оценки кредитоспособности заемщика, была предложена технологию оценки
заемщиков – малых предприятий. Даная система позволяет быстро и с
минимальными затратами труда обработать большой объем кредитных заявок,
сократив, таким образом, операционные расходы.
Были предложены современные банковские программные продукты CRM
и KXEN системы, которые способствуют повышению прозрачности кредитного
процесса, с целью оперативного и объективного его улучшения.
Проект по внедрению автоматизированной системы «KXEN: Scoring»
является прибыльным для Банка. На каждый инвестированный рубль согласно
индексу рентабельности приходится 5 рублей 16 копеек.
Так же в работе отражен результат внедрения ускоренной дополнительной
методики оценки кредитоспособности заемщиков на кредитном портфеле ОО
ОРУ ПАО «МИнБанк».
Расчет показателя эффективности показал, что он
больше 1, значит предложенное мероприятие по введению дополнительной
балльной методики оценки кредитоспособности клиента малого бизнеса
эффективно для банка.
85
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс РФ [Электронный ресурс]: Федеральный закон от
30.11.1994 г. № 51-ФЗ (с изм. и доп. от 03.08.2018). Доступ из справ.правовой системы «Консультант Плюс».
2. Налоговый кодекс РФ [Электронный ресурс]: от 31.07.1998 г. (с изм. и доп.
от 03.08.2018). Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».
3. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный
ресурс]: Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (с изм. и доп. от
27.12.2018). Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».
4. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный
закон от 02.12.1990 г. № 395-1 (с изм. и доп. от 27.12.2018). Доступ из
справ.-правовой системы «Гарант».
5. О кредитных историях [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 30.12.
2004г. № 218-ФЗ (с изм. и доп. от 03.08.2018). Доступ из справ.-правовой
системы «Гарант».
6. О
порядке
формирования
кредитными
организациями
резервов
на
возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности
[Электронный ресурс]: Положение Банка России от 28.06.2017 г. № 590-П (с
изм. и доп. от 27.11.2018). Доступ из справ.-правовой системы «Консультант
Плюс».
7. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и
банковских группах [Электронный ресурс]: Положение Банка России от
16.12.2003 г. № 242-П (с изм. и доп. от 04.10.2017). Доступ из справ.правовой системы «Консультант Плюс».
8. Об обязательных нормативах банков [Электронный ресурс]: Инструкция
Банка России от 28.06.2017 №180-И (с изм. и доп. от 03.09.2018). Доступ из
справ.-правовой системы «Консультант Плюс».
86
9. Об особенностях оценки кредитного риска по отдельным выданным ссудам,
ссудной и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс]:
Указание Банка России от 03.06.2010 г. № 2459-У(с изм. и доп. от
02.07.2010). Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».
10.Анализ кредитоспособности организации и группы компаний: учебное
пособие: под ред. Д.А. Ендовицкого, К.В.Бахтина, Д.В. Ковтуна. –
М.:КНОРУС, 2012.-376 с.
11.Банковское дело: современная система кредитования: Учебник: под ред.
О.И. Лаврушина. – 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2009. -360 с.
12.Банковское дело: Учебник для бакалавров: Учебник: под ред. Н.Н.
Наточеева. – М.: Дашков и К, 2016. - 272 с.
13.Банковские риски: Учебник: под ред. О.И. Лаврушина, К.Л. Красавиной,
Н.И. Валенцевой. - М.: КНОРУС, 2013. – 292 с.
14.Банковское кредитование: Учебник: под ред. А.М. Тавасиева, Т.Ю.
Мазуриной, В.П. Бычкова – М.: ИНФРА-М, 2015. – 368 с.
15.Оценка кредитоспособности заемщиков банковском менеджменте: Учебник:
под ред. Е.П. Шаталовой, А.Н. Шаталова. – М.: КНОРУС, 2012. – 168 с.
16.Крылов С.И. Финансовый анализ [Электронный ресурс] // Уральский
федеральный
университет:
[Е.,
2016]
URL:
http://www.iprbookshop.ru/68507.html (дата обращения 12.10.2018).
17.Бурых Е.С. Методические подходы к определению инвестиционной
кредитоспособности
сельскохозяйственных
организаций
//
Вестник
Ставрополья. – 2015. – С.65.
18.Гаврилова Э.Н., Эффективность методики оценки кредитоспособности
предприятия и ее совершенствование [Электронный ресурс] // ГАОУ ВПО
«Дагестанский государственный институт народного хозяйства» [М., 2015].
URL: https://elibrary.ru/download/elibrary_25861357_71963937.pdf
19.Дремова У.В., Совершенствование подходов к оценке кредитоспособности
заемщиков при долгосрочном кредитовании // Финансы и кредит. – 2015. –
№11. – С.15-23.
87
20.Конягина
М.Н.,
Вопросы
совершенствования
подходов
к
оценке
кредитоспособности // Деньги и кредит. – 2015. –№10. – С. 67-72.
21.Кракович В.В. Учет отраслевых факторов в оценке кредитоспособности
субъектов малого бизнеса //Финансовая аналитика: проблемы и решения. –
2015. – С.111-126.
22.Ларина Л.Б. Информационные основы налогового консультирования//
Лизинг. – 2010. - №1. – С. 18.
23.Фурсова Т.В. Проблемы функционирования кредитоспособности заемщика в
Российских банках // Современные тенденции развития науки и технологий
–2016. –№ 11. – С. 122.
24.Хаустова Г.И., Зуев С.Н. Направления совершенствования
анализа
кредитоспособности организаций [Электронный ресурс] // Воронежский
государственный аграрный университет им. Императора Петра I: [В., 2016].
URL: https://elibrary.ru/download/elibrary_27301569_23438699.pdf
25.Черкашнев Р.Ю. О сущности банковских рисков на современном этапе
развития // Ученые записки Тамбовского регионального отделения Вольного
экономического общества России г. Тамбов. – 2015. – С. 79-89.
26.Годовой отчет ПAO «МИнБанк» за 2015 год [Электронный ресурс].
URL:https://minbank.ru/upload/medialibrary/512/dis-otchet-2015-31052016.pdf
27.Годовой отчет ПAO «МИнБанк» за 2016 год [Электронный ресурс]. URL:
https://minbank.ru/upload/medialibrary/eb2/otchet-2016-dis.pdf
28.Годовой отчет ПAO «МИнБанк» за 2017 год [Электронный ресурс]. URL:
https://minbank.ru/upload/medialibrary/453/god-otchet-dis-2017.pdf
29.Годовой бухгалтерский баланс ОО ОРУ ПАО «МИнБанк» за 2015
30.Годовой бухгалтерский баланс ОО ОРУ ПАО «МИнБанк» за 2016
31.Годовой бухгалтерский баланс ОО ОРУ ПАО «МИнБанк» за 2017
32.Методика оценки финансового состояния заемщика – Инструкция «О
порядке предоставления кредитов юридическим лицам», утвержденная
решением Правления ПАО «МИнБанк» протоколом № 39 от 20.10.2016 г.) и
Кредитным комитетом Банка (протокол №28 от 28.06.2016 г.).
88
33.Официальный
сайт
Министерства
финансов
Российской
Федерации
[Электронный ресурс]. URL: http://www.minfin.ru
34.Официальный
сайт
Центрального
банка
Российской
Федерации
[Электронный ресурс]. URL: http://www.cbr.ru
35.Официальный сайт администрации Орловской области [Электронный
ресурс]. URL: http://www.orel-region.ru
36.Официальный
сайт
Департамента
экономического
развития
и
инвестиционной деятельности Орловской области [Электронный ресурс].
URL: http://www.invest-orel.ru
37.Официальный сайт ПAO «МИнБанк» [Электронный ресурс]. URL:
https://minbank.ru
38.Официальный сайт Эксперт РА — рейтинговое агентство [Электронный
ресурс]. URL: http://www.raexpert.ru
39.Официальный
сайт
Банки.ру
[Электронный
ресурс].
URL:
финансово-информационного
агентства
Cbonds
http://www.banki.ru
40.Официальный
сайт
[Электронный ресурс]. URL: http://cbonds-group.com
41.Официальный сайт рейтингового агентства Fitch Ratings [Электронный
ресурс]. URL: http://www.fitchratings.com
89
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
(обязательное)
Поэтапный анализ кредитной заявки от юридического лица
Рисунок 1.1
90
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
(обязательное)
Бухгалтерская отчетность в ПАО «МИнБанк» за 2015-2017 гг.
91
92
Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 2
93
94
Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 2
95
96
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
(обязательное)
Отчет о финансовых результатах в ПАО «МИнБанк» за 2015-2017 гг.
97
98
Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 3
99
100
Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 3
101
102
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
(обязательное)
Выполнение ПАО «МИнБанк» обязательных нормативов за 2015-2017 гг.
Таблица 4.1 – Обязательные нормативы ПАО «МИнБанк»
В%
Показатель
Норматив достаточности базового
капитала (Н1.1)
Норматив достаточности основного
капитала (Н1.2)
Норматив достаточности собственных
средств (капитала) банка (Н1)
Норматив мгновенной ликвидности
банка (Н2)
Норматив текущей ликвидности банка
(Н3)
Норматив долгосрочной ликвидности
(Н4)
Норматив максимального размера
риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков банка (Н6):
максимальное
Норматив максимального размера
риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков банка (Н6):
максимальное: минимальное
Норматив максимального размера
крупных кредитных рисков (Н7)
Норматив максимального размера
кредитов, банковских гарантий и
поручительств (Н9.1)
Норматив совокупной величины риска
по инсайдерам банка (Н10.1)
Норматив использования собственных
средств (капитала) банка для
приобретения акций (долей) других
юридических лиц (Н12)
Нормативное
значение
Отклонение
2015 г
2016 г. 2017 г.
2016 / 2017 /
2015 2016
4,5
6,8
6,5
6,0
-0,3
-0,5
6
6,8
6,7
6,1
-0,1
-0,6
8
11,8
10,3
9,2
-1,5
-1,1
15
108,5
104,8
108,4
-3,7
3,6
50
168,7
111,0
90,3
-57,7
-20,7
120
43,9
47,8
52,0
3,9
4,2
25
20,4
22,5
24,9
2,1
2,4
25
0
0,1
0,1
0,1
0,0
800
376,4
423,3
504,1
46,9
80,8
50
26,6
22,6
24,0
-4,0
1,4
3
0,6
0,3
0,4
-0,3
0,1
25
2,3
21,9
21,7
19,6
-0,2
103
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
(обязательное)
Источники информации, используемые для оценки финансового состояния
заемщика – юридического лица
Таблица 5.1– Источники и состав запрашиваемой информации
Источники информации
Состав заращиваемых документов
1. Данные бухгалтерской отчетности.
 бухгалтерский баланс
Отчетность представляется, как правило, за
 отчет о прибылях и убытках (отчет
завершенный финансовый год и на
о финансовых результатах);
последнюю, перед обращением в Банк,
 расшифровки основных статей
отчетную дату текущего года;
активов и пассивов в том числе:
дебиторской
и
кредиторской
задолженности,
с
указанием
наименований контрагентов, размера
срочной и просроченной задолженности,
даты возникновения и планируемой даты
погашения, основания возникновения;
- по договорам предоставленных займов с
реквизитами договора, датами вложений и
графика погашения;
- по долгосрочным и краткосрочным
кредитам и займам с
указанием
наименований
контрагентов,
формы
заимствования, суммы по договору,
размера
срочной
и
просроченной
задолженности, даты возникновения и
графика погашения, процентной ставки,
обеспечения;
- по необходимости - оборотно-сальдовые
ведомости по счетам бухгалтерского
учета;
 отчет об изменениях капитала
(год);
 отчет о движении денежных
средств (год).
 иные
формы
отчетности,
утвержденные Минфином РФ для
предприятий,
осуществляющих
определенные виды деятельности.
2. Налоговая отчетность
 декларация по налогу на прибыль,
(в зависимости от применяемых режимов
 декларация по НДС,
налогообложения);
 декларации по налогу по УСН,
ЕСХН, ЕНВД.
В
составе
налоговой
отчетности
необходимо запрашивать также сведения
по общей сумме дохода по справкам 2НДФЛ, представляемые предприятием как
налоговым агентом.
104
Продолжение Таблицы 5.1
3. Формы статистического наблюдения;
4. Справки из обслуживающих кредитных
организаций о наличии/отсутствии картотеки
№2 к действующим расчетным счетам, о
наличии/отсутствии ссудной задолженности,
о размере оборотов по расчетным сетам с
детализацией;
5. Справки из ФНС России об открытии
расчетных счетах в кредитных организациях
и о состоянии расчетов с бюджетом.
6. Управленческая отчетность и иная
управленческая информация.
7. Информация в виде справок, заверенных
уполномоченными лицами и печатью
предприятия, необходимую для оценки
реальности деятельности предприятия.
8. Вновь образованные предприятия и
осуществляющие инвестиционные проекты
предоставляют бизнес-план.
9. Данные, полученные из информационных
ресурсов
(ЕГРН,
ЕГРИП,
ЕГРЮЛ,
Автоматизированные
информационные
системы
ФНС,
базы
данных
ВАС,
информационной системы Федеральной
службы судебных приставов, коммерческих
фактографических баз данных и другие
ресурсы), СМИ и Интернет, поступающих
запросов налоговых, правоохранительных,
таможенных и других органов.
10. Аналитические регистры бухгалтерского
учета, договорные документации, другие
документы, подтверждающие осуществление
хозяйственных операций заемщика.

№ П-3 «Сведения о финансовом
состоянии организации»;
 № П-5(м) «Основные сведения о
деятельности организации»;
При необходимости Банк может запросить
и иные доступные сведения, а также
сведения, полученные в результате
переговоров с заемщиками.
105
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
(обязательное)
Пример группировки статей бухгалтерского баланса предприятия
Таблица 6.1– Пример группировки статей баланса
В тыс. руб.
АКТИВ
1.Внеоборотные
активы
Нематериальные
активы
Основные
средства
Доходные
вложения в
материальные
ценности
Финансовые
вложения
Незавершенное
строительство
2. Оборотные
активы
Запасы
Дебиторская
задолженность
В т.ч.
просроченная
безнадежная
дебиторская
задолженность
Финансовые
Вложения
Строки
баланса
(форма N91)
01.2016
(начало
отчетного
периода)
Удельный
вес в %
01.2017
(окончание
отчетного
периода)
Удельный
вес в %
стр.1100
3 942 564
100
6 038 737
100
стр.1110
131
0,003
2 216
0,04
стр.1150
3 361 557
85,3
4 372 859
72,4
стр.1160
-
-
-
-
стр.1170
280 139
7,1
280 139
4,6
При
существенном
удельном весе
во
внеоборотных
активахвыделить
отдельной
строкой
стр.1200
-
-
-
-
3 533 005
100
2 125 849
100
стр.1210
1 606 802
45,5
1 237 234
58,2
стр.1230
1 538 175
43,5
774 597
36,4
Согласно
представленной
расшифровке
-
-
-
стр.1240
-
12 380
0,6
-
106
Продолжение Таблицы 6.1
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
ПАССИВ
3. Собственный
капитал
Уставный капитал
Добавочный
капитал (без
переоценки)
Резервный
капитал
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
4. Долгосрочные
обязательства
Заемные средства
5.Краткосрочные
обязательства
3аемные средства
Кредиторская
задолженность
Доходы будущих
периодов
стр.1250
291 723
8,3
53 888
2,5
стр.1300
1 754 581
100
1 814 375
100
стр.1310
стр.1350
1 700 000
57
96,9
0,003
1 700 015
57
93,7
0,003
стр.1360
-
-
-
-
стр.1370
(945 476)
53,9
(636 326)
35,1
стр.1400
3 513 601
100
4 469 307
100
стр.1410
стр. 1500
3 508 366
3 207 387
99,8
100
4 464 494
1 980 904
99,9
100
стр.1510
стр.1520
1 423 186
1 742 575
44,4
54,3
944 007
984 895
47,6
49,7
стр.1530
-
-
4
0,0002
107
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
(обязательное)
Расчет показателей кредитоспособности, проводимый на основе данных
бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах в ПАО «МИнБанк»
Таблица 7.1– Коэффициенты и показатели кредитоспособности
Показатели
Основные показатели:
Чистая прибыль
Чистый оборотный капитал
Расчет показателей
Соотношение заёмных и
собственных средств
((стр. 1400+(стр.1500-стр.1530))/стр. 1300
Коэффициент текущей
ликвидности
стр. 1200/стр.1500-стр.1530
Коэффициент независимости
Коэффициент рентабельности
реализации
Дополнительные показатели:
Оборачиваемость дебиторской
задолженности
стр.1300/стр.1700
стр.2400 ОФР/стр.2110 ОФР
стр. 2400 ОФР
стр. 1200-(стр. 1500-стр.1530)
Коэффициент
(
)
(
В днях
Оборачиваемость кредиторской Коэффициент
задолженности
(
)
В днях
Оборачиваемость
оборотных средств
(
)
(
)
(
)
Коэффициент
(
)
В днях
)
(
(
где стр. 1300 – строка бухгалтерского баланса;
t – количество дней в рассматриваемом периоде;
)
)
108
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
(обязательное)
Перечень обстоятельств, свидетельствующих о возможности отсутствия
реальной деятельности контрагента
Таблица 8.1– Перечень обстоятельств и источники их выявления
Перечень обстоятельств
Источник
Наличие
признака
нереальной
деятельности
(существует/о
тсутствует)
1. Соотношение размера обязательств и
среднеквартальной выручки
1.1.Размер среднеквартальной выручки за
4 завершенных квартала до даты
оценки, тыс. руб. (без НДС)
1.2.Размер совокупности обязательств на
дату оценки с учетом предстоящих
выдач
ссуд/гарантий/иных
инструментов, за исключением части
ссуд/гарантий/иных обязательств, по
которым предоставлено обеспечение 1
категории,
залог
недвижимости,
поручительства и ценные бумаги,
относящиеся к 2 категории, тыс. руб.
1.3.Соотношение обязательств и выручки
(п.1.2./п.1.1.)
2. Наличие имущества на последнюю
отчетную дату:
2.1. собственные основные средства, в т.ч.
недвижимость, или иное имущество для
осуществления деятельности
2.2. арендуемые основные средства, в т.ч.
недвижимость, или иное имущество для
осуществления деятельности
Отчет о
финансовых
результатах
(публикуемая
консолидированная
отчетность группы)
Существует
при значении
п.1.3. более 10
3. Удельный вес в составе активов на
последнюю отчетную дату
дебиторской задолженности (кроме
расчётов по договорам купли-продажи
товаров, по договорам лизинга, под
уступку денежного требования);
займов
База данных Банка
Баланс
предприятия
Расшифровки
статей
«Внеоборотные
активы»
Свидетельства о
собственности
Договора аренды
(наличие в
кредитном досье не
менее одного)
Существует
при
отсутствии
данных
одновременно
по 2-м
позициям
Значен
ие
(число
вое,
либо
«да(+)
», «нет
(-)»
109
Продолжение Таблицы 8.1
предоставленных, вложений в ценные Баланс
бумаги, УК и иных финансовых вложений предприятия
в активах, (всего), %
Расшифровки
соответствующих
статей
4. Размер поступлений
База данных Банка
4.1.отношение поступлений на расчетный
счет в Банке без учета выданных Официальные
кредитов за предшествующие дате справки других
оценки 12 календарных месяцев к банков, выписки по
размеру обязательств
с
учетом счетам из других
предстоящих выдач ссуд/гарантий, в % банков;
4.2 сведения об объемах поступлений в расшифровки по
другие банки по проводимым оборотам
сч.5l
4.3. данные об объёме выручки по Представляемая в
представленной официальной отчетности
налоговые органы
4.4 по инвестиционным кредитам наличие и органы
согласованного Банком бизнес-плана, статистики
подтверждающего достижение за период отчетность с
кредитования
увеличения
объемных отметкой о
показателей
принятии
Кредитное досье
5. Осуществление операций последний Анализ операций
завершенный квартал, не имеющих по расчетным
очевидного
экономического
смысла счетам,
(контроль легализации в соответствии с проводимым в
161-т)
Банке
Данные
отчетов фин.
мониторинга
6.
Количество
случаев
смены Юридическое досье
руководителей
предприятия
за
4 клиента
завершённых квартала до даты оценки
Представляемые в
Банк документы с
подписью
руководителя
Сведения заемщика
Выписка
из
ЕГРЮЛ
7. Отсутствие клиента по заявленному Юридическое досье
фактическому месту нахождения
клиента
Сведения,
полученные во
время проверок на
местах, от
сотрудников СЭЗ
Запросы с
уведомлением о
доставке
(получении)
Существует
при
показателе
более 70%
Существует в
случае
значения п.4.1
менее 10% и
отсутствии
данных по
пп.4.2 4.3
и4.4.
Существует
при наличии
информации
об указанных
операций
Существует
при наличии
информации о
смене
руководителя
3 и более
раза
Существует
при наличии
информации
об отсутствии
заемщика по
указанным
адресам
110
Продолжение Таблицы 8.1
Договор аренды
8. Количество случаев утраты клиентом Сведения клиента,
первичных
документов,
оригиналов Факт наличия
договоров и т.п. за последние 3 информации
календарные года (в период кредитования)
9. Место регистрации Заемщика совпадает
с
местом
массовой
регистрации
юридических лиц, при этом клиент не
является собственником или арендатором
помещений на срок свыше l года (либо
отсутствие в договоре возможности
пролонгации при более коротких сроках
аренды)
10. Изменение места постановки на
налоговый учет за 4 завершенных
квартала до даты оценки, кроме случаев
реорганизации налоговых органов
Существует
при наличии
информации о
более
2-х
случаях
Юридическое досье Существует
клиента
при
Договора аренды
наличии
Данные
информации
официального
сайта ФНС
Данные заемщика
предоставляемые в
соответствии с
условиями
кредитного
договора
Юридическое досье Существует
клиента
при
Данные налоговых при наличии
деклараций
информации о
Сведения,
более
2-х
запрашиваемые у случаях
клиента
Выписка
из
ЕГРЮЛ
111
ПРИЛОЖЕНИЕ 9
(обязательное)
Характеристика категорий финансового состояния заемщиков в ПАО
«МИнБанк»
Таблица 9.1– Категории финансового состояния заемщиков
Категория заемщика
«ХОРОШЕЕ»
Предприятия и организации
с активно растущим либо
стабильным производством,
объёмом
услуг,
рентабельных,
платежеспособных,
с
положительной величиной
чистых активов.
Перечень обстоятельств
Финансовое
положение
заёмщика
набравшего
необходимое количество баллов, не может быть оценено
как «хорошее» при наличии следующих обстоятельств:
-просроченная
задолженность
по
бюджету
и
внебюджетным фондам, в сумме свыше 5% от величины
среднемесячной выручки без НДС по отчетности за
последние 4 квартала и (или) длительностью более 30
календарных дней;
-картотека неоплаченных расчетных документов к счетам
заемщика, кроме единичных случаев текущей картотеки
неоплаченных документов в сумме не более 5% от
величины среднемесячной выручки без НДС по отчетности
за последние 4 квартала и длительностью не более 30
календарных дней;
-убыточная
деятельность
заемщика,
повлекшая
существенное (25% и более) снижение его чистых активов.
«СРЕДНЕЕ»
В деятельности заемщика
нет прямых угроз текущему
положению, однако имеет
место снижение темпов
роста
объёмов
производства, показателей
рентабельности, прибыли,
рост кредиторской и (или)
дебиторской задолженности.
Положение как «среднее» оценивается, если:
- наличие картотеки неоплаченных расчетных документов
и просроченной задолженности по платежам в бюджет и
внебюджетные фонды, в размере более 5 % от величины
среднемесячной выручки без НДС по отчетности за
последние 4 квартала, длительностью более 30 дней, но не
более 90 дней;
-наличие просроченной задолженности перед работниками
по заработной плате не более чем за 2 месяца;
-не предусмотренную бизнес-планом, согласованным с
кредитующим подразделением, убыточную деятельность,
приведшую к снижению чистых активов в размере 25% и
более по сравнению с их максимальным уровнем в течение
последних 12 месяцев, а для заемщиков со сроками
деятельности менее 1 года – по сравнению с максимально
достигнутым уровнем;
незначительные
ухудшения
платежеспособности
заемщика, не влекущие угрозы неисполнения обязательств
перед Банком (снижение объёмов выручки, величины
чистых активов, рост дебиторской задолженности при
подтверждении стабилизации их в ближайшее время (как
правило, в течение 180 дней, но не более года);
-невыполнение
отдельных
производственных
и
финансовых показателей и коэффициентов, а также
скрытые потери в размере, превышающем 25%
собственных средств;
112
Продолжение Таблицы 9.1
-наличие информации о предоставлении в налоговые
органы бухгалтерской отчетности (баланс) с нулевыми
значениями по разделам баланса «Оборотные активы» и
«Краткосрочные
обязательства»
при
условии
существенных оборотов по счетам, открытым в Банке, за
последние 180 календарных дней.
Косвенным фактором, свидетельствующим о наличии
угрозы потери финансовой стабильности, является резкий
рост стоимости работ и услуг без наличия оправданного
спроса на продукцию и экономическое обоснование
целесообразности такого роста.
«ПЛОХОЕ»
Заемщик
признан
несостоятельным
(банкротом) в соответствии
с
законодательством
о
банкротстве РФ;
является
устойчиво
неплатежеспособным, или
имеются сведения о крайне
негативных фактах в его
производственной
и
финансовой деятельности,
которые могут привести к
невыполнению обязательств
перед Банком.
-наличие у заемщика скрытых потерь в размере,
превышающем 50% собственных средств;
-наличия
просроченной
безнадежной
дебиторской
задолженности в размере более 30% от общей суммы
задолженности и составляющей при этом более 20%
валюты баланса;
-наличия картотеки неоплаченных расчетных документов и
просроченной задолженности по платежам в бюджет и
внебюджетные фонды, в размере, превышающем
среднемесячную выручку без НДС по отчетности на
последнюю отчетную дату, длительностью более 90 дней;
-сокращение суммы чистых активов заемщика –
акционерного общества до уровня ниже размера уставного
капитала общества (по окончании второго отчетного года).
113
ПРИЛОЖЕНИЕ 10
(обязательное)
Показатели деятельности, оказывающие влияние на оценочные коэффициенты
финансового состояния
Таблица 10.1– Корректировочные баллы
Показатели деятельности, оказывающие влияние на оценочные
коэффициенты финансового состояния
1. Рост объёмных показателей (более, чем на 5% от базовой
величины)
-производства, работ, услуг
-лизинговых сделок
-товарооборота
2. Снижение объёмных показателей (более чем на 5% от
базовой величины):
-производства, работ, услуг
-лизинговых сделок
-товарооборота
3. Показатель платежеспособности (достаточности денежных
поступлений) – среднемесячный оборот денежных
поступлений выручки на счет в Банке в объёмах:
-превышающих 1/2 обязательств (ссудной задолженности)
-превышающих 1/3 обязательств (ссудной задолженности)
-превышающих 1/5 обязательств (ссудной задолженности)
4. Показатель финансовой независимости – среднедневные
остатки средств на счете:
-больше 10% обязательств (ссудной задолженности)
- от 5 до 10% обязательств (ссудной задолженности)
- более 3% обязательств (ссудной задолженности)
5. Отсутствие поступлений выручки на счет в Банке более 60
дней
6. Показатели рейтинговых оценок
-присвоенный заемщику рейтинг иностранных кредитных
рейтинговых агентств по международной шкале – не ниже «В»
по классификации рейтингового агентства «S&P Global Raiting»
или «Fitch Raitings», либо «В2» по классификации «Moody`s
Ivestors Service»;
- присвоенный заемщику рейтинг по национальной шкале
национальных рейтинговых агентств, на уровне не ниже: «ruВВ
(стара шкала: А(III)/В++» по классификации рейтингового
агентства АО «РА Эксперт», либо «ВВ(RU)» Аналитического
кредитного рейтингового агентства (АКРА)
- присвоенный заемщику рейтинг по национальной шкале
национальных рейтинговых агентств, на уровне не ниже:
«ruB(старая шкала: В++/В+)» по классификации рейтингового
агентства АО «РА Эксперт», либо «В(RU)» Аналитического
кредитного рейтингового агентства (АКРА)
7. Положительная динамика чистых активов (за последние 12
календарных месяцев не менее, чем на 10%)
Размер дополнительной
корректировки (количество
пунктов)
-0,1
-0,2
-0,05
+0,1
+0,2
+0,05
-0,2
-0,1
-0,05
-0,2
-0,1
-0,05
+0,1
-0,5
-0,5
-0,3
-0,5
114
ПРИЛОЖЕНИЕ 11
(рекомендуемое)
Размер потери балансовой стоимости ссуд в процентном отношении отдельно
по каждой ссуде в диапазоне, рекомендованном по каждой категории ссуд1
Таблица 11.1
В
Плохое
А
Б
В
1
3-х
Более
пролонгаций
3
3
5
20
23
2
3
4
3
4
5
4
5
6
22
23
25
23
24
6
24
25
7
54
57
61
55
58
63
56
60
65
5
6
10
6
7
12
7
10
15
26
27
31
7
8
33
8
0
35
68
73
78
70
74
79
72
75
80
12
15
21
15
18
22
17
20
23
35
40
51
38
45
52
40
50
53
83
93
85
95
100%
90
100
22
23
23
24
24
25
54
57
55
58
56
60
24
26
28
61
63
65
25
30
29
33
30
35
68
73
70
74
72
75
38
40
42
78
79
80
43
46
44
48
45
50
83
93
85
95
90
100
2-3
пролонгаций
2
2
3
10
22
0-1
пролонгация
3-х
Более
пролонгаций
1
1
2
5
21
2-3
пролонгаций
3-х
Более
пролонгаций
Б
1
1,01-1,50
1,51-1,60
1,61- К-2 (0-30
2,00 дней)
К-2 (31-60)
К-2 (61-90)
2,01- К-2 (0-30
2,40 дней)
К-2 (31-60)
К-2 (61-90)
2,41- К-2 (0-30
2,60 дней)
К-2 (31-60)
К-2 (61-90)
2,61- К-2 (0-30
2,70 дней)
К-2 (31-90)
К-2 (более
90)
2,71- К-2 (0-30
2,90 дней)
К-2 (31-90)
К-2 (более
90)
2,91- К-2 (0-30
3,00 дней)
К-2 (31-90)
К-2 (более
90)
неудовлетворительное
2-3
пролонгаций
Среднее
А
Б
В
А
среднее
0-1
пролонгация
Хорошее
хорошее
0-1
пролонгация
Обслуживание
долга
/Финансовое
состояние
Баллы
21
26
35
51
23
27
45
52
25
30
50
53
100%
100%
Примечание: К-2 –длительность картотеки неоплаченных в срок документов, дней;
Количество пролонгаций – фактическое количество увеличения срока кредитования, без учета
случаев, предусмотренных первоначальными условиями договоров;
115
ПРИЛОЖЕНИЕ 12
(обязательное)
Категории качества обслуживания долга заемщиком в ПАО «МИнБанк»
Таблица 12.1
Хорошее
(при одновременном
выполнении всех условий)
-отсутствуют
факты
несвоевременного
и/или
неполного
исполнения
обязательств пред Банком
по основному долгу и
процентам;
-платежи по основному
долгу и процентам не
осуществляются за счет
средств, предоставленным
заемщику Банком;
-ссуда не направлена прямо
или косвенно в целях
погашения долга по ранее
предоставленной ссуде;
-обязательства заемщика не
были реструктурированы;
Среднее
(при наличии хотя бы
одного из следующих
условий)
-имеется случай (случаи)
просроченных платежей по
основному долгу и/или по
процентам в течение 180
дней
по
ссудам,
предоставленным от 6 до 30
календарных
дней
включительно;
- платежи по основному
долгу и/или
процентам
осуществляются за счет
денежных
средств,
предоставленных
Банком
заемщику напрямую или
через третьих лиц на
погашение уже имеющихся
обязательств;
- обязательства заемщика
были реструктурированы;
Неудовлетворительное
(при наличии хотя бы одно
из условий)
-имеется
случаи
возникновения
просроченных платежей по
основному долгу и/или по
процентам
в
течение
последних 180 календарных
дней
общей
продолжительностью свыше
30 календарных дней;
-ссуда реструктурирована, и
по
ней
имеются
просроченные платежи по
основному долгу и/или
процентам, а финансовое
состояние
заемщика
оценивается как «плохое»;
-ссуда была предоставлена
Банком напрямую либо
через третьих лиц для
погашения уже имеющихся
обязательств,
при
финансовом
положении
заемщика оценённого не
лучше, чем «среднее»;
116
ПРИЛОЖЕНИЕ 13
(обязательное)
Шкала рейтинга внешней среды
Таблица 13.1
Анализируемый
фактор
Критерии оценки
Количество
баллов
Отраслевая
принадлежность
А.Экономические отрасли с максимальной привлекательностью
для кредитования
В.Экономические отрасли со средней привлекательностью для
кредитования
С. Экономические отрасли с низкой привлекательностью для
кредитования
А. Предприятием производится продукция или предоставляются
услуги, которые обладают конкурентным преимуществом по
соотношению цена/качество, или оно представляет собой
монополиста на региональном уровне, либо осуществляет
контроль большго сектора рынка этой продукции. Продукция не
устаревает.
В. Продукция, услуги, работы организации не устаревают,
находятся приблизительно на одном уровне с конкурентами,
предприятием не контролируется значимый рыночный сектор в
регионе, ощущается воздействие на сбыт со стороны конкурентов
С.
Есть
основания
полагать,
что
продукция/услуги
компании могут устареть, или по соотношению цена/качество
уступает конкурентам, предприятием не контролируется
существенный сектор
регионального рынка, чувствуется
серьезное воздействие конкурентов на сбыт, есть значительный
объем нереализованной продукции.
А. У предприятия имеются стабильные долгосрочные связи с
контрагентами, в основном своевременно выполняющими
обязательства.
B.
Контрагентами задерживаюся платежи или поставки
товаров, однако они имеют хорошую деловую репутацию и
рассчитываются по своим долгам.
С. Контрагенты имеют трудности финансового характера
задерживают
платежи
или
поставки товаров на сроки,
существенные для предприятия, не имеют хорошей деловой
репутации. Организация работает с новыми контрагентами, с
которыми не было деловых связей, а их репутация является
неизвестной
2
Конкурентоспос
обность услуг,
работ,
продукции
Надежность
поставщиков и
потребителей
1
0
5
3
0
5
3
0
117
ПРИЛОЖЕНИЕ 14
(обязательное)
Рейтинг оценки денежных потоков
Таблица 14.1
Рейтинг
денежного
потока
1
2
3
Критерии оценки
1) для индивидуальных предпринимателей и организаций, по кредитам, которые
предоставлены для пополнения оборотных средств (ссуда составляет не больше
200%, 180%, либо 120% от среднемесячных чистых оборотов)
2) при кредитовании инвестиционных, строительных, лизинговых проектов
задолженность по ссуде с учетом процентов за срок кредитования, который остался
до погашения ссуды, составляет не больше 100% от обоснованно планируемых
поступлений от осуществления проекта инвестиционного характера
1) для организаций, по кредитам, которые предоставлены на пополнение оборотных
средств (ссуда составляет не больше 300%, 250% и 150% от среднемесячных чистых
оборотов)
2) для организаций на пополнение оборотных средств (ссуда составляет не больше
250%, 200% и 120% от среднемесячных чистых оборотов)
3) в случае кредитования инвестиционных, строительных, лизинговых проектов
задолженность по ссуде с учетом процентов за срок кредитования, который остался
до погашения ссуды, составляет не больше 120% от обоснованно планируемых
поступлений от осуществления проекта
Потоки денежных средств, которые не попадают под 1 и 2 рейтинги потоков
денежных средств.
&жYиýзл&ги&Y
т8оритЁ соýст*(и
н
ьi{и у,!'lý
Орловский государственный
университет имени И.С. Тургенева
и
сп рАвкА
о результатах проверки текстового документа
на наличие заимствований
Проверка выполнена в системе
Антиплагиат.ВУ3
Тип работы
Название работы
Название файла
Процент заимствования
Процент цитирования
Процент оригинальности
flaTa проверки
Модули поиска
Работу проверил
Фокина оксана Геннадьевна
|-
ФИО проверяющеr0
]
!ата подписи
/4 ,wь8ца
t
,!,0/9z,
l
Подпись проверяюшего
]
l
l
Чтобы убедиться
в подлинности справки,
используйте QR-код, который
содержит ссылку на отчет.
Ответ на вопрос. является ли обнаруженное заимствование
корректным, система оставляет на усмотрение проверяющего.
Предоставленная информация не подлежит использованию
в коммерческих целях.
!
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа