close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Камаева Ксения Валерьевна. Совершенствование организации внутреннего контроля в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем (на материалах АО «Тинькофф Банк»)

код для вставки
АННОТАЦИЯ
Выпускная квалификационная работа на тему «Совершенствование
организации внутреннего контроля в целях противодействия легализации доходов,
полученных преступным путем (на материалах АО «Тинькофф Банк»)».
Год защиты: 2019
Направление подготовки: 38.03.01 Экономика
Направленность (профиль): Финансы и кредит
Студент группы: 4-3 Э/у Камаева К.В.
Руководитель: к.э.н., доцент Скорлупина Ю.О.
В теоретической части выпускной квалификационной работы рассмотрены
понятие и принципы организации системы финансового мониторинга
коммерческих банков, а также законодательная база его реализации. Кроме того,
раскрыта сущность системы внутреннего контроля в коммерческом банке и дана
оценка системы внешнего финансового мониторинга коммерческих банков.
В аналитической части выпускной квалификационной работы дана общая
характеристика деятельности и организационная структура АО «Тинькофф
Банк». Проведен анализ финансового состояния АО «Тинькофф Банк» за 20152017 гг. Также проведен анализ функционирования системы внутреннего
контроля в АО «Тинькофф Банк».
Проектная часть выпускной квалификационной работы посвящена
выявлению проблем организации системы финансового мониторинга. Также в ней
были рассмотрены направления совершенствования системы финансового
мониторинга АО «Тинькофф Банк» и была дана оценка эффективности
предлагаемых мероприятий по совершенствованию системы внутреннего
контроля АО «Тинькофф Банк» с целью противодействия легализации доходов,
полученных преступным путем.
Общий объем выпускной квалификационной работы состоит из 105
страниц, содержит 22 рисунка, 20 таблиц, 31 источник используемой
литературы и 1 приложение.
Ключевые
слова:
СОМНИТЕЛЬНЫЕ
ОПЕРАЦИИ,
ФИНАНСОВЫЙ МОНИТОРИНГ, ЭФФЕКТИВНОСТЬ.
ПОД/ФТ,
5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
7
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
10
1.1 Понятие, принципы организации и законодательная база
осуществления финансового мониторинга коммерческих банков
10
1.2 Сущность системы внутреннего контроля в коммерческом банке
1.3
Оценка
системы
внешнего
финансового
17
мониторинга
коммерческих банков
23
2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ
ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ АО «ТИНЬКОФФ БАНК»
2.1
Общая
характеристика
деятельности
и
30
организационная
структура АО «Тинькофф Банк»
30
2.2 Анализ финансового состояния АО «Тинькофф Банк» за 20152017 гг.
39
2.3 Анализ функционирования системы внутреннего контроля
в АО «Тинькофф Банк»
3
50
НАПРАВЛЕНИЯ
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
СИСТЕМЫ
ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ АО «ТИНЬКОФФ БАНК» В ЦЕЛЯХ
ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ
ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ
58
3.1 Проблемы организации системы финансового мониторинга
3.2
Направления
совершенствования
системы
58
финансового
мониторинга АО «Тинькофф Банк»
3.3
Оценка
эффективности
68
предлагаемых
мероприятий
по
совершенствованию системы внутреннего контроля АО «Тинькофф Банк» с
целью противодействия легализации доходов, полученных преступным
путем
88
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
98
6
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
102
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 – Годовая бухгалтерская отчетность
АО «Тинькофф Банк» за 2015-2017 гг.
106
7
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в
том, что в настоящее время для деятельности, направленной на отмывание
денег и финансирование терроризма, характерно постоянное усложнение
преступных схем, ускорение проведения незаконных операций, а также
потребность использования транзитных банковских счетов, что приводит к
серьезным экономическим и репутационным потерям банков.
Общие масштабы данной угрозы для банковского сектора можно
охарактеризовать количеством отозванных у кредитных организаций лицензий
на осуществление банковских операций. Доля «рухнувших» банков, которые
были уличены в проведении незаконных операциях в течение прошедших трех
лет, составляла немногим более 50%, при этом доля кредитных организаций, у
которых лицензии были отобраны исключительно за проведение сомнительных
операций составила около 10% (по итогам 2015-2017 гг.).
Соответственно, весьма актуально идентифицировать факторы, которые
оказывают влияние на вовлеченность кредитной организации в проведение
сомнительных операций, что может обеспечить снижение вероятности отзыва
лицензии у банка и повысить устойчивость банковского сектора в целом.
В этой связи банки должны все шире внедрять в свой стандартный
комплекс мер по предотвращению отмывания денег новые механизмы. Они
должны вести активный поиск путей их совершенствования, и основная задача
в настоящее время сводится к последовательному развертыванию этого
комплекса и процедур во всей банковской сфере.
Совершенствование методов и процедур противодействия отмыванию
доходов, полученных преступным путем / финансирования терроризма
(ПОД/ФТ) обеспечивает банкам значительную отдачу от вложения ресурсов в
данное направление работы, способствуя снижению своей вовлеченности в
противоправную деятельность своих клиентов.
Целью
выпускной
квалификационной
работы
является
оценка
8
эффективности
функционирования
системы
внутреннего
контроля
и
вовлеченности АО «Тинькофф Банк» в совершение сомнительных операций в
части отмывания доходов / финансирования терроризма (ОД/ФТ), а также
разработка направлений совершенствования системы внутреннего контроля
коммерческого банка и оценка эффективности предложенных мероприятий в
АО «Тинькофф Банк».
Для достижения поставленной цели необходимо осуществить реализацию
следующих задач:
 рассмотреть теоретические аспекты и принципы организации системы
финансового контроля коммерческих банков;
 дать
оценку
системы
внешнего
финансового
мониторинга
коммерческих банков;
 провести анализ деятельности и эффективности системы внутреннего
контроля АО «Тинькофф Банк»;
 дать общую характеристику и показателей деятельности
АО
«Тинькофф Банк»;
 проанализировать финансовое состояние АО «Тинькофф Банк» за
2015-2017 гг.;
 дать оценку функционирования системы внутреннего контроля в АО
«Тинькофф Банк»;
 выявить проблемы организации системы финансового мониторинга;
 определить направления совершенствования системы финансового
мониторинга АО «Тинькофф Банк»;
 оценить
эффективность
предлагаемых
мероприятий
по
совершенствованию системы внутреннего контроля АО «Тинькофф Банк» с целью
противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.
Объектом
выпускной
квалификационной
работы
является
АО
«Тинькофф Банк».
Предметом исследования выступает система внутреннего контроля в АО
9
«Тинькофф Банк» и ее эффективность с точки зрения вовлеченности банка в
осуществлении операций, направленных на отмывание денег и финансирование
терроризма.
Теоретическую и информационную основу исследования составляют
научная и учебная литература отечественных ученых, публикации в
периодических изданиях, посвященные осуществлению мер противодействия
легализации
отмыванию
доходов,
полученных
преступным
путем
и
финансированию терроризма, а также социологические и исторические
исследования, материалы аналитических ресурсов сети Интернет, материалы с
официального сайта банка АО «Тинькофф Банк».
При написании выпускной квалификационной работы использовались
различные методы исследования: обобщение и синтез точек зрения в области
противодействия легализации отмывания доходов, полученных преступным
путем и финансирования терроризма, методы их сравнения, комплексной
оценки, наблюдение, консолидирование законодательных аспектов по данной
теме, обследование и аналитические процедуры.
Структура работы соответствует поставленным задачам. Работа состоит
из введения, трех разделов, заключения, списка используемых источников.
10
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
1.1 Понятие, принципы организации и законодательная база осуществления
финансового мониторинга коммерческих банков
Термин «финансовый мониторинг» в разрезе как правового, так и
экономического явления в рамках борьбы с противодействием легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма (далее ПОД/ФТ) появился относительно недавно, в отличие от
термина «мониторинг», который широко применяется в различных сферах, в
частности в экологической, технологической и финансовой.
Финансовый мониторинг – сложная предметная область, включающая в
себя принципы финансового, правового и управленческого регулирования
межведомственных и межгосударственных отношений. В связи с чем мировая
практика определяет угрозу легализации доходов, полученных преступным
путем определяющим фактором, подрывающим экономическую, социальную и
политическую безопасность.
Данное обстоятельство требует от государств
принятия согласованных мер борьбы с этим общественно опасным социальным
явлением, как на национальном, так и на международном уровнях.
Система финансового мониторинга представлена на рисунке 1.
Эффективное функционирование системы финансового мониторинга на
уровне
страны
неразрывно
связано
эффективным
взаимодействием
вышеуказанных субъектов, так как сведения, собранные ими, являются
исходными для работы правоохранительных органов.
Отдельные научные труды российских ученых заключают в себе отсылки
на различные отрасли права, регулирующие сферу ПОД/ФТ.
11
Система финансового мониторинга
Цель: защита прав и свобод человека
и гражданина, обеспечение
национальной безопасности и охрана
экономических интересов Российской
Федерации
11
Принципы:
- принципы ФАТФ и Базеля;
- всеобщности;
- многоуровневости;
- конфиденциальности;
- персональной ответственности;
- добросовестности.
Задачи:
- создание системы предупреждения легализации
(отмывания) преступных доходов, включая определение
перечня организаций, осуществляющих операции с
денежными средствами или иным имуществом;
- организация противодействия легализации
(отмыванию) преступных доходов на государственном
уровне;
- организация участия уполномоченного органа и иных
органов государственной власти РФ в международном
сотрудничестве в сфере ПОД/ФТ;
- обеспечение исполнения положений Федерального
закона № 115-ФЗ, включая ответственность за его
нарушение.
Уровни:
- государственный;
- первичный (внутренний).
Законодательная база:
- Федеральный закон от 07.08.2001 г. №115-ФЗ «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма»;
- Положение Банка России от 15 октября 2015 г. № 499-П «Об
идентификации кредитными организациями клиентов, представителей
клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма»;
- Положение Банка России от 2 марта 2012 г. №375-П «О требованиях к
правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма»;
- Методические рекомендации Банка России от 21 июля 2017 г. №18-МР
«О подходах к управлению кредитными организациями риском
легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и
финансирования терроризма»;
- Указание от 9 августа 2004 года №1486-У «О квалификационных
требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за
соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных
организациях».
Рисунок 1 – Система финансового мониторинга в Российской Федерации
Объекты:
- операции с денежными средствами
и иным имуществом, направленные
на различные действия в отношении
гражданских прав и обязанностей;
- сделки физических и юридических
лиц, направленные на различные
действия в отношении гражданских
прав и обязанностей.
Субъекты:
- Росфинмониторинг как уполномоченный
федеральный орган исполнительной власти
РФ;
- Банк России, Федеральная служба по
надзору в сфере связи, информационных
технологий и массовых коммуникаций
(Роскомнадзор);
- организации, осуществляющие операции
с денежными средствами или иным
имуществом;
- правоохранительные органы.
12
В. Михайлов отмечает, что противодействие легализации доходов от
незаконной
деятельности
осуществляется
в
финансовой,
банковской,
административной, уголовно-процессуальной и других сферах деятельности [24].
Отмывание
преступных
доходов
снижает
объем
поступлений
в
централизованные денежные фонды, а значит, препятствует аккумулированию
денежных средств в бюджетах различных уровней бюджетной системы. Как
следствие, отмывание преступных доходов негативно влияет на финансовую
деятельность государства и общества в целом. Кроме того, финансовый
мониторинг, как и в случае с финансовой деятельностью государства,
направлен на реализацию функций и задач государства и муниципальных
образований,
безопасности
к
которым
государства.
следует
отнести
Одной
из
обеспечение
составляющих
экономической
экономической
безопасности государства является недопущение вливания преступных доходов
в
финансовую
систему
Российской
Федерации
и
предотвращение
использования данной системы в целях отмывания преступных доходов и
финансирования терроризма.
В рамках национальной системы ПОД/ФТ функционируют следующие
составляющие:
1) кредитные
организации
при
направлении
сведений
в
Росфинмониторинг о выявленных операциях, подлежащих обязательному
контролю, а также об операциях, в отношении которых имеются подозрения об
их причастности к отмыванию денег и финансированию терроризма (далее
ОД/ФТ);
2) Банк России при выполнении им функций нормативно-правового
регулятора в отношении деятельности коммерческих банков при надзоре за
выполнением требований законодательства;
3) Росфинмониторинг
при
передаче
полученной
информации
в
правоохранительные органы;
4) правоохранительные органы при проведении расследований в сфере
ПОД/ФТ.
13
Понятие
«финансовый
мониторинг»
появилось
в
российском
законодательстве с изданием Указа Президента Российской Федерации от 1
ноября 2001 г. [6]. Однако, данный указ не раскрывал сути данного понятия. В
связи с чем ряд российских ученых установили, что определение вытекает
непосредственно из содержания Федерального закона от 08 июля 2001г. №115ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Федеральный
закон 115-ФЗ) и включает в себя следующее аспекты:
1) предупреждение легализации (отмывания) доходов, полученных
преступным путем, и финансирования терроризма (ОД/ФТ); организация
деятельности по ПОД/ФТ;
2) международное сотрудничество в сфере ПОД/ФТ [3].
Следовательно, можно сделать вывод о том, что финансовый мониторинг
как термин, характеризующий сферу деятельности Росфинмониторинга,
практически совпадает по своему содержанию с термином «ПОД/ФТ», и,
исходя из этого, определить финансовый мониторинг как совокупность мер,
принимаемых
субъектами
финансового
мониторинга и
компетентными
государственными органами в целях предупреждения, выявления и пресечения
операций, связанных с ОД/ФТ [3].
Ученые – экономисты В.А. Зубков, С.К. Осипов по субъектному составу
выделяют следующие уровни финансового мониторинга:
1) первичный финансовый мониторинг, участниками которого являются
финансовые учреждения и иные лица, осуществляющие операции с денежными
средствами или иным имуществом;
2) государственный
финансовый
мониторинг,
осуществляемый
уполномоченным органом, надзорными и государственными органами [18].
Одна из ключевых ролей в сфере ПОД/ФТ принадлежит субъектам
первичного финансового мониторинга, в частности коммерческим банкам,
относящимся к данным субъектам, т.к. именно они являются основными
поставщиками информации Росфинмониторинга, который является базовым
14
органом по обеспечению экономической безопасности страны.
Целью мер, применяемых банковской кредитной организацией, является
недопущение проникновения преступных доходов в национальную экономику
Российской
Федерации
и
предотвращение
использования
субъектов
финансового мониторинга в целях ОД/ФТ. Масштабы негативных последствий,
которые несут отмывание денег и финансирование терроризма определяют
значение финансового мониторинга.
Итак, финансовый мониторинг – это совокупность мер, осуществляемых
субъектами финансового мониторинга, по сбору, регистрации, обработке и
анализу информации о транзакциях хозяйствующих субъектов, базирующаяся
на российском законодательстве о ПОД/ФТ, с целью недопущения вовлечения
кредитной организации в преступные схемы, угрожающие ее репутационной и
финансовой
стабильности.
Определение
корпоративного
(первичному)
финансового мониторинга включает в себя:
 первичною проверку клиентов при установлении отношений клиента
и финансовой организации;
 последующую периодическую проверку клиентов;
 дополнительную проверку при выявлении подозрительных операций;
 наблюдение за финансовой активностью клиентов в целях выявления
операций, отвечающих критериям необычности и сомнительности;
 усиленное внимание к операциям клиента, в отношении которых
имеются сведения об их причастности к террористической деятельности.
Рассмотрение содержания финансового мониторинга позволяет сделать
вывод о его многофункциональности, многоаспектности и комплексности.
Отечественное законодательство в сфере борьбы с легализацией
преступных доходов долгое время существенно отставало от предъявляемых
международным правом требований. Данный факт подтверждается внесением в
2000 г. Российской Федерации в «черный список» стран, не проводящих
целенаправленных мер по предотвращению отмывания преступных капиталов,
который ежегодно составляется ФАТФ. Вследствие данного обстоятельства, в
15
отношении российских финансовых учреждений стали применяться различные
дискриминационные меры, что подтолкнуло российское руководство к
проведению мероприятий по совершенствованию организационно-правовых
форм финансовой разведки, направленных на исключение возможности
свободно
распоряжаться
преступно
добытыми
средствами.
Ситуация
изменилась после принятия 7 августа 2001 г. Федерального закона №115-ФЗ,
который
стал
международных
подтверждением
обязательств.
выполнения
В
Российской
соответствии
с
ним
Федерацией
организации,
осуществляющие операции с денежными средствами и иным имуществом,
были обязаны направлять сведения о подозрительных операциях и операциях,
подлежащих обязательному контролю, специально уполномоченному органу
исполнительной власти. С 1 февраля 2002 г. этот закон вступил в силу.
С момента вступления в силу Федерального закона №115-ФЗ банковская
система Российской Федерации претерпела значительные изменения, были
отозваны лицензии у большого количества банков, трансформировался процесс
документооборота, разработка внутрибанковских нормативных документов,
обучение новых, и переквалификация с аттестацией старых сотрудников в
части
знания
финансового
мониторинга,
скорректированы
рамки
компетентности служб и управлений по безопасности и многое другое.
Рассмотрим
комплекс
процедур,
осуществляемых
в
банке
и
направленных на ПОД/ФТ. Один из базовых принципов, установленных на
международном уровне, на которых строится система противодействия
отмыванию преступных доходов, требует от банков соблюдения принципа
«знай своего клиента». Т.е. кредитные организации и другие профессиональные
участники финансового сектора, вступая с клиентами в деловые отношения, в
частности открывая счета или сберегательные счета, или оказывая услуги по
хранению
ценностей,
обязаны
идентифицировать
их
на
основе
подтверждающих документов.
Основополагающим нормативным документом Центрального банка,
устанавливающим порядок идентификации юридических и физических лиц и
16
индивидуальных предпринимателей в целях ПОД/ФТ, является Положение
Банка России 499-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов,
представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в
целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма», которое предусматривает
обязанность сбора кредитными организациями широких списков сведений,
включающих отдельные требования для граждан Российской Федерации, для
иностранных граждан, для лиц без гражданства, если они постоянно
проживают на территории Российской Федерации, для иных лиц без
гражданства и для беженцев, для индивидуальных предпринимателей и
юридических лиц [7].
В соответствии с данным положением, в кредитной организации должна
быть
разработана
и
утверждена
программа
идентификации
клиентов,
установления и идентификации выгодоприобретателей и бенефициарных
владельцев, которая является частью правил внутреннего контроля. Программа
идентификации должна включать порядок идентификации клиентов, порядок
оценки степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях ОД/ФТ
и основания оценки такого риска. Программа идентификации утверждается
руководителем кредитной организации и может содержать иные положения,
включаемые по усмотрению кредитной организации. Перечень документов,
предоставляемых в банк в целях идентификации, предусмотрен подпунктом 1
п.1 ст.7 Федерального закона 115-ФЗ и приложениями 1-3 к Положению Банка
России № 499-П. В целях идентификации клиентов кредитной организацией
осуществляется сбор следующих сведений и документов.
Нормы Федерального закона №115-ФЗ наделяют кредитные организации
правом отказать в заключении договора банковского счета (вклада), в
выполнении распоряжения клиента о совершении операции либо расторгнуть
договор банковского счета (вклада) в случае непредставления документов,
необходимых
для
подтверждения
недостоверных документов.
идентификации,
либо
представления
17
При выявлении в деятельности своих клиентов операций, в отношении
которых имеются подозрения о их причастности с ОД/ФТ кредитная
организация руководствуется Положением 375-П Банка России «О требованиях
к
правилам
внутреннего
контроля
кредитной
организации
в
целях
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма», которое устанавливает признаки
сомнительных операций, а также Письмами Банка России и Методическими
рекомендациями о повышении внимания кредитных организаций к отдельным
операциям клиентов, к которым, в частности относятся:
 транзитные
операции
повышенного
риска
(Методические
рекомендации №35-МР);
 обналичивание денежных средств (Письмо Банка России №161-Т);
 вывод денежных средств за рубеж (Методические рекомендации №4МР).
Таким образом, анализ законодательной базы в сфере ПОД/ФТ
показывает, что кредитная организация обязана до приема на обслуживание
идентифицировать
всех
клиентов,
их
представителей,
бенефициарных
владельцев, выгодоприобретателей, лиц, уполномоченных распоряжаться
банковским счетом, и лиц, осуществляющих внесение денежных средств на
банковский счет (счет вклада); применять меры постоянного мониторинга
операций
своих
клиентов,
уделять
повышенное
внимание
операциям,
относящимся к категории операций повышенного риска; проводить оценку лиц,
ответственных за реализацию ПВК требованиям законодательства.
1.2 Сущность системы внутреннего контроля в коммерческом банке
Кредитная
организация
является
основным
звеном
и
субъектом
реализации мер по недопущению отмывания доходов, полученных преступным
путем, в связи с чем возникла необходимость рассмотреть устройство системы
18
внутреннего контроля в банках.
Сущность банковской деятельности в сфере финансового мониторинга в
коммерческом банке строится на базовых принципах ФАТФ и Базельского
комитета и заключается в совокупности мер, осуществляемых кредитными
организациями в направлении ПОД/ФТ. Действующее законодательство
накладывает на банки ряд требований и обязанностей, исполнение которых
является обязательным, а за их нарушение Банк России накладывает
определенные санкции, вплоть до отзыва лицензии. Эффективная система
ПОД/ФТ в коммерческом банке предусматривает наличие четырех элементов:
1) организационно-функциональная составляющая;
2) методологическая составляющая;
3) назначение специального должностного лица;
4) организация системы внутреннего контроля (рисунок 2) [18].
Организационно-функциональная составляющая по своей сути является
нормативной основой системы финансового мониторинга в коммерческом
банке и представляет собой совокупность внутренних документов в сфере
ПОД/ФТ. Центральное место во внутренней нормативной базе банка занимают
Правила внутреннего контроля (далее ПВК), наличие которых является
обязательными в соответствии с Положением Центрального банка РФ от
02.03.2012 г. №375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля
кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [4].
Методологическая составляющая включает в себя комплекс мер,
направленных на противодействие отмыванию доходов и финансированию
терроризма, который включает в себя:
1) идентификация клиента, его выгодоприобретателя и бенефициарного
владельца;
2) контроль операций клиентов;
3) документальное фиксирование информации;
4) направление ʙ УО сведений по ʙыяʙленным подозрительным
19
операциям и операциям обязательного контроля;
5) проведение обучения персонала по вопросам ПОД/ФТ.
Система
внутреннего
контроля в банке
Организационнофункциональная
составляющая
Разработка ПВК
Методологическая
составляющая
- обучение
сотрудников;
- идентификация
клиентов;
- выявление ИПДЛ;
- мониторинг
операций;
- направление
сведений в УО;
- хранение
информации;
- соблюдение
конфиденциальности
Назначение
ответственного
сотрудника
Система
внутреннего
контроля
Обеспечение
независимости
специального
должностного
лица,
ответственного за
соблюдение ПВК
по ПОД/ФТ
Оценка
соответствия
организации и
функционирования
системы
действующему
законодательству
Рисунок 2 – Система внутреннего контроля в банке
Третьим элементом системы ПОД/ФТ в кредитной организации является
правовое положение ответственного сотрудника. Так как основным принципом
деятельности банка по ПОД/ФТ является вовлечение всех сотрудников в
данный процесс, жесткие требования предъявляются и к персоналу банка.
Особые
требования
устанавливаются
в
отношении
должностных
лиц,
ответственных за соблюдение ПВК по ПОД/ФТ. Данные требования изложены
в Указании Центрального Банка РФ от 09.08.2004 г. №1486-У «О
квалификационных
требованиях
к
специальным
должностным
лицам,
ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в
кредитных
организациях»
[5].
В
соответствии
с
данным
Указанием,
20
ответственный сотрудник банка должен иметь следующие характеристики:
1) высшее юридическое или экономическое образование;
2) опыт
руководства
отделом,
иным
подразделением
кредитной
организации, связанным с осуществлением банковских операций, не менее
одного года, а при отсутствии указанного образования – опыт работы в сфере
ПОД/ФТ не менее двух лет или опыт руководства подразделением кредитной
организации, связанным с осуществлением банковских операций, не менее двух
лет.
Последним, и в свою очередь, основополагающим элементом системы
финансового
мониторинга
внутреннего
контроля.
в
коммерческом
Данная
система
банке
выступает
представляет
собой
система
комплекс
контрольных мероприятий, позволяющих оценить эффективность системы
ПОД/ФТ в банке и ее способность предотвратить внедрение кредитной
организации
в
легализацию
преступных
доходов
и
финансирование
терроризма. Каждая кредитная организация, исходя из законодательства,
самостоятельно вырабатывает собственные меры по оценке системы ПОД/ФТ.
Осуществление финансовым мониторингом идентичных с финансовым
контролем функций также следует рассматривать в качестве дополнительного
доказательства финансово-правовой и, в частности, финансово-контрольной
природы финансового мониторинга.
В качестве функций контрольной деятельности принято выделять
функцию корректировки, социальной превенции и правоохраны. Так, в рамках
реализации функции социальной превенции система финансового мониторинга
противодействует использованию финансовой системы в целях отмывания
преступных доходов, тем самым лишая преступные элементы финансовоэкономической базы для совершения новых преступлений. В данном аспекте
система мер по ПОД/ФТ носит превентивный характер. В свою очередь, при
осуществлении правоохранительной функции финансовый мониторинг находит
отражение в выявлении операций, в которых используются денежные средства
или иное имущество, полученные преступным путем. Здесь наибольшую роль
21
играют такие меры противодействия, как обязательный и факультативный
(дополнительный) финансовый мониторинг [24, С. 33-35].
Функция
корректировки
связана,
прежде
всего,
с
надзорной
и
методической деятельностью Росфинмониторинга, Банка России и иных
надзорных органов в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и
финансированию терроризма. Если первая – надзорная деятельность дает
возможность выявить нарушения и недостатки в работе субъектов финансового
мониторинга по противодействию отмыванию доходов и финансированию
терроризма в целях их дальнейшего устранения, то вторая (методическая)
деятельность дает возможность скорректировать действующую систему
финансового мониторинга в соответствии с изменяющейся действительностью,
в том числе появлением новым способов и методов отмывания преступных
доходов.
Наконец,
следует
отметить,
что
государственным
органом,
осуществляющим данные функции в сфере противодействия отмыванию
преступных
доходов
Росфинмониторинг,
и
который
финансированию
по
терроризма,
определению
выступает
является
органом
государственного финансового контроля.
Существует ряд принципов, которые необходимо учитывать при
осуществлении финансового контроля. Из них специфическими принципами,
характерными
для
системы
финансового
мониторинга
в
кредитных
организациях, являются принципы, представленные на рисунке 3. Исследуем
детально данные принципы.
Принцип всеобщности, как основополагающий принцип любой системы
финансового мониторинга, предполагает взаимодействие всех сотрудников
кредитной организации в процессах ПОД/ФТ при осуществлении контроля над
всеми
операциями,
попадающими
в
поле
деятельности
финансового
мониторинга [25, С. 56-57].
Принцип
многоуровневости,
основываясь
на
условиях
принципа
всеобщности, предполагает построение многоуровневой системы контроля в
22
банке, которая включает различные структурные подразделения банка, а не
только службу финансового мониторинга. Другими словами, деятельность по
финансовому мониторингу должна возлагаться не только на профильное
подразделение ПОД/ФТ, но и включать в себя деятельность подразделений по
сопровождению открытия счетов, документальному оформлению сделок, а
также по правовой и технической поддержке.
Принципы финансового мониторинга в банке
Принцип всеобщности
Принцип
многоуровневости
Принцип
конфиденциальности
Принцип
персональной
ответственности
Принцип
добросовестности
Рисунок 3 – Принципы финансового мониторинга (внутреннего контроля)
в коммерческом банке
Принцип персональной ответственности выражается в возможности
привлечения к гражданско-правовой и административной ответственности
сотрудника кредитной организации за умышленное или непреднамеренное
нарушение внутреннего регламента в сфере ПОД/ФТ либо законодательства,
что повлекло за собой реализацию риска вовлечения банка в преступные
схемы.
Принцип
непрерывности
предполагает
постоянный
процесс
осуществления мер, направленных на ПОД/ФТ, т.е. финансовый мониторинг в
кредитных организациях должен осуществляться на протяжении всего
23
временного периода деятельности организации.
Требования законодательства в части соблюдения конфиденциальности
информации, полученной в рамках проведения антилегализационных процедур,
определяют принцип конфиденциальности и затрагивают все субъекты
финансового
мониторинга.
Данный
принцип
предполагает
запрет
на
информирование сотрудниками банка клиентов и иных лиц о принимаемых
мерах ПОД/ФТ.
Принцип добросовестности предусматривает, что изначально каждый клиент
и проводимые им операции несут законный характер и экономический смысл.
Данный принцип предполагает возможность присвоения клиенту повышенной
категории риска легализации только при условии наличия достаточный оснований
признания его сделок сомнительными.
Таким образом, из всей представленной выше информации видно, что
система
финансового
мониторинга
(система
внутреннего
контроля)
в
коммерческом банке представляет собой сложную структуру, основанную на
ряде определенных принципов. Для дальнейшего исследования особую
актуальность приобретает вопрос оценки рисков банковского сектора,
поскольку
риски
банковской
системы
во
многом
обуславливаются
эффективностью функционирования системы финансового мониторинга.
1.3 Оценка системы внешнего финансового мониторинга коммерческих банков
Наиболее значимым из рисков российского банковского сектора на
современном этапе является риск потери финансовой стабильности в
результате
неэффективного
функционирования
системы
финансового
мониторинга. В этой связи большое значение с точки зрения устойчивости
банковского
сектора
приобретает
вопрос
оценки
рисков,
связанных
легализацией доходов, полученных преступным путем.
В 2017 году Банк России продолжил работу по исполнению полномочий,
24
установленных
Федеральным
законом
от
07.08.2001
№115-ФЗ
«О
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма». При этом особое внимание уделялось
повышению эффективности функционирования системы противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма. В 2017 году в Федеральный закон №115-ФЗ был
внесен ряд концептуальных изменений:
–
законодательно
закреплен
механизм
интерактивной
удаленной
идентификации клиентов кредитных организаций – физических лиц с
использованием их биометрических персональных данных, а также сведений о
них, содержащихся в единой системе идентификации и аутентификации,
позволяющий кредитной организации открывать счет (вклад) физическому
лицу без его личного присутствия с использованием сети Интернет;
– на законодательном уровне закреплен механизм реабилитации
клиентов, которым было отказано в обслуживании в рамках реализации
полномочий, предусмотренных противолегализационным законодательством.
Государством осуществляется комплекс мер по устранению номинальных
юридических лиц: внедрены механизмы препятствования регистрации таких
компаний и использованию для этого подставных физических лиц.
Активно применяются меры превентивного характера в виде единого списка
клиентов кредитных организаций, в отношении которых банки приняли решение:
 об отказе в проведении операции;
 об отказе в заключении договора банковского обслуживания;
 о расторжении договора банковского обслуживания в связи с
подозрениями в ОД/ФТ.
В 2017 году банками принято 620 тыс. решений об отказе, что позволило
пресечь вывод в теневой сектор более 181 млрд. руб.
Росфинмониторингом формирует реестр и передает его в Банк России с
целью последующего использования кредитными организациями при оценке
уровня риска своих клиентов.
25
ФНС России проводится работа по проверке достоверности ЕГРЮЛ в
целях предотвращения регистрации и деятельности организаций, создаваемых
для недобросовестной деятельности путем предоставления недостоверных
сведений при регистрации.
Осуществляется взаимодействие между ФНС России и кредитными
организациями по принятию мер к расторжению договоров банковского
обслуживания в случае подозрения на осуществление операций от имени
«фирмы-однодневки».
ФНС России разработана и используется автоматизированная система
контроля за возмещением НДС (АСК НДС-2), которая позволяет выявлять
действия, направленные на минимизацию подлежащей уплате в бюджет
государства разницы между входящим и исходящим НДС за счет подставных
фирм и фиктивных счетов-фактур.
Установлена обязанность юридических лиц располагать информацией о
своих
бенефициарных
уполномоченных
владельцах
органов,
а
и
также
предоставлять
предусмотрена
ее
по
запросам
ответственность
за
нарушение данных требований.
Повышена эффективность уголовно-процессуальных механизмов в сфере
борьбы с экономической преступностью.
Банком
России
осуществляется
постоянное
ориентирование
поднадзорных организаций на типологические признаки и схемы ОД с
участием фирм-однодневок.
Банком России в целях снижения риска ОД/ФТ для поднадзорных
субъектов издаются методические рекомендации о повышении внимания к
отдельным видам операций.
За последние годы объемы обналичивания денег в банковском секторе
сокращены в 3,8 раза – с 1,2 трлн. рублей до 326 млрд. рублей.
Повышена эффективность контроля за расходованием бюджетных
средств, выделяемых на реализацию гособоронзаказа: создан институт
уполномоченных банков и установлена дополнительная административная
26
ответственность за правонарушения в данной сфере.
По результатам проведенных в 2017 году ФНС России проверок с
использованием информации Росфинмониторинга сумма НДС, уплаченная в
бюджет в качестве возмещения, составила 3,2 млрд. руб.
Повышена эффективность контроля за расходованием бюджетных
средств хозяйствующими обществами, имеющими стратегическое значение для
ОПК и безопасности России, а также организациями, находящимися под их
контролем,
в
частности,
ограничен
круг
обслуживающих
кредитных
организаций.
Осуществляется финансовый мониторинг за использованием бюджетных
средств при размещении и выполнении гособоронзаказа.
Для этих целей в Росфинмониторинге создано специальное структурное
подразделение – Управление по работе с бюджетной сферой.
На завершающей стадии находится согласование проекта Национального
плана противодействия коррупции на 2018-2020 годы.
За
последние
3,5
года
за
коррупцию
осуждено
свыше
4000
правоохранителей, более 400 депутатов, около 3000 должностных лиц.
В 2017 году Банк России продолжал принимать меры, направленные на
сокращение объемов неправомерного вывода денежных средств за рубеж по
различным сделкам, сомнительных наличных операций, а также по снижению
масштабов сомнительных транзитных операций в банковском секторе.
Структура сомнительных операций в банковском секторе в 2015-2017 гг.
по оценкам Банка России представлена в таблицах 1-3.
По данным таблицы 1 отчетливо прослеживается динамика по
сокращению объема сомнительных операций в части вывода денежных средств
за рубеж за период с 2015 по 2017 гг.
Однако с течением времени схемы по незаконному выводу денежных
средств совершенствуются и появляются новые: например, в 2016 году
появился новый способ вывода средств через исполнительные документы,
такие как исполнительные листы, решение комиссии по трудовым спорам и т.д.
27
Таблица 1 – Вывод денежных средств за рубеж в 2015-2017 гг. [27]
Сомнительные
операции
2015 г.
уд. вес,
млрд. руб.
%
Переводы по сделкам
с услугами
Переводы по сделкам
с ценными
бумагами
Импорт товаров с
использованием
льготных режимов
Авансирование
импорта товаров
Импорт товаров в
рамках Таможенного
союза
Иные схемы
Переводы по
исполнительным
документам (через
ФССП)
Итого
2016 г.
млрд.
руб.
2017 г.
млрд.
уд. вес,
руб.
%
уд.
вес, %
171
34
70
35
21
22
121
24
-
-
13
14
78
16
25
13
3
3
74
15
28
14
23
24
17
3
23
11
13
13
40
8
14
7
4
4
-
-
16
8
19
20
501
100
176
100
96
100
В таблице 2 представлена информация об обналичивании денежных
средств за 2015-2017 гг.
Что касается обналичивания денежных средств, то тенденция сокращения
объемов таких операций также сохраняется и отчетливо просматривается в
таблице 2.
Таблица 2 – Обналичивание денежных средств в 2015-2017 гг. [27]
Сомнительные
операции
Выдачи со счетов
физических лиц и
счетов платежных карт
Выдачи на прочие цели
и по платежным картам
юридических лиц
Иные схемы
Выдачи ИП
Итого
2015 г.
млрд.
уд. вес,
руб.
%
2016 г.
млрд.
уд. вес,
руб.
%
2017 г.
млрд.
уд. вес,
руб.
%
384
64
368
70
152
47
156
26
118
23
135
41
60
600
10
100
35
521
7
100
24
15
326
7
5
100
28
Так, например, объем выдачи со счетов физических лиц и счетов
платежных карт сократился в 2017 году по сравнению с 2015 годом и составил
152 млрд. руб. вместо 384 млрд. руб. в 2015 году.
Появление новых способов обналичивания также имеет место быть.
В
таблице
3
проанализирована
структура
транзитных
операций
повышенного риска.
Таблица 3 – Структура транзитных операций повышенного риска в 20152017 гг. [27]
В%
Сомнительные операции
Продажа денежной наличности
платежными агентами
Обналичивание денежных средств через счета и
платежные карты физических лиц
Оптимизация налогообложения при закупках
металлолома и ювелирных изделий
Вывод денежных средств за рубеж
Продажа денежной наличности торговыми
компаниями
Продажа денежной наличности туристическими
компаниями
Итого
2015 г.
2016 г.
2017 г.
33
5
4
27
64
38
17
10
11
23
12
7
-
-
29
-
9
11
100
100
100
В таблице 3 представлены данные о структуре транзитных операций
повышенного риска за период с 2015 по 2017 гг. Видно значительное
сокращение доли выведенных средств за пределы Российской Федерации,
которое в 2017 году составило всего лишь 7% сомнительных операций вместо
23% в 2015 году. Также значительное сокращение доли прослеживается по
операциям по продаже наличности платежными агентами с 2015 по 2017 гг. с
33% до 4% соответственно. Но и одновременно с этим, продажей наличности
начали заниматься как торговые компании, так и туристические компании. По
последним доля операций составила 29% от общего объема в 2017 году.
Подводя итоги представленных показателей, можно сделать вывод о том,
что результатом проводимой работы в области ПОД/ФТ стала всесторонняя
29
устойчивая динамика уменьшения объемов указанных сомнительных операций.
В 2017 году за нарушение требований нормативных актов в области
ПОД/ФТ и Федерального закона №115-ФЗ к 224 кредитным организациям были
применены предупредительные меры воздействия.
В отношении 248 кредитных организаций применены принудительные
меры воздействия, из них: штрафы – в отношении 161 кредитной организации;
ограничения на осуществление отдельных операций – в отношении 40
кредитных организаций; запрет на осуществление отдельных операций – в
отношении
одной
кредитной
организации;
требования
об
устранении
нарушений нормативных актов в области ПОД/ФТ – в отношении 126
кредитных организаций.
Таким образом, в условиях рыночных отношений, неотъемлемой частью
осуществления любой коммерческой деятельности, в том числе и в банковской
деятельности является соотношение риска и доходности. Осуществлению
банковской деятельности сопутствует ряд рисков, которые достаточно высоки в
условиях экономического кризиса. Наиболее значимым из таких рисков
является риск вовлеченности в осуществление операций по отмыванию денег,
полученных
преступным
путем.
По
итогам
рассмотрения
динамики
сомнительных операций за период 2015-2017 гг. можно отметить устойчивую
положительную динамику по сокращению объемов операций, причастных к
ОД/ФТ.
30
2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ
ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ АО «ТИНЬКОФФ БАНК»
2.1 Общая характеристика деятельности
и организационная структура АО «ТИНЬКОФФ БАНК»
Акционерное
общество
«Тинькофф
Банк»
–
банк,
основным
направлением деятельности которого является осуществление розничных
банковских операций на территории Российской Федерации. Единственным
акционером банка является компания TCS Group Holding plc. (Кипр),
конечными бенефициарами которой на конец 2017 года является Олег Тиньков
(50,45% доли). Банк входит в систему страхования вкладов.
В соответствии с Решением б/н единственного акционера от 16 января
2015 года фирменное наименование банка – «Тинькофф Кредитные Системы»
банк (закрытое акционерное общество) было изменено на Акционерное
общество «Тинькофф Банк».
Банк является участником Международных платежных систем MasterCard
и VISA в статусе принципал. Банк является прямым участником платежной
системы «МИР».
Банком зарегистрирован дополнительный офис без проведения кассовых
операций по адресу: г. Москва, Головинское шоссе 5, к. 1. Иных обособленных
(в том числе на территории иностранного государства) и внутренних
структурных подразделений банк не имеет.
Банк владеет 51% долей в уставном капитале коллекторского агентства
ООО «Феникс», учрежденном 12 августа 2014 года. ООО «Феникс»
предоставляет банку услуги по взысканию долгов. 23 марта 2017 г. учреждено
ООО «Тинькофф Мобайл», 99% долей в уставном капитале которого
принадлежит Банку. ООО «Тинькофф Мобайл» осуществляет деятельность
виртуального оператора связи.
01.11.2017 г. агентство Fitch подтвердило рейтинг банка на уровне «ВВ-»,
прогноз «стабильный».
31
22.02.2017 г. агентство Moody’s повысило рейтинг банка до «В1»,
прогноз «стабильный».
19.05.2017 г. агентство «АКРА» присвоило банку рейтинг А(RU), прогноз
«стабильный».
Банк реализует уникальную для России бизнес-модель виртуального
банка, позволяющую обслуживать клиентов удаленно, без использования
банковских отделений.
Использование инновационных технологий, продуманность и четкость
всех банковских операций – принципы работы банка. Банк изначально делает
ставку на технологичность, что позволяет ему в сжатые сроки создавать новые
продукты и модернизировать уже имеющиеся. Не будучи ограниченным
географией филиальной сети, банк может предоставлять свои услуги в любой
точке России, где имеется отделение «Почта России» или доступ в
информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет».
Ознакомиться с направлениями деятельности банка АО «Тинькофф Банк»
можно на рисунке 4.
Основные направления деятельности
(бизнеса) банка
кредитование
физических лиц,
в том
числе с
использованием
кредитных карт
привлечение
средств
физических
лиц как на
счета до
востребования,
так и в
качестве
срочных
вкладов
расчетнокассовое
обслуживание
индивидуальных
предпринимателей, а также
предприятий
малого и
среднего
бизнеса
привлечение, в
зависимости от
рыночных условий,
долгового
финансирования из
различных сегментов –
российские облигации,
займы юридических лиц
в рамках размещения
еврооблигаций,
субординированные
кредиты, срочные
депозиты юридических
лиц
Рисунок 4 – Основные направления деятельности АО «Тинькофф Банк» [28]
2017 год стал первым после кризиса годом экономического роста. После
32
двух лет спада экономической активности, который в суммарном выражении
составил около 3% ВВП, в 2017 году, согласно первой оценке Росстата,
экономика выросла на 1,5%. Основные показатели в 2017 году демонстрируют
рост. При сохранении устойчивости банковский сектор вышел на траекторию
роста. Об этом свидетельствуют оживление как корпоративного, так и
розничного кредитования, сохраняющийся стабильный рост вкладов населения,
сбалансированное фондирование.
Прибыль банковской системы Российской Федерации в 2017 году
снизилась по сравнению с предыдущим годом – с 930 млрд. до 790 млрд.
рублей.
Таковы
данные,
которые
опубликованы
в
информационно-
аналитическом материале «О динамике развития банковского сектора
Российской Федерации в декабре 2017 года». При этом четверть кредитных
организаций (140 организаций) закончили 2017 год с убытками.
В целом за 2017 год активы банков выросли на 9,0%, или на 5 трлн.
рублей, а совокупный объем кредитов экономике увеличился на 6,2%, или на
1,4 трлн. рублей. Объем кредитов нефинансовым организациям в 2017 году
вырос на 3,7%, или на 0,06 трлн. рублей. Возрос объем кредитов физическим
лицам на 13,2%, или на 1,3 трлн. рублей.
Объем просроченной задолженности по корпоративному портфелю за
2017 год увеличился на 3,9%, а по розничному сократился на 0,4%. Удельный
вес просроченной задолженности по кредитам нефинансовым организациям
практически стабилизировался на уровне 6,4%, а по розничным кредитам
сократился с 7,9% до 7,0%.
За весь 2017 год объем требований кредитных организаций к Банку
России по депозитам и корреспондентским счетам увеличился на 67,6%, а доля
в активах банковского сектора возросла с 3,2% до 5,0%. Объем межбанковских
кредитов банкам-резидентам в 2017 году увеличился на 14,8%, портфель МБК,
предоставленных банкам-нерезидентам, сократился на 7,7%. Портфель ценных
бумаг за 2017 год вырос на 9,7%, главным образом за счет увеличения на 8,4%
вложений в долговые ценные бумаги.
33
В 2017 г. наблюдалась позитивная динамика в части фондирования:
вклады населения выросли на 10,7% (за 2016 год прирост составил 11,8%),
депозиты и средства организаций на счетах – на 4,8% (за 2016 год их объем
сократился на 1,7%).
Портфель МБК, привлеченных от банков-нерезидентов, с начала 2017
года уменьшился на 21,1%. Объем выпущенных банками долговых ценных
бумаг (облигаций, векселей и банковских акцептов) за 2017 год увеличился на
9,0%.
Объем заимствования у Банка России сократился на 25,7%, в то же время
троекратно
вырос
объем депозитов
и
прочих
привлеченных
средств
Федерального казначейства.
Удельный вес средств, привлеченных от Банка России, в пассивах
снизился с 3,4% до 2,4%.
При адекватной оценке рисков кредитными организациями остаток по
счетам резервов на возможные потери увеличился за 2017 год на 26,9%, до 6,9
трлн рублей (прирост за декабрь составил 3,9%). Существенный рост
резервирования отчасти обусловлен фактом разового доформирования резервов
на возможные потери по проблемным активам у банков, проходящих
процедуру
финансового
оздоровления
в
рамках
нового
механизма с
использованием средств Фонда консолидации банковского сектора.
Выделяется группа успешных банков, активно наращивающих прибыль,
и банков проблемных, убытки от деятельности которых продолжают расти.
Обращает на себя внимание увеличение прибыли Сбербанка, наращивание
прибыли банками группы ВТБ, Альфа-Банком, Газпромбанком, Юникредит
Банком, Райффайзенбанком и Тинькофф Банком.
Высока вероятность медленного, но стабильного улучшения ситуации в
финансовом секторе страны в 2018 году, что выступает предпосылкой для
улучшения показателей деятельности рассматриваемого банка.
АО «Тинькофф Банк» специализируется на обслуживании физических
лиц посредством выпуска и обслуживания кредитных карт. Банк выпускает
34
кредитные карты с 2007 года платежных систем MasterCard и VISA, и является
прямым участником платежной системы «МИР».
Основными каналами продажи кредитных карт выступают Интернет,
агентские и прямые продажи, осуществляемые через рассылку по клиентским
базам партнеров, а также реклама.
С учетом реализуемой стратегии развития банка можно утверждать, что
банк занимает отдельную нишу на рынке российских банковских услуг,
способствующую высокой конкурентоспособности предлагаемых банком
продуктов.
На 1 января 2018 года объем российского рынка кредитных карт
составлял 1,122 млрд. руб., на 01.01.2017 года – 999 млрд. руб., на 01.01.2016
года – 1,032 млрд. руб. Доля банка по размеру консолидированного портфеля
составила 11,6% (рисунок 5).
100%
90%
80%
39,60%
45,30%
70%
34,50%
8,30%
7,30%
60%
7%
50%
8,30%
10,30%
11,60%
40%
30%
42,80%
39,40%
45,50%
20%
10%
0%
2015 г.
ПАО Сбербанк
2016 г.
АО Тинькофф Банк
2017 г.
АО Альфа-Банк
Другие банки
Рисунок 5 – Объем российского рынка кредитных карт за 2015-2017 гг. [27]
По состоянию на конец 2017 года банком эмитировано более 9 300 тыс.
банковских карт.
В 2017 году банк продолжал развитие своей деятельности по
кредитованию населения посредством выпуска и обслуживания кредитных
35
карт. По данным ЦБ РФ, начиная с 2015 года, банк занимает 2-е место среди
ведущих банков-эмитентов кредитных карт в России, предоставляя кредитные
услуги населению всех субъектов Федерации. В 2017 году экономическая
ситуация в стране оставалась уверенно стабильной и демонстрировала рост, в
частности, таких сегментах, как розничное кредитование и рост базы клиентов
малого и среднего бизнеса. Банк показал уверенных рост портфеля на 36,4% и
на конец 2017 года составил 131,1 млрд. руб., при этом прибыль до
налогообложения составила 23,4 млрд. руб. Депозитная база показала рост на
36,5%.
На конец 2017 года объем средств, привлеченных банком от физических
лиц, составил 164,4 млрд. руб.
Основная стратегическая цель банка – развитие в виде нового типа
финансовой организации «финансовый супермаркет» с предоставлением
населению доступа практически ко всем финансовым продуктам, как к своим,
так и к продуктам партнеров банка. Фундаментальным продуктом является
кредитование физических лиц посредством кредитных карт на основе бизнесмодели,
предполагающей
диверсифицированным
отсутствие
долгосрочным
филиальной
сети,
источникам
доступ
к
фондирования,
обслуживание клиентов в режиме 24х7, использование аналитического подхода
к управлению данными.
Для анализа финансового состояния банка, представленного в таблице 4,
за
2015-2017
годы
использовалась
годовая
бухгалтерская
отчетность:
бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, приложения к
бухгалтерскому балансу (Приложение 1).
Основные показатели деятельности банка в 2017 году отражают
намеренную
политику
по
сохранению
имеющейся
базы
клиентов
и
консервативному подходу к привлечению новых клиентов при отсутствии
макроэкономических предпосылок к росту.
Чистая прибыль банка по итогам 2017 года составила величину 17,4 млрд.
руб., показав, таким образом, значительный рост по сравнению с 2016 годом.
36
Таблица 4 – Наиболее значимые показатели деятельности АО «Тинькофф
Банк» за 2015-2017 гг.
В млн. руб.
Показатели
Прибыль до
налогообложения
Чистая
прибыль
Активы
Чистый кредитный портфель
физических лиц
Средства клиентов –
физических лиц
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Темп роста, %
2016 г. /
2017 г. /
2015 г.
2016 г.
3673
13055
23384
355,43
179,12
2373
9119
17444
384,28
191,29
139676
171518
268335
122,80
156,45
77530
96070
131068
123,91
136,43
88376
120445
164355
136,29
136,46
Активы банка сохраняют устойчивую тенденцию к увеличению. Так, по
состоянию на 2016 год показатели выросли на 22,8% по сравнению с 2015
годом. В 2017 году увеличение произошло на 56,45% относительно 2016 года.
Чистый кредитный портфель физических лиц вырос до 131,1 млрд. руб.
Средства на текущих, расчетных и депозитных счетах клиентовфизических лиц и индивидуальных предпринимателей выросли на 36% и
составили 164,4 млрд. руб. к концу 2017 г.
Банк продолжает показывать уверенную позицию по рентабельности
активов в размере 7,9%, несмотря на общий тренд понижения процентных
ставок по кредитам и увеличения отчислений в резервы, а показатель
рентабельности капитала увеличился по сравнению с прошлым годом на 11,4
процентных пункта.
Процентные доходы банка увеличились за год на 21% до 57,2 млрд. руб.
Основной рост пришелся на доходы по кредитам физическим лицам ввиду
увеличения портфеля. Также увеличились процентные доходы по вложениям в
ценные бумаги. Процентные расходы банка снизились на 3,2% до 11,7 млрд.
руб. Главной причиной сокращения расходов послужило снижение стоимости
заемных средств. По итогу 2017 года чистые процентные доходы увеличились
на 29% и составили 45,5 млрд. руб. Чистые комиссионные доходы в 2017 году
37
увеличились на 70% и достигли 22,4 млрд. руб.
На рисунке 6 представлена организационная структура АО «Тинькофф
Банк».
Совет директоров
Правление
банка
Служба внутреннего
контроля
Заместитель
Председателя Правления
Председатель
Правления банка
Внутренний аудит
банка
Заместитель
Председателя
Правления
Заместитель
Председателя
Правления
Департаменты (клиентского
обслуживания; информационной
безопасности и т.д.)
Рисунок 6 – Организационная структура АО «Тинькофф Банк» [28]
Органы управления банка включают в себя Совета Директоров, состав
которого по состоянию на 01 января 2017 года состоит из:
1) Тиньков Олег Юрьевич – Председатель Совета Директоров;
2) Хьюз Оливер Чарлз;
3) Стасовский Вадим Вадимович;
4) Устиловская Светлана Валентиновна;
5) Пирогов Сергей Николаевич.
Члены Совета Директоров не владеют акциями банка.
38
По состоянию на 01 января 2017 года должность единоличного
исполнительного органа банка занимает Председатель Правления Хьюз Оливер
Чарлз, назначенный на должность 14.11.2011 г.
Состав Правления банка по состоянию на 01.01.2017 г.:
1. Хьюз Оливер Чарлз – Председатель Правления.
2. Писемский Илья Николаевич – Финансовый директор – Заместитель
Председателя Правления.
3. Близнюк Станислав Викторович – Операционный директор –
Заместитель Председателя Правления.
4. Ивашкевич Евгений Васильевич – Директор по рискам - Заместитель
Председателя Правления.
5. Изюмова Наталья Викторовна – Главный бухгалтер – Член
Правления.
6. Макешин Анатолий Андрианович – Директор платежных систем –
Заместитель Председателя Правления.
7. Павлюкова Валерия Александровна – Директор Юридического
департамента – Заместитель Председателя Правления.
Члены Правления не владеют акциями (долями) банка.
Признавая
эффективность
корпоративного
управления
одним
из
важнейших условий обеспечения стабильности банка, его успешной работы на
финансовых рынках, а также важность поддержания высоких стандартов
корпоративного управления и деловой этики для успешного ведения бизнеса,
осознавая уровень ответственности перед своими акционерами и инвесторами,
в целях обеспечения и защиты их интересов решением Совета директоров
27.06.2016 г. был принят Кодекс корпоративного управления [28].
Учитывая важную роль Кодекса, все органы управления и работники
банка руководствуются его положениями при исполнении своих обязательств
перед
банком
и
акционерами.
Корпоративное
поведение
в
процессе
осуществления деятельности по обеспечению корпоративного управления
основано на уважении прав и законных интересов его участников и
39
способствует эффективной деятельности банка, поддержанию его финансовой
стабильности и прибыльности.
2.2 Анализ финансового состояния АО «Тинькофф Банк» за 2015-2017 гг.
Финансовое состояние – это многогранное понятие в первую очередь
характеризующее
систему
показателей,
которые
отражают
имеющиеся
финансовые ресурсы организации, их грамотное размещение и использование.
Также, данное понятие охватывает и возможность конкурировать с
другими
организациями
в
своем
сегменте
рынка,
дает
возможность
своевременно исполнять обязанности перед бюджетом, внебюджетными
фондами и другими организациями.
В
понятие
оптимального
финансового
состояния
входит
сбалансированность составляющих частей активов или имущества организации
с пассивами или капиталом. Более того, возможность эффективно использовать
свои ресурсы.
Для полноценного анализа финансового состояния банка АО «Тинькофф
Банк», необходимо провести ряд основных мероприятий:
 вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса;
 горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах;
 анализ выполнения обязательных нормативов деятельности банка;
 анализ коммерческой эффективности деятельности банка.
Представим вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского
баланса отдельно по активам и пассивам.
Активы любого коммерческого банка представляют собой имущество,
которое образуется благодаря пассивам и собственным средствам банка, то есть
его источникам.
Они являются основным элементов бухгалтерского баланса, так как
благодаря им банк функционирует.
40
Для этого проанализируем в первую очередь активы АО «Тинькофф
Банк» (таблица 5).
Таблица 5 – Состав и структура активов АО «Тинькофф Банк» за 20152017 гг.
2015 г.
Активы
уд.
уд.
уд.
млн. руб.
млн. руб.
вес, %
вес, %
вес, %
млн. руб.
Денежные средства
Средства кредитной
организации в
Центральном банке РФ
Средства в кредитных
организациях
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль или
убыток
Чистая ссудная
задолженность
Чистые вложения в
ценные бумаги и другие
финансовые активы,
имеющиеся в наличии для
продажи
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
Прочие активы
Всего активов
2017 г.
2016 г.
Темп роста, %
2016 г. / 2017 г. /
2015 г. 2016 г.
35
0,03
26
0,02
1378
0,51
5989
4,29
7396
4,31
12911
4,81
123,49
174,57
1579
1,13
3167
1,85
1991
0,74
200,57
62,87
9990
7,15
1444
0,84
1221
0,46
14,45
84,56
92066
65,91
109851
64,05
150992
56,27
119,32
137,45
18489
13,24
34255
19,97
78662
29,31
185,27
229,64
1789
1,28
4821
2,81
6783
2,53
269,48
140,70
8466
6,06
10097
5,89
14059
5,24
119,27
139,24
171517 100,00
268 335
100,00
122,80
156,45
139675 100,00
74,29 5300,00
Из проведенного анализа показателей видно, что величина активов в 2016
по сравнению с 2015 годом увеличилась на 22,8% и составила 171 517 млн. руб.
Что касается 2017 года, то по сравнению с 2016 годом, величина активов также
выросла на 56,45% и составила 268 335 млн. руб.
Если более подробно заострить внимание на каждой из статей активов, то
можно отметить, что проводя горизонтальный анализ, наибольший темп
прироста
в
2016
году
наблюдался
по
статье
«Основные
средства,
нематериальные активы и материальные запасы». Увеличение данного
показателя произошло в 2,7 раза, что в денежном выражении составило 4 821
41
млн. руб. и составило долю 2,8% от всей совокупности активов. В 2017 году
данный показатель увеличился на 40% по сравнению с 2016 годом и составил
6 783 млн. руб. В 2017 году наибольший темп роста наблюдался по статье
«Денежные средства» и составил 1 378 млн. руб. по отношению к 26 млн. руб. в
2016 году. В свою очередь в 2016 году произошло снижение показателя
«Денежные средства» на 25,7% по отношению к 2015 году, который составлял
по итогу года 35 млн. руб. Что касается средств кредитной организации в
Центральном Банке, то по состоянию на 2016 год они составляли 7 396 млн.
руб. или 4,3% доли всех активов банка. Темп роста данного показателя в 2016
году составил 23,49% по сравнению с показателями 2015 года. В 2017 году
данный показатель также сохраняет устойчивый рост на 74,57% и составил
12 911 млн. руб.
Средства в кредитных организациях в 2016 году увеличились в 2016 году
по сравнению с 2015 годом в 2 раза и составили 3 167 млн. руб. В 2017 же году
наблюдается отрицательная динамика и уменьшение на 37%.
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, показали
устойчивое снижение в 2016 и 2017 году. В 2016 данный показатель
уменьшился по сравнению с 2015 годом на 85,55%, что составило 1 444 млн.
руб. по сравнению с 9 990 млн. руб. в 2015 году. В 2017 году уменьшение
произошло на 15,44% и составили 1 221 млн. руб. Чистая ссудная
задолженность сохранила устойчивую динамику на увеличение на протяжении
2015-2017 гг. в 2016 году данный показатель увеличился на 19%, в 2017 году на
37,45% и составил 150 992 млн. руб.
Чистые вложения в ценные бумаги выросли в 2016 году и продолжили рост в
2017 году. В процентном выражении рост в 2016 году составил 85%, в 2017 году
увеличение произошло в 2,3 раза по сравнению с 2016 годом. В 2015 году данный
показатель составил 18 489 млн. руб. или 13% доли всех активов, в 2017 году уже
вырос до 78 662 млн. руб. или 29,3% доли всех активов.
Далее перейдем к рассмотрению динамики пассивов АО «Тинькофф
Банк» за период с 2015 года по 2017 год. Занимая ведущее место в балансе
42
коммерческого банка, пассивы являются источниками для формирования
активов банка. В таблице 6 представлены основные статьи пассива
бухгалтерского баланса АО «Тинькофф Банк» за 2015-2017 гг. в динамике.
Таблица 6 – Состав и структура пассивов АО «Тинькофф Банк» за 20152017 гг.
2015 г.
Темп роста, %
уд.
уд.
уд. 2016 г. / 2017 г. /
млн. руб.
млн. руб.
млн. руб.
вес, %
вес, %
вес, % 2015 г. 2016 г.
Пассивы
Кредиты, депозиты и
прочие средства
Центрального банка РФ
Средства кредитных
организаций
Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
Финансовые
обязательства
Выпущенные долговые
обязательства
Прочие обязательства
Резервы на возможные
потери
Всего обязательств
Источники собственных
средств
Всего пассивов
Подводя
итоги
2016 г.
2017 г.
5847
4,19
0
0,00
0
0,00
0
0
2313
1,66
2217
1,29
1641
0,61
95,85
74,02
209014 77,89
129,47
151,72
0
0
106407 76,18
137762 80,32
0
0,00
0
0,00
244
0,09
28
0,02
3000
1,75
8000
2,98 10714,3
266,67
1432
1,03
2393
1,40
4187
1,56
167,11
174,97
1015
0,73
1689
0,98
2434
0,91
166,40
144,11
119036 85,22
147118 85,77
225528 84,05
123,59
153,30
20639 14,78
24399 14,23
42807 15,95
118,22
175,45
139675 100,00
171517 100,00
268335 100,00
122,80
156,45
анализа
пассивов
банка,
можно
положительную динамику в период с 2015 по 2017 годы.
также
увидеть
В 2016 году по
сравнению с 2015 годом их объем увеличился на 22,8%, в 2017 году – на
56,45%. Наибольший удельный вес (порядка 85%) в пассивах банка на
протяжении 2015-2017 гг. составляют обязательства. По состоянию на 2016 год
по сравнению с 2015 годом данный показатель увеличился на 23,59%. В 2017
году увеличился на 53,3% и составил 119 036 млн. руб. в 2015 году и 225 528
млн. руб. в 2017 году. Из всех обязательств банка, наибольший вес имеют
средства клиентов, не являющихся кредитными организациями. По сравнению
с 2015 годом, в 2016 году данный показатель составил 137 762 млн. руб. или
43
80% всей доли пассивов, превышая показатель предшествующего периода на
29,47%. В 2017 году также произошло увеличение на 51,72%, что в денежном
выражении составило 209 014 млн. руб. Источники собственных средств также
занимают значительную долю пассивов на протяжении всего анализируемого
периода и в среднем составляют от 14 до 16% всех пассивов. Темп роста
данного показателя составил в 2016 году 18,2%, а в 2017 году 75,45%.
Проведем анализ источников собственных средств более подробно.
Составим таблицу 7, в которой представим динамику и структуру собственных
источников АО «Тинькофф Банк».
Таблица 7 – Состав и структура собственных средств АО «Тинькофф
Банк» за 2015-2017 гг.
Пассивы
Средства акционеров
(участников)
Резервный
фонд
Нераспределенная прибыль
(непокрытые убытки)
прошлых лет
Неиспользованная прибыль
(убыток) за отчетный период
Всего источников
собственных средств
2015 г.
млн. уд. вес,
руб.
%
2016 г.
млн. уд. вес,
руб.
%
2017 г.
Темп роста, %
млн. уд. вес, 2016 г. / 2017 г. /
руб.
%
2015 г. 2016 г.
6772
32,81
6772
27,76
6772
15,82
100
100
339
1,64
339
1,39
339
0,79
100
100
11005
53,32
7711
31,60
16829
39,31
70,07
218,25
2374
11,50
9118
37,37
17444
40,75
384,08
191,31
100 24399
100
42807
100
118,22
175,45
20639
Как видно из таблицы 7, средства акционеров в течение исследуемого
периода не изменялись и были на одном уровне. Их доля в источниках
собственных средств составляла в 2015 году 32%, в 2016 году 27%, в 2017 году
15%. Резервный фонд также не менялся на протяжении всего исследуемого
периода. Что касается нераспределенной прибыли, то по состоянию на 2016 год
ее объемы сократились на 30% по равнению с 2015 годом и составили в 2016
году 7 711 млн. руб. В 2017 году данный показатель увеличился по сравнению с
2016 годом в 2,1 раза и составил 16 829 млн. руб. Из всего объема собственных
средств,
наибольшую
долю
занимает
нераспределенная
прибыль
и
44
неиспользованная прибыль. Неиспользованная прибыль в свою очередь за
анализируемый период показывает устойчивый рост с 2 374 млн. руб. в 2015
году, до 17 444 млн. руб. в 2017 году.
Переходя к рассмотрению динамики доходов, представленной в таблице
8, хотелось бы отметить то, что также важным объектом анализа является отчет
о финансовых результатах. Данный отчет интересен для анализа тем, что там
содержится информация о доходах и расходах кредитной организации, ее
прибыль или убыток (Приложение 1).
Таблица 8 – Динамика доходов АО «Тинькофф Банк» за 2015-2017 гг.
В млн. руб.
Показатель
Процентные доходы, всего, в том
числе:
от размещения средств в
кредитных организациях
от ссуд, предоставленных
клиентам, не являющимся
кредитными организациями
от вложений в ценные бумаги
Чистые процентные доходы
Комиссионные доходы
Прочие операционные доходы
Чистые доходы
Прибыль за отчетный период
Абсолютное
Темп роста, %
отклонение
2015 г. 2016 г. 2017 г.
2016 г.- 2017 г.- 2016 г. / 2017 г. /
2015 г. 2016 г. 2015 г. 2016 г.
42282
47217
57179
4935
9962
111,67
121,10
66
505
399
439
-106
765,15
79,01
41050
44308
53199
3258
8891
107,94
120,07
1165
34971
13523
193
46187
2374
2404
37727
18940
633
51386
9118
3581
39932
31332
1901
63920
17444
1239
2756
5417
440
5199
6744
1177
2205
12392
1268
12534
8326
206,35
107,88
140,06
327,98
111,26
384,08
148,96
105,84
165,43
300,32
124,39
191,31
По итогам анализа доходов банка можно сделать вывод о том, что
прибыль за отчетный период сохраняет устойчивую динамику роста. Так, по
состоянию на 2016 год, текущий показатель увеличился в 3,8 раза по
сравнению с 2015 годом, что в денежном выражении составило 6 744 млн. руб.
По итогу 2017 года, прибыль выросла на 91% по сравнению с показателем 2016
года и составила 17 444 млн. руб.
Чистые процентные доходы, комиссионные доходы и чистые доходы за
весь анализируемый период сохраняли устойчивую динамику к росту
показателей в денежном выражении, их прирост в 2017 году в свою очередь
45
составил 5,84%, 65,43% и 24,39% соответственно.
Прочие операционные доходы в течении исследуемого периода также
имели прогрессивную положительную динамику: в 2016 году увеличились в 3,2
раза по сравнению с 2015 годом. По состоянию на 2017 год увеличение
произошло в 3 раза по сравнению с показателями 2016 года.
Для
наглядного
представления
структуру
процентных
доходов
представим на рисунке 7.
100
90
80
70
%
60
50
40
30
20
10
0
2015 г.
2016 г.
От размещения средств в КО
2017 г.
От ссуд, предоставленных клиентам
От вложений в ценные бумаги
Рисунок 7 – Структура процентных доходов АО «Тинькофф Банк» за
2015-2017 гг.
Из рисунка 7 видно, что наибольшую долю в структуре процентных
доходов составляют процентные доходы от ссуд, которые предоставляются
клиентам: в среднем их доля составляет 95%. В 2016 году этот вид процентных
доходов увеличился на 7,94%, а в 2017 году процентные доходы от ссуд
увеличились на 20,07%. Процентные доходы от размещения средств в
кредитных
организациях
занимают
в
структуре
процентных
доходов
наименьшую долю: в среднем она составляет 0,6%. Данный показатель на
протяжении исследуемого периода показывал плавающую динамику: в 2016
году наблюдалось увеличение показателя в 7,6 раз, а в 2017 сокращение было
46
почти на 21%. Процентный доход от вложений в ценные бумаги также за 20152017 гг. имел положительно устойчивую динамику к росту. Темп роста
показателя в 2016 году составил 206,35%, что в 2 раза превышает аналогичный
показатель в 2015 году. В 2017 году темп роста составил 148,96%. В целом,
процентные доходы АО «Тинькофф Банк» за анализируемый период имели
устойчивую тенденцию к наращению показателей в денежном и процентном
выражении. В 2016 году наблюдалось увеличение на 11,67%, в 2017 году
доходы увеличились на 21,1%.
Анализируя динамику расходов АО «Тинькофф Банк» за 2015-2017 гг.,
необходимо обратиться к таблице 9.
Таблица 9 – Динамика расходов АО «Тинькофф Банк» за 2015-2017 гг.
В млн. руб.
Показатель
Абсолютное
Темп
отклонение
прироста, %
2017 г.
2016 г. - 2017 г. - 2016 г. / 2017 г. /
2015 г. 2016 г. 2015 г. 2016 г.
2015 г.
2016 г.
11449
12111
11719
662
-392
105,78
96,76
656
549
143
-107
-406
83,69
26,05
10565
11384
10899
819
-485
107,75
95,74
228
178
677
-50
499
78,07
380,34
Комиссионные расходы
2067
5742
8899
3 675
3 157
277,79
154,98
Операционные расходы
42513
38331
40536
-4 182
2 205
90,16
105,75
Процентные расходы, всего, в том
числе:
по привлеченным средствам
кредитных организаций
по привлеченным средствам
клиентов, не являющимся
кредитными организациями
по выпущенным долговым
обязательствам
Комиссионные расходы за анализируемый период показали значительный
рост в 2016 году и сохранили тенденцию к увеличению в 2017 году. Так по
состоянию на 2016 год данный показатель увеличился в 2,7 раза, а рост в 2017
году произошел на 55% по сравнению с показателем 2016 года.
Операционные расходы по состоянию на 2016 год сократились по
сравнению с 2015 годом на 9,84%, в 2017 году темп роста показателя составил
105,75%.
47
Процентные
расходы
более
подробно
можно
проанализировать,
%
представив их на рисунке 8.
100
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
2015 г.
2016 г.
2017 г.
По привлеченным средствам КО
По привлеченным средствам клиентов
По выпущенным долговым обязательствам
Рисунок 8 – Структура процентных расходов АО «Тинькофф Банк» за
2015-2017 гг.
Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов в 2016 году
составили 12 111 млн. руб., что на 5,78% больше, чем в 2015 году. По
состоянию на конец 2017 года, расходы уменьшились по сравнению с 2016
годом на 3,24% и составила в денежном выражении 11 719 млн. руб.
Наибольшую долю в процентных расходах составили расходы по
привлеченным средствам клиентов, это наглядно представлено на рисунке 5.
Динамика этих расходов в течение анализируемого периода также была
скачкообразной. По итогу 2016 года увеличение составило 7,75%, а сокращение
в 2017 году по сравнению с 2016 годом составило 4,26%.
Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций
имели устойчиво отрицательную динамику за анализируемый период: в 2016 году
уменьшение произошло на 16,31%, а в 2017 на 73,95%.
Для определения эффективности работы банка рассчитываются такие
показатели как рентабельность (прибыльность) активов и капитала. В таблице
10 представлена динамика этих показателей за 2015-2017 гг.
48
Таблица 10 – Динамика основных показателей эффективности АО
«Тинькофф Банк» за 2015-2017 гг.
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Абсолютное
отклонение, п.п.
2016 г. 2017 г. 2015 г.
2016 г.
4
2
Рентабельность активов (ROA), %
1,9
5,9
7,9
Рентабельность капитала (ROE), %
Коэффициент достаточности
капитала (Н1.0), % (нормативное
значение ≥ 8,0)
11,9
40,5
51,9
29,5
11,4
13
11,1
16,3
-1,9
5,2
Рентабельность активов представляет собой отношение чистой прибыли
банка к его активам. Данный показатель в 2016 году увеличился на 4 п.п. по
сравнению с 2015 годом, тогда как в 2017 году он увеличился на 2 п.п.
Прибыльность капитала также представляется собой отношение чистой
прибыли, но уже не к активам, а к капиталу кредитной организации. Данный
показатель в течение исследуемого периода имел устойчивый рост. В 2016 году
он увеличился на 29,5 п.п., а в 2017 году на 11,4 п.п. Это связано с тем, что
чистая прибыль банка увеличивалась в период с 2015 по 2017 гг.
Самыми важными показателями, которые необходимо соблюдать всем
коммерческим банкам, являются обязательные нормативы. Их несоблюдение
ведет к тому, что Центральный банк РФ может оштрафовать банк либо ввести
запрет на осуществление определенных банковских операций, а в случае
многократных нарушений – отозвать лицензию.
Коэффициент достаточности капитала также находится в пределах нормы
и показывает скачкообразную тенденцию. Так, по состоянию на 2016 год
уменьшение коэффициента составило 1,9%, при этом в 2017 году рост составил
5,2%.
Проведем анализ выполнения требований Банка России по соблюдению
обязательных нормативов АО «Тинькофф Банк» в таблице 11 по данным
приложения 1.
49
Таблица 11 – Соблюдение АО «Тинькофф Банк» обязательных
нормативов
Нормативное
значение
Наименование показателя
Норматив достаточности базового капитала
банка (H1.1)
Норматив достаточности основного капитала
банка (H1.2)
Норматив достаточности собственных
средств (капитала) банка (H1.0)
Норматив мгновенной
ликвидности банка (Н2)
Норматив текущей
ликвидности банка (НЗ)
Норматив долгосрочной
ликвидности банка (Н4)
Норматив максимального размера риска
на одного заемщика или группу связанных
заемщиков (Н6) max значение
Норматив максимального размера крупных
кредитных рисков (Н7)
Норматив максимального размера кредитов,
банковских гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим участникам
(акционерам) (Н9.1)
Норматив совокупной величины риска
по инсайдерам банка (H10.1)
Норматив использования собственных
средств (капитала) банка
для приобретения акций (долей)
других юридических лиц (H12)
01.01.2016 г.
Значение, %
01.01.2017 г.
01.01.2018 г.
min 4,5
9,3
8,6
10,1
min 6.0
9,3
8,6
14,8
min 8.0
12,6
11,1
16,3
min 15.0
46,2
32,5
47,4
min 50.0
131,1
153,4
156,9
max 120.0
5,7
4,2
5,3
max 25.0
19,6
18,0
14,2
max 800.0
60,5
82,6
81,3
max 50.0
0,8
2,5
8,9
max 3.0
0,0
0,1
0,0
max 25.0
0,9
0,8
0,4
Из данных таблицы 11 видно, что АО «Тинькофф Банк» соблюдает все
обязательные
нормативы,
однако
по
ряду
показателей
наблюдается
отрицательная тенденция в динамике. Так, на начало 2017 года снижались
нормативы достаточности базового и основного капитала банка. Кроме того,
норматив максимального размера крупных кредитных рисков и норматив
максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим участникам (акционерам), увеличивались в
динамике, что свидетельствует о принятии на себя банком дополнительных
рисков. В данных условиях особую актуальность приобретает вопрос
совершенствования системы внутреннего контроля банка.
В целом из всей представленной выше информации можно сделать вывод
о том, что АО «Тинькофф Банк» является универсальным банком в России, а
также за рубежом. Банк является одним из крупнейших коммерческих банков в
50
России и единственным банком, который работает дистанционно, не имея
дополнительных офисов. Он имеет большое количество клиентов, среди
которых как физические, так и юридические лица. Все финансовоэкономические показатели деятельности АО «Тинькофф Банк» за исследуемый
период имели положительную динамику, что свидетельствует о стабильном
финансовом
положении
банка.
Значения
обязательных
нормативов
соответствуют нормативным значениям Банка России, однако динамика
некоторых из них указывает на актуальность проблемы совершенствования
системы внутреннего контроля в банке. Однако в целом можно заключить, что
АО «Тинькофф Банк» выполняет все требования Банка России и является
финансово устойчивым и стабильным банком.
2.3 Анализ функционирования системы
внутреннего контроля в АО «Тинькофф Банк»
В
основе
программы
выявления
операций,
имеющих
признаки
подозрительных, в АО «Тинькофф Банк» лежит определение наиболее
рисковых зон, к которым отнесены следующие:
 транзитные операции повышенного риска;
 обналичивание денежных средств.
В нормативных документах Банка России понятие транзитных операций
встречается в Положении «О требованиях к правилам внутреннего контроля
кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»,
утвержденном Банком России 2 марта 2012 года № 375-П.
Транзитные операции – это поступление денежных средств на счет
клиента – юридического лица – резидента (получатель) от большого количества
других резидентов со счетов, открытых в банках Российской Федерации, с
последующим их списанием.
51
При этом на транзитный характер операций, проводимых клиентами,
указывают одновременное соблюдение условий, представленных в таблице 12.
Таблица 12 – Условия совершения транзитных операций
Условия совершения
транзитных операций
1) Получатель имеет незначительный по сравнению
с объемами поступающих средств уставный
капитал, и с даты его государственной регистрации
прошел небольшой период;
2) Зачисленные денежные средства в короткий
период перечисляются в адрес резидента
(нескольких резидентов) или нерезидента
(нескольких нерезидентов);
3) Со счета получателя, используемого для
указанных целей, уплата налогов или других
обязательных платежей в бюджетную систему
Российской Федерации не осуществляется или
осуществляется в незначительных размерах, не
сопоставимых с масштабом деятельности
получателя денежных средств.
Изучение транзакционного поведения клиентов АО «Тинькофф Банк»
позволило охарактеризовать транзитные операции совокупностью следующих
признаков:
 зачисление денежных средств на счет клиента с других счетов
резидентов, открытых в российских банках;
 списание денежных средств со счета в сроки, не превышающие двух
дней с момента их зачисления;
 регулярность проведения (списание денежных средства, как правило,
не превышает 2-х дней после их зачисления);
 проведение операций в течение длительного периода времени (более
3-х месяцев);
 отсутствие в деятельности налоговых обязательств либо налоговой
нагрузки;
 отсутствие платежей по налогам или других обязательных платежей в
бюджет Российской Федерации;
 наличие у получателя денежных средств уставного капитала,
52
величина которого существенно мала по сравнению с объемами поступающих
средств.
При выявлении в общем объеме операций, проводимых по счетам
клиентов,
операций,
обладающих
признаками
транзитных,
сотрудники
подразделения финансового мониторинга уделяют внимание оценки доли
уплачиваемых налогов со счета клиента. Повышенной внимание к операциям
клиентов кредитная организация уделяется, если доля уплачиваемых налогов со
счета такого клиента составляет менее 0,9%, согласно методической
рекомендации Банка России №18-МР от 21.07.2017 г. [8].
К мерам, которые позволят снизить количество транзитных операций, а
вместе с тем и вовлеченность банковской кредитной организации в ОД/ФТ
можно отнести следующие:
 запрос документов, подтверждающих уплату налогов или оснований
освобождения от уплаты налогов;
 повышенное внимание ко всем операциям клиента;
 направление информации в уполномоченный орган об операциях
клиента, при наличии в них вышеуказанных признаков.
В общем количестве транзитных операций были выделены операции,
признаком которых является накопление («ломка») НДС по счету. Методом
обнаружения таких операций является анализ соотношения доли зачисляемых
денежных средств с НДС и доля, списываемых денежных средств без НДС.
Банк России в методической рекомендации №5-МР акцентировал внимание
кредитных организаций на операциях клиентов, удовлетворяющих следующим
критериям: доля платежей по зачислению денежных средств на счет с НДС
составляет более 70% от общего количества зачислений, а доля платежей,
связанная со списанием денежных средств со счета составляет менее 30% от
общего количества списаний, то такие операции клиента относятся к операциям
повышенного риска, так как не подтверждают экономический смысл
деятельности клиента, а основной их целью является не только уход от уплаты
обязательных платежей в бюджет, но и незаконное присвоение бюджетных
53
средств в виде саккумулированного НДС на счете [9].
К мерам по предотвращению проведения операций, удовлетворяющих
вышеизложенным критериям были отнесены следующие:
 запрос документов у клиента, подтверждающих экономический смысл
его деятельности при проведении расчетов с контрагентами, а также
подтверждающих уплату НДС в сумме соразмерной саккумулированной по
счету за определенный период, например, за последний отчетный квартал);
 при не предоставлении запрошенных документов или отказе в
предоставлении документов банк вправе отказать в проведении операций,
заблокировать дистанционного банковское обслуживание;
 рекомендовать закрытие счету клиенту, предоставленные документы
которого подтвердят факт накопления НДС, что неразрывно ведет к
незаконному обогащению бюджетными средствами.
Ко второй зоне риска, которой в АО «Тинькофф Банк» уделяется
повышенное внимание, относится обналичивание денежных средств. В схемах
обналичивания денежных средств могут участвовать юридические лица,
индивидуальные предприниматели и физические лица. Рассмотрим более
подробно
процесс
обналичивания
денежных
средств.
При
анализе
транзакционного поведения клиентов были выявлены следующие пути
обналичивания денежных средств, которые представлены на рисунке 9.
ФЛ1
CASH
ФЛ2
CASH
ФЛ1
CASH
ФЛ2
CASH
ИП1
ЮЛ
ИП2
Рисунок 9 – Схемы обналичивания денежных средств
Основным инструментом обналичивания денежных средств являются
54
физические лица. Денежные средства проходят через цепочку счетов
индивидуальных предпринимателей в целях придания им правомерного вида.
В конечном счете данные средства могут сниматься наличными
непосредственно со счетов, участвовавших в данной схеме индивидуальных
предпринимателей или перечисляться на счета разных физических лиц под
видом дохода от предпринимательской деятельности.
На данный момент законодательством РФ не определена форма
отчетности средств индивидуальных предпринимателей, используемых в
личных целях, что усложняет контроль за целевым использованием наличных
денег, полученных подобным путем.
Признаком обнаружения обналичивания денежных средств служит объем
получаемых клиентов наличных денежных средств за определенный период.
В
целях
выявления
подобных
операций
система
финансового
мониторинга в АО «Тинькофф Банк» предусматривает оценку объема
получаемых клиентом наличных денежных средств. Данный совокупный объем
определяется суммарным соотношением следующих показателей:
 доля наличных денежных средств, снятых с корпоративной карты
клиента от общего дебетового оборота;
 доля денежных средств, переведенных на счета физических лиц с
целью потенциального обналичивания от общего объема списаний по счету.
Обобщение результатов работы с целью выявления критериев операций,
относящихся к наиболее рисковым зонам, представлено в таблице 13.
Таблица 13 – Критерии выявления операций повышенного риска
Зона риска
Критерий
Доля уплачиваемых налогов от общего дебетового оборота по счету
Валовый транзит
клиента по счету составляет менее 0,9%
Одновременно: доля платежей по зачислению денежных средств на
Аккумулирующий
счет с НДС не менее 70%, а доля платежей, связанная со списанием
транзит
денежных средств со счета с НДС не более 30%
Обналичивание
денежных средств
Объем получаемых наличных денежных средств к оборотам по счету
клиента за неделю более 30% от общего дебетового оборота клиента
55
Анализ
статистических
отчетов
показал,
что
за
2016-2017
гг.
сомнительные сделки в АО «Тинькофф Банк» составили 3,2%; операции,
подлежащих обязательному контролю – 5,4%.
За 2017 г. было выявлено 1138 сомнительные сделки, на 52,4% больше по
сравнению с 2016 г.; операций, подлежащих обязательному контролю за 2017 г.
было выявлено на 48,7% больше, чем в 2016 г.
Количественные показатели работы службы финансового мониторинга по
выявлению определенных типов операций клиентов представлены в таблице 14.
Таблица 14 – Данные об операциях юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей (подлежащих ручной проверке), проводимых в АО
«Тинькофф Банк» за 2015-2017 гг.
В ед.
Год
Всего общее
количество
операций,
совершаемых
на сумму,
равную или
превышающую
600 000 руб.
В том числе:
Операции,
подлежащие
обязательному
контролю
Доля от
общего
объема,
%
Сомнительные
сделки
Доля от
общего
объема,
%
Обычные
операции
Доля от
общего
объема,
%
2015
2016
2017
По итогу оценки работы службы финансового мониторинга АО
«Тинькофф Банк», можно отметить, что на протяжении исследуемого периода
наблюдается планомерное увеличение количества операций на сумму, равную
или превышающую 600 тыс. руб., которые подлежат ручному контролю
специалистов.
Среди таких операций в 2015 году, операции, подлежащие обязательному
контролю, составили 6,67% от всех операций клиентов, попавших под ручную
проверку. Доля сомнительных операций в этом периоде составила 2,22%.
По состоянию на 2016 год доля операций, подлежащих обязательному
контролю, составила 5,88% от общего оборота, что ниже аналогичного
56
показателя в 2015 году на 0,79%. Доля сомнительных операций в этом периоде
составила 1,96% от общего объема.
В 2017 году доля сомнительных операций по сравнению с аналогичным
показателем 2016 года увеличилась на 0,82%. Доля операций, подлежащих
обязательному контролю, сократилась по сравнению с 2016 годом и составила
5,56%, что на 0,32% ниже предыдущего года.
Увеличение количества сомнительных операций в 2017 может быть
связано с изменением условий клиентского обслуживания, которые понижают
или в принципе не предусматривают для определенных лиц комиссию на
перевод денежных средств в адрес физических лиц, которые в свою очередь
являются конечным звеном в цепи сомнительных операций с точки зрения
ОД/ФТ. Это влечет за собой в принципе увеличение количества таких
операций, так и тех операций, которые банк признает сомнительными и не
имеющими экономического смысла.
Более наглядно на рисунке 10 представлен объем сомнительных операций,
подлежащих обязательному контролю и операций равных и превышающих 600
тыс. руб., которые осуществлялись в банке за период с 2015 по 2017 год.
2 500 000
2 000 000
Ед.
1 500 000
1 000 000
500 000
0
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Общее количество операций, совершаемых на сумму равную или превышающую 600 000 руб.
Операции, подлежащие обязательному контролю
Сомнительные сделки
Рисунок 10 – Данные об операциях, проводимых в АО «Тинькофф Банк»
за 2015-2017 гг.
57
В качестве мер по борьбе с операциями, вовлеченными в ОД/ФТ, банк
применяет заградительные тарифы, что не позволяет эффективно для
потребителя использовать его в своих целях, в том числе нарушая
законодательство, и тем самым увеличивает объем обычных операций, не
вызывающих
сомнение.
Заградительные
тарифы
позволяют
получать
комиссионные доходы банку. Их динамика от операций за закрытие расчетных
счетов клиентов представлена в таблице 15.
Таблица 15 – Данные о полученной комиссии за закрытие расчетного
счета клиентов, чьи операции были признаны сомнительными в АО «Тинькофф
Банк» за 2015-2017 гг.
В тыс. руб.
Год
2015
2016
2017
Абсолютное отклонение
2016 г. –
2017 г. –
2015 г.
2016 г.
Сумма
полученной
комиссии
В таблице 15 наглядно видно, что банк с каждым годом получает
дополнительно прибыль в виде комиссии за закрытие счетов «плохих» клиентов,
тем самым восполняя и приумножая недостаток средств от получения комиссии за
РКО таких клиентов и совершаемых ими стандартных операций.
Таким образом, в целом банк функционирует достаточно успешно; анализ
системы внутреннего контроля АО «Тинькофф Банк» показал, что система
функционирует достаточно эффективно, поскольку размер получаемой банком
комиссии увеличивается.
Однако данный рост во многом может быть обусловлен ростом числа
операций, признанных банком сомнительными. Данное обстоятельство, а также
рост отдельных рисков банка (согласно анализу динамики обязательных
нормативов)
указывает
на
внутреннего контроля банка.
необходимость
совершенствования
системы
58
3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО
КОНТРОЛЯ АО «ТИНЬКОФФ БАНК» В ЦЕЛЯХ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ
ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ
3.1 Проблемы организации системы финансового мониторинга
Внутренний контроль и его важность в кредитной организации, прежде
всего, определена теми функциями, которые выполняет банк в разрезе
экономике страны.
Основной функцией банков является привлечение временно свободных
денежных средств физических и юридических лиц с целью дальнейшего их
эффективного использования (с наименьшими издержками для банка и
наибольшей выгодой в виде чистой прибыли для себя), в том числе с целью
направления средств в реальный сектор экономики.
Следовательно, без финансово устойчивых кредитных организаций не
может идти речь об эффективном функционировании банковской системы
страны и экономики в целом.
Именно поэтому возникла необходимость в формировании действенной
системы внутреннего контроля в глобальном смысле этого слова и, в частности,
в целях исполнения закона о противодействии легализации преступных
доходов.
Проведенные
исследования
дают
возможность
с
уверенностью
утверждать, что кредитно-финансовые институты являются фундаментальной
составляющей системы противодействия легализации (отмывания) доходов,
полученных преступным путем и финансирования терроризма.
Это происходит по причине того, что банки и иные кредитные
финансовые
институты
являются
ключевыми
участниками
системы
практически любой сделки между хозяйствующими субъектами экономических
отношений.
В этой связи на банки и, в частности, на подразделения финансового
59
мониторинга
в
целях
ПОД/ФТ
ложится
ответственная
задача
по
осуществлению процедур, связанных с контролем, выявлением и анализом
сомнительных операций в целях противодействия отмыванию преступных
доходов.
Успешная работа подразделений финансового мониторинга в кредитных
организациях не представляется возможной без реализации целого ряда задач,
представленных на рисунке 11.
сбор и
консолидация
данных об
операциях
клиентов
направление
запросов
клиентам для
подтверждения
выявленных
подозрений
перенос данных о
финансовых
операциях
клиентов в единое
хранилище
Задачи
финансового
мониторинга
регулярная
проверка
операций
клиентов на
предмет
причастности к
ОД/ФТ
настройка правилловушек для
своевременного
выявления
сомнительных
операций
Рисунок
11
–
Задачи
углубленный
анализ для
выявления новых
схем отмывания
денег
своевременное
направление
информации в
уполномоченный
орган о
выявленных
операциях
финансового
мониторинга
в
кредитных
организациях
Стоит учитывать, что построение эффективной модели системы
антилегализационного внутреннего контроля невозможно без учета напрямую
влияющих на нее факторов, которые представлены на рисунке 12.
60
организационная
структура кредитной
организации
Факторы, влияющие на
построение эффективной
системы внутреннего
контроля
характер и особенности
деятельности банка
масштаб деятельности
банка
Рисунок
12
–
Факторы,
влияющие
на
эффективность
системы
внутреннего контроля
Учитывая данные особенности, построение эффективной системы
внутреннего контроля должно осуществляться с учетом таких критериев как:
 учет всех видов деятельности кредитной организации, в особенности
инновационных;
 превентивный характер системы внутреннего контроля (выявление
рисков нарушений противолегализационного законодательства до момента их
наступления);
 объединение системы внутреннего контроля с системой управления
рисками банка;
 строгое
соблюдение
действующего
противолегализационного
законодательства.
Главной целью внутреннего контроля является контроль за выполнением
мероприятий, направленных на противодействие отмыванию преступных
доходов.
Достижение данной цели должно осуществляться также с учетом
управления
конфликтом
интересов,
контроля
ограничиваясь только законами в области ПОД/ФТ.
за
уровнем
риска,
не
61
В качестве примера можно привести две ситуации. В первом случае
конфликта интересов не возникает, что является наилучшим вариантом
развития событий и не создает препятствий банку для проведения операций.
Второй вариант, когда конфликт интересов все же возникает и решить его
не
представляется
возможным,
тогда
кредитной
организации
следует
воздержаться от проведения такой операции.
Третьим вариантом может быть то, когда конфликт есть, но и способы его
разрешения также есть.
В последнем случае, очень важно, чтобы сотрудники серьезно относились
к тем мерам, которые предпринимает подразделение комплаенса.
То есть, если сотрудник указанного подразделения сообщает сотрудникам
о том, что с клиентом или между собой не следует общаться по причине того,
чтобы не разглашать определенную информацию и информацию о мерах в
отношении клиента в целях ПОД/ФТ, значит к данным указаниям необходимо
«прислушаться» во избежание неприятных последствий, в том числе конфликта
интересов.
Необходимость построения эффективной системы внутреннего контроля
приобретает свою актуальность в связи с текущими тенденциями к отзыву
лицензий у кредитных организаций, в том числе по причине несоблюдения
антилегализационного законодательства, в частности Федерального закона
№115-ФЗ.
По этой причине, внутренние методики банков должны учитывать
требования, предъявляемые регулятором.
На
текущий
момент
можно
выделить
несколько
факторов,
обеспечивающих недостаточно эффективное функционирование действующих
систем внутреннего контроля в кредитных организациях.
Но перед тем, как переходить к рассмотрению проблем локально в
кредитных
организациях,
хотелось
первоначально
затронуть
причину
появления сомнительных операций в более глобальном понимании.
Так, первоначально существует недоверие граждан своих денежных
62
средств государству и попытка скрыть чистые доходы во избежание налоговых
«поборов», которые значительно сокращают фактический заработок людей
наряду с постоянно растущей тенденцией цен во всех сферах, востребуемых
человеком. Это как образование, так и продукты, медицина и многое другое.
Итак, основная причина возникновения сомнительных операций – это
оптимизация налогообложения.
С целью всячески уменьшить налоговое бремя, юридические лица
пытаются сократить налогооблагаемую базу для уплаты налогов в бюджет до
минимума, находя для реализации этих целей иных юридических лиц, которые
выступают транзитными звеньями в цепи компаний, участвующих в
сомнительной схеме. По итогу получается, что все стремятся обойти закон,
максимально безболезненно получив свою материальную выгоду.
К одному из основных факторов, касаемо кредитных организаций, можно
отнести отсутствие надлежащего управленческого контроля и системы
подотчетности, неумение сформировать высокую культуру контроля в банке.
Во многих случаях крупные убытки оказываются следствием невнимания
и пренебрежения со стороны руководства (собственников и менеджмента)
банка к вопросам формирования и поддержания в актуальном состоянии
системы контроля, недостаточного руководства процессами и слабого
контроля,
отсутствия
четкой
системы
управленческой
подотчетности,
базирующейся на продуманном и ясном разграничении круга задач и
ответственности.
Обобщим на рисунке 13 проблемы организации системы внешнего
финансового мониторинга российских банков.
В целом можно отметить, что дальнейшему развитию системы финансового
мониторинга препятствует ряд факторов, некоторые из которых целесообразно
назвать масштабными и плохо поддающимися корректировке. Так, например,
повышение уровня доверия населения к государству выступает долгосрочной
задачей, для решения которой необходима коренная перестройка экономической
политики, а также изменение менталитета россиян. Однако однозначным является
63
тот факт, что перечисленные выше проблемы организации системы внешнего
финансового
мониторинга
российских
коммерческих
банков
являются
определяющими для проблем функционирования системы внутреннего контроля
конкретного коммерческого банка.
Сокрытие доходов
гражданами
Наличие «разрывов» в уровне
финансовой грамотности
отдельных лиц
Со стороны
государства
Недоверие граждан
к государству
Со стороны населения
Проблемы организации
системы финансового
мониторинга
Оптимизация
налогообложения
Сложности законодательства,
его запутанный характер
Со стороны
банков
Низкая культура контроля в
коммерческих банках
Отсутствие надлежащего
управленческого контроля
и системы подотчетности
юридических лиц
Рисунок 13 – Проблемы организации системы внешнего финансового
мониторинга российских банков
Рассматривая
проблемы
функционирования
системы
внутреннего
контроля на примере АО «Тинькофф Банк», можно выделить такой фактор, как
недостаточно эффективное выявление и оценка рисков, особенно по некоторым
видам балансовых и забалансовых операций банка.
Нередко складывается ситуация, когда банк не выявляет и не оценивает
риски, связанные с новыми банковскими продуктами, или же системы оценки
рисков не обновляются, несмотря на значительные условия изменения
64
банковской деятельности.
Так, например, системы контроля, вполне подходящие для традиционных
или
простых
банковских
продуктов,
неэффективны
в
отношении
нетрадиционных или более сложных продуктов.
Также важную роль играет отсутствие или слабость ключевых
контрольных структур и видов контрольной деятельности, таких, как
разделение обязанностей, санкционирование операций, выверка счетов,
«перекрестные» проверки, проверки операционной деятельности.
Следующим
фактором
является
неудовлетворительный
обмен
информацией между различными уровнями руководства в банке, особенно при
передаче сообщений о возникших (или обострившихся) проблемах на верхний
уровень управления.
Документы, фиксирующие политику банка и его внутренние процедуры,
могут быть эффективны лишь в том случае, если они доведены до сотрудников,
участвующих в данной деятельности.
Между
тем,
некоторые
убытки
в
банке
вызваны
тем,
что
соответствующие сотрудники не знали и не понимали политики руководства
банка. Примером тому могут стать суды с клиентами, которым были закрыты
счета по причине вовлеченности клиента в ОД/ФТ.
В некоторых случаях сведения о нарушениях, которые должны быть
переданы
вышестоящему
руководству,
не
доводились
до
сведения
собственников или менеджмента до тех пор, пока проблемы не вырастали до
угрожающих размеров.
В других случаях информация, содержащаяся в отчетах для руководства
банка, была неполной или неточной, создавая видимость благополучного
положения дел.
В качестве последнего фактора можно выделить неэффективный аудит
(мониторинг) устранения недостатков.
Во многих случаях недостаточно строгие аудиторские проверки не
смогли выяснить и указать на недостатки внутреннего контроля, обычно
65
присущие проблемным банкам.
В других случаях отсутствовал механизм, обеспечивающий исправление
недостатков силами руководства кредитной организации.
Указанные типичные и иные недостатки внутреннего контроля должны
выявлять специализированные подразделения банка посредством регулярного
мониторинга действенности внутреннего контроля. Подразделениями, которые
должны обеспечить функционирование полноценной системы внутреннего
контроля в банке, могут быть службы внутреннего контроля, служба
внутреннего аудита (СВА), либо независимый орган – Комитет по аудиту.
Поэтому, для устранения текущих возникающих проблем, большую
популярность и интерес вызывает процесс автоматизации проверок в части
причастности операций клиентов к ОД/ФТ.
С
каждым
днем
с
совершенствованием
антилизализационного
программного обеспечения усложняются схемы по отмыванию преступных
доходов, которые проблематично выявить на фоне общего объема операций и
клиентского портфеля банков. Без специально аппаратно-программного
комплекса процесс выявления значительно усложняется и затягивается по
времени, что влечет за собой немалые риски.
Растущий объем операций клиентов в общем клиентском портфеле
кредитных организаций связан с ростом капитализации национального
банковского сектора и усилением интеграции российской экономики на
международном уровне.
В настоящее время основной задачей, которую ставят кредитные
организации перед разработчиками и поставщиками автоматизированных
систем ПОД/ФТ, является построение системы в рамках всей многофилиальной
сети банка, работающей с большим количеством источников данных и
обрабатывающей огромный объем информации.
Инвестиции в подобный проект – это обеспечение надежности бизнеса и
репутации банка, защищенности от использования его в целях отмывания денег
и финансирования терроризма.
66
В большинстве случаев требования банков к автоматизированным
системам
ПОД/ФТ
заключаются
возможности
реализации
функций,
Функции, подлежащие автоматизации в кредитной организации
представленных на рисунке 14.
•Идентификация клиентов
•Выявление лиц, причастных к террористической деятельности
•Реализация документооборота для отдела финансового мониторинга
•Выявление необычных операций и сделок, а также мошеннических схем,
распределенных территориально и растянутых во времени
•иное
Рисунок 14 – Основные функции, которые подлежат автоматизации в
кредитной организации
Далее рассмотрим каждую из функций более подробно.
1. Идентификация клиентов включает сбор обязательной информации о
клиентах, ведение и периодическое обновление анкет клиентов, определение
категории риска причастности клиента к «отмыванию» в зависимости от
собранной информации, а в дальнейшем изменение категории риска в
зависимости от деятельности клиента.
2. Выявление лиц, причастных к террористической деятельности:
 проверка клиента на причастность к террористической деятельности;
 проверка
контрагентов
в
расчетных
причастность к террористической деятельности;
 приостановка расчетных операций;
операциях
клиентов
на
67
 отказ клиентам в обслуживании;
 ведение и обновление списков террористов.
3. Реализация документооборота для отдела финансового мониторинга.
4. Автоматизация процесса расследования инцидентов.
5. Интеграция с банковскими системами.
6. Выявление операций клиентов, подлежащих обязательному контролю.
7. Выявление необычных операций и сделок, а также мошеннических
схем, распределенных территориально и растянутых во времени.
8. Предотвращение мошеннических операций.
9. Подготовка обязательной и аналитической отчетности.
10. Соблюдение как российских, так и международных требований в
области ПОД/ФТ.
Обобщим далее проблемы функционирования системы внутреннего
контроля АО «Тинькофф Банк» на рисунке 15.
Проблемы организации системы
внутреннего контроля
АО «Тинькофф Банк»
Недостаточно эффективное выявление и
оценка рисков, особенно по некоторым
видам балансовых
и забалансовых операций банка
Система контроля неэффективна
в отношении нетрадиционных
или более сложных
банковских продуктов
Отсутствие или слабость ключевых
контрольных структур и видов
контрольной деятельности, таких, как
разделение обязанностей,
санкционирование операций, выверка
счетов, «перекрестные» проверки,
проверки операционной деятельности
Неудовлетворительный обмен
информацией между различными
уровнями руководства в банке, особенно
при передаче сообщений
о возникших (или обострившихся)
проблемах на верхний
уровень управления
Неэффективный аудит
(мониторинг) устранения
недостатков
Проблемы организации системы
внешнего финансового мониторинга
Рисунок 15 – Проблемы функционирования системы внутреннего
контроля АО «Тинькофф Банк»
68
С учетом изложенного выше, в целях совершенствования национальной
системы
ПОД/ФТ
необходимо
создание
и
внедрение
в
банки
специализированной государственной автоматизированной системы ПОД/ФТ,
обеспечивающей обнаружение подозрительных операций и идентификацию
клиентов, анализ возникающих при этом рисков и управление ими, а также
формирование
регулятивной
отчетности
и
направление
ее
в
Росфинмониторинг. При этом данная система должна быть масштабируемой и
подходящей для любых кредитных организаций.
3.2 Направления совершенствования системы
финансового мониторинга АО «Тинькофф Банк»
На основании выявленных проблем, сдерживающих эффективное
развитие систем внутреннего контроля в кредитных организациях, был
предложен
ряд
мер,
которые
будут
способствовать
минимизации
вовлеченности кредитной организации в операции, связанные с ОД/ФТ на
федеральном уровне и локальном (банковском) уровне, основными из которых
являются:
1. Автоматизация процесса проверки операций (выпадение операции на
проверку при соблюдении заложенных условий, например, сумма операции,
дата регистрации контрагента клиента и т.д.).
2. Заградительные тарифы и условия закрытия счета клиента, по
которому была подтверждена вовлеченность его операций в ОД/ФТ.
3. Более
качественная
проверка
клиента и
его
предполагаемых
контрагентов до момента открытия ему счета, т.е. прекомплаенс (с целью
выявления
потенциально
возможного
риска
осуществления
операций,
нацеленных на ОД/ФТ до проведения их по нашему счету).
4. Использование биометрических технологий для идентификации
клиентов.
69
Кредитные организации могут собирать данные с биометрическим кодом
клиентов,
согласно
разработанному
Банком
России
законопроекту
об
удаленной идентификации клиентов. Данная система предусматривает сбор и
хранение изображения лиц, и слепки голосов пользователей (клиентов)
банковскими продуктами и услугами.
5. Установление лимита или запрета на снятие наличных и переводов на
счета физических лиц и полный перевод на безналичные системы оплаты
товаров, работ, услуг.
6. Повышение
уровня
финансовой
грамотности
населения
и
предпринимателей в целях недопущения их вовлечения в совершение
незаконных финансовых операций.
Рассмотрим детально предложенные меры (через призму федерального
применения, а не локального банковского уровня) для оценки целесообразности
их применения в современных условиях.
Наиболее актуальным из предложенных мероприятий на федеральном
уровне является автоматизация процесса проверки операций, на которой
хотелось бы остановиться подробнее.
По результатам исследования рынка автоматизированных банковских
систем удалось выяснить, что на текущий момент актуальны только несколько
разработчиков продуктов в области ПОД/ФТ.
Наиболее распространенными считаются SAS Institute (США) и Oracle
Corporation (США).
К преимуществам и основным функциям SAS AML относится возможность
его гибкого управления, то есть регистрирование записей и сделок клиентов, а
также долгосрочное хранение проведенного анализа данных о клиентах и
совершенных ими операциях. Другим неоспоримым преимуществом может
являться оперативный доступ к хранимой информации клиентов.
Также данная программа позволяет работать со всевозможными данными
клиентов (такими как группы риска, географическое расположение, нечисловые
данные и так далее).
70
Еще одним преимуществом программы является возможность проведения
высокопроизводительного анализа данных и визуализация результатов.
Характерными чертами являются:
 проведение стресс-тестирования банка по ПОД/ФТ;
 настройка и моделирование разнообразных сценариев в кратчайшие
сроки;
 быстрый доступ к сведениям о клиенте, его счетах и операциях.
Следующим
важным
преимуществом
программы
может
являться
мониторинг подозрительной деятельности клиентов и информирование
ответственного сотрудника банка, которому сопутствует:
 автоматическое выявление сомнительных операций на основе
нейронной сети;
 автоматическое предупреждение ответственного сотрудника банка о
подозрительных сделках;
 простой в использовании интерфейс программы.
Неоспоримым преимуществом программного обеспечения является
группировка клиентов по степени риска, которая позволяет распределять
клиентов в зависимости от проводимых ими операций и осуществлять
переоценку клиентов по группам риска в случае выявления новых сведений.
Также программа позволяет сравнивать клиентов и их операции по
заданным шаблонам, посредством осуществления следующих процедур:
 автоматической загрузки перечня организаций и физических лиц, в
отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской
деятельности или терроризму, а также лиц, имеющих регистрацию, место
жительства или место нахождения в государстве, в котором не предусмотрено
раскрытие или представление информации при проведении финансовых
операций;
 сопоставления операций по имеющимся шаблонам преступных схем.
Завершающей
преимущественной
функцией
SAS
AML
является
консолидация и направление отчетов, что подразумевает под собой удобную
71
административную
консоль, которая
дает возможность ответственному
сотруднику кредитной организации составлять и направлять необходимые
отчеты в ПФР по утвержденной форме.
К преимуществам SAS AML по сравнению с «ручным» финансовым
мониторингом, проводимым в кредитной организации, можно отнести
следующие:
 увеличение объема отслеживаемых операций;

ускорение анализа поступающих данных;
 увеличение точности результатов мониторинга;
 выявление организованных преступных групп и схем;
 снижение затрат на организацию и поддержку системы ПОД/ФТ в
банке.
Применительно к банку АО «Тинькофф Банк», можно отметить, что
данная программа используется для целей контроля качества работы
сотрудников, помогая с помощью отчетов выгружать отработанные кейсы и
проставлять
оценку
проделанной
работе
сотрудника
с
возможностью
оставления комментария в том случае, если выгруженные кейсы были
отработаны с ошибкой.
Другим популярным продуктом на рынке автоматизированных систем
ПОД/ФТ выступает американская система Oracle Mantas. На сегодняшний день
ПОД/ФТ решение компании Oracle внедрено в крупнейших банках мира.
Возможности системы Oracle Mantas:
 консолидация, очистка и интеграция любых типов данных об
операциях и клиентах кредитной организации, полученных из разных
источников;
 использование сложных моделей выявления преступных схем и
сомнительных операций;
 проведение расследований подозрительных инцидентов;
 создание
отчетов
о
выявленных
сомнительных
операциях
и
72
направление ответственному сотруднику банка или в ПФР страны.
Oracle Mantas состоит из трех основных блоков: модуль KYC («Знай
своего клиента»), модуль Hotscan (работа с «черными списками») и AML-ядро
(для противодействия легализации и выявления мошеннических операций).
Модуль KYC отвечает за идентификацию клиентов банка.
Так, в момент заведения карточки клиента или открытия счета в KYC
передается вся необходимая информация о клиенте, которая в дальнейшем
проходит проверку в публичных источниках, «черных списках» и внутренних
базах данных кредитной организации.
Полученные от внутренних или внешних источников сведения могут
быть приложены к аналитическим отчетам или сохранены в хранилище
документов банка.
Здесь же решается задача отнесения клиента к группе риска: эта
информация может быть загружена из системы риск-менеджмента или
определена модулем KYC в соответствии с заданными настройками.
В зависимости от присвоенного уровня риска к клиенту будет
применяться различный ряд проверок.
Чем выше уровень, тем чаще будет производиться переоценка риска для
данного клиента.
Модуль HotScan предназначен для работы с «черными списками» лиц и
организаций причастных к противоправной деятельности: при этом у банка
есть возможность использовать как собственные «черные списки», так и списки
различных правительственных и международных организаций.
В зависимости от требований банка автоматическое сканирование на
наличие в «черном списке» может выполняться на любом из этапов
обслуживания клиента: в момент сохранения его сведений, при изменении
клиентской информации, в процессе периодического сканирования клиентской
базы данных, мониторинга платежных сообщений и т.д.
Более того, при наличии подозрений сотрудник банка может выполнить
проверку клиента в любой момент времени.
73
Что же касается объемов, то HotScan может обрабатывать в режиме
реального времени более 720 000 платежных сообщений в час.
Основным функциональным блоком системы Oracle Mantas выступает
AML-ядро, которое обрабатывает и анализирует поступающие данные о
клиентах и их операциях, а также сохраняет их в централизованном хранилище.
В процессе проведения анализа к этим данным системой применяются
специальные сценарии – сложные логические модели, позволяющие выявить
подозрительное поведение клиента банка или возможное «отмывание»
преступных доходов.
Именно сценарии дают банку возможность выполнять комплексный
мониторинг операций и счетов в разрезе продуктов и направлений его
деятельности.
В системе есть специальный конструктор, который позволяет кредитным
организациям
создавать
новые
сценарии
или
вносить
изменения
в
существующие без затрат на перепрограммирование.
В настоящий момент в системе имеется более 300 сценариев, которые
можно применять в следующих областях: обслуживание юридических и
физических лиц, брокерские операции, инвестиционные банковские услуги и
контроль сотрудников банка.
Однако основной отличительной особенностью Oracle Mantas является ее
возможность
проводить
расследование
случаев
отмывания
преступных
доходов.
Для расследования инцидентов система Mantas содержит набор отчетов и
специфических инструментов, таких, например, как анализ связей клиента,
позволяющий идентифицировать все счета, вовлеченные в его сделки, всех
корреспондентов, банки и т.п.
Для анализа связей строится сеть, визуально показывающая направление
движения средств и связи между корреспондентами.
В
зависимости
автоматически
от
результатов
сформировать
отчет
расследования
для
система
последующей
может
отправки
в
74
соответствующий орган по финансовому мониторингу, закрыть дело или
подготовить о них отчет.
Таким образом, внедрение в кредитные организации автоматизированных
систем ПОД/ФТ позволяет значительно упростить внутренний контроль в
целях ПОД/ФТ, снизить затраты на персонал подразделений по ПОД/ФТ и,
вместе с тем, существенно повысить качество финансового мониторинга.
Кроме того, сокращаются регуляторные и репутационные риски, как отдельных
банков, так и всей страны в целом.
Более подробный анализ всех преимуществ таких систем приведен в
таблице 16.
Таблица 16 – Преимущества автоматизированных систем ПОД/ФТ
Преимущество
Прозрачность процесса расследования с
использованием централизованного доступа
Использование современных аналитических
алгоритмов и методик выявления
сомнительных операций
Гибкие возможности настройки
и создания правил / сценариев
Простота
процесса расследования
Повышение надежности процессов
финансового мониторинга по ПОД/ФТ
Следствие
Простота контроля в целях ПОД/ФТ
за филиальной сетью банка
Существенное увеличение эффективности
мероприятий финансового мониторинга
Сокращение затрат на персонал
IT подразделений банка
Сокращение затрат на персонал
подразделений банка по ПОД/ФТ
Снижение регуляторных
и репутационных рисков
Применимо к банку АО «Тинькофф Банк», можно сказать лишь то, что
профильные сотрудники постоянно стараются доработать и максимально
эффективно использовать возможности данного программного комплекса,
чтобы оптимизировать работу сотрудников на линии и максимально
эффективно строить проверку клиентского портфеля на предмет совершения
различных сомнительных операций в зависимости от уровня риска и
приоритетности.
Вместе с тем, несмотря на все положительные стороны рассмотренных
продуктов в области автоматизации процессов контроля в целях ПОД/ФТ,
существует и ряд недостатков, связанных со спецификой российской
75
банковской системы, не позволяющих повсеместно внедрять системы в
кредитные организации.
Так, большинство кредитных организаций в нашей стране не обладают
достаточными ресурсами для приобретения зарубежных автоматизированных
систем в области ПОД/ФТ.
Данные системы ориентированы в первую очередь на крупнейшие
коммерческие банки и финансовые группы и в связи с этим функциональные и
вычислительные возможности систем являются избыточными и не имеющими
реализации в мелких банках.
Кроме того, многие поставщики (Oracle, SAS и др.) требуют заключения
специальных лицензионных соглашений, предусматривающих осуществление
периодических
лицензионных
платежей
за
использование
их
автоматизированных систем ПОД/ФТ, что в определенной степени увеличивает
финансовую зависимость кредитных организаций.
Так, ни одна из автоматизированных систем не предусматривает
обеспечение оперативного доступа следователей к сведениям, составляющим
банковскую тайну, что не позволяет правоохранительным органам проводить
эффективные оперативно-розыскные мероприятия.
Снижение эффективности зарубежных автоматизированных систем
ПОД/ФТ также связано с тем, что в большинстве случаев конечное решение о
направлении
системой
сообщения
о
сомнительной
операции
в
Росфинмониторинг принимает ответственный сотрудник банка.
Он может ошибиться, иметь отличное от системы субъективное мнение
об отсутствии признаков «подозрительности» операции, а в некоторых случаях
находиться в преступном сговоре с лицом, совершающим отмывание
преступных доходов.
На наш взгляд, использование зарубежной автоматизированной системы
ПОД/ФТ, не прошедшей должной проверки у российских компетентных служб,
может привести к фактической утрате защиты сведений, составляющих
государственную тайну.
76
В частности, при наличии в ней нерегламентированных устройств и
программного обеспечения, предназначенных для скрытой передачи данных за
рубеж, у иностранных специалистов появится полный доступ ко всем
денежным потокам кредитной организации, информации о заемщиках и
предметах кредитования, в том числе и в отношении объектов военного
назначения.
Как
итог,
можно
отметить,
что
существующие
на
рынке
автоматизированные системы ПОД/ФТ ориентированы в первую очередь на
крупные банки и финансовые группы.
В итоге в большинстве мелких и средних российских кредитных
организациях
примитивными
автоматизация
процесса
программными
ПОД/ФТ
продуктами,
ограничивается
лишь
предусматривающими
автоматическое обнаружение операций, подлежащих обязательному контролю
без возможности выявления сложных схем отмывания.
Такое неравномерное внедрение современных банковских технологий в
сфере ПОД/ФТ не позволяет государству повысить прозрачность банковской
системы, в частности путем снижения вовлеченности банковских кредитных
организаций в ОД/ФТ и ведет лишь к переходу преступников из крупных
банков в мелкие недостаточно технически развитые.
Принципиально новым подходом, предложенным в исследовании,
является необходимость перераспределения существующей нагрузки с третьего
(агентского)
уровня
международной
системы
ПОД/ФТ
на
второй
(национальный) уровень.
Этого можно достигнуть посредством изменения функций и полномочий
финансовых посредников и органов государственной власти, что представлено
на рисунке 16.
Предполагается, что основные функции банков должны состоять в
обеспечении тестирования операций в рамках автоматизированной системы,
передающей информацию для обобщения, анализа и расследования в
государственные органы.
Росфинмониторинг
Внутренний контроль
через собственную
систему ПОД/ФТ
Кредитная организация
Росфинмониторинг
Предоставление информации
об операциях
в автоматизированном режиме
Предоставление информации
об операциях в обязательном
или инициативном порядке
77
Схема А:
Существующий порядок
организации механизмов
контроля в кредитных
организациях
Автоматизированная
система
ПОД/ФТ
Кредитная организация
Схема Б:
Новый подход
к организации механизмов
контроля через
автоматизированную систему
Рисунок 16 – Принцип наделения органов государственной власти
функциями внутреннего противолегализационного контроля в кредитных
организациях
С учетом изложенного, в целях совершенствования национальной
системы
ПОД/ФТ
необходимо
создание
и
внедрение
в
банки
специализированной государственной автоматизированной системы ПОД/ФТ,
обеспечивающей обнаружение подозрительных операций и идентификацию
клиентов, анализ возникающих при этом рисков и управление ими, а также
формирование
регулятивной
отчетности
и
направление
ее
в
Росфинмониторинг.
При этом данная система должна быть масштабируемой и подходящей
для любых кредитных организаций.
Рассмотрим далее заградительные тарифы и условия закрытия счета клиента,
по которому была подтверждена вовлеченность его операций в ОД/ФТ.
Заградительный тариф – это повышенный тариф на операции клиента,
квалифицированные банком как сомнительные. Ключевое отличие такой
комиссии от обычного платежа за проведение операции – ее размер,
превышающий стандартный тариф от пяти до двадцати раз.
По данному пункту можно отметить, что по результатам проведенного
78
анализа деятельности клиентов и подтверждения факта вовлеченности клиента
в отмывание преступных доходов, банки могут применять такие карательные
меры для клиентов, как комиссия при закрытии счета.
Данные меры могут применяться банками самостоятельно, а размер
комиссий может варьироваться, но наиболее эффективным могут быть именно
те тарифы, которые будут превышать стоимость (выгоду) таких услуг для тех
клиентов, которые являются финальными звеньями цепочки по обналичиванию
денежных средств.
По итогу применения подобных мер получим то, что участников
подобных схем будет просто не выгодно брать на себя такие расходы и риски
от участия в подобных противозаконных схемах.
На государственном уровне Росфнмониторинг может контролировать и
мотивировать кредитные организации на внедрение подобных тарифов с целью
сокращения количества сомнительных операций, проводимых по счетам в этих
кредитных организациях.
В таблице 17 приведены размеры таких заградительных тарифов в разных
кредитных организациях.
Таблица 17 – Объем заградительных тарифов в кредитных организациях РФ
Наименование кредитной организации
АО «НБК-Банк»
АО «Альфа-Банк»
ПАО «Банк Уралсиб»
ПАО «Бинбанк»
АО «ОТП Банк»
АО «Тинькофф Банк»
ТКБ Банк ПАО
ПАО «Промсвязьбанк»
Размер заградительного тарифа
5%
10%
10%
10%
12% (перевод); 25% (наличные)
15%
15% (перевод); 20% (наличные)
20%
Прекомплаенс. Качественная проверка клиентов и контрагентов клиентов
может использоваться в качестве превентивных мер, которые не допустят
первоначально
возможность
вовлеченности
кредитных
организаций
в
мошеннические схемы в целях отмывания преступных доходов.
Предварительный анализ клиентов и их контрагентов клиентов может
79
применяться также с помощью различных автоматизированных инструментов и
незапрещенных законодательством иных методов проверок.
Данная мера также может рассматриваться как одна из направлений
совершенствования контрольной функции Росфинмониторинга, которая может
быть реализована посредством разработанной системы прекомплаенса и
принудительного внедрения в кредитные организации с предоставлением
отчета о проведенных проверках.
Биометрические технологии для идентификации клиентов. Кредитные
организации могут собирать биометрические данные согласно разработанному
Банком России законопроекту об удаленной идентификации клиентов. Данная
мера внесет в обязанности банка процесс сбора и хранения изображения лиц и
слепков голосов пользователей банковскими продуктами.
Для реализации данной меры кредитным организациям в обязательном
порядке потребуется установить соответствующее оборудование для сбора
биометрических
данных
в
каждом
субъекте
Российской
Федерации
пропорционально размеру сети банковских отделений.
Данная мера крайне важна на государственном уровне и позволит
сократить количество фирм «однодневок». Как следствие, сократится и объем
сомнительных операций по всей России, что укрепит позиции страны на
мировом уровне с точки зрения соблюдения рекомендаций общепризнанного
лидера в сфере борьбы с отмыванием денег – Группы разработки финансовых
мер по борьбе с отмыванием денег – Financia Action Task Force, FATF.
Установление лимита / запрета на снятие наличных и переводов на счета
физических лиц. В рамках указанной меры, предлагается внести запрет на
снятие наличных денежных средств с корпоративных карт юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей, а также внести обязательную форму
отчетности, подтверждающую целевое использование объема денежных
средств, переведенных в наличную форму путем снятия со счетов клиентов
банка (юридических лиц и ИП) за устанавливаемый период, а также объема
подотчетных денежных средств, выданных сотрудникам организаций и
индивидуальных предпринимателей.
Устанавливаемые лимиты могут фиксироваться на государственном
80
уровне и позволят сократить количество обращений в Центральный банк
Российской Федерации с жалобами на неправомерность ограничений,
применяемых кредитными организациями в отношении своих клиентов, а
также сократит количество сомнительных операций, осуществляемых с целью
обналичивания и неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации.
Повышение
уровня
финансовой
грамотности
населения
и предпринимателей в целях недопущения их вовлечения в совершение
незаконных финансовых операций. Реализация данной меры возможна при
помощи запуска тематических вебинаров, курсов или введения данной темы в
учебные планы образовательных учреждений России, которые выдают учебные
часы по дисциплинам «Экономика» и / или «Налоги и налогообложение».
Реализация данной меры в первую очередь важна на государственном уровне и
является среднесрочной или даже долгосрочной задачей государства.
На основании изложенного в данном пункте можно сделать следующие
выводы. Анализ системы внутреннего контроля в рассматриваемом банке,
включающей в себя вопросы качества и полноты идентификации клиентов и
выгодоприобретателей, оценки уровня риска участия клиента в отмывании
доходов, полученных преступным путем, а также оценки системности мер,
предпринимаемых банком по выявлению сомнительных операций своих
клиентов и адекватности правил внутреннего контроля специфике его
деятельности, показал, что АО «Тинькофф Банк» мог бы сократить объем
сомнительных операций, применяя предложенные мероприятия по улучшению
внутренних процессов банка. Так, АО «Тинькофф Банк» сможет регулярно
проводить работу по выявлению сомнительных операций своих клиентов и
разрабатывать новые меры по совершенствованию этого направления с учетом
новых международных стандартов и наработанного практического опыта.
Обращаясь к направлениям совершенствования системы внутреннего
контроля на базе банка АО «Тинькофф Банк», целесообразной представляется
оценка
практической
необходимости
применения
предложенных
мер,
адаптированных преимущественно на локальный уровень.
Рассмотрим предложенные мероприятия более подробно и проведем
81
оценку их преимуществ и недостатков:
1. Заградительные тарифы и условия закрытия счета клиента, по
которому была подтверждена вовлеченность его операций в ОД/ФТ.
Раскрывая сущность предложенного мероприятия можно отметить, что
его цель намного масштабнее, чем просто финансовая «нажива» на клиентах
(юридических и физических лицах).
Основной причиной, обосновывающей необходимость и действенность
предложенного мероприятия можно считать превентивные меры, которые банк
применяет по отношению к своим клиентам.
Так, если посмотреть на проблему осуществления сомнительных
операций более глобально, то можно заметить, что сомнительные операции
никогда
не
осуществляются
юридическими
или
физическими
лицами
единолично.
Зачастую в реализации сомнительной схемы операций принимают
участие от десяти до пятидесяти участников (это касается как участников
юридических лиц, так и физических, являющихся финальными звеньями для
осуществления операций, нацеленных на обналичивание).
Учитывая, что на каждом этапе осуществления сомнительной операции
(будь то транзит денежных средств между юридическими лицами или
обналичивание через индивидуального предпринимателя), взимается комиссия
за проведение такой операции, надо понимать, что участники сомнительной
схемы будут искать пути минимизировать расходы на комиссию банков за
проведенные мероприятия и комиссию участников, помогающих реализовать
задуманное и провести операцию по своим расчетным счетам.
Таким образом, можно выделить основные недостатки предложенной
меры для клиентов, замешанных в осуществлении операций, нацеленных на
ОД/ФТ (рисунок 17).
82
меньше прибыли
от совершаемой
операции
Недостатки высокой
комиссии банков
дополнительные затраты
на судебные тяжбы для
оспаривания взымаемых
комиссий
дорого для заказчика
сомнительной
операции
Рисунок 17 – Недостатки заградительных тарифов банка по совершаемым
операциям для «плохих» клиентов
Таким
образом,
можно
сделать
вывод
о
том,
что
«заказчик»
сомнительной операции первоначально задумается, готов ли он пойти на
осуществление такой сомнительной операции, с оставлением на каждом этапе
определенной суммы денежных средств в виде расходов (комиссии), а также не
исключено и потерь свободы, согласно наказанию, предусмотренного
Уголовным Кодексом Российской Федерации.
Плюсы для банка от применения такой меры представлены на рисунке 18.
Применение
такой
меры,
во-первых,
принесет
положительный
финансовый результат в виде дополнительного заработка на комиссии по
операциям таких клиентов и комиссии с остатка по причине закрытия
расчетного счета.
Следствием этого появляется еще один плюс в виде сокращения
количества клиентов, совершающих сомнительные операции, а значит и самих
операций.
Как
итог
от
двух
вышеописанных
положительных
результатов
применяемых мер может стать сохранение деловой репутации банка и лицензии
на осуществление банковских операций.
83
получение большей
прибыли за счет комиссии,
отличной от комиссии за
РКО
сохранение репутации
надежного банка
Плюсы высокой
комиссии банков
сохранение лицензиии
на осуществление
банковских операций
сокращение объема
проводимых
сомнительных операций
внутри банка
Рисунок 18 – Плюсы для АО «Тинькофф Банк» от введения
заградительных тарифов для «плохих» клиентов
Применимо к банку АО «Тинькофф Банк», можно сказать, что банк
успешно использует данный инструмент сокращения объема сомнительных
операций в настоящее время.
2. Следующей мерой будет рассмотрена более качественная проверка
клиента и его предполагаемых контрагентов до момента открытия ему счета,
т.е. прекомплаенс с целью выявления потенциально возможного риска
осуществления операций, нацеленных на ОД/ФТ до проведения их по счету.
В случае, если на этапе открытия счета клиенту будут более тщательно
проверяться источники происхождения денежных средств, которые клиент
планирует обращать по своему счету, это тоже сократит риск совершения
сомнительных операций по счетам в банке, хоть и не исключает его, так
компания может быть перепродана под обнал, транзит и т.д.
Что касается банка АО «Тинькофф Банк», на текущий момент, данная
84
мера начала реализовываться и вводиться в практику, а сотрудники отдела
обучения начинают активную переподготовку и обучение кадров с «упором» на
аналитические аспекты анализа предоставленных от клиента документов.
3. Использование биометрических технологий для идентификации
клиентов.
Кредитные организации могут собирать данные с биометрическим кодом
клиентов,
согласно
разработанному
Банком
России
законопроекту
об
удаленной идентификации клиентов.
Данная система предусматривает сбор и хранение изображения лиц и
слепки голосов пользователей (клиентов) банковскими продуктами и услугами.
Банк России разработал определенный перечень угроз безопасности,
возникающих при внедрении кредитными организациями биометрии. Такой
список содержится в Указании №4859-У, опубликованном на сайте регулятора
и обязательном для исполнения всеми кредитными организациями.
Более подробно эти угрозы безопасности при сборе, обработке и
хранении банками биометрических данных клиентов – физических лиц
представлены на рисунке 19.
Угрозы безопасности
нарушение целостности данных
нарушение конфиденциальности данных
нарушение достоверности данных
компрометация данных
подмена данных
удаление данных
Рисунок 19 – Угрозы безопасности при сборе, обработке и хранении
банками биометрических данных клиентов – физических лиц
85
Раскроем сущность указанных угроз более подробно, а также укажем этапы
работы с данными, на которых возможно возникновение описанных угроз:
 в процессе сбора и обработки данных на устройстве клиента –
нарушение
целостности
(подмены,
удаления)
и
конфиденциальности
биометрических данных; также это касается и информации о степени их
соответствия данным из единой биометрической системы (далее – ЕБС);
 при
сборе
данных
и
их
передаче
в
специализированных
государственных органах, банках и иных организациях между структурными
подразделениями
–
угроза
нарушения
целостности
данных,
их
конфиденциальности и достоверности;
 при передаче данных между государственными органами и банками, а
также иными организациями – угроза подмены, удаления и компрометации
данных.
Более того, существует наличие угроз нарушения целостности и
конфиденциальности при обработке информации о степени соответствия
данных в банке их аналогам из единой системы биометрии, передаче такой
информации между банком и ЕБС и т.д.
Во избежание противоправных действий банки обязаны применять
перечисленные характеристики рисков при организации дистанционного
обслуживания своих клиентов.
При выборе кредитными организациями средств защиты информации
необходимо руководствоваться вышеуказанным нормативным документом, как
сообщает Центральный Банк РФ.
1 июля 2018 года начала работу единая биометрическая система. Теперь
для сбора биометрических данных физическому лицу (в том числе
представителю от юридического лица) необходимо единожды лично посетить
отделение одного из банков, взаимодействующих с ЕСБ. Далее это лицо
сможет пользоваться услугами других банков дистанционно без посещения их
офисов и проведения повторной идентификации с личным присутствием.
В АО «Тинькофф Банк» такая процедура еще не запущена, но в
86
перспективе банк также начнет ее активное применение с целью сокращения
объема проведения сомнительных операций по счетам, открытым в банке. В
настоящее время ведется активное обсуждение внедрения такой процедуры.
4. Последней мерой, которая могла бы использоваться с целью
сокращения объема проведения сомнительных операций в АО «Тинькофф
Банк» можно предложить установление лимита или запрета на снятие
наличных и переводов на счета физических лиц и полный перевод на
безналичные системы оплаты товаров, работ, услуг.
Данная мера поможет повысить прозрачность осуществляемых операций,
а также несомненно исключит одну из основных разновидностей сомнительных
операций, описанных в Письме Банка России №161-Т «Об усилении работы по
предотвращению сомнительных операций кредитных организаций», а именно
«Систематическое снятие клиентами кредитных организаций (юридическими
лицами или индивидуальными предпринимателями) со своих банковских
счетов (депозитов) крупных сумм наличных денежных средств».
Для клиента также будет своеобразный «бонус» от банка в виде
процентов на остаток по счету юридического или физического лица из расчета
за отчетный период.
Подводя итог обсуждения предложенных мероприятий, необходимо
зафиксировать целесообразность их внедрения и ориентировочный период
реализации (таблица 18).
Таблица
18
–
Целесообразность
предлагаемых
мероприятий
по
минимизации рисков ОД/ФТ для банка АО «Тинькофф Банк»
Мера
1
Да/Нет
2
1.Автоматизация
процесса проверки
операций
Да
2.Заградительные
тарифы и условия
закрытия счета
клиента
Да
Целесообразность внедрения
Обоснование
3
1 – увеличит качество проверок
проводимых операций по счетам
клиентов в банке;
2 – увеличит скорость выявления
сомнительных операций.
1 – будет приносить дополнительную
прибыль банку;
2 – будет нивелировать потери от
сокращения полученных комиссий за
РКО клиентов и иных комиссий в
процессе их работы в банке.
Предполагаемый период реализации
4
До 6 мес.
Действуют в тестовом
режиме со ставкой 15%
87
Продолжение таблицы 18
1
3.Проведение
процедуры
прекомплаенс
4.Использование
биометрических
технологий для
идентификации
клиентов
5.Установление
лимита или запрета
на снятие наличных
и переводов на
счета физ. лиц и
полный перевод на
безналичные
системы оплаты
товаров, работ,
услуг
6.Повышение
уровня финансовой
грамотности
населения и
предпринимателей
2
Да
Да
Да
Да
3
1 – позволит сократить расходы на
открытие счета клиенту (выпуск
карт, доставка в регионы и т.д.);
2 – сократит объем проводимых
сомнительных операций клиентов, у
которых первоначально отсутствует
цель осуществления реальной
финансово-хозяйственной
деятельности.
1 – сократит расходы на персонал,
работающий на выявлении и анализе
сомнительных операций;
2 – сократит количество
недобросовестных клиентов.
4
Банк проверяет потенциального
клиента на предмет его вхождения
в перечень Росфинмониторинга,
который называется «Перечень
террористов и экстремистов
(действующие)».
В планах начать проверять всех
юридических и физических лиц
(реализация – до 1 года).
На текущий момент
идет обсуждение
возможности полноценного
запуска и возможной
эффективности внедрения.
1 – сократит общебанковский объем
сомнительных операций по
переводам на физ. лиц и снятию
наличных;
2 – сделает более прозрачной
операции клиентов и их
деятельность в целом.
Был внедрен в процессе написания
отчета по производственной практике
(преддипломной практике)
1 – повышает лояльность
клиентов к банку;
2 – сокращает объем «плохих»
клиентов с точки зрения
вовлеченности их в ОД/ФТ.
Полноценно не внедрен, клиентам
«точечно» даются рекомендации по
проведению определенного вида
операций по их счетам для
сокращения количества вопросов со
стороны банка и контролирующих
органов.
Срок внедрения даже примерно
указать на текущий момент не
представляется возможным. Если
программа будет реализована на
государственном уровне, то возможно
данная мера перестанет быть
актуальной для
АО «Тинькофф Банк»
Таким образом, в текущем пункте были рассмотрены наиболее
актуальные на сегодняшний день мероприятия, позволяющие сократить объем
совершения операций
и клиентов, вовлеченных
в ОД/ФТ. К таким
мероприятиям относятся: заградительные тарифы и условия закрытия счета
клиента; более качественная проверка клиента и его предполагаемых
контрагентов до момента открытия ему счета, т.е. прекомплаенс; использование
биометрических технологий для идентификации клиентов и установление
лимита или запрета на снятие наличных / переводов на счета физических лиц, а
также полный перевод на безналичные системы оплаты товаров, работ, услуг.
88
3.3 Оценка эффективности предлагаемых мероприятий по совершенствованию
системы внутреннего контроля АО «Тинькофф Банк» с целью
противодействия легализации доходов, полученных преступным путем
Переходя к оценке эффективности предложенных мероприятий по
совершенствованию системы внутреннего контроля АО «Тинькофф Банк»,
необходимо привести статистические данные об итогах применяемых на
текущий момент времени процедур проверки с учетом того, что часть
предложенных мер функционирует в тестовом режиме.
Анализ
статистических
отчетов
показал,
что
за
2016-2017
гг.
сомнительные сделки в АО «Тинькофф Банк» составили 3,2%, а операции,
подлежащие обязательному контролю, – 5,4%.
За 2017 г. было выявлено 1138 сомнительные сделки, на 52,4% больше по
сравнению с 2016 г.; операций, подлежащих обязательному контролю за 2017 г.
было выявлено на 48,7% больше, чем в 2016 г. Количественные показатели
работы службы финансового мониторинга по выявлению определенных типов
операций клиентов были представлены в таблице 14.
По итогу оценки работы службы финансового мониторинга АО
«Тинькофф Банк», можно отметить, что на протяжении исследуемого периода
наблюдается планомерное увеличение количества операций на сумму, равную
или превышающую 600 тыс. руб., которые подлежат ручному контролю
специалистов.
Среди таких операций в 2015 году, операции, подлежащие обязательному
контролю, составили 6,67% от всех операций клиентов, попавших под ручную
проверку. Доля сомнительных операций в этом периоде составила 2,22%.
По состоянию на 2016 год доля операций, подлежащих обязательному
контролю, составила 5,88% от общего оборота, что ниже аналогичного
показателя в 2015 году на 0,79%. Доля сомнительных операций в этом периоде
составила 1,96% от общего объема.
В 2017 году доля сомнительных операций по сравнению с аналогичным
89
показателем 2016 года увеличилась на 0,82%. Доля операций, подлежащих
обязательному контролю, сократилась по сравнению с 2016 годом и составила
5,56%, что на 0,32% ниже предыдущего года.
Доля обычных операций в общем пуле операций за анализируемый
период колеблется от 91,11% до 92,16%.
В качестве мер по борьбе с операциями, вовлеченными в ОД/ФТ, банк
применяет заградительные тарифы, что не позволяет эффективно для
потребителя использовать его в своих целях, в том числе нарушая
законодательство, и тем самым увеличивает объем обычных операций, не
вызывающих
сомнение.
Заградительные
тарифы
позволяют
получать
комиссионные доходы банку. Банк с каждым годом получает дополнительно
прибыль в виде комиссии за закрытие счетов «плохих» клиентов, тем самым
восполняя и приумножая недостаток средств от получения комиссии за РКО
таких клиентов и совершаемых ими стандартных операций.
В целом банк функционирует достаточно успешно, а проведенный ранее
анализ системы внутреннего контроля АО «Тинькофф Банк» показал, что
система функционирует достаточно эффективно, поскольку размер получаемой
банком комиссии увеличивается. Однако данный рост во многом может быть
обусловлен ростом числа операций, признанных банком сомнительными.
Данное обстоятельство, а также рост отдельных рисков банка (согласно анализу
динамики
обязательных
нормативов)
указывает
на
необходимость
совершенствования системы внутреннего контроля банка.
Давая
оценку
экономическую
предложенных
эффективность
от
мероприятий,
применения
необходимо
одного
из
оценить
наиболее
действенных, на наш взгляд, мероприятий.
Речь пойдет об оценке эффективности использования биометрических
технологий для идентификации клиентов.
Единая биометрическая система – это цифровая платформа для
идентификации граждан по биометрическим данным. Минкомсвязь и другие
ведомства занимаются созданием системы с середины 2016 года по поручению
90
правительственной комиссии по информационным технологиям.
Примеры биометрических (физиологических) данных представлены на
рисунке 20.
отпечатки пальцев
Примеры
биометрических
данных
распознавание лица
ладонь руки
ДНК
сетчатка глаза
голос
Рисунок 20 – Основные биометрические данные, которые можно
использовать с целью идентификации физического лица
Модель биометрической системы доступа и ее частей представлена на
рисунке 21.
Клиент
Биометрический
сканер
Система добавления
пользователя в базу
Алгоритм
сравнения
База
данных
Совершение какоголибо действия
Рисунок 21 – Модель биометрической системы доступа
Для начала использования ЕБС клиенту необходимо обратиться в АО
«Тинькофф Банк» (единожды), чтобы сформировать свой «цифровой слепок».
Этого должно быть достаточно, чтобы позднее клиент мог удаленно
91
дистанционно получать услуги где ему будет необходимо.
Чтобы ЕБС «узнала» гражданина и дала доступ к финансовым сервисам,
уже зарегистрированный пользователь должен через специальное мобильное
приложение или web-форму снять себя на камеру и произнести ключевую
фразу. Если голос и изображение совпадут, доступ будет предоставлен.
Биометрической
идентификацией
называется
такое
использование
биометрического признака, при котором не требуется дополнительной
информации. Поиск объекта осуществляется по всей базе данных и не требует
предварительного ключа. Пример идентификации представлен на рисунке 22.
Алгоритм
сравнения
биометрии
Биометрический
признак
пользователя
Биометрическая база +
Алгоритм выборки объекта
для сравнения из базы
Неудача
Успех
Рисунок 22 – Идентификация пользователя с помощью биометрического
оборудования
Наиболее эффективной для АО «Тинькофф Банк» данная мера была
признана по причине того, что биомертический материал (данные) клиентов
является наиболее уникальным и точным по сравнению с техническими
барьерами, которые можно попытаться обойти путем создания нескольких
фирм, с помощью открытия нескольких расчетных счетов сразу в трех и более
кредитных организациях.
Для сбора и организации эффективного использования вышеуказанных
биометрических
данных
необходимо
использовать
специально
предусмотренную технику и оборудование, как упоминалось ранее при
описании функционирования системы.
Стоит
сравнить
стоимость
данного
оборудования
у
нескольких
92
производителей для наиболее выгодного его приобретения в банк АО
«Тинькофф Банк».
Цена подключения банка с одним отделением начинается с 3 млн. рублей,
где на киберзащиту приходится половина затрат (один HSM-модуль стоит 1,5
млн. рублей).
Аппаратный модуль безопасности (hardware security module, HSM) – это
физическое вычислительное устройство, которое позволяет формировать,
хранить и управлять цифровыми ключами. Модуль может применяться в
любом
приложении,
использующем
цифровые
ключи.
Так
как
все
криптографические операции выполняются непосредственно самим модулем,
это позволяет снизить нагрузку на используемые серверы приложений.
Все операции зашифровывания и расшифровывания поступающих извне
данных происходят внутри устройства. Таким образом, криптографические
ключи никогда не покидают защищенный периметр внутри устройства, в
котором они были созданы.
АМБ – это своего рода цитадели, которые защищают информационные
системы, применяющие криптографию, для сохранения от раскрытия ценных
данных. Они защищены от несанкционированного доступа, физического
вскрытия, съема информации техническими средствами.
HSM обеспечивают защиту транзакций, идентификационных данных и
приложений, предотвращая несанкционированный доступ к самому важному –
криптографическим
ключам,
с
помощью
которых
эти
данные
зашифровывались.
Приложения «обращаются» к HSM за ключами для зашифровывания /
расшифровывания данных, для простановки ЭЦП.
HSM
общего
назначения
отличаются
очень
высокой
производительностью (тысячи операций в секунду), наличием мощных систем
управления, обеспечения отказоустойчивости и прочими, характерными для
систем, формирующих инфраструктуру, особенностями.
Характерным примером их применения можно считать PKI-системы,
93
обслуживающие
электронный
документооборот,
например,
выпуск
электронных паспортов или корпоративные потребности в защите почты,
данных в хранилищах, данных в транзите.
Платежные HSM, в настоящее время не сильно отличаясь, а то и
равняясь по производительности HSM общего назначения, позиционируются
тем не менее для применения в области, так или иначе связанной с
электронным финансовым оборотом (эквайринг, персонализация карт).
Также
данные
устройства
применимы
и
к
внедрению
единой
биометрической системы.
Достаточно
упомянуть
платежные
системы
(Visa,
Master
Card,
введенную недавно у нас НСПК (Национальная система платежных карт),
систему SWIFT.
Рассмотрим приобретение такого HSM-модуля у компании ООО
«КРИПТО-ПРО» [29].
Компания ООО «КРИПТО-ПРО» создана в 2000 году и в настоящее
время
занимает лидирующее
положение по
распространению
средств
криптографической защиты информации и электронной цифровой подписи.
Основное направление деятельности компании – разработка средств
криптографической
защиты
информации
и
развитие
Инфраструктуры
Открытых Ключей (Public Key Infrastructure) на основе использования
международных рекомендаций и российских криптографических алгоритмов.
Компания предлагает к приобретению HSM-модуль КриптоПро HSM 2.0
стоимостью
1
485 000
руб.
Сертификат
на
расширенное
сервисное
обслуживание аппаратной платформы ПАКМ «КриптоПро HSM» сроком на 1
год будет стоить 165 тыс. руб.
КриптоПро HSM 2.0 – высокопроизводительный программно-аппаратный
криптографический модуль, снабженный датчиками вскрытия, защитой
ключевой информации с использованием разделенных по схеме ключей,
доверенной операционной системой, безопасными механизмами аудита и
контроля подключений, обеспечивающий защиту криптографических ключей.
94
В КриптоПро HSM 2.0 наряду с российскими реализованы зарубежные
криптографические
конфигурации
и
алгоритмы.
горизонтальное
Поддерживаются
масштабирование
отказоустойчивые
при
множественной
подписи.
КриптоПро
HSM
2.0
обеспечивает
высокую
производительность
выполнения криптографических операций. При помощи пакетной обработки
может быть достигнута производительность до 50 000 формирований
электронной подписи в секунду.
КриптоПро HSM 2.0 позволяет безопасно хранить до 500 000 секретных
ключей с возможностью расширения до 20 000 000 и более [29].
Помимо приобретения HSM-модуля АО «Тинькофф Банк» понесет ряд
сопутствующих затрат на покупку оборудования для снятия биометрических
данных и направления их в ЕБС.
Идентификация
происходит
по
пользователя
двум
параметрам
в
–
Единой
голосу
биометрической
и
лицу,
системе
одновременное
использование которых позволяет определить живого человека.
В связи с этим появляется необходимость в приобретении оборудования
для считывания этих данных.
Затраты на дополнительное оборудование для введения биометрии
представлены в таблице 19.
Таблица 19 – Дополнительные затраты на внедрение биометрии в АО
«Тинькофф Банк» [30, 31]
Наименование оборудования
Камера (основная камера смартфона марки
Xiaomi Mi A2)
Микрофон Tascam DR-05
Стоимость, руб.
20 000
8 000
Отметим, что камера и микрофон, с помощью которых собираются
данные, не являются специализированным. Требования к оборудованию и
данным подробно изложены в 321 Приказе Минкомсвязи от 25 июня 2018 г.
95
Преимущества АО «Тинькофф Банк» в том, что в сравнении с другими
банками, ему не придется оборудовать каждый свой последующий офис
специализированным оборудованием и программным обеспечением для
стационарного компьютера.
В каждом регионе банк имеет региональных представителей, у каждого
из которых есть свой мобильный телефон, который беспрепятственно может
быть использован для сбора биометрических фото образцов, или выдан
служебный, стоимость которого не превышает 20 000 руб., в случае
необходимости.
На приобретение 100 штук резервных смартфонов для представителей
будет затрачено 2 000 000 руб.
Микрофоны для сбора биометрических образцов голоса используются
стоимостью 8 000 руб. Пересчитывая на количество представителей банка,
которое насчитывает 5 000 человек по всей России (85 регионов), затраты на
приобретение оборудования составят единовременно 40 000 000 руб.
Новых сотрудников для сбора биометрических образцов привлекать не
планируется.
Специальные
навыки
для
переобучения
действующих
сотрудников не требуются.
Вместе с внедрением идентификации клиентов с помощью Единой
биометрической системы может быть предложено увеличение комиссии за
перевод денежных средств в связи с закрытием счета по причине
вовлеченности в проведение сомнительных операций по счетам клиентов в АО
«Тинькофф Банк» с 15 до 20% (на 5 п.п.), которые ранее были
идентифицированы с помощью ЕБС, что позволит повысить эффективность
предлагаемого мероприятия с двух точек зрения:
 сокращение объема совершаемых сомнительных операций в АО
«Тинькофф Банк;
 увеличение получаемой дополнительной комиссии как дохода банка.
Таким образом, для расчета эффекта и эффективности сведем все
полученные доходы и расходы банка в таблицу 20.
96
Таблица 20 – Расчет эффективности предложенной меры по внедрению
биометрических технологий для идентификации клиентов
Наименование показателя
Расходы на приобретение HSM-модуля КриптоПро HSM 2.0
Расходы на приобретение сертификата на расширенное
сервисное обслуживание аппаратной платформы ПАКМ
«КриптоПро HSM» сроком на 1 год
Расходы на приобретение смартфонов Xiaomi Mi A2
Расходы на приобретение микрофонов Tascam DR-05
Доходы от увеличения комиссии банка
Эффект от внедрения биометрии
Эффективность, %
Сумма, руб.
1 485 000
165 000
2 000 000
40 000 000
51 188 550
Сокращение количества сомнительных операций, ед.
Из таблицы 20 видно, что эффект от предложенного внедрения
биометрической идентификации клиентов составит * *** *** руб., то есть банк
не окажется в убытке.
Эффективность – это относительный показатель, который определятся
как отношение результата от предложенных мероприятий, то есть разница
между доходами и расходами банка, и расходов.
Эффективность составила **,**%. Учитывая, что величина показателя
получилась больше 0, предложенное мероприятие является эффективным.
Таким образом, по итогу проведенного анализа можно констатировать,
что эффект от внедрения биометрических технологий для идентификации
клиентов составит * *** *** руб., а эффективность **,**%.
По данным Росфинмониторинга, внедрение единой биометрической
системы
идентификации
клиентов
для
проведения
ими
операций
в
коммерческих банках, позволит сократить объем сомнительных операций по
России в целом на 40%.
С учетом того, что на рынке банковских услуг большая конкуренция
между коммерческими банками, а 50% рынка принадлежит ПАО Сбербанк, и
принимая во внимание тот факт, что у АО «Тинькофф Банк» нет
дополнительных офисов и представительств в регионах, можно предположить,
97
что объем сомнительных операций АО «Тинькофф Банк» сократится на 5-7%
от их общего количества.
В количественном выражении, по сравнению с результатом анализа за
2017 год, объем сомнительных операций должен сократиться с ** *** ед. до
** *** ед.
В свою очередь, сумма полученной комиссии, которую банк сможет
дополнительно получить при закрытии счета клиента, вовлеченного в
совершение сомнительных операций, по мнению экспертных сотрудников
Сектора выявления сомнительных операций АО «Тинькофф Банк», увеличится
на 5% от суммы комиссии, полученной в 2017 году.
Тогда сумма полученной комиссии по сравнению с показателем 2017 года
вырастет с ** *** *** руб. до ** *** *** руб.
Таким образом, предложенные мероприятия позволят значительно
сократить объем проводимых сомнительных операций по счетам в АО
«Тинькофф Банк» и положительным образом отразятся на деятельности банка.
98
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Приобретение российскими банками статуса субъекта национальной
системы ПОД/ФТ, особенности их функционирования в ней, потребовали поновому взглянуть на риски, возникающие в деятельности кредитных
организаций.
Следует
признать,
что
сформированные
к
настоящему
времени
механизмы противодействия вовлечения российских банков в процессы
интегрирования преступных доходов в легальный денежный оборот нуждаются
в совершенствовании.
В связи с усилением требований национального законодательства в
области ПОД/ФТ, а также санкций за их ненадлежащее исполнение, российские
кредитные
организации
подвержены
существенным
правовым
рискам.
Нарушение антилегализационного законодательства может повлечь за собой
применение к банку предупредительных штрафных санкций или отзыва
лицензии.
Таким образом, кредитные организации подвержены риску применения
санкций
вследствие
неисполнения
требований
антилегализационного
законодательства.
С другой стороны, деятельность российских банков как структурных
элементов кредитно-финансовой сферы сопряжена с высоким риском участия в
процессе легализации доходов, полученных преступным путем, в этой связи
очень важно изучать критерии, по которым можно определить и снизить
уровень вовлеченности кредитной организации в ОД/ФТ, что повлечет за собой
снижение репутационного риска банка.
В первом разделе настоящей выпускной квалификационной работы были
конкретизированы
теоретические
аспекты
финансового
мониторинга
в
коммерческих банках. Основой исследования для второй главы послужило
изучение транзакционного поведения клиентов АО «Тинькофф Банк», которое
позволило определить критерии выявления наиболее рисковые зоны при
99
проведении операций по счетам, в отношении которых имеются подозрения о
их причастности к ОД/ФТ.
Результатом данной главы явились выявленные критерии сомнительных
операций клиентов, которые позволяют определить рисковую зону с целью ее
устранения, а именно:
1) критерии определения операций, несущие признаки валового транзита;
2) критерии определения операций, относящихся к аккумулирующему
транзиту;
3) критерии выявления обналичивания денежных средств.
Во втором разделе было установлено, что АО «Тинькофф Банк» является
одним
из
крупнейших
коммерческих
банков
в
России.
Основной
отличительной особенностью кредитной организации является то, что она
работает дистанционно, не имея дополнительных офисов.
Банк имеет большое количество клиентов, среди которых как физические,
так и юридические лица.
Все финансово-экономические показатели деятельности АО «Тинькофф
Банк» за исследуемый период имели
положительную динамику, что
свидетельствует о стабильном финансовом положении банка.
Значения
обязательных
нормативов
соответствуют
нормативным
значениям Банка России, однако динамика некоторых из них указывает на
актуальность проблемы совершенствования системы внутреннего контроля в
банке.
Однако в целом можно заключить, что АО «Тинькофф Банк» выполняет
все требования Банка России и является финансово устойчивым и стабильным
банком.
В целом банк функционирует достаточно успешно; анализ системы
внутреннего
контроля
АО
«Тинькофф
Банк»
показал,
что
система
функционирует достаточно эффективно, поскольку размер получаемой банком
комиссии увеличивается.
Исследование системы финансового мониторинга в АО «Тинькофф Банк»
100
позволило выявить проблемные и уязвимые места, которые влекут за собой
повышения уровня вовлеченности банковской кредитной организации в
ОД/ФТ.
Рост комиссии во многом может быть обусловлен ростом числа операций,
признанных банком сомнительными.
Данное обстоятельство, а также рост отдельных рисков банка (согласно
анализу динамики обязательных нормативов) указывает на необходимость
совершенствования системы внутреннего контроля банка.
Меры, предложенные автором, которые позволят усовершенствовать
систему внутреннего контроля в АО «Тинькофф Банк», что повлечет за собой
снижение подобной вовлеченности банка в противоправную деятельность
своих клиентов.
Основными мерами по совершенствованию системы финансового
мониторинга в кредитной организации являются:
1) введение новых технологий автоматизации процесса проверки
входящих и исходящих платежей;
2) применение заградительных тарифов закрытия счетов клиентам, при
условии подтверждения причастности их экономической деятельности к
ОД/ФТ;
3) совершенствование процедур на этапе предварительной оценки
клиента (прекомплаенс) и его контрагентов с целью определения степени риска
такого клиента;
4) разработка и внедрение биометрических технологий идентификации
клиентов;
5) установление лимитов или запретов на снятие наличных денежных
средств со счетов или по переводам денежных средств на счета физических лиц
с целью потенциального обналичивания;
6)
повышение
уровня
финансовой
грамотности
населения
и предпринимателей в целях недопущения их вовлечения в совершение
незаконных финансовых операций.
101
Часть предложенных мероприятий на текущий момент находится на
этапе обсуждения, некоторые из мер запущены в тестовом режиме на
выборочных клиентах, в том числе на потенциальных клиентах банка.
Совершенствование управления рисками кредитных организаций в
области противодействия легализации доходов, полученных преступным
путем, требует комплексного подхода.
Внедрение предлагаемых инициатив в деятельность банков позволит не
только существенно снизить воздействие внутренних и внешних факторов
рисков кредитных организаций в сфере противодействия легализации доходов,
полученных преступным путем, на их деятельность.
Оно также призвано повысить эффективность функционирования
банковского сектора в рамках национальной системы ПОД/ФТ, сблизив его
основы с передовым международным опытом.
Таким образом, цель данной выпускной квалификационной работы была
достигнута в полном объеме путем реализации всех поставленных задач.
102
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. О банках и банковской деятельности. [Электронный ресурс]:
Федеральный Закон от 02.12.1990 г. № 395-1 (в ред. от 03.08.2018 г. № 307-ФЗ).
Доступ из справ.-правовой системы «Консультант плюс».
2. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России).
[Электронный ресурс]: Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (в ред. от
29.07.2018 г. № 263-ФЗ). Доступ из справ.-правовой системы «Консультант
плюс».
3. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма. [Электронный ресурс]:
Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ. Доступ из справ.-правовой
системы «Консультант плюс».
4. О
требованиях
к
правилам внутреннего
контроля
кредитной
организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма. [Электронный
ресурс]: Положение Банка России от 2 марта 2012 г. №375-П. Доступ из справ.правовой системы «Консультант плюс».
5. О квалификационных требованиях к специальным должностным
лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в
кредитных организациях. [Электронный ресурс]: Указание от 9 августа 2004
года №1486-У. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант плюс».
6. Об
уполномоченном органе по
противодействию
легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма. [Электронный ресурс]: Указ Президента РФ от 01.11.2001 №1263.
Доступ из справ.-правовой системы «Консультант плюс».
7. Об
идентификации
кредитными
организациями
клиентов,
представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в
103
целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма. [Электронный ресурс]:
Положение Банка России от 15 октября 2015 г. №499-П. Доступ из справ.правовой системы «Консультант плюс».
8. О подходах к управлению кредитными организациями риском
легализации
(отмывания)
финансирования
доходов,
терроризма.
полученных
[Электронный
преступным
ресурс]:
путем,
и
Методические
рекомендации Банка России от 21 июля 2017 г. №18-МР. Доступ из справ.правовой системы «Консультант плюс».
9. Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными
организациями
риском
легализации
(отмывания)
доходов,
полученных
преступным путем, и финансирования терроризма. [Электронный ресурс]:
Методические рекомендации Банка России от 16.02.2018 г. №5-МР. Доступ из
справ.-правовой системы «Консультант плюс».
10. О повышении внимания кредитных организаций к отдельным
операциям клиентов. [Электронный ресурс]: Методические рекомендации
Банка России от 2 февраля 2017 г. №4-МР. Доступ из справ.-правовой системы
«Консультант плюс».
11. Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций
кредитных организаций. [Электронный ресурс]: Письмо Банка России от
26.12.2005 №161-Т. Доступ из справ.-правовой системы «Консультант плюс».
12. Барри
М.М.
Факторы,
определяющие
уровень
финансовой
устойчивости // Финансовые исследования. – 2017. – №2(55).
13. Бородина Е.А. Финансовая устойчивость как основа обеспечения
экономической безопасности предприятия / Е.А. Бородина // Экономика и
современный менеджмент: теория и практика. – 2014. – № 44. – С. 17– 21.
14. Белоглазова
Г.Н.
Банковское
дело.
Организация
деятельности
коммерческого банка. Учебник / Г.Н. Белоглазова. – М.: Юрайт, 2017. – 546 c.
15. Богданкевич О.А. Организация деятельности коммерческих банков /
О.А. Богданкевич. – М.: ТетраСистемс, 2016. – 128 c.
104
16. Букин С. Безопасность банковской деятельности: Учебное пособие. –
СПб.: Питер, 2011. – 288 с.
17. Жубрин
Р.В.
Борьба
с
легализацией
преступных
доходов:
теоретические и практические аспекты. – М.:Волтерс Клувер, 2011. – 339 с.
18. Зубков В.А. Российская Федерация в международной системе
противодействия
легализации
(отмыванию)
преступных
доходов
и
финансированию терроризма / В. А. Зубков, С. К. Осипов. – 2-е изд., перераб. и
доп. – М.: Спецкнига, 2013. – 751 с.
19. Колпакова Г.М. Финансы, денежное обращение и кредит : учеб.
пособие для бакалавров / Г.М. Колпакова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. :
Юрайт, 2012. – 538 с.
20. Каджаева М.Р. Банковские операции. Учебник / М.Р. Каджаева, С.В.
Дубровская. – М.: Академия, 2017. – 464 c.
21. Лаврушин
О.И.
Оценка
финансовой
устойчивости
кредитной
организации. Учебник / О.И. Лаврушин, Мамонова И.Д., др. – М.: КноРус,
2016. – 302 c.
22. Лебедева М.Е., Молова Л.А. Деятельность кредитных организаций
РФ в программе по борьбе с легализацией доходов, полученных преступным
путем // Казанский экономический вестник. – 2014. – №2.
23. Мельник
М.В.
Анализ
финансово-хозяйственной
деятельности
предприятия / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. – М.: Форум, Инфра-М, 2017. –
192 c.
24. Михайлов В.И. Противодействие легализации доходов от преступной
деятельности:
Правовое
оперативно-розыскные
регулирование,
мероприятия
и
уголовная
международное
ответственность,
сотрудничество/
В.И. Михайлов. – СПб.: Юридический центр Пресс, 2002. – 230 с.
25. Химичева Н.И. Финансовое право / Н.И. Химичева. – 5-е изд.,
перераб. и доп. – М.: НОРМА, 2013. – 752 с.
26. Шапкин
А.С.
Экономические
и
финансовые
риски:
оценка,
управление, портфель инвестиций : [учеб. пособие] / А.С. Шапкин, В.А.
105
Шапкин. – 9-е изд. – М. : Дашков и К, 2013. – 543 с.
27. Официальный
сайт
Центрального
банка
России.
Статистика
[Электронный ресурс]. URL: http://www.cbr.ru/. (дата обращения 03.10.2018).
28. Официальный сайт АО «ТИНЬКОФФ БАНК». [Электронный ресурс].
URL: https://www.tinkoff.ru/ (дата обращения 15.10.2018).
29. Официальный сайт компании ООО «КРИПТО-ПРО». [Электронный
ресурс]. – URL: http://www.cryptopro.ru/about (дата обращения 12.12.2018).
30. Технопарк. Камера (основная камера смартфона марки Xiaomi Mi A2)
[Электронный ресурс]. URL: https://www.technopark.ru/smartfon-xiaomi-mi-a264gb-gold/ (дата обращения 12.12.2018).
31. Ozon. Микрофон Tascam DR-05. [Электронный ресурс]. URL:
https://www.ozon.ru/context/detail/id/24720043/?gclid=EAIaIQobChMIvIKz3uLt3w
IVjeiaCh2fWw5GEAQYAS
(дата обращения 12.12.2018).
ABEgI2rPD_BwE&gclsrc=aw.ds#section-description
106
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
(обязательное)
Годовая бухгалтерская отчетность АО «Тинькофф Банк» за 2015-2017 гг.
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа