close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Cтепанов Евгений Юрьевич. Совершенствование форм международных расчетов в кредитной организации (на материалах ОАО «Россельхозбанк»)

код для вставки
1
2
3
4
АННОТАЦИЯ
Выпускная квалификационная работа на тему «Совершенствование
форм международных расчетов в кредитной организации» (на материалах
АО «Россельхозбанк»).
Год защиты: 2018
Направление подготовки: 38.03.01 Экономика
Направленность (профиль): Финансы и кредит
Студент группы: 41-Э Степанов Е.Ю.
Руководитель: к.э.н., доцент Федорова О.А.
В теоретической части выпускной квалификационной работы
рассмотрена сущность международных расчетов кредитной организации,
факторы, оказывающие на них особое влияние; формы и процесс
осуществления международных расчетов; история появления и развития
международных расчетов.
В аналитической части выпускной квалификационной работы дана
характеристика деятельности АО «Россельхозбанк». На основе данных
бухгалтерской отчетности проанализировано финансовое состояние
коммерческого банка, рассчитаны обязательные нормативы, на основе
которых можно сделать вывод о финансовой устойчивости и
платежеспособности кредитной организации. Кроме этого во второй главе
были проанализированы основные формы международных расчетов,
осуществляемые в АО «Россельхозбанк».
Проектная часть выпускной квалификационной работы посвящена
разработке направлений развития системы международных расчетов в Ао
«Россельхозбанк». В работе предлагается внедрение системы международных
платежей в китайских юанях и рассчитывается эффективность от еѐ
применения.
Общий объем выпускной квалификационной работы состоит из 86
страниц, содержит 15 рисунков, 9 таблиц, 39 источников используемой
литературы и 1 приложения.
Ключевые слова: КОММЕРЧЕСКИЙ
РАСЧЕТЫ, АККРЕДИТИВ, ИНКАССО.
БАНК,
МЕЖДУНАРОДНЫЕ
5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1
6
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
АСПЕКТЫ
ОРГАНИЗАЦИИ
9
МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Сущность международных расчетов в кредитной организации
9
1.2 Формы и процесс международных расчетов кредитной организации
16
1.3 История развития и современные проблемы международных
20
расчетов кредитной организации
2
АНАЛИЗ
ФИНАНСОВОГО
«РОССЕЛЬХОЗБАНК»
И
СОСТОЯНИЯ
СОСТОЯНИЯ
АО
28
МЕЖДУНАРОДНЫХ
РАСЧЁТОВ В 2015-2017 ГГ.
2.1 Общая организационно-экономическая характеристика
28
АО «Россельхозбанк»
2.2 Анализ финансового состояния АО «Россельхозбанк»
36
2.3 Анализ форм и объемов международных расчетов в АО
43
«Россельхозбанк»
3
РАЗРАБОТКА
НАПРАВЛЕНИЙ
РАЗВИТИЯ
СИСТЕМЫ
57
МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЁТОВ В АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»
3.1
Направления
совершенствования
реализации
системы
57
в
64
международных расчетов в АО «Россельхозбанк»
3.2
Усовершенствование
международных
расчетов
АО
«Россельхозбанк» путем введения расчетов в юанях
3.3 Развитие бизнес-направлений в АО «Россельхозбанк»
72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
81
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 – Бухгалтерская отчетность АО «Россельхозбанк» за
87
2015 – 2017 гг.
6
ВВЕДЕНИЕ
В современной рыночной экономике деятельность банков имеет
огромное значение благодаря их связям со всеми секторами экономики.
Элементы банковской системы выполняют разнообразные функции и
вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами
хозяйственной жизни.
Развитие экономической системы любой страны очень сильно зависит
от уровня развития ее банковской системы, что объясняется, прежде всего,
тем, что у данной сферы экономики более или менее постоянно имеются в
наличии определенные денежные средства, служащие своеобразной базой
для развития других отраслей. В связи с этим очевидна та роль, которую
занимает банковская система в экономике любой страны, в том числе и
России. Задачи банков заключаются в обеспечении бесперебойного
денежного оборота и оборота капитала, кредитовании промышленных
предприятий,
государства
и
населения,
создания
условий
для
народнохозяйственного накопления.
Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле
товарами и услугами, а так же по некоммерческим операциям, кредитам и
движению
капиталов
между
странами,
в
том
числе
связаны
со
строительством объектов за границей и оказанием помощи развивающимся
странам.
Именно в сфере внешнеэкономической деятельности предприятия
соприкасаются
с
рыночными
методами
хозяйствования,
с
такими
инструментами мирового валютного рынка, как иностранные валюты,
валютные курсы, трансферт, учетная ставка и т.д.
Под международными расчетами понимаются осуществление и
регулирование платежей, проводимое по требованиям и обязательствам в
связи с различными видами отношений между резидентами разных стран.
Сферу международных расчетов и валютных рынков для обеспечения
7
устойчивого экономического роста, сдерживания инфляции, поддержания
равновесия внешнеэкономического обмена и платежного оборота разных
стран регулирует международная валютная система.
Тема выпускной квалификационной работы обладает определѐнной
актуальностью, так как дальнейшее развитие взаимоотношений между
странами приводит к возрастанию роли международных взаиморасчетов и к
необходимости совершенствования их форм и видов.
Цель работы – на базе изученных теоретических основ осуществления
международных расчѐтов и практики их осуществления в банке разработать
комплекс мероприятий по их совершенствованию для дальнейшего развития
внешнеэкономических взаимоотношений.
В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд
взаимосвязанных задач:
- дать понятие международных расчетов и определить их сущность;
- рассмотреть формы и процесс международных расчетов кредитной
организации;
- проанализировать историю развития и современные проблемы
международных расчетов кредитной организации;
- оценить финансовое состояние коммерческого банка;
- рассмотреть общую организационно-экономическую характеристику
АО «Россельхозбанка»;
- определить формы международных расчетов, применяемые в АО
«Россельхозбанк»;
- проанализировать возможность усовершенствования международных
расчетов в АО «Россельхозбанк»;
-
разработать
направления
повышения
полноты
и
качества
международных расчѐтов в АО «Россельхозбанк»;
- рассмотреть усовершенствование международных расчетов АО
«Россельхозбанк» путем введения расчѐтов в юанях;
- рассмотреть возможность развития бизнес-направлений в АО
8
«Россельхозбанк».
Объектом выпускной квалификационной работы является один из
крупнейших банков банковской системы России – АО «Россельхозбанк».
Предметом
выпускной
квалификационной
работы
являются
международные отношения, возникающие при экспорте и импорте товаров, в
которых в качестве посредника участвует АО «Россельскохозбанк».
При написании работы были использованы методическая, нормативная
и периодическая литература, а также данные бухгалтерской и финансовой
отчетности АО «Россельхозбанк».
9
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ МЕЖДУНАРОДНЫХ
РАСЧЕТОВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Сущность международных расчетов в кредитной организации
Для того чтобы выяснить сущность международных расчетов,
необходимо сначала узнать, что понимается под понятием «международные
расчеты». В целом, расчет - это один из видов банковских операций и
обязательств, где основанием для возникновения расчетных отношений
является
совершение
плательщиком
действий,
направленных
на
осуществление платежа получателю.
Как известно, платежи осуществляются двумя способами: наличным
расчетом и безналичным. Безналичный расчет производится между
юридическими лицами, так же между гражданами, которые связаны с
предпринимательской деятельностью. Так же расчеты могут проводиться и
наличными деньгами, если это не противоречит закону.
В зависимости от особенностей организации расчетов в них может
принимать участие разное количество контрагентов. При совпадении в одном
лице поставщика и получателя денежных средств, покупателя и плательщика
в расчетах принимают участие два контрагента.
В случае несовпадения возможны разные варианты: поставщик
является одновременно и получателем денежных средств, но плательщик и
грузополучатель - разные лица; поставщик не является получателем
денежных средств, а грузополучатель выступает плательщиком, т.е. в одном
лице. Четыре контрагента имеют место в случае, когда поставщик,
получатель денежных средств, грузополучатель и плательщик являются
разными лицами.
Существует несколько видов расчетов:
1. Денежные расчеты. Под ними можно понимать как расчет
наличными денежными средствами, так и безналичный расчет.
10
1.1. Расчеты наличными денежными средствами. Эти расчеты
проводятся как между компаниями, так и между физическими лицами. Ведь
расчеты наличными деньгами - это использование банкнот, кредитных денег
и монет.
1.2. Безналичные расчеты. Эти расчеты пользуются большим спросом,
ведь способствуют ускорению оборачиваемости финансов и минимизации
издержек
обращения.
Безналичный
расчет
-
транзакции,
которые,
осуществляются без передачи наличных денег путем перечисления средств
на расчетный счет компании-получателя.
Различают следующие безналичные расчеты:
- расчет путем зачета взаимных требований;
- плановые расчеты - перечисление денег со счета покупателя на счет
продавца, исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров или
оказанных услуг;
- факторинговые операции, т.е. передача долговых обязательств
предприятий факторинговым учреждениям;
- лизинговые операции, т.е. услуги по аренде с правом последующего
выкупа;
- расчеты в полной сумме, указанной в расчетном документе
(глобальный платеж), и расчеты в сумме сальдо взаимных требований
плательщиков и получателей;
- расчеты с гарантированным платежом, т.е. с предварительным
депонированием средств на отдельных счетах в банке по месту нахождения
плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисления
денег на счет получателя, и расчеты без создания специального депозита в
банке по месту нахождения плательщика.
2.
Неденежные
расчеты.
Это
один
из
вариантов покрытия
задолженности (взаимных обязательств) без применения наличности. К ним
можно отнести бартер, взаимозачет, оплату векселями и товарный кредит.
2.1. Бартерная сделка. Обмен между участниками сделки не деньгами, а
11
услугами (товарами). Эта сделка прописывается в договоре, и стоимость
услуг может приниматься в любом объеме. Главное в этой сделке - четкая
договоренность по стоимости для двух сторон.
2.2. Взаимозачет. Эта сделка необходима для того, чтобы покрыть
существующие обязательства путем оформления соответствующего договора
и предоставление друг другу товаров (услуг). Но на практике к взаимозачету
могут быть приняты и те обязательства, период которых уже закончен и они
перешли в статус задолженностей [24]. Чтобы провести сделку взаимозачета,
должно быть заявление одной стороны. Отметим. Что участниками
взаимозачета не обязательно могут быть только две стороны - их может быть
больше. Главное, чтобы «цепочка» взаимных расчетов была замкнутой, а
сами платежи - однотипными.
2.3. Вексель. Это разновидность ценной бумаги, которая дает право
владельцу требовать от векселедателя уплату денежного обязательства на
определенную сумму и в определенный период. Так же наличие векселя для
получателя, является гарантией о своевременной оплате через определенный
промежуток времени, который прописан в теле векселя.
2.4. Товарный кредит - это заемное обязательство. Т.е. кредитодатель
передает другой стороне те товары, которые имеет соответствующие
характерные признаки
характерные признаки (к примеру, в конкретном
объеме, ассортименте и так далее). А получатель имеет право про изводить
любые действия с переданным ему товаром. Возвращение такого кредитами
возможно в натуральной форме, т.е. товаром, либо наличностью [1].
Расчеты различаются так же от местонахождения участников. Они
могут осуществляться в пределах одного города (расчетно-кассового центра)
или быть иногородними, то есть осуществляться между контрагентами,
находящимися в разных населенных пунктах и обслуживаемых разными
РКЦ. Кроме того, расчеты могу осуществляться между предприятиями
резидентами и предприятиями - нерезидентами, находящимися в разных
странах.
12
В последнем случае речь идет о международных расчетах, понятие
которых многообразно и в зависимости от источника экономической
литературы можно найти различные толкования данного термина. Основное
содержание термина «международные расчеты» в трактовке различных
авторов представлено в таблице 1.
Таблица 1 - Определения понятия «международные расчеты»
Содержание понятия
Автор
международные расчеты - это регулирование платежей по денежным Лаврушин О.И.
требованиям
и
обязательствам,
которые
возникают
между
юридическими лицами (государствами, организациями) и гражданами
разных стран на основе их экономических, политических и культурных
отношений. Расчеты осуществляют преимущественно безналичным
путем в форме записей на счетах банков.
международные расчеты - регулирование платежей по денежным
требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими,
политическими и культурными отношениями между юридическими
лицами и гражданами разных стран.
международные расчѐты - это форма международных валютнокредитных отношений. Представляет собой совокупность различных
форм и методов расчѐта по торгово-экономическим операциям между
контрагентами из разных стран
международные расчѐты - это денежные расчѐты между предприятиями,
учреждениями, банками и отдельными лицами разных стран.
Зимовец А.В.
Энциклопедия
инвестора
Большая
советская
энциклопедия
международные расчеты - это система регулирования платежей по Белоглазова Г.Н.
денежным требованиям и обязательствам, возникающим между
государствами, а также юридическими и физическими лицами,
являющимися резидентами разных стран.
Как мы видим, определений рассматриваемому понятию много,
поэтому целесообразно разделить по группам, отражающим их основные
характеристики, что представлено на рисунке 1.
Таким образом, можно сделать вывод, что понятие международных
расчетов многогранное и включает в себя несколько важных аспектов.
Если
обобщить
все
многообразие
определений,
то
под
международными расчетами, по нашему мнению, следует понимать систему
регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам,
возникающим между юридическими лицами (государствами, организациями
13
в т. ч банками) и гражданами разных стран, представляющую собой
совокупность различных форм и методов расчѐта по торгово-экономическим
операциям.
Денежные требования
Расчеты между странами
Способ регулирования платежей
Международные расчеты
Расчеты с юридических и
физических лиц
Денежные расчеты между
банками
Организация международных
расчетов
Система международных
расчетов
Рисунок 1 - Основные характеристики термина «международные
расчеты»
Как
говорилось
осуществляются
ранее,
безналично
корреспондентских
международные
через
(договорных)
банки,
отношений
расчеты
путем
между
в
основном
установления
кредитными
учреждениями разных стран. Для этого банкам необходимо заключать
взаимные соглашения об открытие счетов, где указывается комиссионное
вознаграждение,
порядок
расчетов,
и
пополнение
счета,
по
мере
израсходования денежных средств. Так же банки могут осуществлять
международные расчеты через свои заграничные филиалы и отделения.
На осуществление международных расчетов и их дальнейшее развитие
оказывают влияние различные факторы, происходящие как в экономической,
так и в политической сфере.
Так же существует ряд факторов, которые влияют на развитие
международных расчетов, данные факторы представлены на рисунке 2.
14
Факторы, влияющие на
развитие международных
расчѐтов
Экономические и
политические
отношения между
странами
Разные
сырьевые и
финансовые
ресурсы
Особенности
географического
положения и
климата
Неравномерность
экономического
развития разных стран
Международные
правила и
обычаи
Условия внешнеторговых
контрактов и соглашений
между странами
Различный уровень
научнотехнического
развития
Рисунок 2 – Факторы, влияющие на развитие международных расчѐтов
Так
как
международные
расчеты
осуществляются
партнерами,
находящимися в разных странах, то при их осуществлении возникают
различные особенности, которые представлены на рисунке 3.
Система международных расчетов представляет собой совокупность
национальных и международных законов и правил, регулирующих механизм
организации международных расчетов между юридическими и физическими
лицами из разных стран, а также совокупность банковских и иных
15
учреждений, обеспечивающих проведение платежей и контроль за их
правильным осуществлением [2].
Особенности международных
расчѐтов
Международные
расчеты носят
документарный
характер
Международные
расчеты порождают
движение
международных
платежных средств
Международные расчеты
регулируются
нормативными
национальными
законодательными актами,
а также международными
банковскими правилами и
обычаями.
Международные
платежи
осуществляются в
различных валютах
Импортеры и
экспортеры, их банки
вступают в
определенные
обособленные от
внешнеторгового
контракта отношения,
связанные с
оформлением,
пересылкой, обработкой
товарораспорядительных
и платежных
документов,
осуществлением
платежей.
Рисунок 3- Особенности международных расчетов
Таким образом, международные расчеты сегодня играют важную роль
в
осуществлении
и
развитии
внешнеэкономических
связей
между
партнерами, находящимися в разных странах, но при этом на них оказывает
существенное влияние как экономические, так и политические факторы.
16
1.2 Формы и процесс международных расчетов кредитной организации
В практике международной торговли большое значение имеет форма
расчета за поставленную продукцию, выполненные работы или услуги.
Форма расчетов - способы оформления, передачи и обработки, как
платежных, так и товарораспределительных документов, и осуществление
платежей [3].
Основные формы расчетов отражены в рисунке 4.
Формы расчетов
Гарантийные
операции
Инкассо
Аккредитив
Банковский
перевод
Рисунок 4 – Основные формы международных расчѐтов
Для выбора нужной формы расчета, необходимо определится с рядом
факторов. Ведь во многих случаях интересы экспортеров и импортеров не
совпадают, ведь экспортеру необходимы платежи в короткий срок, а
импортер, наоборот, задерживает уплату, до того момента пока не
произойдет реализация товара, чтобы не выводить деньги из оборота
предприятия. И для того, чтобы выбрать форму расчетов, необходимо прийти
к общему компромиссу, учитывать экономические позиции контрагентов,
политическую ситуацию, а так же степень доверия друг к другу. Так же
помимо всего этого, большое значение имеет вид товара и уровень спроса и
предложения на товар, т.е. объект сделки. В итоге, фирма, которая будет
осуществлять расчеты по внешнеторговому контракту, будет прописана в
договоре.
17
Далее подробнее остановимся на каждой форме расчетов.
Так как одной из самых популярных форм является метод инкассо,
первым рассмотрим принципы этого расчета. Суть инкассовой операции
состоит в том, что банк, по поручению своего клиента, имеет право после
отгрузки товара или оказания услуг, получать платежи от импортера и
средства зачислять на счет клиента.
Упрощенную схему по инкассо представим в следующем виде: после
заключения
контракта,
экспортер
производит
отгрузку,
и
расчет
производится на тот банк, который был оговорен в контракте. Далее
экспортер
получает
все
необходимые
документы
от
перевозчика
транспортных компаний, и эти документы передает в тот банк, которому он
поручает осуществлять инкассирование (банк-ремитент). Это банк проверяет
все документы и направляет их банку - корреспонденту в стране импортера
(инкассирующий банк). Данный банк, проверив документы, предоставляет их
импортеру-плательщику.
Инкассирующий
банк
может
делать
это
непосредственно или через другой банк. Документы выдаются плательщику
против платежа; против акцепта; и реже без оплаты документов в
зависимости от инкассового поручения. И в итоге, получив платеж от
импортера, инкассирующий банк направляет выручку в банк - ремитент,
который зачисляет ее на счет экспортера.
Заметим, что только на нескольких основания взыскиваются платежи с
импортера:
а) только финансовых документов, что называется простое или чистое
инкассо;
б)
финансовых
документами,
или
документов,
только
сопровождаемых коммерческими
коммерческих
документов, что
называется
документарное инкассо.
Для импортера, инкассовая операция, считается наиболее выгодной,
ведь платежи осуществляются против документов, дающих ему право на
товар. И поэтому, импортер может сохранить свои денежные средства в
18
обороте. И при этом он не платит за товар, который еще не отгружался.
А вот с экспортером, все наоборот, после того как товар отгрузился,
оплата ему не гарантирована, ведь существует риск того, что импортер
может отказаться от товара по разным причинам. Ко всему этому, экспортер
получает выручку не после отгрузки товара, а только через определенный
промежуток времени. Тем самым, экспортер фактически предоставляет
кредит покупателю. Так же не стоит забывать, что пробег документов в банке
занимает определенное количество времени, вот поэтому и существует риск
введения валютных ограничений [6].
Аккредитивная форма расчетов - одна из наиболее выгодных расчетов
для экспортера. Суть этой формы в том, что заключается контракт между
экспортером и импортером на поставку товаров или оказания услуг, и
указывается то, что осуществляется это все в форме аккредитива. Импортер
обращается в свой банк (банк-эмитент) с заявлением об открытии
аккредитива в пользу экспортера. Этот банк отправляет аккредитивное
письмо в соответствующий банк экспортер, с которым он поддерживает
корреспондентские отношения (авизующий банк), поручая ему передать
аккредитив экспортеру. После получения (копии) аккредитива экспортер
производит отгрузку товара и в соответствии с условиями аккредитива
представляет документы в банк и потом пересылает их в банк-эмитент. В
свою очередь, банк-эмитент проверяет все документы, если документы
правильно оформлены, то производит оплату. После перевода денег в
авизующий банк банк-эмитент выдает документы импортеру. Авизующий
банк зачисляет поступившие от банка-эмитента средства на счет экспортера,
и импортер получает товары.
При осуществлении расчетов в аккредитивной форме банки взимают
более высокий комиссионный сбор, чем при инкассовой форме расчетов,
поскольку она является сложной и сопряжена с большими издержками.
Кроме того, необходимо учитывать, что оформление аккредитива и
соответствующих
документов
должно
производиться
с
особой
19
тщательностью и вниманием. В противном случае, банк может отказаться от
своего обязательства [8].
Зачастую расчеты, происходят с помощью банковского перевода. Они
представляют
собой
поручение
одного
банка
другому
выплатить
переводополучателю определенную сумму. Банк совершает клиентские
переводы за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с
указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной им суммы.
Банк
переводополучателя
руководствуется
конкретными
указаниями,
содержащимися в платежном поручении. Платежные поручения передаются
между банками посредством телекоммуникационных средств передачи
банковской информации.
Схема
расчетов
следующая:
клиент-перевододатель
оформляет
заявление на перевод в трех экземплярах. В платежном поручении может
содержаться указание о выплате бенефициару соответствующих сумм против
представления
им
коммерческих
или
финансовых
документов
(документарный или условный перевод). Банк согласно данным, указанным в
заявлении,
составляет
платежное
поручение
иностранному
банку-
корреспонденту, который в свою очередь зачисляет денежные средства на
расчетный счет поставщика.
К минусам для импортера можно отнести комиссию, взимаемую с него
при предъявлении заявления на перевод. Так же следует помнить о
безгарантийности и, следовательно, ненадежности данной формы расчетов.
К положительным моментам расчетов банковскими переводами можно
отнести быстроту, простоту и дешевизну осуществления операций.
Для
того
чтобы
воспользоваться
данной
формой
расчетов
с
контрагентами в договоре в разделе «Условия платежа» должно быть
указано, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме
банковского перевода [9].
АО
«Россельхозбанк»
соответствии
с
осуществляет
Гражданским
кодексом
гарантийные
Российской
операции
в
Федерации
и
20
общепринятыми
стандартами
международной
банковской
практики.
Банковская гарантия применяется для осуществления безналичных расчѐтов
как дополнительный инструмент управления рисками. В международной
практике
под
банковской
гарантией
понимается
самостоятельное,
независимое от других договоров и контрактов, безотзывное обязательство
банка-гаранта произвести платѐж в соответствии с условиями данного
обязательства по предоставлению письменного требования об уплате в
случае невыполнения клиентом банка обязательств по поставкам или
платежам [39].
Таким образом, в современных условиях взаимоотношения между
партнерами, находящимися в разных странах, реализуются с применением
различных форм международных расчетов, основными участниками –
посредниками в которых являются банки.
1.3 История развития и современные проблемы международных расчетов
кредитной организации
Первые упоминания о расчетных отношениях появились еще в Средние
века и носили случайный характер, возникая на ярмарках между купцами, у
которых были взаимные требования друг к другу. Предметом подобных
расчетов преимущественно были векселя.
Постоянные расчетные отношения появляются в начале 18 века и
связаны они были с именем Джона Ло министром финансов во Франции.
Именно при его непосредственном участии деньги приобретают вид
банковских билетов, что дает импульс к массовому выпуску бумажных
ассигнаций.
В 1775 году по взаимному соглашению нескольких лондонских банков
была учреждена Лондонская банковская расчетная палата, которая помогла
положить начало взаимным расчетам между вступившими в союз банками.
21
Что привело к упрощению расчетных отношений и развитию банковского
дела в Англии. В дальнейшем подобный опыт переняли банки и других
стран. Так в 1853 году более 80 банков создали свою расчетную палату, а в
1872 подобная палата была открыта в Париже. В России палата была
учреждена при Санкт-Петербургской конторе Государственного банка в 1899
году. Активнее всего палаты создавались в Германии, и если в 1883 году
была всего одна палата, находящаяся в Берлине, то спустя пару лет подобные
палаты были открыты еще в 12 городах.
Национальные валюты развитых стран чаще всего использовались в
международных расчетах. Еще до Первой Мировой войны фунтами
стерлингов и векселями обслуживались международные расчеты. Но в 1948
году доля фунта стерлинга в международных расчетах упала почти на 40%, а
в 90-е годы упала еще на 35%. А произошло это из-за активного вытеснения
долларом США, других валют и в первую очередь фунтов стерлингов.
Но в 1970-х годах начали использоваться новые счетные единицы,
такие как: СДР - преимущественно в межгосударственных расчетах и ЭКЮ в официальном и частном секторе как валюты цены и валюты платежа. Но
роль СДР осталась крайне незначительной, то заменившее ЭКЮ в 1999 году
Евро уверенно потеснило доллар США во всех сферах мировой экономики, в
том числе и в расчетах.
Но со временем золото, потихоньку утратило денежные функции, как в
международных расчетах, так и в валютной сфере. Если раньше золото
использовалось для погашения пассивного сальдо баланса, то сейчас оно
утратило всякий смысл. Золото, как и любой иной биржевой товар - нефть,
зерно или кофе - может быть продано на мировом рынке за валюты, в
которых выражены международные обязательства конкретной страны по
внешнеторговым контрактам и кредитным соглашениям.
Национальные валюты используются в международных расчетах для
усиления зависимости эффективности расчетов от курсовых колебании, а так
же экономической и валютной политики стран - эмитентов валют.
22
В 60-е года ХХ в. появились кредитные карточки, которые
дали
очередной толчок в развитие международных расчетов. Кредитные карточки
позволили покупателям приобретать определенный товар или услугу путем
безналичных расчетов [15].
В связи с развитием платежных карт сформировались различные
карточные платежные системы совокупность их участников и отношений
между ними. К международным платежным ассоциациям относятся,
например, Visa International, которая впервые была оформлена в 1997 году, и
на данный момент насчитывает около 20 000 членов в ряде стран, включая
Россию, итальянская платежная система (Servizi Interbankart), французская
(Carte Bleu). Эти ассоциации обеспечивают клиринг и урегулирование
международных расчетов по дебетовым и кредитным картам, дорожным
чекам. Международная телекоммуникационная система связывает банкичлены с двумя центрами межбанковских расчетов в Великобритании и США.
Международная платежная система Europay International, созданная в
Брюсселе в 1992 годы, была создана на базе слияния трех компаний, которые
обслуживают еврочеки и еврокарты. С 1999 г. ее платежные продукты
номинированы в евро, в том числе относительно новые: «Европакет»,
объединяющий несколько их видов, «электронный пластилен» для передачи
зашифрованного номера пластиковой карты от покупателя через продавца на
сервер доверенной компании.
До 1988 года в России существовало четыре банка: Сбербанк СССР,
Стройбанк СССР, Внешэкономбанк СССР, который подчинялся единому
центру в лице Госбанка СССР и Внешэкономбанк СССР, через которые
проходили все внешнеторговые обороты. Но со временем стали появляться
коммерческие банки, и уже в 1993 году Россия переходит от расчетов с
использованием
клиринга,
к
международным
расчетам
в
свободно
конвертируемой валюте. И в этот период банки России стали выпускать
кредитные карточки, включая международные. Но по сравнению с
развитыми странами, России выпускала небольшое количество карт.
23
Интеграция российской экономики в мировую экономическую систему
и развитие внешнеэкономической деятельности породило потребность в
эффективных и надежных инструментах международных расчетов.
На сегодняшний день безналичные платежи на территории России
осуществляются
в
формах,
установленных
Гражданским
кодексом
Российской Федерации. К ним относятся платежи платежными поручениями,
платежи по аккредитиву, платежи по инкассо, платежи чеками и др., а также
установленными банковскими правилами и применяемыми в банковской
практике обычаями делового оборота.
На сегодняшний момент, чтобы обработать международные расчеты
можно использовать компьютерную, электронную и космическую связь.
Компьютеры
банков
и
магазинов,
через
телефон
подключаются
к
центральным компьютерам системы, которые в свою очередь обрабатывают
информацию [20].
Передача информации по межбанковским расчетам осуществляется
через СВИФТ (международную систему для передачи информации,
совершения платежей). Ведь это позволяет снизить стоимость транзакций и
увеличить скорость доставки сообщений. Например, для доставки сообщения
через
СВИФТ
необходимо
потратить
всего
двадцать
минут
(за
дополнительную плату можно сделать это за пять минут), а на передачу
информации через телеграф уходит более двух часов. На территории
Российской Федерации так же действует СВИФТ через ассоциацию
"РоссСвифт", в которую входят почти шесть сотен пользователей. Около 30%
составляют только крупные кредитные организации, которые с помощью
этой системы осуществляют почти все свои расчеты [33].
Но также есть и электронные деньги (виртуальные деньги), которые
тоже стали набирать популярность.
Т.е. виртуальные деньги - система
расчетов между организациями, бизнес- организациями, а также между
Интернет - пользователями, которые приобретают или продают товар, а так
же оказывают различные услуги через Интернет. Эти системы представляют
24
собой электронные версии традиционных платѐжных систем. Но в отличие
от них не имеют вещественного выражения и представляют собой всего
лишь информацию, записанную в специализированных банках данных (в
денежных банках). Этот способ платежа популярен малой стоимость
транзакций,
что
делает
электронную
наличность
привлекательным
инструментом платежей в Интернете.
Так же не стоит забывать, что на данный момент еще не выработана
единая система конвертирования разных видов электронных денег. Поэтому
только сами эмитенты могут гасить выпущенную ими электронную
наличность; на практике используются «обменные пункты», независимые от
самих систем. Например, перевод средств из системы Яндекс Деньги в
систему WebMoney можно произвести только через сторонние сайты.
Использование подобных денег от нефинансовых структур не обеспечено
гарантиями со стороны государства. Именно по этой причине такой
инструмент платежей не используется банками, а только частными лицами.
Таким
образом,
можно
выделить
несколько
этапов
развития
международных расчетов. Этапы представлены на рисунке 5.
Несмотря на то, что международные расчеты способствуют развитию
внешнеэкономических отношений, при их осуществлении могут возникнуть
определенные проблемы:
1) неопределѐнность по какому курсу обменивать одну валюту на
другую и в какой валюте осуществлять платежи из-за высокой волатильности
валют на валютных рынках;
2) направление использования платежных средств, которые возникли у
страны в результате еѐ активного платѐжного баланса с другими странами;
3) восполнение недостатка страны в чужих платежных средствах.
Для того, чтобы минимизировать влияние указанных причин на
осуществление международных расчетов, осуществляется их правовое
регулирование как международным, так и национальным законодательством.
25
Этапы развития
международных расчетов
Появление постоянных расчѐтных отношений. Деньги
приобретают вид банковских билетов (начало 18 века)
Создание Лондонской банковской расчѐтной палаты.
Возникновение взаимных расчѐтов между банками (1775 год)
Вытеснение долларом США других валют (1948 год)
Возникновение новых счетных единиц, таких как СДР и ЭКЮ
Формирование платежных систем, развитие платежных карт (1997 г.)
Возникновение электронных денег
Рисунок 5- Этапы развития международных расчѐтов
Система МВФ и стала международно-правовой основой свободного
валютного обращения, основой платежно-расчетной системы в современном
мире с использованием свободно конвертируемой валюты. Нормативными
международно-правовыми инструментами при этом являются, во-первых,
Устав МВФ и, во-вторых, обязательные для государств-членов правовые
26
акты - решения Фонда. Кроме того, применяются, в частности, упомянутые
выше международные многосторонние Конвенции о переводных и простых
векселях, которые являются не только кредитными, но и платежными
инструментами.
Несколько иное правовое значение имеет Правовое руководство по
электронному переводу средств 1987 г., разработанное в ЮНСИТРАЛ, т.е. в
одном из органов межгосударственной организации - ООН. Следовательно, в
этом документе может быть опосредованно выражено коллективное
волеизъявление государств-участников ООН. Такое волеизъявление (в
ЮНСИТРАЛ) может иметь, по идее, и рекомендательную правовую силу.
Особое место в системе регулирования международных расчетов
занимают
международные
постепенно
приобретают
обычаи
и
банковские
унифицированный
правила,
характер
и
которые
издаются
Международной торговой палате (МТП). Применение упомянутых правил и
обычаев носит нередко рекомендательный характер и оставляется на
усмотрение сторон.
В 1920 годы была создана Международная торговая палата по
инициативе Бельгии, Великобритании, Италии, США и Франции как
международная экономическая организация частных предпринимателей.
Цель палаты - проведение неофициальной кодификации обычаев и
обыкновений, которые используются в международной практике.
В настоящее время в состав МТП входят десятки тысяч компаний,
промышленных и торговых ассоциаций, федераций и торговых палат стран
мира.
Среди
унифицированных
международных
правил
и
обычаев,
публикуемых МТП, относятся:
-
унифицированные
правила
и
обычаи
для
документарных
аккредитивов 2007 г. (публикация МТП № 600);
- унифицированные правила для инкассо 1996 г. (публикация МТП №
522);
27
- унифицированные правила для контрактных гарантий 1978 г.
(публикация МТП № 325);
- унифицированные правила для гарантий по требованию 1992 г.
(публикация МТП № 458);
унифицированные правила для межбанковского рамбурсирования по
документарным аккредитивам 1996 г. (публикация МТП № 525).
По своему правовому значению документы такого рода, нельзя отнести
к международно-правовым нормативным актам, даже и с рекомендательной
обязывающей силой. В этой связи упомянутые документы МТП можно
рассматривать
лишь
в
качестве
факультативного
значения
стандартизованных условий частноправовых сделок.
Международные
расчетные
правоотношения
являются
сферой
преимущественно международного или конвенционного регулирования либо
регулирования в форме обычаев делового оборота.
Реально
конкретные
международные
расчеты
и
платежи
осуществляются в современном мире через национальные банки, либо
центральные, либо пользующиеся правом ведения международных валютных
операций. И те и другие банки руководствуются внутринациональным
валютным,
банковским
правом
своих
международно-правовой основе МВФ.
государств,
но
на
общей
28
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» И
СОСТОЯНИЯ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЁТОВ В 2015-2017 ГГ.
2.1 Общая организационно-экономическая характеристика
АО «Россельхозбанк»
Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» (АО
«Россельхозбанк», Россельхозбанк, РСХБ) – один из крупнейших банков в
России, созданный в 2000 году по инициативе Правительства, одобренной
Президентом РФ от 15.03.2000 №75–рп в целях развития национальной
кредитно–финансовой системы агропромышленного сектора и сельских
территорий Российской Федерации.
Сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все
виды
банковских
услуг
и
занимающий
лидирующие
позиции
в
финансировании агропромышленного комплекса Российской Федерации.
100% акций ОАО «Россельхозбанк» принадлежит Российской Федерации в
лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом
(Росимущество) (обыкновенные именные акции – 89,92%) и Министерства
финансов Российской Федерации (привилегированные именные акции –
10,08%).
Банк в своей деятельности преследует такие цели, как участие в
реализации кредитно-денежной и финансово-экономической политики
государства в агропромышленном комплексе, комплексное обслуживание
товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства всех форм
собственности и видов деятельности, внедрение инструментов развития
финансового
рынка
в
механизм
финансирования
товарного
сельскохозяйственного производства и его инфраструктуры [39].
Реализация
данных
целей
осуществляется
непосредственной
деятельностью Россельхозбанка как кредитной организации, а так же
участием банка в соответствующих государственных, региональных, местных
29
и межгосударственных программах в качестве финансово-кредитного агента
государства, выступающего в этой роли на договорной основе, так и в
соответствии с федеральными законами, иными нормативными актами
Российской Федерации.
В рейтинге филиальной сети АО «Россельхозбанк» принадлежит
второе место в России: в настоящее время осуществляет деятельность 81
регионе и имеет около 7000 точек доступа различных типов. Банк также
располагает представительствами в Белоруссии, Казахстане, Азербайджане,
Таджикистане и Армении. Численность персонала на конец 2017 года
составила 30,3 тыс. человек.
Клиентами РСХБ были и остаются такие компании, как ОАО
«Росагролизинг», группа компаний «Оптифуд», птицефабрика «Задонская»,
компании
агрохолдинга
«Мордовзерноресурс»,
ОАО
«ГМУ
«Кавэлектромонтаж», ООО «СК Ремстройторг», ОАО «Птицефабрика
Приморская» и др. По итогам 2017 года количество корпоративных клиентов
РСХБ превысило 400 тысяч. Кроме обслуживания корпоративных клиентов,
Россельхозбанк активно работает и в розничном направлении. Число
розничных клиентов на начало 2018 года превысило 5,5 миллионов.
Физические лица могут осуществить денежные переводы и платежи,
разместить свободные средства в депозиты, воспользоваться кредитными
продуктами, арендовать индивидуальные сейфовые ячейки, оформить
кредитные дебетовые карты
Visa, MasterCard и «Мир». В июне 2016 года
фининститут приступил также к выпуску карт китайской платежной системы
UnionPay. Банк осуществляет эмиссию и эквайринг дебетовых пластиковых
карт международных платежных систем Visa и MasterCard, а также
собственной платежной системы. К услугам держателей более чем 650 тыс.
банковских карт РСХБ — свыше 3,5 тыс. банкоматов в регионах присутствия
кредитной организации; помимо этого снимать наличные по платежным
картам Visa и MasterCard Россельхозбанка без дополнительных комиссий
можно
в
банкоматах
Альфа-Банка,
Росбанка,
Райффайзенбанка
и
30
Промсвязьбанка.
Банком разработаны и реализуются десятки кредитных программ:
успешно
кредитуется
животноводство,
растениеводство,
приобретение
сельхозтехники под ее залог, оказывается серьезная помощь владельцам
личных подсобных и крестьянских (фермерских) хозяйств. Динамично
развиваются банковские продукты и услуги, предназначенные для физических
лиц [39].
Кредитные
отношения
АО
«Россельхозбанк»
с
сельскими
товаропроизводителями развиваются по следующим направлениям:
-
кредитование
освоения
инновационных
технологий
в
сельхозпроизводстве, пищевой и перерабатывающей сельскохозяественное
сырье промышленности;
- предоставление долгосрочных кредитов субъектам малого и среднего
предпринимательства аграрного профиля;
- взаимодействие с сельскими кредитными кооперативами;
- инвестирование социальной сферы;
- ипотечное кредитование;
- кредитование на долевых условиях целевых федеральных и
региональных
программ
развития,
ведения
сельскохозяйственного
производства;
- обслуживание лизинговых компаний, предоставляющих ресурсы для
восстановления
и
обновления
основных
фондов
сельских
товаропроизводителей и предприятий по переработке сельскохозяйственного
сырья.
Банку присвоены долгосрочные кредитные рейтинги ВВ+ и Ва2
ведущими международными рейтинговыми агентствами Fitch и Moody's,
соответственно. Российское рейтинговое агентство АКРА (Аналитическое
Кредитное Рейтинговое Агентство) присвоило АО «Россельхозбанк» рейтинг
на уровне АА(RU).
К настоящему времени АО «Россельхозбанк» занимает ведущие
31
позиции в банковской системе Российской Федерации:
1-е место в кредитовании сельского хозяйства и АПК;
2-е место по размеру филиальной сети;
2-е место по кредитованию малого и среднего бизнеса;
4-е
место
по
размеру
кредитного
портфеля
нефинансовым
организациям;
5-е место по размеру кредитного портфеля физических лиц;
8-е место по размеру активов;
4-е место по размеру собственного капитала.
Высшим органом управления АО «Россельхозбанк» является Общее
собрание акционеров. Банк проводит ежегодно годовое Общее собрание
акционеров. Годовое Общее собрание акционеров проводится не ранее чем
через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания
финансового года. Наблюдательный совет Банка, избираемый акционерами и
им подотчетный, обеспечивает стратегическое управление и контроль над
деятельностью исполнительных органов - Председателя Правления и
Правления. Перечень владельцев акций представлен на рисунке 6.
Основными
целями
деятельности
Банка являются комплексное
банковское обслуживание товаропроизводителей
агропромышленного
производства всех форм собственности и видов деятельности, участие в
реализации кредитно-денежной и финансово-экономической политики
государства в агропромышленном комплексе
внедрение инструментов
развитого финансового рынка в механизм финансирования товарного
сельскохозяйственного производства и его инфраструктуры.
Достижение
указанных
целей
обеспечивается
непосредственной
деятельностью Банка как кредитной организации, а также участием Банка в
соответствующих
государственных,
региональных,
местных
и
межгосударственных программах в качестве финансово-кредитного агента
государства, выступающего в этой роли, как на договорной основе, так и в
соответствии с федеральными законами, иными нормативными актами
32
Волеизъявления собственника Банка, регулируются Положением,
утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации
от 3 декабря 2004 г. № 738
Российской Федерации [36].
Акционеры АО "Россельхозбанк»
Государственная
корпорация «Агентство
по страхованию вкладов»
Российская Федерация
Федеральное
агентство по
управлению
государственным
имуществом
принадлежит
100%
обыкновенных
именных акций
Министерство
финансов
Российской
Федерации
принадлежит 100 %
привилегированных
именных акций типа А
принадлежит 100%
привилегированных
именных акций
Рисунок 6 - Перечень акционеров АО «Россельхозбанк»
Банк вправе представлять по поручению Правительства Российской
Федерации интересы Российской Федерации во взаимоотношениях с
аналогичными
организациями
иностранных
государств,
а
также
в
международных валютно-финансовых и кредитных организациях.
Для реализации глобальных задач банка, в организации действует
Стратегия АО «Россельхозбанка» определенная до 2020 года. Во второй
половине 2014 года, стратегия была пересмотрена в связи с изменившимися
геополитическими условиями и макроэкономической ситуацией, введением
ограничений вследствие действия санкций стран Запада и введения
контрсанкций
со
стороны
Российской
Федерации
скорректированы
отраслевые приоритеты, поставлена задача наращивания производства в
33
целях ускоренного импортозамещения, в том числе на продовольственном
рынке.
Приоритетными направлениями кредитования и вложений в ценные
бумаги являются АПК, химическая промышленность, машиностроительный
комплекс, легкая промышленность, строительство, транспортный комплекс,
ипотечное кредитование, малый и средний бизнес независимо от отраслевой
принадлежности.
Для
реализации
задачи
достижения
уровня
продовольственной безопасности ускоренными темпами в части развития
производства отраслей мясного и молочного животноводства, овощеводства
открытого и закрытого грунта, переработки, хранения и реализации
сельскохозяйственной продукции потребовались дополнительные меры
государственной поддержки Банка как основного кредитно-финансового
института поддержки отраслей АПК.
Перед Банком поставлены новые задачи и открылись дополнительные
возможности.
Кардинальные
изменения
внешних
условий
повлекли
необходимость пересмотра сценарных параметров деятельности Банка,
обновления его стратегических целей и задач, корректировки финансовых и
нефинансовых показателей, а также уточнения механизмов реализации.
Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и
иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного
документа.
Кроме
того,
с
ценными
бумагами,
подтверждающими
привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными
ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует
получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами,
а также вправе осуществлять доверительное управление указанными
ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.
Кроме того, Банк осуществляет следующие банковские операции:
а) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
б) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
34
в) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц;
г) осуществление расчетов по поручению физических и юридических
лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
д) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
е) купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
форме;
ж) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
з) выдача банковских гарантий;
и) осуществление переводов денежных средств по поручению
физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых
переводов).
Банк вправе осуществлять следующие сделки:
1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих
исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения
обязательств в денежной форме;
3)
доверительное
управление
денежными
средствами
и
иным
имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
4)
осуществление
операций
с
драгоценными
металлами
и
драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской
Федерации;
5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам
специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения
документов и ценностей;
6) лизинговые операции;
7) оказание консультационных и информационных услуг [39].
Банк
вправе
осуществлять
иные
сделки
в
соответствии
с
законодательством Российской Федерации. Все перечисленные банковские
35
операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте [39].
По итогам работы в январе-феврале 2018 года совокупный кредитный
портфель Россельхозбанка составил 1,95 трлн. рублей, прирост с начала 2018
года – более 2,6%.
При этом портфель кредитов агропромышленному
комплексу увеличился на 21,7 млрд. рублей, превысив 1,2 трлн. рублей.
По состоянию на первое марта 2018 года данный банк увеличил объем
привлеченных средств физических лиц на 21,9 млрд. рублей, до 865,1 млрд.
рублей. Россельхозбанк демонстрирует динамику привлечения средств
населения на уровне выше среднерыночных показателей и входит в число
лидеров по данному направлению. При этом общий объем привлеченных
средств клиентов Банка вырос до 2,2 трлн. рублей.
Основным направлением деятельности любого коммерческого банка
является кредитование, которое формирует доходы банка. Динамика
увеличения кредитного портфеля за 2010-2017 гг. представлена на рисунке 7.
Кредитный портфель, тыс. руб.
2 500 000 000
2 000 000 000
1 910 116 404
1 723 660 620
1 500 000 000
1 739 822 391
1 451 460 733
1 277 522 961
1 105 883 099
1 000 000 000
956 581 872
734 057 487
613 677 201
500 000 000
Рисунок 7 - Кредитный портфель АО «Россельхозбанк» в 2010-2017 гг.
Как следует из данных рисунка 7 следует, что размер кредитного
портфеля на протяжении исследуемых лет возрастает.
В таблице 2 представлена динамика изменения кредитного портфеля
01.09.2017
01.05.2017
01.01.2017
01.09.2016
01.05.2016
01.01.2016
01.09.2015
01.05.2015
01.01.2015
01.09.2014
01.05.2014
01.01.2014
01.09.2013
01.05.2013
01.01.2013
01.09.2012
01.05.2012
01.01.2012
01.09.2011
01.05.2011
01.01.2011
01.09.2010
01.05.2010
01.01.2010
0
36
АО «Россельхозбанк» за 2011 – 2017 гг.
Таблица 2 - Изменение кредитного портфеля в АО «Россельхозбанк»
2011-2017 гг.
Кредитный портфель,
тыс. руб.
Дата
Изменение, тыс. руб.
734 057 487
956 581 872
1 105 883 099
1 277 522 961
1 451 460 733
1 723 660 620
1 739 822 391
1 903 187 208
01.01.2011
01.01.2012
01.01.2013
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2018
222 524 385
149 301 227
171 639 862
173 937 722
272 199 887
16 161 771
163 364 817
Из данных приведенных в таблице 2 следует, что размер кредитного
портфеля на протяжении всего анализируемого периода возрастал, но темпы
прироста выданных кредитов имели разную динамику. Самый низкий темп
прироста кредитного портфеля был зафиксирован за 2016 г. и составил менее
1%, но уже по итогам 2017 г. прирост кредитного портфеля составил около
10%.
2.2 Анализ финансового состояния АО «Россельхозбанк»
Финансовое состояние коммерческого банка и его устойчивость на
банковском рынке определяется состоянием его активов и пассивов.
В таблице 3 проведем сравнительный анализ динамики изменения
статей актива баланса на основе данных бухгалтерской отчетности за период
2015 - 2017 гг.
Активы баланса банка представляют собой совокупность статей,
которые имеют денежную оценку и формируют доходы коммерческого
банка.
37
Таблица 3 - Сравнительный анализ состава и структуры активов АО
«Россельхозбанк»
В тыс. руб.
Наименование
статьи
Денежные
средства
Ср-ва кред.
организаций в
ЦБ РФ
01.01.2016
Уд.
вес
36 309 785
1,375
71 971 093
Изменение
относит.
Уд.
вес
01.01.2018
Уд.
вес
абсол.
28 640 723
1,025
145 112 910
4,797
108813125
2,726
64 717 675
2,318
120 489 950
3,984
48 518 857
167,414
7 747 997
0,293
11 317 671
0,405
19 795 000
0,654
12 047 003
255,485
6 308 765
0,238
5 810 894
0,208
3 083 222
0,101
-3 225 543
48,872
140 091
0,005
28 853 478
1,033
19 765 186
0,653
19 625 095
14108,819
2 099019130
79,51
2 243359224
80,36
2 171377221
71,78
72 358 091
103,447
240 407 416
9,106
223 153 203
7,993
296 471 146
9,8
56 063 730
123,32
01.01.2017
399,652
Обязат. резервы
Ср-ва в кред.
организациях
Фин. активы,
оцен. по справед.
стоимости через
прибыль или
убыток
Чистая ссудная
задол-ть
Чист.влож. в ЦБ
и другие фин.
активы, имеющ.
в наличии для
продажи
Чистые
вложения в ЦБ,
удержанные до
погашения
Основные ср-ва,
немат. активы и
матер. запасы
Прочие активы
31 381 984
1,188
11 542 384
0,413
68 413 611
2,261
37 031 627
218,002
18 124 181
170 153 114
0,686
6,445
19 542 089
196 463 975
0,7
7,037
38 028 399
161 961 054
1,257
5,354
19 904 218
-8 192 060
209,821
95,185
Всего активов
2 639 916 544
100,0
2 791 619 630
100,0
3 024 703 230
100,0
384 786 686
114,576
Как мы видим из данных, представленных в таблице 3, максимальный
удельный вес в активе баланса составляет чистая ссудная задолженность,
размер которой на протяжении трех лет не опускался ниже 70%. Второе
место в структуре активов банка занимают чистые вложения в ценные
бумаги, удельный вес которых составил около 10%. Объем денежных средств
за три года значительно увеличился абсолютном выражении. Это увеличение
привело к тому, что удельный вес денежных средств в активах баланса банка
возрос с 1,375% в 2015 г. до 4,797% - в 2017 г.
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
увеличились с 18 124 181тыс. рублей в 2015 году до 38 028 399 тыс. рублей в
2017 году, то есть данная статья актива баланса за три года выросла более,
чем в два раза. Это привело к тому, что и удельный вес еѐ в структуре
38
активов возрос с 0,686% в 2015 г. до 1,257% - в 2017 г.
В
целом
необходимо
отметить,
что
суммарно
активы
АО
«Россельхозбанк» увеличились за рассматриваемый период на 384 786 686
тыс. рублей или на 15%.
Далее
приведем
анализ
состава
и
структуры
пассивов
АО
«Россельхозбанк», который представлен в таблице 4.
Таблица 4 - Сравнительный анализ состава и структуры пассивов АО
«Россельхозбанк»
Наименование
статьи
Кредиты,
депозиты и пр.
ср-ва ЦБ РФ
Ср-ва
кредитных
организаций
Ср-ва
клиентов, не
являющ. кред.
орган.
Вклады физич.
лиц
Фин. обяз-ва,
оценив. по
справед.
стоимости
через прибыль
или убыток
Выпущенные
долговые
обязательства
Прочие
обязательства
Всего
обязательств
01.01.16
Уд. вес,
%
01.01.17
Уд. вес,
%
01.01.18
Уд. вес,
%
Изменение
Абсолют..
Относ.
131 746 770
4,5269
29 183 450
0,9162
21 182 729
0,58
-110564041
16,078
140 110 688
4,8144
146 353 482
4,595
77 725 235
2,148
-62 385 453
55,474
1 846 296 863
63,44
2080202761
65,3129
2368975476
65,466
522 678 613
128,541
507 465 606
17,437
640 021242
20,095
887 874 365
24,536
380 408 759
174,962
159 826
0,0055
1 515 834
0,0475
4 088 244
0,112
3 928 418
2557,93
234 381 608
8,0536
235 338 239
7,389
220 700 466
6,099
-13 681 142
94,163
50 097 769
1,7214
52 362 330
1,644
38 059 272
1,051
-12 038 497
75,969
2 910 259 130
100,0
3184977338
100,0
3618605787
100,0
708 346 657
124,339
Пассивы представляют собой ресурсную базу коммерческого банка,
которая оказывает влияние на результативность деятельности банка. Из
данных, представленных в таблице 4 следует, что в структуре пассивов
максимальный удельный вес занимают средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями. Удельный вес этой статьи пассива в общем
объеме
обязательств
банка
анализируемого периода.
составлял
более
65%
на
протяжении
39
Важное место в пассивах АО «Россельхозбанк» занимают вклады
физических лиц, объем которых за 2015 – 2017 гг. увеличился более, чем на
50%, а удельный вес в структуре пассивов увеличился с 17% в 2015 г. до 24%
- в 2017 г.
С 2015 г. по 2017 г. банк значительно снизил объемы полученных
кредитов от Банка России. Это привело к снижению удельного веса этой
статьи баланса в пассивах с 4,5% в 2015 г. до 0,58%.
В целом объем обязательств банка за три рассматриваемых года
увеличился и тем прироста составил 24%.
Так как деятельность коммерческого банка подлежит лицензированию,
то должны быть рассчитаны показатели, которые позволят оценить
насколько эффективно кредитная организация функционирует на рынке и
каковы еѐ перспективы, связанные с устойчивостью и платежеспособностью.
В
таблице
5
представим
значения
обязательных
нормативов
деятельности АО «Россельхозбанк».
Как следует из данных, представленных в таблице 5, в анализируемом
периоде ни один показатель не вышел за рамки установленных пороговых
значений, что говорит о стабильном положении банка.
Норматив Н1.1 за рассматриваемый период снизился с 10,5 до 9,6, но
даже с учетом снижения остался в пределах нормы, превышая минимальное
значение практически в два раза. Это означает достаточную надежность
банка с точки зрения исполнения минимальных требований по величине
базового капитала, необходимой для покрытия совокупного (кредитного и
рыночного) рисков банковской деятельности.
Норматив Н1.2 в 2017 году по сравнению с 2016 годом повысился на
1,2, но если сравнивать с 2015 годом, то показатель снизился с 10,5 до 10,2.
Норматив Н1.0 за 2017 г. остался на прежнем уровне 16,3, что выше
минимума на 6,3. Чем больше значение этого норматива, тем больше
собственных средств банка в совокупных активах, тем больше финансовая
устойчивость банка.
40
Таблица 5 - Обязательные нормативы АО «Россельхозбанк»
Наименование показателя
Норматив достаточности
базового капитала банка
(Н1.1)
Норматив достаточности
основного капитала банка
(Н1.2)
Норматив дост-ти
собственных средств банка
(Н1.0)
Норматив мгновенной
ликвидности банка (Н2)
Норматив текущей
ликвидности банка (Н3)
Норматив долгосрочной
ликвидности банка (Н4)
Норматив макс. размера риска
на одного заемщика или
группу связанных заемщиков
(Н6)
Норматив макс. размера
крупных кредитных рисков
(Н7)
Норматив макс. размера
кредитов, банк. гарантий и
поручительств, предостав.
банком своим участникам
(акционерам) (Н9.1)
Норматив совокупной
величины риска по
инсайдерам банка (Н10.1)
Норматив
использования
собственных средств банка
для
приобретения
акций
других юр. лиц (H12).
Нормативное
значение
min 5.0
2015 г.
2016 г.
2017 г.
10,5
9,0
9,6
min 6.0
10,5
9,0
10,2
min 10.0
13,0
16,3
16,3
min 15.0
55,8
148,3
92,3
min 50.0
103,1
248,8
198,0
max 120.0
86,9
67,9
51,4
max 25.0
23,0
17,4
16,6
max 800.0
185,1
132,4
174,2
max 50.0
0,0
0,0
0,0
max 3.0
1,7
1,0
0,9
max 25.0
14,8
8,6
8,0
Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 в 2016 году по сравнению
с предыдущим увеличился в 2,6 раз с 55,8 до 148,3, но в 2017 году показатель
снизился до 92,3, при этом превышал минимальное значение в 6,15 раза.
Норматив Н3 в 2017 году по сравнению с 2016 сократился на 50,8, но
по сравнению с 2015 годом вырос на 94,9. Так как норматив Н3 определяет
вероятность потери ликвидности банка в течении 30 дней, а показатель
больше минимального значения, то можно сделать вывод, что банк не
41
потеряет ликвидности в течении 30 дней.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) на протяжении
рассматриваемого периода сокращался сначала на 19, а затем еще на 16,5 и
ни в одном из периодов не достиг максимального значения. Это означает что
банк в рассматриваемом периоде не потеряет способности исполнять свои
обязательства
в
результате
размещения
привлеченных
средств
в
долгосрочные инструменты.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или
группу связанных заемщиков (Н6) только в 2015 году норматив был
приближен к максимальному порогу в 25 и составлял 23, в последующие
годы он стабильно снижался и к 2017 году составил 16,6. Это позволяет
говорить о улучшении качества кредитного портфеля и уменьшении
кредитных рисков.
Норматив Н7 на протяжении всего рассматриваемого периода
показатель был ниже верхней границы, что говорит о том, что крупные
кредиты предоставлены в качественным обеспечением.
В целом АО «Россельхозбанк» выполняет все обязательные нормативы
за последние 3 года, что говорит о хорошем финансовом положении банка, о
минимальных рисках и хорошей кредитной политике.
Таким образом, АО «Россельхозбанк» является одним из крупнейших
банков России. В настоящее время оказывает все виды банковских услуг и
занимает лидирующую позицию в обеспечении финансовыми ресурсами
агропромышленного комплекса Российской Федерации. Можно назвать
следующие
конкурентные
преимущества,
которыми
обладает
АО
«Россельхозбанк»:
- АО «Россельхозбанк» находится в государственной собственности,
что гарантирует стабильность данного банка;
- максимальное приближение банковских продуктов и услуг к их
потенциальным потребителям, т.к. обладает второй по величине филиальной
сетью;
42
- возможность получения субсидий со стороны государства;
- предлагает широкий выбор банковских продуктов и услуг, и не
только по аграрному сектору экономики;
- обладает гибкой кредитной политикой и стабильной клиентской
базой;
- АО «Россельхозбанк» постоянно разрабатывает новейшие целевые
программы
для
различных
клиентов,
но
в
первую
очередь
для
сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Основные задачи деятельности Банка заключаются в следующем:
-
участие в реализации кредитно-денежной политики Российской
Федерации в сфере агропромышленного производства;
-
формирование
в
сфере
агропромышленного
производства
национальной кредитно-финансовой системы обслуживания отечественных
сельскохозяйственных производителей,
-
участие
в
обеспечении
эффективного
и
бесперебойного
функционирования системы расчетов в агропромышленном комплексе на
всей территории Российской Федерации
Банк
продолжает
работу
по
финансовой
сельхозпроизводителей и оказанию финансовых услуг.
поддержке
43
2.3 Анализ форм и объемов международных расчетов в
АО «Россельхозбанк»
АО
«Россельхозбанк»
обладает
большими
возможностями
при
проведении международных расчетов, благодаря широкой сети банковкорреспондентов, наличию филиалов в крупных городах России.
Банк в своей работе руководствуется действующим валютным
законодательством Российской Федерации, международной банковской
практикой (унифицированными правилами и обычаями для документарных
аккредитивов, унифицированными правилами по инкассо и др.), а также
нормативными документами Банка России и внутренними инструкциями.
Осуществляет консультации по проведению наиболее сложных форм
платежей в соответствии с принятыми в международной практике формами
расчетов в иностранной и национальной валюте [35].
АО «Россельхозбанк», используя большой практический опыт работы
специалистов в области международных расчетов, предлагает своим
клиентам услуги при осуществлении следующих операций:
- банковский перевод;
- документарный аккредитив;
- документарное инкассо;
- гарантийные операции
Рассмотрим
подробнее
каждую
услугу.
Банковский
перевод
представляет собой одну из форм международных расчетов, осуществляемую
посредством направления одним лицом (перевододателем) своему банку
поручения произвести выплату определенной суммы в указанной валюте
другому лицу (переводополучателю), находящемуся в другом государстве.
Банк, принявший поручение на перевод, выполняет платеж через своих
банков-корреспондентов.
АО «Россельхозбанк» благодаря оптимально сформированной сети
иностранных банков-корреспондентов обеспечивает высокое качество,
44
безопасность, скорость и абсолютную надежность в проведении расчетов и
передаче финансовых сообщений по всему миру по международной сети
S.W.I.F.T. с минимальными транзакционными издержками.
В банке осуществляются переводы, как в основных твердых валютах,
так и в мягких валютах, включая валюты стран СНГ. Переводы в
большинстве твердых валют могут быть осуществлены в день подачи
платежного поручения.
Тарифы на открытие и ведение счета приведены в приложении.
Следующая услуга, предоставляемая банком - это документарный
аккредитив. Он представляет собой, самостоятельную сделку, которая по
своей сути представляет обязательство банка, открывшего аккредитив
(банка-эмитента) выплатить бенефициару (продавцу) по поручению своего
клиента (покупателя) определенную сумму в согласованной валюте при
условии предоставления бенефициаром в установленные сроки документов,
предусмотренных условиями аккредитива.
Использование
документарного
аккредитива
в
качестве
формы
международных расчетов максимально отвечает интересам покупателя и
продавца, поскольку позволяет значительно уменьшить коммерческий риск
обеих сторон при проведении внешнеторговой сделки.
При осуществлении операций с документарными аккредитивами АО
«Россельхозбанк» предлагает клиентам следующие услуги:
- открытие импортных документарных аккредитивов по поручению
клиентов Банка, в том числе с добавлением подтверждения первоклассными
иностранными банками;
- открытие резервных аккредитивов;
-
авизование
экспортных
аккредитивов,
включая
резервные
аккредитивы;
-
подтверждение
и
исполнение
аккредитивов;
- проверка документов по аккредитивам;
документарных
экспортных
45
- рамбурсирование;
- консультирование клиентов на этапе подписания контрактов,
предусматривающих аккредитивную форму расчетов.
Аккредитив
независимое
-
обязательство
Банка-эмитента,
выставляемое по просьбе Покупателя, произвести платежи Продавцу по
получении документов, соответствующих условиям аккредитива.
Сумма платежа формируется за счѐт собственных средств клиента или
кредита, выданного АО «Россельхозбанк».
Аккредитивы могут использоваться в качестве расчетов:
- за экспорт (поставку) товаров, услуг;
- за импорт (приобретение) товаров/ услуг.
Преимущества:
- гарантия поставки товаров, услуг;
- своевременность оплаты за поставку товара/ услуг;
- профессиональная поддержка со стороны банка на всех этапах
сделки;
- подчинение международным унифицированным правилам;
-
возможность
финансирования
на
предоставления
более
длительный
отсрочки
платежа
срок,
предусмотренная
чем
и/или
контрактом коммерческая отсрочка.
АО
«Россельхозбанк»
предоставляет
услуги
по
экспортному
финансированию.
Экспортное финансирование – это возможность получения денежных
средств на стадии производства и отгрузки продукции в объеме, не
превышающем объем ожидаемой экспортной выручки от реализации
вышеуказанной
продукции
и
избежание
оттока
оборотных
средств
предприятий и активное использование имеющихся ресурсов.
В банке возможно два вида финансирования:
1.
Предэкспортное
финансирование
(сроком
до
360
дней).
Предэкспортное финансирование заключается в предоставлении экспортеру
46
кредита
для
приобретения
сырья
и
материалов
для
производства
экспортируемого товара, включая финансирование прочих операционных
расходов. Осуществляется в форме предоставления экспортеру кредитных
ресурсов за счет средств зарубежных банков, в обеспечение исполнения
обязательств по экспортному контракту на период производства и поставки
товара до момента получения экспортной выручки. Одним из основных
условий предоставления кредита является выпуск банком импортера
безотзывного документарного аккредитива в пользу экспортера с указанием
АО «Россельхозбанк» как исполняющего и авизующего банка. Механизм
предэкспортного финансирования представлен на рисунке 8.
2. Межбанковское соглашение
Финансирующий
банк
9. Погашение кредита
АО «Россельхозбанк»
1. Экспортный контракт
Импортер
3. Аккредитив через Банк Импортера
8. Погашение кредита
5. Отгрузочные
документы
4. Кредитный
договор
6. Отгрузочные
документы через
Банк Импортера
Экспортер
7. Оплата по аккредитиву
Рисунок 8 - Механизм предэкспортного финансирования в АО
«Россельхозбанк»
Стандартные условия финансирования:
- срок кредита - до 360 дней;
- валюта кредита - USD, EUR;
- сумма кредита - до 80% от суммы аккредитива, открытого в рамках
контракта;
47
- способ платежа - безотзывный документарный аккредитив;
- минимальная сумма кредита - 500 тыс. USD, EUR;
- расходы по открытию и обслуживанию аккредитива - в соответствии
с тарифами АО «Россельхозбанк» и иностранного банка;
- обеспечение по кредиту - в соответствии с требованиями Банка.
2.
Постэкспортное
финансирование
(сроком
до
360
дней):
Постэкспортное финансирование заключается в предоставлении Банком
Импортера кредита импортеру за счет финансирования АО «Россельхозбанк»
после
проведения
экспортером
отгрузки
и
предоставления
в
АО
«Россельхозбанк» документов, соответствующих условиям аккредитива, к
оплате.
Постэкспортное
финансирование
является
инструментом
стимулирования экспорта при выходе Экспортера на новые рынки сбыта,
когда экспортеру необходимо предложить импортеру более выгодные
условия
по
сравнению
с
традиционными
участниками
рынка.
Осуществляется с использованием аккредитивной формы расчетов по
внешнеторговому контракту и изображено на рисунке 9.
Финансирующий
банк
2. Межбанковское соглашение
6. Отгрузочные документы
АО «Россельхозбанк»
10. Погашение
кредита
5. Отгрузочные
документы
8. Оплата по
аккредитиву
3. Кредитный
договор
7.
Отгрузочные
документы
9. Погашение
кредита
1. Экспортный контракт
Импортер
4. Аккредитив через Банк Импортера
Экспортер
Рисунок 9 - Механизм постэкспортного финансирования в АО
«Россельхозбанк»
48
Стандартные условия финансирования:
- срок финансирования - до 360 дней;
- валюта кредита - USD, EUR;
- сумма финансирования - до 100% стоимости контракта;
- способ платежа - безотзывный документарный аккредитив;
- минимальная сумма финансирования - 100 тыс. USD, EUR;
- расходы по открытию и обслуживанию аккредитива – в соответствии
с тарифами АО «Россельхозбанк» и иностранного банка.
В АО «Россельхозбанк» также можно воспользоваться резервными
аккредитивами (Standby LC) -это обязательство банка-эмитента перед
бенефициаром (продавцом, поставщиком, исполнителем) произвести платеж
за приказодателя (покупателя, получателя, заказчика) в случае невыполнения
последним своих договорных обязательств и предъявлении бенефициаром
письменного требования платежа.
Преимущества:
- возможность получения товара без предоплаты, либо с отсрочкой
платежа;
- возможность досрочного прекращения срока действия резервного
аккредитива в случае выполнения обязательств перед бенефициаром;
- привлекательные ценовые условия.
АО
«Россельхозбанк»
предлагает
своим
клиентам
услуги
по
организации финансирования с использованием аккредитива, как за счет
своих собственных средств, так и за счѐт средств, привлечѐнных у
иностранных банков на срок до 10 лет (в т.ч. и под страховое покрытие
ЭКА).
Одним из основных преимуществ связанного финансирования является
доступность
дешевого
финансирования
внешнеторговых
контрактов
клиентов Банка.
Пост-финансирование - это альтернатива прямого кредитования. Оно
выполняется за счет средств иностранных банков, что позволяет получить
49
кратко- и среднесрочное финансирование на более выгодных условиях.
Преимущества:
- возможность подобрать наиболее приемлемый срок финансирования;
- ценовые условия более привлекательны по сравнению с прямым
кредитованием;
- сопровождение всех этапов сделки высококвалифицированными
специалистами банка;
- гибкое ценообразование;
- возможность не отвлекать собственные средства на момент платежа
по аккредитиву.
Финансирование под страховое покрытие экспортных кредитных
агентств (ЭКА)
АО «Россельхозбанк» берет на себя весь процесс организации
долгосрочного финансирования внешнеторговых контрактов клиентов под
страховое покрытие ЭКА.
Преимущества:
- возможность организовать средне- и долгосрочное;
- наиболее выгодные ценовые условия;
- доступность значительных объемов финансирования.
Документарное инкассо - один из основных видов документарных
операций. Под документарным инкассо понимается получение продавцом
причитающейся
соответствующих
денежной
суммы
документов.
При
против
представления
проведении
этой
в
банк
документарной
операции, отличие от аккредитива, банк не имеет обязательств перед
продавцом по оплате представленных документов. В связи с этим
документарное инкассо, как вид документарных операций, в качестве формы
международных
расчетов
имеет
смысл
применять
при
наличии
доверительных отношений между продавцом и покупателем [34].
АО «Россельхозбанк» осуществляет следующие виды операций с
документарным инкассо:
50
- прием и отсылка документов клиентов на инкассо в иностранные
банки;
- выдача документов по документарному инкассо против платежа или
акцепта тратты покупателем.
АО
«Россельхозбанк»
соответствии
с
осуществляет
Гражданским
кодексом
гарантийные
Российской
операции
в
Федерации
и
общепринятыми стандартами международной банковской практики.
Финансовые гарантии представляют собой безотзывные обязательства
осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих обязательств
перед третьими сторонами, и подвержены такому же кредитному риску, как и
кредиты. Финансовые гарантии и обязательства по выдаче кредитов
первоначально отражаются по справедливой стоимости, подтвержденной,
как правило, суммой полученных комиссий. Данная сумма амортизируется
линейным методом в течение срока действия обязательства, за исключением
обязательства по предоставлению кредита, в случае, если существует
вероятность того, что Группа заключит конкретное кредитное соглашение, и
не будет планировать реализацию кредита в течение короткого периода
после его предоставления; такие комиссионные доходы, связанные с
обязательством по предоставлению кредитов, учитываются как доходы
будущих периодов и включаются в балансовую стоимость кредита при
первоначальном
признании.
В
конце
каждого
отчетного
периода
обязательства оцениваются по наибольшей из неамортизированной суммы
первоначального признания; и наилучшей оценки затрат, необходимых для
урегулирования обязательства на конец отчетного периода.
С учетом поставленных Правительством Российской Федерации перед
сельхозпроизводителями задач по увеличению доли экспорта товаров
сельскохозяйственного
производства
и
продуктов
переработки,
Россельхозбанком, в отчетном периоде обеспечена доступность финансовых
ресурсов для предприятий отрасли, экспортирующих продукцию за рубеж. В
целях
содействия
расширению
экспорта
российских
товаров
Банк
51
организовал обслуживание экспортных поставок продукции российских
компаний, работающих в различных отраслях АПК и промышленности.
В отчетном периоде между Банком и его партнерами было заключено
58 сделок, посредством которых профинансированы поставки минеральных
удобрений, металлургической продукции и сельскохозяйственной техники на
общую сумму 169,2 млн. долларов США. Сделки были реализованы с
использованием инструментов торгового финансирования. Кроме того,
Банком было открыто 190 импортных аккредитивов на сумму 643,2 млн.
долларов США, авизовано и подтверждено 124 экспортных аккредитива на
сумму 397,4 млн. долларов США, выпущена иностранными банками в пользу
клиентов Банка и авизована 61 гарантия на сумму 53 млн. долл. США. Кроме
того,
в
отчетном
периоде
Банком
проведена
131
операция
по
рамбурсированию аккредитивов, выпускаемых банками-контрагентами, на
сумму более 418 млн долл США. На рисунке 10 представлена динамика и
объемы совершения международных расчетов в 2017 г.
Соотношение операций, совершенных в форме международных расчетов в АО
Россельхозбанке
700
643,2
600
500
418,9
397,4
400
300
200
190
131
124
61
100
53
0
Открыто импортных
аккредитивов
Подтверждено
экспортных аккредитива
Колличество операций, шт
Гарантия
Операции по
рамбурсированию
аккредитивов
Стоимость, млн. долл. США
Рисунок 10 - Соотношение операций, совершенных в форме
международных расчетов в АО «Россельхозбанк»
52
Как мы видим, большинство операций было связано с открытием
импортных аккредитивов, сумма операций по которым составила примерно
642 млн. долл. США, что значительно больше чем по любым другим
международным расчетам. При этом банк занимается и подтверждением
экспортных аккредитивов и рамбурсированием аккредитивов.
Меньше всего было выпущено иностранными банками в пользу
клиентов Банка и авизовано гарантий.
В таблице 6 приведена динамика проведения валютно-обменных
операций, операций с дорожными чеками и банковскими пластиковыми
карточками АО «Россельхозбанк» на начало 2015-2017 гг.
Таблица
6
-
Динамика
развития
валютных
операций
«Россельхозбанк» за 2015 - 2017 гг.
Валютные операции
1. Операции по
межбанковским расчетам
2. Открытие и ведение
валютных счетов клиентуры
3. Установление
корреспондентских
отношений с иностранными
банками
4. Неторговые операции
5. Конверсионные операции
6. Операции по
привлечению и размещению
валютных средств
7. Наличные сделки
8. Валютно-обменные
операции
9. Операции с дорожными
чеками
10. Операции с
пластиковыми банковскими
карточками
Итого
2015 год,
%
2016 год,
%
2017 год,
%
Отклонение,
(+/-) в %
11,4
11,6
12,8
1,4
8,9
9,3
10,6
1,7
8,1
8,3
8,9
0,8
7,9
8,4
7,6
9,9
7,9
10,1
0
1,7
9,0
10,0
10,4
1,4
16,1
13,2
16,6
13,9
16,8
14,9
0,7
1,7
7,3
4,6
4,4
-2,9
9,7
8,2
3,2
-6,5
100
100
100
АО
53
Из данных таблицы 6 видно, что операции по межбанковским
расчетам, открытие и ведение валютных счетов клиентуры, установление
корреспондентских отношений с иностранными банками, неторговые
операции,
конверсионные
операции,
операции
по
привлечению
и
размещению валютных средств, наличные сделки, валютно-обменные
операции показывают положительную динамику, а операции с дорожными
чеками и операции с пластиковыми карточками, отрицательную.
Таким
образом,
«Россельхозбанк»
валютное
охватывает
обслуживание
широкую
сеть
клиентов
счетов
в
предприятий
АО
и
населения, корреспондентских счетов в ведущих банках мира, стран
ближнего зарубежья. Тесное сотрудничество с ними позволяет Банку в
кратчайшие сроки зачислять платежи в адрес прямых корреспондентов этих
банков.
Специфика деятельности клиентов АО «Россельхозбанк» обусловила
состав банков-партнеров, при участии которых АО «Россельхозбанк» точно в
срок осуществляет международные переводы Компаний Клиентов. Со дня
основания корреспондентские связи АО «Россельхозбанк» простерлись по
всему миру. АО «Россельхозбанк» имеет партнеров по проведению платежей
более чем в пятнадцати странах мира.
Традиционно, основными контрагентами АО «Россельхозбанк» за
рубежом
являются
крупные
транснациональные
банки,
имеющие
разветвленную мировую сеть филиалов, что дает возможность осуществлять
платежи практически в любую точку мира.
Торговое финансирование представляет собой комплекс методов,
инструментов и механизмов по финансированию внешнеторговых операций
клиентов путем привлечения отечественными банками кредитных ресурсов с
международных
кредитно-финансовых
рынков.
Наличное
торговое
финансирование АО «Россельхозбанк» предназначено для компанийрезидентов, занимающихся экспортом или импортом продукции и имеющих
действующие торговые контракты на поставку товара. Журнал Global Finance
54
признал АО «Россельхозбанк» лучшим банком по предоставлению услуг
торгового
финансирования
в
России.
Опрос
проводился
среди
корпоративных руководителей, экспертов по технологиям и аналитиков по
отраслям. Критериями отбора были такие показатели, как объем транзакций,
масштабы
мирового
охвата,
качество
обслуживания,
конкурентное
ценообразование и инновационные технологии. Исследование Global Finance
охватило 71 государство [37].
Кредитование экспортеров и импортеров - услуга, пользующаяся
спросом, так как в данной сфере наблюдается постоянный рост. По
информации корпорации по развитию и продвижению экспорта Kaznex, с
2013 по 2017 год наблюдалось постоянное увеличение объемов экспорта,
среднегодовой прирост составил 37,2%.
Принимая
во
внимание
растущий
интерес
реального
сектора
экономики к осуществлению транзакций с иностранными партнерами,
«Россельхозбанк» продолжал активно предлагать своим клиентам и
контрагентам
все
виды
торгового
финансирования
совместно
с
высококлассными финансовыми институтами. На данный момент Банк имеет
кредитные линии на общую сумму более 500 млн. долларов США. Общий
объем
средств,
привлеченных
Банком
в
2007
г.
для
торгового
финансирования, составил более 256,3 млн. долларов США. Также следует
отметить, что в апреле 2007 г. было подписано дополнительное соглашение к
кредитному соглашению от 20 июля 2006 г. с государственным банком
Южной Кореи –Export-ImportBankofKorea (KEXIM) об увеличении ранее
установленной кредитной линии в отношении Россельхозбанка с 10 млн.
долларов США до 30 млн. долларов США. Основной причиной увеличения
данной срочной кредитной линии является проявление со стороны KEXIM
большого интереса к дальнейшему сотрудничеству с Россельхозбанком по
финансированию
импортных
проектов
клиентов
Россельхозбанка
на
поставку товаров из Южной Кореи [38].
Стоит отметить, что «Россельхозбанк» стал первым Банком в России,
55
которому ЕБРР делегировал полномочия по реализации Программы
финансирования субъектов малого и среднего бизнеса. Банк активно
работает с ЕБРР по следующим направлениям:
1. Финансирование торговых проектов клиентов Банка на сумму до 45
млн. долларов США в рамках Программы торгового финансирования (Trade
Facilitation Programme).
2. Финансирование совместно с ЕБРР проектов малого и среднего
бизнеса в рамках Программы поддержки малого и среднего бизнеса
Казахстана (KSBP II) на сумму 10 млн. долларов США.
3.
Финансирование
проектов
на
покупку
и
лизинг
сельскохозяйственного оборудования на сумму 10 млн. долларов США.
В настоящее время Банк ведет переговоры с ЕБРР и IFC касательно
финансирования сектора малого и среднего бизнеса. «Россельхозбанк»
хорошо знаком европейским и азиатским инвесторам, а также инвесторам
США, так как в период с 2014 по 2016 г. Банк осуществил семь выпусков
еврооблигаций на международных рынках капитала и успешно разместил
свои ценные бумаги на общую сумму 1,600 млн. долларов США. В мае 2014
г. Банк осуществил первый выпуск еврооблигаций на сумму 100 млн.
долларов США сроком на 3 года. Купон – 8,5%. Ведущим организатором
выпуска выступил ING Bank. В ноябре 2014 г. «Россельхозбанк» осуществил
второй выпуск еврооблигаций на сумму 200 млн. долларов США сроком на 5
лет. Купон - 8,875%. Ведущими менеджерами выступили Credit Suisse First
Boston и HSBC.
В апреле 2015 г. Банк впервые разметил свои еврооблигации по
Правилу Reg S/144A среди американских инвесторов на сумму 200 млн.
долларов США сроком на 7 лет. Купон - 9,25%. Credit Suisse First Boston
выступил в качестве единственного ведущего менеджера. В октябре того же
года «Россельхозбанк» снова вышел на рынок, разместив среди инвесторов
Европы и Азии еврооблигации на сумму 200 млн. долларов США сроком на 5
лет. Купон - 8,125%. Ведущими менеджерами выступили HSBC и Deutsche
56
Bank AG. В мае 2016 г. Банк разместил свои самые «длинные»
еврооблигации по Правилу Reg S/144A сроком обращения 10 лет на общую
сумму 350 млн. долларов США. Купон - 9,0%. Ведущими менеджерами
выступили ING Bank и Deutsche Bank AG.
Таким образом, в целом из оценки основных показателей деятельности
банка, можно сделать вывод, что «Россельхозбанк» играет существенную
роль в проведении международных расчетов и операций.
57
3 РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ
МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЁТОВ В АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»
3.1 Направления совершенствования реализации системы
международных расчетов в АО «Россельхозбанк»
АО «Россельхозбанк» осуществляет межбанковские расчеты по
операциям в иностранной валюте через российские, иностранные и
международные банки, используя систему корреспондентских счетов. Он
имеет корреспондентские отношения с банками, как на территории России,
так и за ее пределами, что позволяет быстро и эффективно производить
внутрироссийские и международные расчеты. Россельхозбанк располагает
широкой
и
оптимально
сформированной
корреспондентской
сетью,
насчитывающей более 100 иностранных банков-партнеров и позволяющей
обеспечивать полный спектр услуг клиентам по международным расчетам и
связанному кредитованию и совершать прочие межбанковские операции.
Ведение корреспондентских счетов
осуществляется с использованием
системы SWIFT, что значительно сокращает сроки и расходы, связанные с
проведением расчетных операций в рублях и иностранной валюте с
российскими и иностранными банками [33].
ОАО «Россельхозбанк» в настоящее время активно участвует в работе
таких международных организаций, как
Российско-Китайский деловой
совет, Американо-Российский деловой совет, Международная конфедерация
сельскохозяйственного
кредитования
(CICA)
и
Канадская
деловая
ассоциация в России и Евразии (CERBA). Все это позволяет Россельхозбанку
использовать дополнительный потенциал в области развития бизнеса и
международного сотрудничества в сфере аграрного кредитования. РСХБ
непосредственно участвует в работе двусторонних межправительственных
комиссий по экономическому и научно-техническому сотрудничеству с
Венгрией,
Израилем,
Нидерландами
и
Норвегией,
а
также
58
межправительственных
сотрудничеству
с
комиссий
Австралией,
по
Грецией,
торгово-экономическому
КНДР
и
Монголией.
Непосредственное участие АО «Россельхозбанк» в данных организациях и
комиссиях открывает новые возможности для дальнейшего развития
экспортного
финансирования
и
оказания
эффективной
поддержки
российским сельхозпроизводителям в вопросе по увеличению доли экспорта
товаров сельскохозяйственного производства.
Однако, на современном этапе развития мировой и российской
экономики необходимо дальнейшее совершенствование в общей системе
международных расчетов. Проблемы и перспективы дальнейшего развития
международных расчѐтов в ОА «Россельхозбанк отражены на рисунке 11.
Проблемы
Отсутствие
квалифицированных кадров
в области управления,
контроля за
международными
платежами
Неразвитость
коммерческой структуры
по обслуживанию
операций (банки,
юридические фирмы)
Нехватка производственных
мощностей для работы с
современными формами
международных расчѐтов, а также
игнорирование научного потенциала
своей страны в разработке
нововведений в сферу
внешнеторговых расчѐтов
Перспективы
Полный переход на
международные стандарты
отчѐтности с целью дальнейшего
улучшения прозрачности и
оценки рисков российской
экономики
Приглашение на работу в АО
«Россельхозбанк»
специалистов из зарубежных
компаний, для обучения
персонала, сроком на три года
Наращивание капитала за
счѐт той прибыли,
которая остаѐтся в банке
Работа с теми
иностранными банками,
которые уже действуют в
России к настоящему
времени (Московский
народный банк,
Евробанк, Ист-Вест
Юнайтед Бэнк и др.)
Рисунок 11 - Проблемы и перспективы развития международных расчѐтов
59
На
основании
рисунка
можно
сделать
следующие
выводы.
Интенсивное развитие международных отношений по внешнеторговым
операциям определяется целым рядом факторов. В современной мировой
экономике на данном этапе действуют две основные тенденции:
- усиление целостности мирового хозяйства, его глобализация,
вызванное
развитием
экономических
связей
между
странами,
либерализацией торговли, созданием современных систем коммуникации и
информации, мировых технических стандартов и норм;
- экономическое сближение и взаимодействие стран на региональном
уровне, формирование крупных региональных интеграционных структур,
развивающихся в направлении создания относительно самостоятельных
центров мирового хозяйства.
Глобализация оказывает огромное влияние на деятельность банков на
международном рынке и их международных расчетах в данном сегменте.
Она
приводит
к
таким
положительным
результатам
как
усиление
международной конкуренции, экономии на масштабах производства,
повышению производительности
труда в результате рационализации
производства на мировом уровне и широкого распространения передовых
технологий, а также
внедрения
конкурентного давления в пользу непрерывного
инноваций
положительными
в
мировом
преимуществами,
масштабе.
глобализация
Однако,
наряду
чревата
с
многими
значимыми негативными последствиями и потенциальными проблемами. На
мировую экономику во все большей степени распространяются все свойства
рыночной
экономики
как
самоорганизующейся
системы
со
слабым
регулированием процессов. В этом заключается главный системный фактор
риска, влияющий на проведение международных расчетов [14].
В
связи
с
чем,
необходимость
обслуживания международных расчетов
совершенствования
системы
по внешнеторговым операциям,
стала актуальной как на территории РФ, так и за ее пределами. Постоянно
увеличивающийся товарооборот России с другими странами
приводит к
60
увеличению числа внешнеторговых сделок, а значит, и к стабильному росту
расчетных операций по ним. Вступление РФ в ВТО, постепенное снижение
таможенных пошлин, либерализация законодательства РФ в сфере внешней
торговли, а также валютного законодательства РФ – все это приведет к
дальнейшему увеличению количества и объемов внешнеторговых сделок.
Кроме того, дополнительным стимулом дальнейшего
роста данных
показателей может стать создание единой системы расчетов в рублях на
территории СНГ. Существующий
в России на данный момент уровень
развития услуг по международным расчетам не может в полной мере
обеспечить качественное обслуживание всех участников внешнеторговых
сделок.
Одной из главных проблем в реализации международных расчетов
была и остается – скорость обслуживания клиентов. Затягивание процедур
расчетов
по
сделке
соответственно
повышает
для
участников
внешнеторговых сделок риски, связанные с политическими изменениями в
стране плательщика, а также другие виды экономических рисков. К ним
можно отнести коммерческие, кредитные, валютные риски, риск «дефолта»,
риск перевода, риск неконвертируемости, риск моратория на платежи за
границу, финансовые риски.
К финансовым рискам относят ревальвацию или девальвацию валюты.
Как правило, все международные финансовые операции связаны с валютным
обменом. Поток товаров и услуг из одной страны в другую
встречные денежные потоки, деньги
разных
порождает
стран должны
как-то
обмениваться друг на друга. В связи с этим на данном этапе возникают
проблемы курсов валюты, выбор формы платежа и конкретных финансовых
учреждений, осуществляющих расчеты. Помимо этого, возникает еще такой
вопрос как соотношение национальных и международных правил расчетов,
где также необходим постепенный переход к единым международным
правилам. Поэтому уже на протяжении достаточно длительного периода
времени ведется непрерывный поиск направлений усовершенствования
61
международных расчетов. За последние годы решающее значение в данном
поиске приобрело внедрение электронных технологий в сферу расчетов, что
создает принципиально новые возможности их развития. Кроме того,
важность расчетов как сферы международных финансов проявляется также и
в том, что в процессе их совершенствования могут возникать платежные
союзы нескольких государств, объединенные разработанной ими системой
международных расчетов, что может способствовать развитию финансовой
глобализации.
Еще одним важным моментом является в международных расчетах
является унификации процедур для того, чтобы снизить неудобства и время
осуществления международных расчетов для различных участников.
Кроме того, еще одним важным вопросом также является способ учета
и статистики по данному виду услуги – международные расчеты. Являясь, с
одной стороны, частью финансовых услуг, эта услуга тесно связана с
внешнеторговым
контрактом,
и
стоимость
ее
часто
включается
в
контрактную цену товара. Кроме того, при предоставлении указанной услуги
возможно взаимодействие нескольких видов услуг, относящихся к разным
статьям классификации.
Все
сказанное
совершенствование
выше
доказывает
международных
тот
расчетов
факт,
между
что
развитие
партнерами
и
из
различных стран призвано способствовать росту внешнеэкономического
сотрудничества.
На
основе
международных
анализа
расчетов,
изложенных
можно
выше
выделить
проблем
следующие
реализации
основные
перспективы и направления их развития, которые представлены на рисунке
12.
Для
достижения
максимальных
результатов
по
выделенным
направлениям необходимо провести следующие действия.
Во-первых, необходимо привести законодательство РФ и нормативные
акты Банка России в части, касающейся форм международных расчетов и
62
осуществления операций по ним, в соответствие с нормами международных
актов, регулирующих указанные операции.
Перспективы и направления
развития международных расчѐтов
минимизаци
я затрат и
приведение
унификация
законодательства
операций
Российской
усовершенст
реструктуриз
вование
ация
условиях
нормативно-
деятельност
Федерации и
постоянного
правовой
и банка
нормативных актов
расширения
базы в части
Банка России в
банковского
такой формы
части, касающейся
бизнеса
международных
увеличения
расчетов, в
количества
соответствие с
филиалов
нормами
дочерних
международных
структур.
в
и
платежа как
аккредитив в
валюте РФ
и
правовых актов.
Рисунок 12 – Перспективы и направления развития международных
расчетов
Во-вторых, необходимо внести в закон РФ «О банках и банковской
деятельности» и иные нормативные акты, регулирующие вопросы создания и
функционирования дочерних и специализированных структур банков,
изменения, касающиеся статуса и полномочий дочерних структурных
подразделений банков. Изменения и дополнения должны коснуться
возможности
создания
узкоспециализированными
таких
структур
полномочиями
(без
и
наделения
предоставления
их
всего
63
комплекса стандартных услуг банка).
В-третьих, учитывая возрастающий интерес мирового банковского и
делового сообщества к аккредитивам в валюте РФ (в рублях), необходимо
усовершенствовать
нормативно-правовую
базу
в
части,
касающейся
регулирования данных операций.
В-четвертых, необходимым условием успешного функционирования
системы обслуживания международных расчетов, в рамках предлагаемой к
созданию структуры банка является принятие в РФ законодательных актов,
регулирующих вопросы установления и применения электронно-цифровой
подписи (ЭЦП) при формировании различных документов. Это направлено
на существенное сокращение времени доставки документов от клиента до
подразделения банка, обслуживающего международные расчеты, что
приведет весьма значительному ускорению процедуры проведения расчетов.
Преимущества электронного документооборота представлены на
рисунке 13.
Электронный
документооборот
Увеличение
скорости
документооборота
Сокращение утери
документов на 5%,
теперь доходят все
документы
Все документы
приходят в срок. При
бумажном
документообороте 20%
документов приходят
позже ого
установленного срока
Увеличение
скорости расчетов.
Получение платежей
быстрее на 23 - 48%
Сокращение
временных затрат
на обработку
документов
Рисунок 13 - Преимущества электронного документообората
64
И, наконец, в основу предлагаемой реструктуризации деятельности АО
«Россельхозбанк» предлагается заложить принцип аутсорсинга. Аутсорсинг
бизнес-процессов
(АБП)
включает
передачу
сторонней
организации
отдельных бизнес-процессов, которые не являются для компании основными,
бизнес-образующими. Из их числа на аутсорсинг могут быть переданы:
управление персоналом, маркетинг, реклама, логистика и т.д.
Решение
поставленных
задач
позволит
в
дальнейшем
АО
«Россельхозбанк» предоставлять качественные услуги по обслуживанию
международных расчетов не только корпоративным и частным клиентам
любого крупного банка, но и финансовым учреждениям, являющимся
корреспондентами данного банка. При реализации изложенных выше
направлений необходимо учитывать особенности проведения операций по
международным расчетам в РФ и нормы действующего законодательства.
Кроме того, для успешного функционирования предлагаемой системы
организации
международных
расчетов
по
внешнеторговым
сделкам
вышеуказанные принципы должны применяться одновременно и постоянно.
Итак, подводя итоги, можно отметить следующее. Сегодня, в эпоху
активной глобализации экономик стран, совершение международных
расчетов стало неотъемлемой частью каждой страны. Но, осуществление
данных расчетов не всегда происходит так, как хотелось бы. В данном пункте
работы были рассмотрены возможные вариации решения проблем с
использованием международных расчетов, как в размерах страны, так и в
рамках АО «Россельхозбанк».
3.2 Усовершенствование международных расчетов в АО «Россельхозбанк»
путем введения расчетов в юанях
30 ноября 2015 года юань стал одной из валют расширенной корзины
МВФ, с отложенным сроком вступления в действие на десять месяцев, то
65
есть до 1 октября 2016 года. Юань лидирует в расчетах стран АзиатскоТихоокеанского региона и является четвертой в глобальных платежах
валютой, опередив иену, хотя и с долей около 3% (по данным Swift).
Отметим что если в 2012 году Китай был на 12-й строчке рейтинга
международных платежей, то в марте 2017 занял уже шестую строчку (1,78%
платежей осуществлялось в юанях). Представим в таблице 7 динамику
изменения доли валют в общем объеме международных платежей.
Таблица 7 - Доля валют в общем объеме платежей
Валюта
Доля в общем объеме, %
EUR
37.50
USD
36.34
GBP
8.51
JPY
2.37
AUD
1.88
CAD
1.81
CLS
0.94
Дальневосточный бизнес получил от банковской системы КНР свыше
30 миллиардов юаней (к июлю 2017 года - это 4,5 миллиарда долларов). С
этой точки зрения Дальний Восток становится важнейшим регионом для
испытаний новых условий торговли, при которых роль первой скрипки будет
играть юань.
Именно финансовые организации должны обеспечить комфортные
условия для отказа от американской валюты. Они сопровождают сделки
компаний из РФ и КНР и должны сами активно внедрять юань в качестве
предпочтительного торгового инструмента.
Существующая схема осуществления расчетов представлена на
рисунке 14. В настоящее время процесс приобретения юаней для
осуществления международных расчетов осуществляется только через
приобретение долларов США.
66
Получатель
Плательщик
Рубли
Юани
Банк
плательщика
Покупка
долларов
Банк
получателя
Доллары
Покупка
юаней
Рисунок 14 - Расчеты с использованием переводов в доллары
На наш взгляд, такое приобретение юаней для осуществления платежей
между тоговыми партнерами не совсем эффективно и связано со
значительными финансовыми затратами.
Поэтому считаем возможным предложить приобретение юаней с
использованием рублей без применения американской валюты. Предлагаемая
схема перевода денежных средств в юани представлена на рисунке 15.
Получатель
Плательщик
Рубли
Юани
Банк
плательщика
Банк получателя
Покупка
юаней
Рисунок 15 - Предлагаемый способ международных расчетов
67
По оценкам аналитиков к 2020 г. Азия обгонит Европу по числу
представителей среднего класса.
Активы во владении только частных
инвесторов в Азии к 2020 г., по некоторым оценкам, достигнут $66 трлн., т.е.
вырастут на $24 трлн. с уровней 2015 года.
Если 1% этой суммы будет направлен на инвестиции в российский
долговой рынок, его рост составит 70% по сравнению с текущими уровнями.
Таким образом, считаем необходимым в условиях охлаждения
отношений с европейскими партнерами Россельхозбанку обратить внимание
на Азиатский регион. Так же хотим отметить, что большинство клиентов
банка, располагающихся на территории Дальнего Востока плодотворно
сотрудничают с китайскими партнерами (всего более 2 тысяч компанийучастников внешнеэкономической деятельности, и почти половина из них
работает с Китаем). По оценкам экспертов банка большинство (67%)
клиентов готовы отказаться от доллара и перейти на юани. Их перевод на
расчеты
в
национальных
валютах
через
платежную
системы
paymentversuspayment (PVP) для проведения транзакций в юанях и
российских рублях, позволит проводить взаиморасчеты без посредничества
доллара.Механизм PVP позволяет осуществлять одновременные транзакции
в разных валютах, при этом окончательный перевод одной валюты
происходит только в том случае, если был произведѐн окончательный
перевод другой.
Внедрение
такой
системы
позволит
снизить
возможности
политического давления США на российско-китайские отношения, удешевит
расчеты путем снижения издержек, рисков, уменьшит число ошибок при
транзакциях между разными часовыми поясами и ускорит платежи
(несколько секунд вместо одного рабочего дня), что не может не повлиять на
популяризацию банка в регионе.
На фоне развития отношений между Россией и Китаем Россельхозбанк
существенно увеличил объем транзакций в КНР. В первом полугодии
2016 года количество платежей выросло почти на 70% по сравнению с
68
аналогичным периодом 2015 года и превысило 5 тыс. расчетных операций на
сумму более 45 млрд. рублей. Банк планирует планомерно наращивать свое
присутствие во всех сегментах финансового рынка азиатского региона. В
первую очередь, речь идет о структурировании сделок по финансированию
трансграничных торговых операций и предоставлении сопутствующих услуг,
включая операции по обмену валюты и хеджированию.
В настоящий момент Россельхозбанк не имеет банков-корреспондентов
в материковом Китае, ни в Гонконге (см Приложение), что не позволяет
проводить расчеты в юанях и других валютах напрямую с локальными
банками. Подключение к внутренней платежной системе Китая CNAPS и
международной китайской платежной системе CIPS дало Россельхозбанку
возможность предлагать своим клиентам наиболее оптимальные платежные
маршруты по корреспондентским счетам в местной валюте и валютах
третьих стран с крупнейшими финансовыми организациями региона.
Россельхозбанк является одной из финансовых организаций в области
содействия развитию трансграничной торговли между Россией и Китаем. И
первый из банков, оказывающих содействие развитию сельскохозяйственных
отношений между странами. Что на фоне встречи министра сельского
хозяйства Российской Федерации Евгений Непоклонов и заместитель
министра сельского хозяйства Китайской Народной Республики ЦюйДунъю
особенно важно, так как стороны подтвердили необходимость реализации
совместных инфраструктурных проектов. В первую очередь это важная
инициатива «Новый сухопутный зерновой коридор Россия-Китай», в рамках
которой реализуется проект «Забайкальский зерновой терминал».
Россия
и
КНР
подтвердили
стратегический
характер
своего
партнерства в аграрной сфере. По состоянию на 9 месяцев 2017 г. взаимный
товарооборот сельхозпродукцией и продовольствием увеличился на 7% по
сравнению с аналогичным периодом прошлого года, достигнув суммы в 2,4
млрд долларов США. Выросли объемы поставок следующей российской
69
продукции: мороженой рыбы, ракообразных и моллюсков, орехов, семян
рапса, соевого и рапсового масла, муки.
При ориентации банка на оказание сервисных услуг компаниям,
задействованным в осуществлении подобных проектов, Россельхозбанк
получит возможность первым занять нишу в государственном проекте. И для
сопровождения этих долгосрочных проектов банк должен заключить
договоры о финансировании торговых и экспортных сделок с крупнейшими
банками Китая, а также подписать соглашение о предоставлении страхового
покрытия с Китайской Корпорацией по Страхованию Экспортных Кредитов
(SINOSURE).
По мере роста товарооборота будет расти и спрос на продукты
глобальных рынков, включая операции по обмену валюты, инструменты
хеджирования, кредитование на денежном рынке и т. д. Объем операций
банка по свопам в юанях в первом полугодии 2018 года по приблизительным
оценкам увеличится в 3,5 раза по сравнению с аналогичным периодом
прошлого года.
Дополнительным преимуществом банка в плане сопровождения
российско-китайских торговых операций может стать наличие собственного
отделения в Шанхае с лицензией на осуществление финансовой деятельности
в Китае. Сейчас существует всего один банк, обладающий лицензией на
проведение операций в юанях в Китае – это ВТБ, что позволило ему выйти на
ведущие позиции на рынке обмена валют в паре рубль-юань. На текущий
момент доля ВТБ по данным операциям составляет 86% на локальном
китайском рынке. В первом полугодии 2016 года объем валютных торгов
составил почти 7 млрд. юаней. Шанхайское отделение также является
основным поставщиком наличных рублей для китайских финансовых
организаций. Получение этой лицензии позволит потеснить ВТБ банк на
рынке обмена валют.
Мы рассчитываем, что
при вхождении на рынок Россельхозбанк
получит доступ к финансовым средствам на сумму 24 млрд. долларов (объем
70
расчетов с Китаем по проектам связанных с сельским хозяйством). За 3
первых квартала 2017 года чистые вложения Россельхозбанка в облигации
составили 390,3 млрд руб., что на 306,3 млрд руб. больше, чем за 3 первых
квартала 2016 года – можно сделать вывод о том, что межбанковский рынок
облигаций Китая может быть интересен.
Планируем, что при реализации данного проекта, на первоначальном
этапе в расчетах в юанях примут участие порядка 107-118 клиентов, что
обеспечит оборот финансовых средств в размере 45 млрд. рублей в год, с
перспективой через 1,5 года после начала проекта удвоить эту сумму. В
таблице 8 ниже представим распределение
крупных
клиентов АО
«Россельхозбанк», участвующих в проекте, по федеральным округам.
Таблица 8 - Оценочное распределение клиентов по федеральным
округам, участвующие в проекте на первом этапе
Название округа
Количество клиентов, шт.
Центральный федеральный округ
24
Северо-Западный федеральный округ
13
Южный федеральный округ
9
Северо-Кавказский федеральный округ
5
Приволжский федеральный округ
6
Уральский федеральный округ
10
Сибирский федеральный округ
9
Дальневосточный федеральный округ
31
Как следует из таблицы 8, наибольшее количество клиентов
сосредоточено в Центральном и Дальневосточном федеральных округах.
Однако стоит заметить, что открытие филиала потребует серьезных
материальных вложений и дополнительных аналитических процедур. По
приблизительным оценкам затраты составят 19 800 750 рублей ежегодно на
протяжении первых 3-3,5 лет с момента открытия. На данном этапе
71
рентабельнее получить лицензию на доступ к торгам на локальном
межбанковском рынке облигаций, так как это потребует значительно
меньших расходов, но позволит открыть перед клиентами Россельхозбанка
возможность инвестировать в китайские долговые инструменты[12]. Расходы
на приобретение лицензии с учетом оформления всех сопутствующих
документов составит 3 458 600 рублей. В дальнейшем лицензию необходимо
продлевать каждые четыре года, Однако затраты на приобретение лицензии
меньше открытия филиала в 6 раз. Представим данные в таблице 9.
Таблица 9 - Оценка прибыльности проекта
Показатели
2018 г.
2019 г.
2020 г.
Стоимость проекта
3 458 600
-
-
Стоимость одной операции, руб.
444
445
444
Планируемое количество клиентов
107
200
340
60
60
5 328 468
9 058 394
5 328 468
9 058 394
Количество
операций
в
год, 60
совершаемых клиентом, шт.
Доходность проекта, руб.(стр2 * стр.3 2 850 730
* стр.4)
Доход, руб. (стр 5 – стр 1)
-607 870
Для АО «Россельхозбанк» стратегическое партнерство с крупнейшими
китайскими банками в целом и с Банком Китая в частности имеет ключевое
значение и позволит постоянно расширять продуктовую линейку банковских
услуг для клиентов.
Внутренний рынок облигаций Китая является третьим в мире
по объемам выпущенных долговых обязательств и превышает в эквиваленте
5 триллионов долларов. Доступ к данной инвестиционной площадке
позволит расширить круг контрагентов и придает импульс развитию АО
«Россельхозбанк», а так же позволит банку приобретать на вторичном рынке
Китая облигации локальных эмитентов.
72
3.3 Развитие бизнес-направлений в АО «Россельхозбанк»
В настоящее время деятельность АО «Россельхозбанк» нацелена на
дальнейший рост кредитования сельскохозяйственной отрасли, а также
активного участия в развитии других приоритетных сегментов экономики.
В соответствии с реальными условиями у Банка возникли отраслевые
обязательства по расширению кредитования в ряде новых отраслей и
направлений, таких как: химическая промышленность, машиностроительный
комплекс, строительство, транспортный комплекс, легкая промышленность,
ипотечное кредитование, МСБ независимо от отраслевой принадлежности, а
также вложения в ценные бумаги эмитентов целевых отраслей.
Точками роста бизнеса для Банка также являются кредитование
приоритетных
секторов
экономики
в
соответствии
с
отраслевыми
программами, предоставление банковского обслуживания предприятиям
ОПК и сопровождение государственного оборонного заказа. Одним из
ключевых направлений развития деятельности Банка выступит кредитование
отраслей,
обладающих
наибольшим
потенциалом
промышленного
сотрудничества в рамках ЕАЭС, в том числе наращивание производств новой
конкурентоспособной продукции, ориентированной как на поставки внутри
общего рынка ЕАЭС, так и на экспорт за пределы союза.
Еще одной сферой деятельности Россельхозбанка являются иные
коммерчески
привлекательные
отрасли,
финансово
устойчивые,
характеризующиеся приемлемым уровнем риска, высокой долей экспортной
выручки и представленные преимущественно крупными компаниями в
отраслях ТЭК, металлургической промышленности, добыче и переработке
полезных ископаемых. При расширении сферы деятельности других
приоритетных сегментов экономики в полной мере учитываются ожидания
Правительства РФ и основные государственные ориентиры экономического
развития страны [25].
Стратегия определяет три ключевые цели РСХБ до 2020 года:
73
- обеспечение лидирующей позиции в кредитовании и обслуживании
АПК и смежных отраслей, включая увеличение рыночной доли в
кредитовании АПК, в том числе сезонных работ;
- диверсификация источников дохода путем укрепления своих позиций
в кредитовании и обслуживании приоритетных отраслей и сегментов
экономики Российской Федерации и населения;
- укрепление своих позиций в эффективности, надежности и
высокотехнологичности.
Для достижения целей Стратегии РСХБ планируется увеличение доли
доходов, получаемых от транзакционных и прочих комиссионных продуктов,
а также от продаж продуктов и услуг. Кроме того, Россельхозбанк продолжит
деятельность
по
оптимизации
операционной
модели
и
повышению
эффективности бизнес-процессов, обеспечит дальнейшее совершенствование
технологической инфраструктуры, повышение эффективности каналов
продаж и обслуживания путем сбалансированного развития прямых и
дистанционных точек доступа к продуктам и услугам.
АО «Россельхозбанк» планирует также продолжить активное развитие
в крупном, среднем, малом, розничном и микробизнесе. Для каждого вида
бизнеса
будет обеспечено стабильно высокое качество обслуживания и
учтены все особенности и потребности клиентов при формировании
продуктового ряда.
В рамках развития крупного бизнесаРоссельхозбанк фокусируется на
обслуживании крупных межрегиональных холдингов, групп компаний и
крупного регионального бизнеса. Основными направлениями роста в
краткосрочной перспективе будут развитие оборотного кредитования, в том
числе на цели финансирования сезонных работ, а также дистанционное
банковское обслуживание. Приоритетной остаѐтся поддержка действующих
инвестиционных проектов, а затем, по мере улучшения инвестиционного
климата - привлечение новых клиентов.
74
В части активных операций на более длительную перспективу
приоритет отдается развитию инвестиционного кредитования, проектному и
структурному финансированию. В целом это позволит нарастить кредитный
портфель в данном сегменте более чем на 50% к 2020 году до 1 190-1 324
млрд. рублей.
Приоритетом Банка также является наращивание объемов привлечения
клиентских средств и увеличение доли комиссионных доходов. Основная
задача – это сохранение существующих темпов роста клиентских средств,
особенно остатков на расчетных счетах с целью снижения стоимости
пассивов. В качестве нового направления Банк планирует активизировать
работу по обслуживанию государственного оборонного заказа. Будут
продолжены
усилия
по
привлечению
на
обслуживание
клиентов,
работающих в сфере ОПК. В целом это позволит нарастить объем
клиентских пассивов более чем на 50% к 2020 году до 640-785 млрд. рублей.
Дальнейшее развитие института клиентских менеджеров и сервисной
модели обслуживания на основе концентрации функционала в головном
офисе и ведущих региональных филиалах позволит увеличить количество –
до 3 200- 3 250 клиентов.
Основным приоритетом для Банка в рамках сегмента среднего бизнеса
остается выполнение целевых показателей Госпрограммы АПК и Программы
АСВ. В части кредитования планируется увеличить долю стандартных
кредитных продуктов. Реализация намеченных планов позволит нарастить
кредитный портфель более чем на 40% к 2020 году до 285-320 млрд. руб.
В целях повышения комиссионных доходов Банк продолжит развивать
транзакционные продукты и услуги для среднего бизнеса. Особое внимание
будет уделено дальнейшему развитию аккредитивов и гарантий.
Дальнейшее развитие сервисов по обслуживанию потоков денежных
средств клиентов среднего бизнеса, как и в крупном бизнесе, позволит Банку
увеличить объемы привлечения клиентских пассивов. По итогам 2020 года
75
Банк планирует нарастить средства клиентов до 73-94 млрд. руб. и увеличить
до 6,4-6,7 тысяч количество клиентов среднего бизнеса.
Приоритетом Банка остается повышение рыночной доли в клиентских
пассивах, в том числе за счет статуса надежного банка с государственным
участием, особенно на фоне оздоровления банковского сектора и ухода
слабых игроков. Эти меры позволят по итогам 2020 года нарастить средства
клиентов до 167-211 млрд. руб. и увеличить их количество до 380-400 тысяч.
В развитии кредитования и обслуживания розничных клиентов особое
внимание
будет
уделяться
повышению
скорости
обслуживания
и
эффективности работы персонала Банка. Банк продолжит активную работу
по развитию и модернизации всего спектра розничных банковских продуктов
и услуг. Ключевыми механизмами развития розничного бизнеса в
краткосрочной
банковские
и
среднесрочной
продукты
и
пакеты,
перспективе
остаются
карточные
продукты,
стандартные
удобный
и
функциональный интернет- и мобильный банкинг. Розничный кредитный
портфель и средства клиентов к 2020 году планируется увеличить более чем
на 40%.
Основными
направлениями
работы
по
наращиванию
объема
депозитного портфеля будут привлечение новых клиентов (в том числе
пенсионеров и государственных служащих), концентрация усилий на
привлечении и удержании значимых клиентов (крупных вкладчиков).
Привлечение значимых клиентов и работа с ними будет осуществляться
финансовыми консультантами и управляющими офисов продаж. В части
предложения продуктов и услуг руководителям и персоналу предприятий,
зарплатных проектов и эквайринга дополнительный эффект даст синергия с
корпоративным бизнесом. Все в целом это позволит увеличить до 7,5-8 млн.
количество розничных клиентов к 2020 году.
В качестве универсальной кредитной организации Банк развивает
универсальную и диверсифицированную линейку продуктов на основе
клиентоориентированного подхода. С целью повышения маржинальности
76
своих операций Банк продолжит уделять особое внимание развитию
стандартизированных продуктов и тиражированию успешных продуктовых
решений.
Для повышения доли непроцентных доходов Банк продолжит
ускоренно развивать транзакционные и комиссионные продукты для всех
клиентских сегментов, в том числе зарплатные проекты, эквайринг,
кредитные карты, платежные сервисы, депозитные продукты для населения и
бизнеса, что также будет способствовать оптимизации структуры и
снижению стоимости пассивов. Банк увеличит объемы предоставления
инвестиционно- банковских услуг. Это станет возможным
за счет
дальнейшего развития операций по привлечению долгового и акционерного
финансирования, пополнения и диверсификации источников фондирования,
брокерского обслуживания на финансовых и товарных рынках, услуг по
доверительному управлению, депозитарного бизнеса. Кроме того, за счет
формирования
новых
направлений,
таких
как
финансирование
и
сопровождение сделок по слияниям и поглощениям, а также работа с новыми
классами товарных активов.
Развитие инвестиционного банковского бизнеса Банк планирует
осуществлять как самостоятельно, так и через дочерние организации,
входящие в Группу Банка. В части продуктов для финансовых рынков и
рынков капитала основными приоритетами являются:
- диверсификация источников фондирования клиентских транзакций
Банка
посредством
выпуска
долговых
ценных
бумаг
(облигаций,
еврооблигаций, векселей), а также субординированных и синдицированных
инструментов заимствования;
- развитие работы на товарных рынках, в том числе с целью
хеджирования финансовых и товарных рисков клиентов Банка;
- создание механизма «выращивания» новых крупных и средних
клиентов с выводом их на рынки капитала;
- предложение клиентам комплексных решений, структурирование
77
решений с учетом индивидуальных потребностей и рисков их бизнеса.
В части развития инфраструктуры основными будут следующие
направления роста: развитие инструментов долгового, долевого, а также
гибридного инвестирования для предприятий АПК и других ключевых
клиентских сегментов Банка; расширение продуктового предложения
инвестиционно-банковских продуктов и услуг через филиальную сеть Банка
для розничных, значимых, корпоративных клиентов Банка, а также
сторонних
клиентов
и
использование
ключевых
компетенций
и
конкурентных преимуществ Банка в части обслуживания инфраструктуры
операций с землей и другими фондами сельхозтоваропроизводителей.
Банк
продолжит
развивать
специализированные
продукты,
синхронизированные с инструментами государственной поддержки в рамках
Госпрограммы АПК, Программы АСВ и других государственных программ.
Банк активизирует свою деятельность по поддержке и содействию
развития экспорта сельскохозяйственной продукции, особенно в части
обслуживания предприятий-экспортеров АПК, через специализированную
продуктовую линейку, включая расчетные операции, валютный контроль,
торговое финансирование, в том числе с участием Экспортного страхового
агентства России.
Расширение сети точек доступа обеспечивается активным развитием
дистанционных каналов продаж и обслуживания с помощью интернет- и
мобильного банкинга, контакт-центра и сайта Банка с одновременным
умеренным развитием точек прямых каналов, в том числе с их реновацией,
главным
образом,
в
более
легкие
и
менее
затратные
форматы.
Диверсификация каналов в пользу облегченных и дистанционных форматов
точек
доступа
результативность
позволит
существенно
региональной
сети,
не
повысить
снижая
при
коммерческую
этом
уровня
территориального охвата и доступности услуг Банка.
Для достижения предложенных стратегических целей и задач Банк
должен активно развивать и трансформировать свою операционную модель.
78
Для чего необходимо развивать следующие ключевые пункты операционной
модели.
Повышение эффективности продаж на основе развития системы
управления отношениями с клиентами корпоративного и розничного бизнеса
(CRM-системы), агентских каналов продаж, функционала контакт - центра;
внедрения новых продуктов и услуг с учетом специфики и потребностей
целевых клиентских сегментов.
Развитие
транзакционного
бизнеса:
повышение
удобства,
функциональности, безопасности и доступности каналов ДБО; развитие
карточных продуктов, программ лояльности; развитие эквайринга, услуг
инкассации, платежных сервисов для клиентов.
Повышение
операционной
эффективности:
внедрение
новой
современной централизованной автоматизированной банковской системы;
создание современной высокотехнологичной платежной инфраструктуры;
оптимизация и централизация функций операционного сопровождения и
поддержки бизнеса из региональных филиалов на базе созданных единых
сервисных центров.
Повышение эффективности поддержки бизнеса: совершенствование
систем регуляторной и управленческой отчетности; внедрение решений,
позволяющих
управлять
различными
операционные,
финансовые)
на
видами
основе
рисков
анализа
(кредитные,
широкого
спектра
статистических данных, моделирования и прогнозирования влияния рисков
на
финансовое
деятельности
состояние
Банка;
Банка;
развитие
и
оптимизация
внутрикорпоративной
обновление
ИТ-инфраструктуры;
обеспечение непрерывности ключевых процессов Банка.
Развитие инфраструктуры оказания небанковских услуг клиентам
Банка: развитие продаж продуктов компаний группы РСХБ клиентам
(прежде всего страховых и инвестиционных продуктов); формирование
пакетных
предложений
для
обеспечения
потребностей
клиентов
и
повышения доходов; предоставление клиентам Банка дополнительных
79
специализированных информационно - консультационных услуг; проведение
обучающих семинаров, востребованных клиентами целевых сегментов с
учетом отраслевой специфики [30].
Для
совершенствования
системы
управления
и
повышения
эффективности бизнес-процессов АО «Россельхозбанк» должен обеспечить
дальнейшее развитие системы корпоративного управления в соответствии с
критериями его качества, отраженными в документах Банка России,
рекомендациях Акционера, а также с учетом лучших практик в данной
области. Кроме того, качественно улучшать управление организационной
структурой,
уделяя
особое
внимание
усилению
функционального
управления бизнесом и его поддержкой в региональной сети со стороны
подразделений головного офиса Банка.
Необходимо
нефинансовых
дальнейшее
ключевых
развитие
показателей
системы
эффективности,
финансовых
и
проектов
по
повышению эффективности бизнес-процессов, основными из которых
являются кредитный процесс, продажи и обслуживание клиентов, а также
внедрение стандартов корпоративного управления дочерними и зависимыми
обществами.
Приоритетными
направлениями
в
части
совершенствования
кредитного процесса являются:
- построение автоматизированных целевых процессов кредитования,
дифференцированных в зависимости от сегмента бизнеса и учитывающих
отраслевые особенности;
сроков
повышение прозрачности процесса принятия решений, ускорение
рассмотрения
кредитных
заявок
и
снижение
себестоимости
процессов;
-повышение качества системы управления кредитными рисками;
- оптимизация процесса оперативного выявления и работы с
потенциально проблемной и проблемной задолженностью.
Дальнейшее внедрение лучших практик и технологий в данной области
80
позволит
повысить
удовлетворенности
качество
клиентов.
кредитного
В
целях
портфеля
повышения
и
уровень
эффективности
деятельности, защиты интересов акционеров, кредиторов и вкладчиков
Россельхозбанк
внутреннего
на
постоянной
контроля,
основе
дополнение
и
обеспечит
развитие
совершенствование
системы
процедур
внутреннего контроля, методов внутреннего аудита, процессов и процедур
контроля
над
функционированием
системы
управления
капиталом, достижением стратегических целей и ориентиров.
рисками
и
81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
При выполнении выпускной квалификационной работы проведено
исследование и анализ операций по международным расчѐтам. Также была
описана деятельность АО «Россельхозбанк», связанная с осуществлением
международных расчѐтов.
Существует несколько видов расчетов:
1. Денежные расчеты (расчеты наличными денежными средствами,
безналичные расчеты).
Различают следующие безналичные расчеты:
- расчет путем зачета взаимных требований;
- плановые расчеты;
- факторинговые операции;
- лизинговые операции;
- расчеты в полной сумме, указанной в расчетном документе
(глобальный платеж)
- расчеты с гарантированным платежом.
2. Неденежные расчеты (бартерная сделка, взаимозачет, вексель,
товарный кредит)
В работе были выявлены основные формы расчетов, такие как:
банковский перевод, аккредитив, инкассо, гарантийные операции.
Был рассмотрен кредитный портфель банка и его изменение за
несколько лет, дан анализ структуры активов и пассивов банка за 2016-2018
годы и сделаны выводы.
АО «Россельхозбанк» является одним из крупнейших банков России. В
настоящее время оказывает все виды банковских услуг и занимает
лидирующую
позицию
в
обеспечении
финансовыми
ресурсами
агропромышленного комплекса Российской Федерации.
В Выпускной квалификационной работе рассмотрена динамика
доходов АО «Россельхозбанк», а также обязательные нормативы за 2016-
82
2018 годы.
В работе проведѐн анализ форм международных расчѐтов в АО
«Россельхозбанк», рассмотрена динамика развития валютных операций за
2015-2017 годы. Был сделан вывод, что в целом «Россельхозбанк» играет
существенную роль в проведении международных расчетов и операций.
Рассмотрено усовершенствование международных расчѐтов путѐм
ведения расчѐта в юанях. Считаем, что доступ к данной инвестиционной
площадке позволит расширить круг контрагентов и придаст импульс
развитию банка. Нами был разработан проект по переходу от расчетов,
использующих промежуточный перевод в доллары, при международных
расчетах рубли-юани, на прямой переход рубли-юани. По расчетам проект
начнет приносить прибыль на второй год внедрения, при этом начальные
вложения составят 3 458 600 рублей в первый год.
В выпускной квалификационной работе мы рассмотрели стратегию
развития АО «Россельхозбанк» до 2020 года. И пришли к выводу, что для
совершенствования системы управления и повышения эффективности
бизнес-процессов Россельхозбанк должен обеспечить дальнейшее развитие
системы корпоративного управления в соответствии с критериями его
качества, отраженными в документах Банка России, рекомендациях
Акционера, а также с учетом лучших практик в данной области. Кроме того,
качественно улучшать управление организационной структурой, уделяя
особое внимание усилению функционального управления бизнесом и его
поддержкой в региональной сети со стороны подразделений головного офиса
Банка.
Дальнейшее внедрение лучших практик и технологий позволит АО
«Россельхозбанк»
обслуживания
выйти
клиентов,
на
новый
в
уровень
том
и
числе
повысить
качество
осуществляющих
внешнеэкономическую деятельность с партнерами из разных стран.
83
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Аксенов Д.А. Тенденции развития международных платежных
систем и систем расчетов по ценным бумагам.// Деньги и кредит - 2012. - №
8. - С. 52-58.
2. Белый В.В. Международный банк экономического сотрудничества:
от расчетного центра к универсальному международному институту.//
Деньги и кредит. - 2015. - № 12. - С. 3-6.
3. Большой экономический словарь / Автор и сост. А.Б. Борисов- 3-е
издание, перераб. и дополн. - М.: из-во Книжный мир, 2016 г.- 638 с.
4. Борисов С.М. Российский рубль в международных расчетах:
география и статистика.// Деньги и кредит. - 2015. - № 12. - С. 15-23
5. Борисов С.М. Российский рубль в международных расчетах:
новейшие данные.// Деньги и кредит. - 2015. - № 9. - С. 18-23
6. Валютные расчеты в российской федерации/ 6-е издание, перераб.
И доп.- М.:ЗАО «Бизнес-школа» Интел-Синтез, 2015-368 с.
7. Гаврилов Н., Прилепский И. Рубль как валюта международных
расчетов: проблемы и перспективы.// Вопросы экономики. - 2017. - № 6. - С.
94-113
8. Городцкий В.П. "Аккредитивы - Документарное инкассо Банковские
гарантии"
77-ой
Выпуск
серии
изданий
Швайцерише
Кредитанштальт "Кредит Свисс" 2015
9. Гусакова Н.П. Международные валютно-кредитные отношения:
Учебник/ Под общ.ред. Н.П. Гусакова. - 2-ое изд., перераб. и доп.- М.:
Инфра-М, 2016 г.
10. Ершов М.В. Об использовании рубля в международных расчетах и
его конвертируемости..// Деньги и кредит. - 2016. - № 6.- С. 37-40
11. Жданова О.Ю. Возможности
осуществления
международных
84
переводов в условиях ведения санкций против России // Экономика и
совместный менеджмент: теория и практика. - 2015. - №21. - С. 150-154
12.
Жилина
Л.Н.
Особенности
международной
деятельности
российских банков (на примере Сбербанка РФ) / Л.Н. Жилина, А.В. Шведова,
А.В. Шведова // Международный журнал прикладных и фундаментальных
исследований. – 2015. - № 7. – с. 320 - 323.
13.
Иванов
В.В.,
Кондырев
В.А.
Разработка
альтернативных
управленческих механизмов для проведения международных расчетов.//
Менеджмент в России и за рубежом. - 2016. - № 3. - С. 26-34
14.
Колесников В.А. Банковское дело: Учебник / Под. Ред. В.
Колесникова, Л. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2005г. - 540с.
15.
Красавин Л.Н. Международные валютно-кредитные отношения и
финансовые отношения. Учебник / Ред. Л.Н. Красавина. - 2-е изд., перераб. и
доп. - М.: Финансы и статистика, 2014 .-608с.
16.
Кредисов
А.И.
Управление
внешнеэкономической
деятельностью. Учебн. пос./ Ред. А.И. Кредисов - К.: ВИРА-Р - 2001 - 640с.
17.
Лаврушин О.И. Банковское дело / Под ред. Лаврушина О.И.
Москва: «Банковский и биржевой научно-консультационный центр», 2015г.
18.
Лазарева Т.П. Влияние актов международной частноправовой
унификации на национальное законодательство стран СНГ (на примере
расчетных отношений).// Журнал российского права.- 2016. - № 5.- С. 66-71
19.
Лансков П. Международный аспект проблем консолидации
расчетных систем фондового рынка.// Рынок ценных бумаг. - 2015. - № 3. С. 57-61
20.
Лаврушин О.И. Банки в современной экономике: необходимость
преремен // Банковское дело. - 2016. - №4. - С. 6-13
21.
Мишина В.Ю. Станет ли рубль валютой международных
расчетов?.// Банковское дело. - 2015. - № 1. - С. 40-45
22.
Мороз А.Н. Основы банковского дела / Под ред. Мороза А.Н.
Киев: «Либра», 2015г.
85
23. Пищик В.Я. Российский рубль в международных расчетах:
тенденции, масштабы, перспективы.// Банковское дело 2015. № 11. с. 6-12
24. Потемкин
А.И.
Об
усилении
роли
российского
рубля
в
международных расчетах.// Деньги и кредит. - 2015. - № 8. - С. 3-10.
25. Потемкин А.И. Российский рубль в международных расчетах.//
Банковское дело. - 2015. - № 11. - С. 58-62
26. Ремнев А. Международные расчетно-клиринговые центры и биржи
выбирают надежных партнеров.// Рынок ценных бумаг. - 2015. - № 1. - С.
55-56
27.
Рыбалкин В.Е. Международные экономические отношения. -
Учебник / Ред. В.Е. Рыбалкин - 2-е изд. М.: Бизнес-школа 2016г. - 368с.
28. Суэтин
А.
Балансы
международных
расчетов//
Вопросы
экономики. - 2015. - № 2. - С. 129-148
29.
Тосуян Г.А. Актуальные проблемы банковского и смежного
законодательства Вып. 1 М: Олимп-пресс, 2015. 304с.
30.
Финансы и кредит: учебник для студентов вузов / [авт.: О. В.
Соколова, И. А. Бондаренко, О. И. Земцова и др.]; под ред. О. В. Соколовой. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Олимп, 2015 г. 206 с.
31.
Хазова Е.В. Правовой режим национальной платежной системы в
Российской Федераци: перспективы развития // Актуальные проблемы
российского права. – 2015. - №8. - С. 16-23
32.
Хоменко
Е.Г.
Тенденции
в
правовом
регулировании
национальной платедной системы России // Законы России: опыт, анализ,
практика. - 2015. - №6. - С. 27-30
33.
Чернышов А.С. Всемирная межбанковская система SWIFT.
Преимущества и недостатки // Молодой ученый. - 2015. - №1. - С. 266-270
34.
Шмырѐва А.И., Колесников В.И., Климов А.Ю. Международные
валютно-кредитные отношения. - СПб: Питер, 2017 - 272с. ил.
35.
Banking and finance [Электронный ресурс]- Режим доступа:
https://iccwbo.org/ - International Chamber of Commerce - (10.05.2017)
86
36.
Committee on Payments and Market Infrastructures [Электронный
ресурс]- Режим доступа: https://www.bis.org/. - Bank for international
settlements - (10.05.2017)
37.
What is Trade Finance? [Электронный ресурс]- Режим доступа:
https://tradefinanceanalytics.com/what-is-trade-finance - (12.05.2017)
38.
Антонов В.А. Мировая валютная система и международные
расчеты. - М.: ТЕИС, 2010. - 193с.
39.
АО
«Россельхозбанк»
//
Официальный
сайт
«Россельхозбанк». [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://rshb.ru/
АО
87
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»
ЗА 2015 – 2017 ГГ.
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа