close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Гладкин Игорь Евгеньевич. Совершенствование расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в коммерческом банке (на материалах ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк», г. Москва)

код для вставки
4
АННОТАЦИЯ
Выпускная квалификационная работа на тему «Совершенствование
расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в коммерческом банке (на
материалах ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк», г. Москва)».
Год защиты: 2019
Направление подготовки: 38.03.01 Экономика
Направленность (профиль): Финансы и кредит
Студент группы: 4-1 Э/у Гладкин И.Е.
Руководитель: к.э.н., доцент Гордина В.В.
В теоретической части выпускной квалификационной работы рассмотрены
сущность, виды, функции расчетно-кассовых операций коммерческого банка, а
также особенности расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в
коммерческом банке. Кроме этого показана технология и документальное
оформление расчетно-кассовых операций банка.
В аналитической части выпускной квалификационной работы дана
экономическая характеристика деятельности ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк». На
основе данных бухгалтерской отчетности проведен анализ финансовых
показателей ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк», проанализировано выполнение
обязательных нормативов банка, на основе которых сделаны выводы о
финансовой устойчивости банка, а также финансовой результативности его
деятельности. Также во второй главе проведен анализ расчетно-кассового
обслуживания юридических лиц в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк».
Проектная часть выпускной квалификационной работы посвящена поиску
мероприятий, направленных на повышение эффективности расчетно-кассового
обслуживания в банке. В качестве основного мероприятия предложена к
внедрению технология кэш-пулинг в организации расчетно-кассового
обслуживания юридических лиц. Проведен расчет экономической
эффективности предложенного мероприятия, в результате которого принято
решение о целесообразности его реализации.
Общий объем выпускной квалификационной работы состоит из 83
страниц, содержит 16 рисунков, 17 таблиц, 31 источник используемой
литературы и 5 приложений.
Ключевые слова: КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК,
РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ
ОБСЛУЖИВАНИЕ,
ПОКАЗАТЕЛИ, КЭШ-ПУЛИНГ.
ЭФФЕКТИВНОСТЬ,
ФИНАНСОВЫЕ
5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1
7
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
ОСНОВЫ
РАСЧЕТНО-КАССОВОГО
ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1
Сущность,
виды,
функции
расчетно-кассовых
9
операций
коммерческого банка
9
1.2 Особенности расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в
коммерческом банке
17
1.3 Технология и документальное оформление расчетно-кассовых
операций банка
25
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ И
РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ООО
«КЭБ ЭЙЧЭНБИ БАНК»
32
2.1 Общая характеристика деятельности ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
32
2.2 Анализ финансово-экономических показателей ООО «КЭБ ЭйчЭнБи
Банк»
38
2.3 Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
51
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ
3
в
РАСЧЕТНО-КАССОВОГО
ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ООО «КЭБ ЭЙЧЭНБИ БАНК» 58
3.1 Направления совершенствования расчетно-кассового обслуживания
юридических лиц в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
3.2
Мероприятия
по
совершенствованию
58
расчетно-кассового
обслуживания юридических лиц в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
67
3.3 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
81
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 - Бухгалтерская отчетность ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
за 2015-2017 гг.
84
6
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 - Тарифы за расчетно-кассовое обслуживание
юридических лиц
ПРИЛОЖЕНИЕ
94
3
-
Перечень
документов,
юридическими лицами-резидентами для открытия счета
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 - Договор банковского счета
предоставляемых
107
108
ПРИЛОЖЕНИЕ 5 - Преимущества расчетно-кассовое обслуживание
группы компаний с применением кэш пулинга
115
7
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банки выполняют функцию аккумуляции и мобилизации
денежного капитала посредством проводимых ими операций.
Главным направлением деятельности кредитных организаций является
обслуживание корпоративных клиентов - организаций, предприятий и
компаний, которые относятся практически ко всем отраслям экономики.
Изучение вопросов расчетно-кассового обслуживания юридических лиц
представляется на сегодняшний день актуальным, так как основная масса
расчетов
предприятий
осуществляется
в
безналичном
порядке
через
учреждения банков. Данная функция является традиционной в деятельности
любого коммерческого банка на сегодняшний день.
С ростом количества предприятий различных форм собственности растет
предложение новых банковских услуг и продуктов, в том числе в области
расчетно-кассового обслуживания.
Коммерческие банки на современном этапе развития обладает мощной
клиентской базой и благодаря разветвленной сети филиалов и структурных
подразделений занимает значительную долю рынка операционно-кассового
обслуживания юридических лиц во всех регионах России. Расчетно-кассовое
обслуживание юридических лиц играет важную роль, как в деятельности самих
кредитных организаций, так и юридических лиц.
Привлечение юридических лиц на расчетное обслуживание связано с тем,
что деньги, находящиеся на банковском счете, являются привлеченными
средствами
коммерческого
банка,
исходя
из
их
объемов
строится
предпринимательская деятельность.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ и
разработка
путей
совершенствования
расчетно-кассового
обслуживания
юридических лиц в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк».
Исходя из цели производственной практики, необходимо решить
следующие задачи:
8
1) рассмотреть сущность, виды, функции расчетно-кассовых операций
коммерческого банка;
2) охарактеризовать особенности расчетно-кассового обслуживания
юридических лиц в коммерческом банке;
3) показать технологию и документальное оформление расчетнокассовых операций банка;
4) дать общую характеристику деятельности ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»;
5) провести анализ финансово-экономических показателей ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк»;
6) проанализировать расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»;
7)
показать
направления
совершенствования
расчетно-кассового
обслуживания юридических лиц в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»;
8) предложить мероприятия по совершенствованию расчетно-кассового
обслуживания юридических лиц в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
9) оценить экономическую эффективность предложенных мероприятий.
Объектом исследования является ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк».
Предметом
исследования
выступают
экономические
отношения
возникающие при расчетно-кассовом обслуживании юридических лиц в ООО
«КЭБ ЭйчЭнБи Банк».
Основные
методы
экономикостатистический,
и
приемы
исследования
-
расчетно-конструктивный,
монографический,
балансовый,
графический и др.
Информационной базой для написания работы явились: законодательные
акты РФ; программные документы и нормативные акты Банка России;
нормативные документы; учебные и методические пособия; материалы
банковской статистики; периодические издания.
9
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО
ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1 Сущность, виды, функции расчетно-кассовых операций
коммерческого банка
Расчетно-кассовое обслуживание - обслуживание взаимных расчетов
организаций, предприятий, компаний, ведение, осуществление таких расчетов
через банки и другие финансово - кредитные учреждения, а также операций
инкассации и выдачи наличных денежных средств со счетов для осуществления
текущей деятельности.
Традиционно расчетно-кассовое обслуживание (РКО) включает в себя:
- открытие и ведение счетов и в рублях и иностранной валюте;
- осуществление банковских переводов в рублях и иностранной валюте;
- услуги систем удаленного доступа СББОЛ и Интернет - банкинг,
позволяющие управлять своими счетами, не выходя из офиса;
- организацию работы операционной кассы в здании банка и вне
кассового зала банка на территории клиента;
- организацию для клиентов расчетных центров, имеющих разветвленную
региональную структуру;
- инкассацию и доставку наличных денежных средств в удобное для
клиента время;
- прием, выдача и зачисление на счет наличных денежных средств;
- консультации и свое временное информирование клиентов.
Для универсальных банков спектр услуг в этой области достаточно
широк и одновременно стандартен, различия заключаются лишь в цене. Как
правило, это напрямую зависит от возможностей, которыми обладает сам банк,
ориентируясь на законодательство РФ и нормативные акты ЦБ РФ [6].
Вся совокупность банковских операций (видов работ сотрудников
банков), обеспечивающих платежи как процесс выполнения субъектами
10
экономики своих денежных обязательств, может быть представлена в виде трех
блоков, представленных в таблице 1.
Таблица 1 - Совокупность расчетно-платежных операций коммерческого
банка
Блоки
Вспомогательные операции
Основные
операции
Дополнительные операции
Содержание расчетно-платежных операций коммерческого банка
Авальные (гарантом или поручителем выступает сторонняя организация
или физическое лицо);
Акцептные (предполагают получение согласия / отказа плательщика
оплатить платежный или иной документ);
Открытия / закрытия счетов;
Блокировка или снятие блокировки счетов клиентов;
Информирование клиентов о движении и состоянии денежных средств
на их счетах
Ведение счетов клиентов:
- зачисление денежных средств, поступивших владельцам счетов от
третьих лиц; вносимых самими владельцами; получаемых от банка
(кредиты, проценты, кратко- и долгосрочные; по выданным кредитам и
займам; др.);
- списание денежных средств в случаях: выполнения клиентами своих
обязательств перед третьими лицами (оплата приобретенных товаров,
работ, услуг); выполнения клиентами своих обязательств перед банками,
в которых они обслуживаются (возврат кредитов, уплата процентов,
комиссионных и др.); уплаты клиентами налогов и исполнения других
обязательных платежей; получения клиентами наличных денег на оплату
труда сотрудников и на текущие хозяйственные нужды;
Кассовые (прием / выдача наличных денег)
Ведения собственных счетов в учреждениях центрального банка и / или
в других кредитных организациях
Ведения корреспондентских счетов других кредитных организаций,
открытых в данных банках
Переводные (перевод средств клиента между его счетами)
Кассовые (конвертация одной валюты в другую, перевод наличных
денег в безналичные, и наоборот, обмен и размен денег и др.)
Инкассирования денежной выручки клиентов
Акцептные (в случае, если банк дает согласие / отказ оплатить
платежный или иной документ, предъявленный к счету его клиента)
Авальные (в случае, когда гарантом и поручителем выступает сам банк)
Учетные, факторинговые и передаточные
Все платежи и предшествующие им расчеты, которые осуществляют
банки, с точки зрения адресатов платежей делятся на собственные и
11
клиентские.
С точки зрения технологии проведения (необходимого состава кредитных
организаций-участников) те и другие подразделяются следующим образом:
- внутрибанковские платежи (участник - один данный банк);
- межбанковские платежи (участников - минимум две кредитные
организации), которые можно проводить: через корреспондентские счета в
подразделениях центрального банка; через клиринговые центры; через
корреспондентские счета, открытые банками непосредственно друг у друга;
через корреспондентские счета, открытые банками в третьем банке [12].
Все рассмотренные выше банковские операции и услуги являются
традиционными и доступными почти для всех коммерческих банков. Добиться
конкурентных преимуществ на рынке данных услуг можно лишь двумя
способами - проводить клиентские платежи быстрее, чем это делают в других
банках и назначать приемлемые для большинства клиентов тарифы за услуги.
Безналичные расчеты за товары и услуги осуществляются в различных
формах, каждая из которых имеет специфические особенности в движении
расчетных документов.
На сегодняшний день система безналичных расчетов с использованием в
качестве инструмента удаленного управления банковским счетом банковских
карт получила широкое распространение во многих странах мира, а также
продолжает развиваться и в России. Интерес к безналичным расчетам с
использованием банковских карт со стороны коммерческих банков не случаен.
Такой вид расчетов позволяет усовершенствовать систему банковских услуг,
поднять имидж банка, завоевать рынок, привлечь новых клиентов.
До недавнего времени основной формой безналичных расчетов являлась
акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков.
Преобладающая роль акцептной формы объяснялась тем, что она в большей
степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации
безналичных расчетов, действовавшим в условиях административно командной системы управления.
12
На основании Положения ЦБ РФ № 383-П от 19.06.12 «О правилах
осуществления перевода денежных средств» существуют следующие формы
безналичных расчетов (рисунок 1).
Рисунок 1- Формы безналичных расчетов в РФ
Формы
расчетов
между
плательщиком
и
получателем
средств
определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях).
Платежным
(плательщика)
поручением
является
обслуживающему
его
распоряжение
банку,
владельца
оформленное
счета
расчетным
документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя
средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется
банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий
срок, установленный договором банковского счета либо определяемый
применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота [13].
Платежными поручениями могут производиться:
1)
перечисления
денежных
средств
за
поставленные
товары,
выполненные работы, оказанные услуги;
2) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во
внебюджетные фонды;
3) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения
кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
4) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных
13
законодательством или договором.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство,
принимаемое банком (далее - банк - эмитент) по поручению плательщика,
произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним
документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить
полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие
платежи.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов (рисунок 2).
Виды аккредитивов
покрытые
(депонированные)
отзывные
непокрытые
(гарантированные)
безотзывные
Рисунок 2 - Виды аккредитивов
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное
распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы
чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные
средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков,
чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек,
плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Гарантированная оплата чека обеспечивается путем депонирования
чекодателем
денежных
средств
с
основного
счета
предприятия
на
лимитированный и наличием денежных средств на нем. При временном
отсутствии денежных средств на этом счете банк может гарантировать
чекодателю оплату чеку. Однако до его выпуска в платежный оборот банк
14
должен предоставить кредит и оформить его кредитным распоряжением под
имеющиеся обязательства чекодателя [10].
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию,
посредством которой банк (далее - банк - эмитент) по поручению и за счет
клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по
получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо
банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).
Расчеты по инкассо осуществляются на основании:
- платежных требований, оплата которых может производиться по
распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в
безакцептном порядке),
- инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения
плательщика (в бесспорном порядке).
Платежное требование является расчетным документом, содержащим
требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику
(плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные
товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях,
предусмотренных основным договором.
Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с
предварительным акцептом и без акцепта плательщика [11].
Без
акцепта
плательщика
расчеты
платежными
требованиями
осуществляются в случаях:
- установленных законодательством;
- предусмотренных сторонами по основному договору при условии
предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание
денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Инкассовое
поручение
является
расчетным
документом,
на
основании
которого
производится списание денежных средств со счетов плательщиков в
бесспорном порядке.
15
Инкассовые поручения применяются:
- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств
установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств
органами, выполняющими контрольные функции;
- для взыскания по исполнительным документам;
- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при
условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на
списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Таким
образом,
все
формы
законодательством,
безналичных
соответствуют
расчетов,
описанные
многочисленным
видам
российским
платежных
операций, которые применяются в мировой практике. В частности, речь идет о
платежных поручениях (кредитовые переводы), платежных требованиях
(дебетовые переводы), аккредитивах, инкассо, чеках и т.д.
Хотелось бы отметить, что нормативные акты, регулирующие область
переводов денежных средств, рассчитаны на более широкий круг операций,
нежели тот, что применяется в реальности. Например, расчеты чеками,
удерживающие значительные доли на рынках платежных услуг промышленно развитых стран, не получили должного развития в России. Такие платежные
инструменты, как платежные требования, инкассовые поручения, аккредитивы
и чеки, эмитируемые кредитными организациями, используются в РФ
незначительно: 1,9 % по количеству и 0,7 % по объему платежей.
Если рассматривать структуру платежей юридических лиц - некредитных
организаций по способам поступления расчетных документов в кредитные
организации, то в последнее время все более преобладает электронный способ
платежей (около 83 %).
Главным платежным инструментом в структуре безналичных платежей в
России, исходя из данных Банка России, являются платежные поручения: 77,1
% по количеству и 90,6 % по объему платежей. Таким образом, осуществление
переводов денежных средств посредством кредитовых платежей доминирует в
клиринговой системе страны [8].
16
Преобладание данной формы овсфани расчетов обусловлено овсфани ее широким
применением осавниф как по платежам овсфани за товары и овсфани услуги, овсфани так и по финаовс операциям
неторгового осавниф характера, в основном, овсфани при перечислении налогов, сборов финаовс и иных
обязательных осавниплатежей
ф
в бюджеты овсвсех
фани
уровней и во овсвнебюджетные
фани
фонды.
Это осавниф также связано с интенсивным распространением овсфани электронных
платежей, осуществляемых овсфани на основе платежных поручений, овсфани что позволяет
максимально сократить осавнисроки
ф
проведения операций. овсфани
В процессе безналичных овсфани расчётов возникают отношения, финаовс создающие
условия для взаимного осавниф контроля поставщика и покупателя за овсфани выполнением
хозяйственных договоров осавни,ф предупреждения неплатежей, а овсфани со стороны банка - финаовс
проверки соблюдения установленных правил овсфани расчётов в интересах финаовс их
участников и законности осавниф совершённых расчётных операций овс.фани Основу системы
безналичных расчётов осавниф составляют банковские счета овсфани предприятий (клиентов), финаовс а
также расчётно-денежная осавнидокументация.
ф
В процессе осуществления овсфанибезналичных расчётов овсфаниважное значение имеют
ф организации, к овсосновным
фани
из которых можно овсотнести
фани
следующие:
принципы осавниих
1) расчёты осавнифмогут проводиться через овсфаниРКЦ ЦБ РФ, либо овсфаничерез клиринговые
центры, осавниф или через корреспондентские счета банков, открываемые овсфани друг у друга
финасов
межбанковских осавнисоглашений.
ф
на основе
2) банк осавниф может осуществлять списание средств овсфани со счетов клиентов финаовс только
по распоряжению осавниф владельца счёта, за исключением овсфани случаев, овсфани установленных
законодательством.
3) очерёдность платежей со счёта определяется клиентом по своему
усмотрению, если иное не предусмотрено законодательством.
Функции контроля по операциям, связанным со списанием денежных
средств и контроля за денежными чеками на получение наличных денег,
возлагаются
на
начальника
отдела
расчетно-кассового
обслуживания
юридических лиц и бюджетов или на других работников на основании
соответствующего распоряжения, издаваемого по банку.
17
1.2 Особенности расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в
коммерческом банке
Индивидуальные предприниматели, и представители среднего и крупного
бизнеса нуждаются в услугах расчетно-кассового обслуживания (РКО).
Формально закон не обязывает юридическое лицо открывать расчетный счет.
То есть условно предприниматель может работать и без него.
Например, ИП вправе проводить денежные операции с лицевого счета
физлица либо рассчитываться наличными. Но первый способ грозит
налоговыми и прочими рисками (особенно если переводить большие суммы), а
второй
создает
массу
неудобств,
причем
не
только
для
самого
предпринимателя, но и для контрагентов. Что касается юридических лиц —
ООО, АО, ПАО — то они нуждаются в расчетном счете в том числе по
правовым причинам, хотя прямо в законодательных документах такая
обязанность не прописана. В Федеральном законе от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред.
от 31.12.2017) «Об обществах с ограниченной ответственностью» указано, что
ООО «вправе в установленном порядке открывать банковские счета на
территории Российской Федерации и за ее пределами». Иными словами, имеет
право, но, с точки зрения закона, предприятие может и не иметь счета в банке,
то есть на вопрос, должен ли у ООО быть счет, в принципе можно ответить
отрицательно. Правда, сложности все равно возникают.
Во-первых, закон запрещает чслие рассчитываться наличными, чслие если сумма чиесл по
договору чесли превышает 100 000 чслие рублей. Если чслие для ИП это чслие подчас некритично, чиесл то
для ООО, АО и ПАО, чьи обороты
чесли
крупнее, такое ограничение
чслие
очень ощутимо.
чиесл
Во-вторых, чесли юридическим лицам чслие разрешено тратить чслие наличные средства,
поступившие чесли в кассу, чесли только со строго чслие определенными целями чиесл (выдача
зарплаты чесли сотрудникам, чесли страховые выплаты чслие и др.). Нецелевое чслие расходование
расценивается как
чесли
правонарушение.
В-третьих, чесли некоторые виды чслие сделок разрешается чслие проводить только чиесл по
безналичному расчету.
чесли
18
Из чесли сказанного видно, чслие что организация чслие может работать чслие без расчетного
счета итолько
чесл
в том случае,
чесли
если:
- имеет малые обороты;
- не проводит операций, при которых запрещено рассчитываться
наличными.
По закону наличие расчетного счета - не обязательное условие для
работы юридического лица, в современной правовой и деловой среде без него
вряд ли получится вести бизнес.
В рамках РКО юридических лиц банк оказывает услуги, которые можно
объединить в категории:
- ведение и обслуживание расчетного счета;
- безналичные расчеты;
- кассовые операции (с наличными деньгами).
Безналичные расчеты — самая обширная группа услуг. Это любые
процедуры, связанные с движением средств. К ним относятся переводы между
счетами, получение денег от клиентов, перечисление зарплат, уплата налогов,
социальные и все остальные платежи. Безналичные расчеты удобно проводить,
используя интернет-банкинг. С ним платежные поручения формируются
онлайн, и лично посещать офис банка клиенту не нужно.
Кассовые чесли операции распространены не столь чслие широко. Тем чиесл не менее
клиенты чесли часто совершают действия с чслие наличными. Например, чиесл иногда
необходимо внести чесли деньги на счет в чслие банке либо, чслие наоборот, снять ту чиесл или иную
сумму .чесли Эти операции проводятся чслие через кассу или банкомат.чслие Чтобы клиент мог чиесл
снять со чесли счета наличные, банк выдает чслие чековую книжку или чслие выпускает карту,
оформленную на
чесли юрлицо [12].
Обслуживание чесли счета — это тоже чслие комплекс операций. В чслие него входят
открытие чесли и ведение счета, предоставление чслие выписок по итогам чслие финансовых
операций, выдача
чесли
справок, переоформление
чслие
документов и
чслие т. п.
Это чесли основные операции чслие по РКО для чслие юридических лиц. Кроме чиесл них
банковский пакет чесли включает ряд чслие дополнительных услуг. Наибольшей
19
популярностью среди
чесли
них пользуются:
Самоинкассация. Благодаря чслие данной услуге клиенты чслие пополняют
расчетный счет чеслипри помощи банкомата, чслиеа не через чслиекассу. Это чслиебыстрее и проще.
К ичесл тому же самоинкассация может чслие оказаться выгоднее, чем чслие пополнение счета
через кассу.чесли Однако это зависит от
чслие тарифов РКО вчслие конкретном банке.
Выпуск корпоративной банковской карты. С ее помощью клиент может
переводить, снимать ачдз или вносить адзч деньги через адзч банкомат. Услуга ачдз удобна,
например, ачдз для тех, кто часто ездит в командировки. На один счет можно
оформить несколько банковских карт, чтобы услуга была доступна разным
сотрудникам.
Эквайринг. Если деятельность юридического лица связана с торговлей,
без этой услуги не обойтись. Суть ее в том, что конечный потребитель
оплачивает
продукт
компании
банковской
картой
через
терминал.
Переведенные средства поступают на расчетный счет организации. Есть также
понятие интернет-эквайринга. Его отличие в том, что оплата происходит не
посредством терминала, а через интернет-магазин.
Валютные операции. Некоторые предприятия производят расчеты не
только в рублях, но и в валюте других стран. Соответствующая услуга входит в
пакет РКО многих кредитных организаций.
Система «Банк-клиент». Услуга интернет-банкинга экономит время
клиента и труд сотрудника банка. С помощью данной системы можно не только
принимать и переводить платежи, но также работать с документами и
контролировать состояние счета. [11].
Кредитные операции. Многие банки стараются объединить РКО с
кредитованием. Это выгодно обеим сторонам. Когда все расчеты проводятся в
одной
системе,
финансовая
организация
сокращает
риски.
Благодаря
прозрачности сделок банк может предложить клиенту кредит на более
выгодных условиях.
Требования к документам для заключения договора на расчетно-кассовое
обслуживание могут незначительно различаться в разных банках.
20
Открытие
Счета
и
расчетно-кассовое
обслуживание
Клиента
осуществляется ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» на основании Договора, а также в
соответствии с действующим законодательством РФ.
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк», с целью ознакомления Клиентов с
Условиями и Тарифами Банка, размещает их, в том числе изменения и
дополнения к ним, путем их опубликования одним из следующих способов:
- размещение на официальном сайте ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»;
- размещения на информационных стендах подразделений ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк», осуществляющих обслуживание клиентов.
Для того чтобы заключить Договор Клиент может подать Заявку на
открытие расчетного счета через сайт Банка в сети Интернет или позвонить по
телефону горячей линии, либо лично обратиться в отделение ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк». Затем ознакомиться с Условиями Банка в целом и Правилами
комплексного банковского обслуживания юридических лиц и ИП в ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк» в рамках расчетно-кассового обслуживания в ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк», заполнить Заявление об открытии счета (в двух экземплярах),
подготовить необходимые документы и передать их в Банк.
Банк
вправе
запросить
иные
документы
в
соответствии
с
законодательством РФ.
Договор считается заключенным с даты принятия Банком от Клиента
Заявления об открытии счета, проставляемой в разделе «Отметки Банка /
Распоряжение на открытие счета». Банк присваивает Договору номер и дату,
которые также же указываются Банком Клиенту в Заявлении об открытии
Счета. Счет открывается Клиенту в валюте, указанной Клиентом в Заявлении
об открытии счета.
Банк может отказать в открытии счета в нескольких случаях:
- если Банк не открывает счета той валюте, которую Клиент указал в
своем заявлении;
- если Банк не оказывает услуги по открытию и ведению счетов
определенного вида, указанного Клиентом в Заявлении;
21
- если о Клиенте имеется негативная информация, касающаяся отмывания
доходов, полученных преступным путем, или существует подозрение о том, что
целью
заключения
договора
является
совершение
операций
в
целях
легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или
финансирования терроризма;
- если Клиент предоставил неверные сведения или не представил
необходимые документы в Банк;
- если Клиент не представил в Банк документы об изменении ранее
предоставленных сведений;
- если в отношении ранее открытых счетов Клиента действует решение
налогового органа о приостановлении операций Клиента по его Счетам в
Банке/по его счетам в иных кредитных организациях.
- если имеются иные обстоятельства, установленные законодательством
РФ.
Банк осуществляет расходные операции по Счету Клиента в пределах
фактического остатка денежных средств на Счете, если иное не будет
установлено отдельным соглашением Сторон.
Продолжительность
операционного
дня
устанавливается
Банком,
который оповещает клиента о начале и окончании операционного дня,
вывешивая соответствующие сведения на информационных стендах в
отделениях Банка.
Выдача/перечисление денежных средств со Счета осуществляется на
основании распоряжений Клиента не позднее рабочего дня, следующего за
днем принятия распоряжения к исполнению, в соответствии с очередностью,
установленной законом РФ [15]/
При недостаточности денежных средств на Счете для исполнения всех
поступивших распоряжений, перечисление денежных средств осуществляется в
соответствии с очередностью, установленной действующим законодательством.
Зачисление
на
Счет
поступающих
Клиенту
денежных
средств
осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в
22
Банк соответствующего платежного документа. Если в платежном документе
указаны неверные данные о Клиенте, то зачисление средств производится
после получения документа, содержащего точную информацию о получателе
средств.
Распоряжения Клиента принимаются Банком на исполнение при условии
наличия
подписи
лица
уполномоченного
(лиц),
(-ых)
распоряжаться
денежными средствами Клиента (Счетом) и оттиска печати Клиента (при
наличии). Если подпись и оттиск печати на распоряжении схожи с подписью и
оттиском печати на карточке с образцами подписей и оттиска печати, то
распоряжение, поступившее в Банк от Клиента, и действия Банка в отношении
этого распоряжения считаются правомерными.
В случае если Клиенту предоставляется услуга по дистанционному
банковскому
обслуживанию
по
системе
«Банк-Клиент»,
обмен
распоряжениями/заявлениями между Банком и Клиентом может производиться
путем обмена электронными сообщениями по системе «Банк-Клиент».
Особенности
ведения
Счета
с
использованием
систем
«Банк-Клиент»
устанавливается отдельным соглашением Сторон.
Стороны Договора могут договориться о начислении и выплате
процентов на остаток денежных средств, однако, в общем случае проценты на
счета клиентов не начисляются [16].
После совершения операции по Счету Клиента Банк предоставляет
Клиенту выписки по Счету с отражением в ней необходимой Клиенту
информации.
Если
Клиенту
необходимо
подтверждение
исполнения
распоряжения по Счету, переданного Клиентом в Банк, то Банк может выдать
ему экземпляр данного документа, где указываются дата исполнения, штамп
Банка и подпись уполномоченного лица. Если Клиент пользуется системой
«Банк-Клиент», то соответствующие выписки и справки он получает в
электронном виде за исключением случаев, когда по техническим причинам
передача документов в виде электронных сообщений невозможна. Если
Клиенту данные документы необходимы на бумажном носителе, то они
23
выдаются Клиенту по его требованию и считаются дубликатами электронной
выписки и электронных приложений.
Операции по Счету или остаток денежных средств на нем считаются
подтвержденными, если Клиент в течение 10 дней со дня получения (либо со
дня, когда Клиент должен был получить / считается получившим) выписки по
Счету, письменно не уведомил Банк об ошибочно зачисленных или списанных
денежных средствах.
При расчетах инкассовыми поручениями или платежными требованиями
Банк по поручению и за счет Клиента осуществляет действия по получению от
плательщика платежа или акцепта платежа, по направлению документов в банк
плательщика для их передачи плательщику.
Инкассовое
поручение
или
платежное
требование,
составленное
Клиентом, должно быть направлено в Банк не позднее 10 календарных дней со
дня его составления с приложением реестра переданных на инкассо
документов.
Когда Банк получает от Клиента, который является получателем платежа,
платежного требования или инкассового поручения, он обязан не позднее 2
рабочих дней направить их в банк плательщика платежа (банк-посредник),
способом, определенным самим Банком.
При отсутствии в Банке заранее данного акцепта по платежным
требованиям, предъявленным к Счету Клиента, акцепт должен быть дан
Клиентом не позднее 5 рабочих дней с даты получения платежного требования
Банком, если иной срок акцепта не указан в платежном требовании.
Если платежное требование не соответствует условиям заранее данного
акцепта Клиента или невозможна их проверка, то оплата выставленных к Счету
Клиента платежных требований осуществляется после получения акцепта
Клиента. При отказе Клиента от акцепта или неполучении акцепта в
установленный срок, Банк возвращает платежное требование без исполнения.
Возможно частичное исполнение платежных требований или инкассовых
поручений, предъявленных к Счету Клиента, если в соответствии с условиями
24
заранее данного Клиентом акцепта не предусмотрено иное.
Предоставление заранее данного акцепта оформляется Клиентом в виде
отдельного соглашения об акцепте платежных требований по Счету до их
поступления в Банк, которое составляется по форме, утвержденной Банком,
если иное не предусмотрено Условиями Банка.
Банк принимает документы от клиента в виде их оригиналов либо
нотариально удостоверенных копий (в том числе копий, удостоверенных
регистрирующим органом или нотариально). Для юридического лица, не
являющегося резидентом РФ, список документов несколько отличается. Если
они составлены на иностранном языке, нужно предоставить перевод на
русский. При этом личность переводчика должна быть заверена нотариусом. В
ряде случаев требуется легализация документов в посольстве РФ.
Правильно
выбрать
кредитную
организацию
для
осуществления
расчетно-кассового обслуживания важно не только потому, что речь идет о
сбережении средств предприятия. Заключая договор на открытие счета, клиент
по сути доверяет банку всю финансовую информацию о своей компании. Так
что при выборе стоит ориентироваться не только на лучшие условия РКО (хотя
это один из ключевых моментов), но и на показатели надежности банка.
Учитывая все это, рекомендуется изучить все имеющиеся сведения о
кредитных организациях вашего региона и проанализировать следующие
моменты: репутация банка, тарифы, спектр дополнительных услуг, удобство
удаленного обслуживания, оперативность обратной связи.
Таким образом, расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц – это
обслуживание взаимных расчетов организаций и предприятий, ведение,
осуществление таких расчетов через банки и другие финансово - кредитные
учреждения, а также операций инкассации и выдачи наличных денежных
средств со счетов для осуществления текущей деятельности.
Исходя из проведенного анализа, следует отметить, что на сегодняшний
день рынок расчетно-кассовое обслуживания юридических лиц в России
динамично развивается. Наблюдается положительная динамика за последние
25
два года и по количеству открытых счетов юридическим лицам, включая с
дистанционным
доступом,
и
по
количеству
и
объема
операций
с
использованием платежных карт. При снижении объема операций по
платежным поручениям в 2016 году, наблюдается рост объема в 2017 году, при
этом более 90% операций осуществлялось с пользованием электронных
технологий, в частности более 75% объема таких операций проводилось через
сеть Интернет.
1.3 Технология и документальное оформление расчетно-кассовых
операций банка
Рассмотрим технологию расчетно-кассового обслуживания юридических
лиц в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк».
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» заключает Договор банковского счёта с
клиентом, обратившимся с предложением открыть счёт на объявленных банком
условиях
для
счетов
данного
предусмотренным законом
и
вида,
соответствующих
установленными
в
требованиям,
соответствии
с
ним
банковскими правилами.
В любое время и по инициативе банка - на основании судебного решения
о расторжении Договора банковского счёта. Остаток денежных средств со счёта
перечисляется банком на другой счёт не позднее семи дней после получения
соответствующего письменного заявления клиента [9].
Зачисление
и
списание
денежных
средств
по
счетам
клиентов
производится на основании расчётных документов. Расчетный документ
представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или
в установленных случаях электронного платежного документа:
- распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего
счета и их перечислении на счет получателя средств;
- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных
26
средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем
средств (взыскателем).
Таким
образом,
при
совершении
безналичных
операций
могут
использоваться следующие расчётные документы:
- платёжное поручение формы № 0401060;
- платёжное требование формы № 0401061;
- инкассовое поручение формы № 0401071;
- заявление на аккредитив формы № 0401063;
- платёжный ордер формы № 0401066.
Платежи, подлежащие зачислению на счета клиентов, подразделяются:
- проведённые через расчётную систему Банка России;
- проведённые через расчётную систему коммерческого банка;
- внутренние (счёт плательщика и счёт получателя - в одном отделении
банка).
Зачисление денежных средств, проведённых через расчётную систему
Банка России и коммерческого банка, на счета клиентов производится на
основании электронных платёжных документов (ЭПД), поступивших в течение
операционного дня из ТРЦ коммерческого банка. Зачисление производится
после получения и обработки выписки по счету межфилиальных расчётов
датой, указанной в выписке [9].
Кассовые операции по счетам клиентов совершаются с соблюдением
требований нормативных документов Банка России.
Для проведения приходно-расходных операций и проверки правильности
оформления документов, клиенты обращаются к операционному работнику.
После проверки документы внутренним порядком передаются кассирам
приходно-расходных касс. При этом передача документов в кассы через
клиентов запрещается.
Прием наличных денежных средств от клиентов производится по
объявлению на взнос наличными формы № 0402001, которое состоит из трёх
частей - объявления, квитанции и ордера.
27
Выдача наличных денег клиентам производится по денежным чекам. При
этом контроль за расходными операциями клиентов организуется таким
образом, чтобы была исключена возможность:
- оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с
подписями и оттиском печати, не соответствующим заявленным образцам, и
чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;
- поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов,
минуя
соответствующих
операционных
работников
и
работников,
осуществляющих контрольные функции;
- внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые
документы и журналы.
Всю необходимую для совершения расходных операций сумму денежной
наличности кассир при получении записывает в книгу формы № 0482124. В эту
же книгу записывается количество и сумма оплаченных документов за
операционный день и остаток денежной наличности на конец дня.
Оставшиеся в конце операционного дня у кассира расходной кассы
отдельные корешки денежных билетов, упакованные другими кассирами,
должны быть кассиром полистно пересчитаны и упакованы в установленном
порядке [12].
Для получения чековой книжки клиентом представляется в банк
письменное заявление в одном экземпляре на бланке формы №0401017,
подписанное лицами, образцы подписей которых внесены в карточку с
образцами подписей и оттиска печати. Клиенту может быть выдано
одновременно несколько чековых книжек с соблюдением последовательности
номеров чеков.
Открытие
Счета
и
расчетно-кассовое
обслуживание
Клиента
осуществляется ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» на основании Договора, а также в
соответствии с действующим законодательством РФ.
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк», с целью ознакомления Клиентов с
Условиями и Тарифами Банка, размещает их, в том числе изменения и
28
дополнения к ним, путем их опубликования одним из следующих способов:
- размещение на официальном сайте ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»;
- размещения на информационных стендах подразделений ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк», осуществляющих обслуживание клиентов.
Для того чтобы заключить Договор Клиент может подать Заявку на
открытие расчетного счета через сайт Банка в сети Интернет или позвонить по
телефону горячей линии, либо лично обратиться в отделение ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк». Затем ознакомиться с Условиями Банка в целом и Правилами
комплексного банковского обслуживания юридических лиц и ИП в ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк» в рамках расчетно-кассового обслуживания в ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк», заполнить Заявление об открытии счета (в двух экземплярах),
подготовить необходимые документы и передать их в Банк.
Банк
вправе
запросить
иные
документы
в
соответствии
с
законодательством РФ.
Договор считается заключенным с даты принятия Банком от Клиента
Заявления об открытии счета, проставляемой в разделе «Отметки Банка /
Распоряжение на открытие счета». Банк присваивает Договору номер и дату,
которые также же указываются Банком Клиенту в Заявлении об открытии
Счета. Счет открывается Клиенту в валюте, указанной Клиентом в Заявлении
об открытии счета.
Банк может отказать в открытии счета в нескольких случаях:
- если Банк не открывает счета той валюте, которую Клиент указал в
своем заявлении;
- если Банк не оказывает услуги по открытию и ведению счетов
определенного вида, указанного Клиентом в Заявлении;
- если о Клиенте имеется негативная информация, касающаяся отмывания
доходов, полученных преступным путем, или существует подозрение о том, что
целью
заключения
договора
является
совершение
операций
в
целях
легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или
финансирования терроризма;
29
- если Клиент предоставил неверные сведения или не представил
необходимые документы в Банк;
- если Клиент не представил в Банк документы об изменении ранее
предоставленных сведений;
- если в отношении ранее открытых счетов Клиента действует решение
налогового органа о приостановлении операций Клиента по его Счетам в
Банке/по его счетам в иных кредитных организациях.
- если имеются иные обстоятельства, установленные законодательством
РФ.
Банк осуществляет расходные операции по Счету Клиента в пределах
фактического остатка денежных средств на Счете, если иное не будет
установлено отдельным соглашением Сторон.
Продолжительность
операционного
дня
устанавливается
Банком,
который оповещает клиента о начале и окончании операционного дня,
вывешивая соответствующие сведения на информационных стендах в
отделениях Банка.
Выдача/перечисление денежных средств со Счета осуществляется на
основании распоряжений Клиента не позднее рабочего дня, следующего за
днем принятия распоряжения к исполнению, в соответствии с очередностью,
установленной законом РФ.
При недостаточности денежных средств на Счете для исполнения всех
поступивших распоряжений, перечисление денежных средств осуществляется в
соответствии с очередностью, установленной действующим законодательством.
Зачисление
на
Счет
поступающих
Клиенту
денежных
средств
осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в
Банк соответствующего платежного документа. Если в платежном документе
указаны неверные данные о Клиенте, то зачисление средств производится
после получения документа, содержащего точную информацию о получателе
средств.
Распоряжения Клиента принимаются Банком на исполнение при условии
30
наличия
подписи
лица
(лиц),
уполномоченного
(-ых)
распоряжаться
денежными средствами Клиента (Счетом) и оттиска печати Клиента (при
наличии). Если подпись и оттиск печати на распоряжении схожи с подписью и
оттиском печати на карточке с образцами подписей и оттиска печати, то
распоряжение, поступившее в Банк от Клиента, и действия Банка в отношении
этого распоряжения считаются правомерными.
В случае если Клиенту предоставляется услуга по дистанционному
банковскому
обслуживанию
по
системе
«Банк-Клиент»,
обмен
распоряжениями/заявлениями между Банком и Клиентом может производиться
путем обмена электронными сообщениями по системе «Банк-Клиент».
Особенности
ведения
Счета
с
использованием
систем
«Банк-Клиент»
устанавливается отдельным соглашением Сторон.
Стороны Договора могут договориться о начислении и выплате
процентов на остаток денежных средств, однако, в общем случае проценты на
счета клиентов не начисляются.
После совершения операции по Счету Клиента Банк предоставляет
Клиенту выписки по Счету с отражением в ней необходимой Клиенту
информации.
Если
Клиенту
необходимо
подтверждение
исполнения
распоряжения по Счету, переданного Клиентом в Банк, то Банк может выдать
ему экземпляр данного документа, где указываются дата исполнения, штамп
Банка и подпись уполномоченного лица. Если Клиент пользуется системой
«Банк-Клиент», то соответствующие выписки и справки он получает в
электронном виде за исключением случаев, когда по техническим причинам
передача документов в виде электронных сообщений невозможна. Если
Клиенту данные документы необходимы на бумажном носителе, то они
выдаются Клиенту по его требованию и считаются дубликатами электронной
выписки и электронных приложений.
Операции по Счету или остаток денежных средств на нем считаются
подтвержденными, если Клиент в течение 10 дней со дня получения (либо со
дня, когда Клиент должен был получить / считается получившим) выписки по
31
Счету, письменно не уведомил Банк об ошибочно зачисленных или списанных
денежных средствах.
При расчетах инкассовыми поручениями или платежными требованиями
Банк по поручению и за счет Клиента осуществляет действия по получению от
плательщика платежа или акцепта платежа, по направлению документов в банк
плательщика для их передачи плательщику.
Инкассовое
поручение
или
платежное
требование,
составленное
Клиентом, должно быть направлено в Банк не позднее 10 календарных дней со
дня его составления с приложением реестра переданных на инкассо
документов.
Когда Банк получает от Клиента, который является получателем платежа,
платежного требования или инкассового поручения, он обязан не позднее 2
рабочих дней направить их в банк плательщика платежа (банк-посредник),
способом, определенным самим Банком.
При отсутствии в Банке заранее данного акцепта по платежным
требованиям, предъявленным к Счету Клиента, акцепт должен быть дан
Клиентом не позднее 5 рабочих дней с даты получения платежного требования
Банком, если иной срок акцепта не указан в платежном требовании.
Если платежное требование не соответствует условиям заранее данного
акцепта Клиента или невозможна их проверка, то оплата выставленных к Счету
Клиента платежных требований осуществляется после получения акцепта
Клиента. При отказе Клиента от акцепта или неполучении акцепта в
установленный срок, Банк возвращает платежное требование без исполнения.
Возможно частичное исполнение платежных требований или инкассовых
поручений, предъявленных к Счету Клиента, если в соответствии с условиями
заранее данного Клиентом акцепта не предусмотрено иное.
Предоставление заранее данного акцепта оформляется Клиентом в виде
отдельного соглашения об акцепте платежных требований по Счету до их
поступления в Банк, которое составляется по форме, утвержденной Банком,
если иное не предусмотрено Условиями Банка.
32
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ И
РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
В ООО «КЭБ ЭЙЧЭНБИ БАНК»
2.1 Общая характеристика деятельности ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» представлен на российском рынке
финансовых услуг с июля 2014 года (лицензия Банка России на осуществление
банковских операций № 3525). Банк зарегистрирован по адресу 123112,
Российская Федерация, город Москва, Тестовская улица, дом 10. Банк не имеет
филиалов.
Решение о создании Банка в форме общества с ограниченной
ответственностью было принято общим собранием учредителей Банка в
октябре 2013 года. Основными видами деятельности являются привлечение
депозитов, открытие и ведение счетов клиентов, предоставление кредитов,
осуществление расчетно-кассового обслуживания, проведение операций с
ценными бумагами и иностранной валютой.
6 июня 2014 года в Единый государственный реестр юридических лиц
была внесена запись о создании Общества с ограниченной ответственностью
«КОРЕА
ЭКСЧЕНДЖ
БАНК
РУС»
за
основным
государственным
регистрационным номером (ОГРН) 1147711000030.
Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской
Федерации. Банк имеет Лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских
операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения
средств физических лиц) № 3525 от 7 июля 2014 года (без ограничения срока
действия). Банк не входит в государственную систему страхования вкладов в
Российской Федерации. 10 марта 2016 года в соответствии с решением общего
собрания участников от 28 декабря 2015 года наименование Банка изменено на
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» с ООО «КОРЕА ЭКСЧЕНДЖ БАНК РУС».
Банк осуществляет свою деятельность преимущественно на территории
33
Российской Федерации.
Реквизиты ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Реквизиты ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
Сокращенное фирменное наименование
Сокращенное фирменное наименование на
английском языке
Место нахождение и адрес Банка:
Идентификационный номер
налогоплательщика (ИНН)
Код причины постановки на учет (КПП)
Общероссийский классификатор
предприятий и организаций (ОКПО)
Корреспондентский счет в ГУ БР по ЦФО
Банковский идентификационный код (БИК)
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
KEB HNB RUS LLC
123112, г. Москва, ул. Тестовская, д. 10
7750005901
770301001
17553499
30101810500000000808
044525808
Банк является кредитной организацией со 100% участием иностранного
капитала (Республика Корея).
Учредителями и участниками Банка являются: КЭБ Хана Банк
(Республика Корея) - владеет долей в уставном капитале Банка в размере
99,999997% и гражданин Республики Корея Бэ Кун Джунг - владеет долей в
уставном капитале Банка в размере 0,000003%.
В 2017 году изменений в составе участников не происходило. KEB Hana
Bank полностью принадлежит (100%) HANA Financial Holding, Республика
Корея. Значительная часть средств привлечена от основного участника, и
большая часть кредитов выдана российским компаниям, являющимся
дочерними
предприятиями
корейских
компаний.
Как
следствие,
Банк
экономически зависит от основного участника. В дополнение к этому
деятельность Банка тесно связана с требованиями KEB Hana Bank, и
определение стоимости услуг, предоставляемых Банком KEB Hana Bank,
осуществляется в соответствии со стандартами KEB Hana Bank.
За 2017 год изменений в составе участников Банка не произошло. Банк не
имеет обособленных и внутренних структурных подразделений.
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» современный банк, который предоставляет
своим клиентам широкий спектр услуг.
34
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» отличает индивидуальный подход к клиенту
и высокий уровень банковского сервиса.
В условиях нестабильности мировой финансовой системы прямые
партнерские отношения и доверие выходят на первый план. ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи
Банк»
готов
быть
связующим
звеном
при
установлении
взаимовыгодных и доверительных отношений с партнерами.
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» отличает инновационный подход к
формированию продуктового портфеля и клиентской базы. Значительный
собственный
капитал
и
принцип
строгого
соблюдения
действующего
законодательства позволяет своевременно и в полном объеме выполнять
обязательства перед клиентами и контрагентами. Одними из приоритетных
задач банка являются оказание квалифицированной финансовой помощи, а
также эффективное управление денежными средствами клиентов не только в
условиях растущего и динамично развивающегося рынка, но и в периоды
кризисных явлений в мировой экономике.
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» располагает высокопрофессиональными
кадрами и придерживается высоких стандартов корпоративной этики. ООО
«КЭБ ЭйчЭнБи Банк» рассматривает персонал в качестве одного из наших
наиболее ценных активов.
Банк осуществляет свою деятельность преимущественно на территории
Российской Федерации. Вследствие этого, Банк подвержен экономическим и
финансовым рискам на рынках Российской Федерации, которые проявляют
характерные особенности, присущие развивающимся рынкам.
Нормативно-правовая база и налоговое законодательство продолжают
совершенствоваться, но допускают возможность разных толкований и
подвержены часто вносимым изменениям, которые в совокупности с другими
недостатками правовой и фискальной систем создают дополнительные
трудности для предприятий, осуществляющих свою деятельность в РФ.
Оценки риска ведения бизнеса в Российской Федерации остаются
достаточно высокими на фоне неурегулированного конфликта в Украине,
ужесточения экономических санкций в отношении российских граждан и
35
юридических лиц со стороны Европейского Союза, Соединенных Штатов
Америки, Японии, Канады, Австралии и других стран, а также в связи с
действием
ответных
санкций,
введенных
правительством
Российской
Федерации.
На рисунке 3 представлена организационная структура ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк».
Рисунок 3 – Организационная структура ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
В правление ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» входят:
- Председатель Правления Хан Нам Чжу - осуществляет руководство
текущей деятельностью Банка в рамках полномочий, предоставленных
Уставом, руководство работой Правления Банка по всем вопросам компетенции
данного органа управления.
- Заместитель Председателя Правления Мун Сокын – осуществляет
руководство текущей деятельностью Банка в рамках предоставленных
полномочий.
- Заместитель Председателя Правления, член Правления ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк» Кнауц Дарина Баировна – осуществляет руководство текущей
деятельностью Банка в рамках предоставленных полномочий.
36
- Главный бухгалтер Зуева Вера Валентиновна – осуществляет разработку
Учетной политики Банка; проводит разработку методик и схем бухгалтерского
учета, в том числе в целях автоматизации учета, организация ведения
бухгалтерского учета активно пассивных операций. Контроль правильности,
своевременности расчета и уплаты налогов и других обязательных платежей в
государственные бюджетные и внебюджетные фонды; контроль полноты и
своевременность сдачи отчетности по РСБУ и МСФО в Банк России.
В Совет директоров входят:
- Член Совета директоров Чо Сунг Гу – осуществляет руководство
текущей деятельностью Банка в рамках полномочий, предоставленных
Уставом, руководство работой Правления Банка по всем вопросам компетенции
данного органа управления;
- Член Совета директоров Канг Жэ Шин - осуществляет оперативное
управление департаментом, разработка, внедрение и сопровождение стратегий
по управлению рисками;
- Член Совета директоров Ким Си Хун – осуществляет руководство
департаментом, контроль за анализом финансово-хозяйственной деятельности
заёмщиков, оценкой уровня кредитоспособности, установлением лимитов
кредитования;
- Член Совета директоров Хан Нам Чжу – осуществляет руководство
текущей деятельностью Банка в рамках полномочий, предоставленных уставом,
руководство работой Правления Банка по всем вопросам компетенции данного
органа управления, установлением лимитов кредитования.
Департаменты и отделы банка включают:
- Департамент обслуживания клиентов;
- Юридический департамент;
- Департамент операционной работы;
- Финансовый департамент;
- Служба управления рисками;
- Отдел финансового мониторинга;
37
- Служба внутреннего контроля;
- Служба внутреннего аудита.
В
настоящее
время
продолжает
сохраняться
экономическая
неопределенность, в том числе волатильность на рынках капитала, сокращение
объема иностранных и внутренних прямых инвестиций, а также существенное
снижение доступности источников долгового финансирования. В частности,
сохраняется вероятность того, что некоторые российские компании продолжат
испытывать сложности при получении доступа к международному фондовому
рынку и рынку заемного капитала, что может привести к усилению их
зависимости от российских государственных банков. Оценка последствия
введенных санкций и угрозы введения новых санкций в будущем в
долгосрочной перспективе остается затруднительной.
Крупнейшим
источником
фондирования
кредитного
института
выступают средства юридических лиц, составляющие порядка 65% его
пассивов. Большую их часть формируют срочные депозиты (преимущественно
сроком на 3 - 6 мес.), размещенные строительными организациями. 90%
средств юрлиц поступает от компаний, занятых в сфере строительства.
Важную роль играют также собственные средства и кредиты, предоставленные
сторонними банковскими организациями.
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» является моноофисным, обслуживание
клиентов осуществляется в Москве. Помимо главного офиса, оно не
располагает
отделениями.
Юридические
лица
могут
воспользоваться
следующими предложениями: РКО, размещение депозитов, операции с
валютой, предоставление кредитов, финансирование торговли. Частным лицам
доступны переводы посредством платежных систем и обмен валюты.
Таким образом, основные виды деятельности ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
в Российской Федерации связаны с обслуживанием юридических лиц.
Российское подразделение концентрируется на оказании услуг корейским
компаниям, ведущим деятельность в РФ, и размещении свободных средств на
рынке МБК.
38
2.2 Анализ финансово-экономических показателей
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
Проведем
анализ
финансового
состояния
ООО
«КЭБ
ЭйчЭнБи
Банк»Состав, структуру и динамику активов ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» за
2015-2017 гг. представим в таблице 3.
Таблица 3 – Состав, структура и динамика активов ООО «КЭБ ЭйчЭнБи
Банк» за 2015-2017 гг.
В тыс. руб.
Показатель
Денежные средства
Средства
кредитных
организаций в
Центральном банке
РФ
Средства в
кредитных
организациях
Чистая ссудная
задолженность
Чистые вложения в
ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
Основные
средства,
нематериальные
активы и
материальные
запасы
Прочие активы
Итого активы
2016 год
2015 год
в%к
в%к
тыс. руб.
тыс. руб.
итогу
итогу
36426
0,5
25865
0,3
2017 год
Темп роста, %
в % к 2016 / 2017 /
тыс. руб.
итогу 2015 2016
22990
0,2
71,0 88,9
283025
4,0
390923
4,3
668511
5,7
138,1 171,0
116344
1,6
292559
3,2
262464
2,3
251,5
6635856
93,0
7810180
84,9
9606294
82,6
117,7 123,0
-
-
608837
6,6
1007571
8,7
- 165,5
12931
0,1
53912
0,5
11634673 100,0
289,1 80,8
90,3 100,9
128,9 126,5
5539
0,1
59128
0,8
7136318 100,0
16013
0,2
53409
0,6
9197786 100,0
89,7
Данные таблицы 3 показывают, что структура активов характеризовалась
преобладающей долей чистой ссудной задолженности, которая в 2016 году
сократилась с 93,0 до 84,9%, в 2017 году – до 82,6%. В 2016 году структура
активов стала более дифференцированной, поскольку в составе активов
39
появились чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения,
доля которых в 2017 году увеличилась с 6,6 до 8,7%. Доля денежных средств
была довольно низкой и сократилась в 2016 году с 0,5 до 0,3%, в 2017 году – до
0,2%. Доля средств в Центральном банке РФ в динамике увеличивалась с 4,0 до
4,3% в 2016 году и до 5,7% в 2017 году. Доля средств в кредитных
организациях в 2016 году увеличилась с 1,6 до 3,2%, в 2017 году сократилась до
2,3%.
Представим структуру активов банка на рисунке 4.
доля
2017 г.
2016 г.
2015 г.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Денежные средства
Средства в Центральном банке РФ
Средства в кредитных организациях
Чистая ссудная задолженность
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
Прочие активы
Рисунок 4 – Структура активов ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» за 20152017 гг.
Доля основных средств, нематериальных активов и материальных запасов
была самой низкой и в 2016 году увеличилась с 0,1 до 0,2%, в 2017 году
сократилась до 0,1%. Доля прочих активов в 2016 году сократилась с 0,8 до
0,6%, в 2017 году – до 0,5%.
Положительно можно оценить динамику активов: в 2016 году их прирост
составил 28,9%, в 2017 году – 26,5%. При этом прирост активов в 2016 году
произошел в основном в результате роста чистой ссудной задолженности,
объем которой вырос на 17,7% и чистыми вложениями в ценные бумаги до
погашения.
Прирост
основных
средств,
нематериальных
активов
и
40
материальных запасов практически в 3 раза не оказал столь существенного
влияния на прирост активов. Прирост активов в 2017 году произошел в
результате роста чистой ссудной задолженности на 23,0%, чистых вложений в
ценные бумаги на 65,5%, средств в Центральном банке РФ на 71,0%.
Незначительное влияние на прирост активов оказал рост прочих активов на
0,9%. Положительная динамика активов банка и его основных элементов
служит признаком расширения деятельности в 2016-2017 годах.
Состав, структуру и динамику пассивов ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» за
2015-2017 гг. представим в таблице 4.
Таблица 4 – Состав, структура и динамика пассивов ООО «КЭБ ЭйчЭнБи
Банк» за 2015-2017 гг.
В тыс. руб.
Показатель
Средства
кредитных
организаций
Средства
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
Прочие
обязательства
Всего обязательств
Источники
собственных
средств
Итого пассивы
Данные
2015 год
в%к
тыс. руб.
итогу
2016 год
в%к
тыс. руб.
итогу
2017 год
Темп роста, %
в % к 2016 / 2017 /
тыс. руб.
итогу 2015 2016
2245357
31,5
1335285
14,5
2998751
25,8
59,5 224,6
3851036
54,0
6777993
73,7
7491952
64,4
176,0 110,5
65140
6161533
0,9
86,3
65614
8178892
0,7
88,9
98490
10589193
0,8
91,0
100,7 150,1
132,7 129,5
974785
7136318
13,7
100
1018894
9197786
11,1
100
1045480
11634673
9,0
100
104,5 102,6
128,9 126,5
таблицы
4
показывают,
что
структура
пассивов
характеризовалась преобладающей долей средств клиентов, не являющихся
кредитными организациями, которая в 2016 году увеличилась с 54,0 до 73,7%, в
2017 году сократилась до 64,4%. Доля средств кредитных организаций в 2016
году сократилась с 31,5 до 14,5%, в 2017 году увеличилась до 25,8%. Доля
прочих обязательств как третья составляющая обязательств банка и общего
41
объема пассивов была самой низкой и в 2016 году сократилась с 0,9 до 0,7%, в
2017 году увеличилась до 0,8%.
Представим структуру пассивов банка на рисунке 5.
2017 г.
доля
2016 г.
2015 г.
0%
20%
40%
60%
80%
100%
Средства кредитных организаций
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
Прочие обязательства
Источники собственных средств
Рисунок 5 – Структура пассивов ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» за 20152017 гг.
Четвертой составляющей пассивов банка были источники собственных
средств, доля которых в 2016 году сократилась с 13,7 до 11,1%, в 2017 году – до
9,0%. Таким образом, структура пассивов в рассматриваемом периоде была
слабо дифференцированной. Прирост пассивов в 2016 году произошел в
основном в результате роста средств клиентов, не являющихся кредитными
организациями, объем которых вырос на 76,0%. Прирост прочих обязательств
на 0,7% не оказал существенного влияния на прирост пассивов. При этом объем
средств кредитных организаций сократился на 40,5%, объем собственных
средств увеличился на 4,5%. Прирост пассивов в 2017 году произошел в
основном в результате роста средств кредитных организаций, объем которых
вырос на 124,6%, а также средств клиентов, не являющихся кредитными
организациями, объем которых увеличился на 10,5%. Несмотря на прирост
прочих обязательств на 50,1% его влияние на прирост пассивов было
несущественным. При этом объем собственных средств увеличился на 2,6%.
42
Таблица 5 – Структура и динамика источников собственных средств
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» за 2015-2017 гг.
В тыс. руб.
Показатель
Средства акционеров
(участников)
Эмиссионный доход
Нераспределенная
прибыль (непокрытые
убытки) прошлых лет
Неиспользованная
прибыль (убыток) за
отчетный период
Итого источников
собственных средств
2016 год
2017 год
2015 год
тыс.
в%к
в%к
в%к
тыс. руб.
тыс. руб.
руб. итогу
итогу
итогу
Темп роста, %
2016 / 2017 /
2015
2016
840000
189075
86,2
19,4
840000
189075
82,4
18,6
840000
189075
80,3
18,1
100,0
100,0
100,0
100,0
-53930
-5,5
-54290
-5,3
-10181
-1,0
100,7
18,8
-360
0,0
44109
4,3
26586
2,5
-12253
60,3
1045480 100,0
104,5
102,6
974785 100,0
1018894 100,0
Данные таблицы 5 показывают, что в 2015 году источниками
собственных средств были средства акционеров и эмиссионный доход,
уменьшенные на 53930 тыс.руб. в результате непокрытых убытков прошлых
лет и на 360 тыс.руб. за счет убытка, полученного в данном году.
Представим динамику собственных средств банка на рисунке 6.
2017 г.
2016 г.
2015 г.
-100000
тыс.руб.
1100000
200000
500000
800000
Средства акционеров (участников)
Эмиссионный доход
Непокрытые убытки прошлых лет
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
Рисунок 6 – Динамика источников собственных средств ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк» за 2015-2017 гг.
43
В 2016 году положение улучшилось – банком была получена прибыль,
которая в размере 44109 тыс.руб. была направлена на формирование
собственных средств, нераспределенная прибыль прошлых лет увеличилась на
360 тыс.руб. или на 0,7% за счет убытка 2015 года. В 2017 году
неиспользованная
прибыль
сократилась
на
39,7%.
Также
сократился
непокрытый убыток прошлых лет на 81,2% за счет неиспользованной прибыли
2016 года в размере 44109 тыс.руб. При этом в рассматриваемом периоде
средства акционеров и эмиссионный доход оставались без изменений.
Проведем анализ финансовых показателей деятельности ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк» за 2015-2017 гг. Банк России устанавливает нормативы,
которые обязана выполнять каждая кредитная организация в нашей стране. В
случае несоблюдения нормативов регулятор может взыскать с кредитной
организации штраф, ввести запрет на осуществление ею некоторых банковских
операций. Представим выполнение обязательных нормативов банка в таблице 6.
Таблица 6 – Выполнение обязательных нормативов в ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк» за 2015-2017 гг.
В%
Показатель
1
Норматив достаточности базового капитала
(Н1.1)
Норматив достаточности основного
капитала (Н1.2)
Норматив достаточности собственных
средств (капитала) банка (Н1)
Норматив мгновенной ликвидности банка
(Н2)
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)
Норматив максимального размера риска на
одного заемщика или группу связанных
заемщиков банка (Н6)
Норматив максимального размера крупных
кредитных рисков (Н7)
Нормати
вное
значение
2
Отклонение
2016/ 2017/
2015 2016
6
7
2015
год
2016
год
2017
год
3
4
5
≥4,5
67,4
51,8
42,0
-15,6
-9,8
≥6,0
67,4
51,8
42,0
-15,6
-9,8
≥8,0
67,4
54,2
43,1
-13,2
-11,1
≥15,0
≥50,0
≤120,0
38,1
186,4
0,5
20,9
116,0
66,4
29,0
124,7
1,5
-17,2
-70,4
65,9
8,1
8,7
-64,9
≤25
20,8
19,9
23,4
-0,9
3,5
≤800
105,1
73,2
102,6
-31,9
29,4
44
Продолжение таблицы 6
1
Норматив максимального размера кредитов,
банковских гарантий и поручительств
(Н9.1)
Норматив совокупной величины риска по
инсайдерам банка (Н10.1)
Норматив использования собственных
средств (капитала) банка для приобретения
акций (долей) других юридических лиц
(Н12)
2
3
4
5
6
7
≤50
0,0
0,0
0,0
-
-
≤3
0,0
0,0
0,0
-
-
≤25
0,0
0,0
0,0
-
-
Данные таблицы 6 показывают, что в 2015-2017 годах ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк» выполнялись все нормативы, установленные Центральным
банком РФ. Отметим, что нормативы достаточности капитала (Н1.1, Н1.2 и Н1)
имели отрицательную динамику, но значительно превышали минимальное
значение. Нормативы ликвидности Н2 и Н3 у ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» также
были значительно выше установленных минимальных значений и в 2016 году
сократились по сравнению с 2015 годом, а в 2017 году увеличились по
сравнению с 2016 годом.
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
резко вырос в 2016 году (с 0,5% до 66,4%) и резко сократился в 2017 году (до
1,5%) и не превышали максимального значения (120%). При это нормативы
Н9.1, Н10.1 и Н12 имели нулевые значения, поскольку ООО «КЭБ ЭйчЭнБи
Банк» не проводил операции, риск по которым ограничивается (регулируются)
данными нормативами.
Представим структуру и динамику процентных доходов ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк» в таблице 7.
Данные таблицы 7 показывают, что структура процентных доходов
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» характеризовалась преобладающей долей доходов
от средств, размещенных в кредитных организациях, которая в 2016 году
сократилась с 95,2 до 90,9%, в 2017 году – до 79,6%. Доля процентных доходов
от предоставленных ссуд в 2016 году сократилась с 4,8 до 8,5%, в 2017 году
сократилась до 6,7%.
45
Таблица 7 – Структура и динамика процентных доходов ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк» за 2015-2017 гг.
В тыс. руб.
2015 год
Темп роста, %
2017
в%к
в%к
в % к 2016 к
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
к
итогу
итогу
итогу 2015
2016
Показатель
Процентные доходы,
всего, в том числе:
от размещения средств
в кредитных
организациях
от ссуд,
предоставленных
клиентам, не
являющимся
кредитными
организациями
от вложений в ценные
бумаги
2016 год
2017 год
385479 100,0
510709 100,0
526485 100,0
132,5 103,1
367026
95,2
464438
90,9
418982
79,6
126,5
90,2
18453
4,8
43263
8,5
35299
6,7
234,4
-
-
3008
0,6
72204
13,7
-
81,6
в 24
раза
Представим структуру процентных доходов банка на рисунке 7.
2017 г.
2016 г.
2015 г.
0%
20%
40%
60%
80%
От размещения средств в кредитных организациях
От ссуд, предоставленных юридическим лицам
От вложений в ценные бумаги
доля
100%
Рисунок 7 – Структура процентных доходов ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
за 2015-2017 гг.
Доля процентных доходов от вложений в ценные бумаги как третья
составляющая процентных доходов в 2016-2017 годах в 2017 году увеличилась
с 0,6 до 13,8%.
46
Динамика общего объема процентных доходов положительная, однако,
темп прироста в 2017 году замедлились и составил 3,1%, против 32,5% в 2016
году, что произошло в результате сокращения процентных доходов от средств
размещенных в кредитных организациях на 9,8% (в 2016 году наблюдался
прирост на 26,5%) и процентных доходов от средств предоставленных
юридическим лицам на 18,4% (в 2016 году произошел прирост на 134,4%). При
этом процентные доходы от размещения средств в ценных бумаги увеличились
в 24 раза.
Представим структуру и динамику процентных расходов банка в
таблице 8.
Таблица 8 – Структура и динамика процентных расходов ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк» за 2015-2017 гг.
В тыс. руб.
Показатель
Процентные расходы,
всего, в том числе:
по привлеченным
средствам кредитных
организаций
по привлеченным
средствам клиентов, не
являющимся
кредитными
организациями
2015 год
тыс.
в%к
руб.
итогу
2016 год
тыс.
в%к
руб.
итогу
2017 год
тыс.
в%к
руб.
итогу
223217 100,0
303511 100,0
334167 100,0
Темп роста, %
2016 /
2017 /
2015
2016
136,0
110,1
1937
0,9
13043
4,3
18540
5,5
673,4
142,1
221280
99,1
290468
95,7
315627
94,5
131,3
108,7
Данные таблицы 8 показывают, что структура процентных расходов
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» характеризовалась преобладающей долей расходов
по привлеченным средствам юридических лиц, которая в 2016 году сократилась
с 99,1 до 95,7%, в 2017 году – до 94,5%.
Представим структуру процентных расходов ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
на рисунке 8.
47
2017 г.
2016 г.
2015 г.
0%
доля
20%
40%
60%
80%
100%
По привлеченным средствам кредитных организаций
По привлеченным средствам юридических лиц
Рисунок 8 – Структура процентных расходов ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
за 2015-2017 гг.
Доля процентных расходов по привлеченным средствам кредитных
организаций в 2016 году увеличилась с 0,9 до 4,3% и в 2017 году – до 5,5%.
Представим динамику финансовых результатов от комиссионных
операций банка в таблице 9.
Таблица 9 – Динамика финансовых результатов от комиссионных
операций ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» за 2015-2017 гг.
В тыс.руб.
Показатель
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы
Чистые комиссионные
доходы
2015 год
2016 год
2017 год
5467
668
13908
1406
26540
2659
4799
12502
23881
Отклонение
2016 / 2015
2017 / 2016
254,4
190,8
210,5
189,1
260,5
191,0
Данные таблицы 9 показывают, что чистые комиссионные доходы
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» в 2016 году увеличились на 160,5%, что произошло
в результате опережающего темпа роста комиссионных доходов (254,4%) над
темпом роста комиссионных расходов (210,5%). В 2017 году чистые
комиссионные доходы увеличились на 91,0%, что также было результатом
превышающего темпа роста комиссионных доходов (190,8%) над темпом роста
комиссионных расходов (190,8%).
48
Таким образом, динамика процентных и комиссионных доходов
положительная, однако, в 2017 году их темпы роста замедлились по сравнению
с 2016 годом.
Анализ основных показателей доходов, расходов и прибыли ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк» за 2015-2017 гг. проведем по данным таблицы 10.
Таблица 10 – Основные показатели доходов, расходов и прибыли
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» за 2015-2017 гг.
В тыс. руб.
Показатель
Процентные доходы
Процентные расходы
Чистые процентные
доходы
Чистые доходы
(расходы)
Операционные
расходы
Прибыль (убыток) до
налогообложения
Начисленные
(уплаченные) налоги
Прибыль (убыток)
после
налогообложения
Отклонение
2016 / 2015
2017 / 2016
Абс.
в%
Абс.
в%
125230
132,5
15776 103,1
80294
136,0
30656 110,1
2015 год
2016 год
2017 год
385479
223217
510709
303511
526485
334167
162262
207198
192318
44936
127,7
-14880
92,8
155522
236114
226981
80592
151,8
-9133
96,1
141343
166790
181380
25447
118,0
14590
108,7
14179
69324
45601
55145
488,9
-23723
65,8
14539
25215
19015
10676
173,4
-6200
75,4
-360
44109
26586
44469
-12253
-17523
60,3
Как показывают данные таблицы 10, чистые процентные доходы банка в
2016 году увеличились на 44936 тыс.руб. или на 27,7%, что произошло в
результате опережающего темпа прироста процентных расходов (36,0%) над
темпом прироста процентных доходов (32,5%). В 2017 году чистые процентные
доходы увеличились на 14880 тыс.руб. или на 7,2%, что также было
результатом превышающего темпа прироста процентных расходов (10,1%) над
темпом прироста процентных доходов (10,1%).
Чистые доходы банка 2016 году увеличились на 80592 тыс.руб. или на
51,8%. В 2017 году чистые доходы сократились на 9133 тыс.руб. или на 3,9%.
49
Поскольку в 2016 году темп прироста чистых доходов превышал темп прироста
операционных расходов (18,0%) прибыль до налогообложения увеличилась на
55145 тыс.руб. (более чем в 4,8 раза). В 2017 году прибыль до налогообложения
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» сократилась на 23723 тыс.руб. или на 34,2%, что
было вызвано не только сокращением чистых доходов, но и ростом
операционных расходов на 8,7%.
В 2015 году ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» получил убыток после
налогообложения прибыли в размере 360 тыс.руб. из-за превышающего размера
уплаченных налогов над размером прибыли до налогообложения. В 2016-2017
годах ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» получил прибыль после налогообложения,
которая в 2017 году снизилась по сравнению с 2016 годом на 12253 тыс.руб.
или на 39,7%.
Анализ эффективности деятельности осуществим на основе ключевых
показателей рентабельности ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» за 2015-2017 гг. по
данным таблицы 11.
Таблица
11
–
Динамика
ключевых
показателей
рентабельности
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» за 2015-2017 гг.
В%
Показатель
Общий уровень
рентабельности
Рентабельность капитала
(ROE)
Рентабельность активов
(ROA)
Как
показывают
Отклонения
2016 / 2015 2017 / 2016
2015 год
2016 год
2017 год
-0,09
8,13
4,34
8,22
-3,79
-0,04
4,33
2,54
4,37
-1,79
-0,01
0,48
0,23
0,48
-0,25
данные
таблицы
6,
значения
представленных
показателей рентабельности ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» в 2015 году имели
отрицательные значения, из-за полученного убытка после налогообложения. В
2016-2017 годах показатели имели положительные значения, однако в 2017
году они сократились по сравнению с 2016 годом (рисунок 9).
50
10
8
% 5
8,13
3
0
0,48
4,33
4,34
2,54
0,23
2015 г.
2016 г.
Общий уровень рентабельности
Рентабельность капитала (ROE)
Рентабельность активов (ROA)
Рисунок 9 – Динамика ключевых показателей рентабельности ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк» за 2015-2017 гг.
Так рентабельность активов сократилась более чем в 2 раза и составила
0,23%, т.е. на каждый руб. активов банком было получено 0,23 коп. прибыли
после налогообложения. Рентабельность собственного капитала сократилась с
4,33 до 2,54%, т.е. на каждый руб. собственного капитала банком было
получено 2,54 коп. прибыли после налогообложения. Общий уровень
рентабельности сократился с 8,13 до 4,34%.
Как показал проведенный анализ финансового состояния ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк» в 2016-2017 годах расширял свою деятельность, однако темп
роста активов (пассивов) банка замедлились в 2017 году. При этом активы
банка характеризовалась преобладающей долей чистой ссудной задолженности,
структура пассивов характеризовалась преобладающей долей привлеченных
средств юридических лиц и была слабо дифференцированной.
Положительно можно оценить постепенное покрытие убытков прошлых
лет за счет прибыли полученной как в 2016 так и в 2017 годах, что
свидетельствует об улучшении финансового состояния банка. Однако прибыль
после налогообложения в 2017 году сократилась по сравнению с 2016 годом,
что и обусловило замедление темпа роста собственного капитала и стало
основным фактором снижения ключевых показатели рентабельности. В 20152017 годах банк выполнял все установленные Центральным банком РФ
обязательные нормативы, что свидетельствует о его финансовой устойчивости
и надежности.
51
2.3 Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц
в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
Суть расчетно-кассового обслуживания состоит в открытии и ведении
счетов клиентов, организации и проведении безналичных расчетов, а так же
осуществлении операций с наличными денежными средствами.
В соответствии с российским законодательством выбор клиентами
коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания является сугубо
личным решением каждого клиента. Так же важным является тот факт, что
клиент может открыть неограниченное количество счетов для осуществления
своей деятельности.
Банки могут открывать различные виды счетов, в зависимости от
потребностей клиентов. Основными видами счетов, открываемых в банке,
являются расчетный и текущий.
Расчеты, проводимые банками по поручению клиентов, осуществляются
как в наличной, так и безналичной форме. Как правило, большинство расчетов
в настоящее время осуществляется в безналичной форме. Система безналичных
расчетов строится на основе определенных принципов, закрепляющих
основополагающие начала их проведения.
Клиенты банка вправе использовать любую из возможных форм расчетов
исходя из собственных интересов с закреплением выбранной формы в
договорных отношениях с партнерами.
Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц ООО «КЭБ ЭйчЭнБи
Банк» включает ряд операций и услуг. В соответствии с договором расчетнокассового обслуживания банк предоставляет клиентам такой перечень услуг:
- оперативное и бесперебойное движение денежных средств;
- проведение валютных операций;
- прием и выдача наличных средств.
Проведем анализ расчетно-кассового обслуживания, и именно, доходов и
расходов по основным из них в 2015 году представим в таблице 12.
52
Таблица 12 – Финансовые результаты ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» от
расчетно-кассового обслуживания юридических лиц за 2015 год
В тыс. руб.
Показатели
1. Доходы:
1.1. За открытие и ведение банковских счетов
1.2. За расчетное и кассовое обслуживание
Итого
2. Расходы:2
2.1. За расчетно-кассовое обслуживание и
ведение банковских счетов
2.2. За услуги по переводам денежных средств,
включая услуги платежных и расчетных
систем
Итого
3. Чистый доход от операций и услуг
Суммы в рублях от операций:
в ин. валюте и
в рублях
драг. металлах
Всего
556
3693
4249
16
56
72
572
3749
4321
19
4
23
7
26
4223
482
486
-414
489
512
3809
Анализ данных таблицы 12, позволяет сделать вывод о том, что в
2015 году в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» чистый доход от операций и услуг по
расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц составлял 3809 тыс.руб.
При этом от операций в рублях чистый доход составлял 4223 тыс.руб., от
операций в иностранной валюте и драгметаллах банк получил чистый расход в
сумме 414 тыс.руб. Отметим, что доходы от открытия и ведения банковских
счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов составили в целом 4321
тыс. руб. При этом расходы по операциям составили 512 тыс. руб.
Финансовые результаты ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» от расчетнокассового обслуживания юридических лиц за 2016 год представим в таблице
13. Данные таблицы 13, позволяет сделать вывод о том, что в 2016 году в ООО
«КЭБ ЭйчЭнБи Банк» чистый доход от операций и услуг по расчетнокассовому обслуживанию юридических лиц составлял 4177 тыс. руб.
При этом от операций в рублях чистый доход составлял 5217 тыс. руб., от
операций в иностранной валюте и драгметаллах банк получил чистый расход в
сумме 1040 тыс.руб.
53
Таблица 13 – Финансовые результаты ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» от
расчетно-кассового обслуживания юридических лиц за 2016 год
В тыс. руб.
Показатели
1. Доходы:
1.1. За открытие и ведение банковских счетов
1.2. За расчетное и кассовое обслуживание
Итого
2. Расходы:
2.1. За расчетно-кассовое обслуживание и
ведение банковских счетов
2.2. За услуги по переводам денежных средств,
включая услуги платежных и расчетных систем
Итого
3. Чистый доход от операций и услуг
Суммы в рублях от операций:
в ин. валюте и
в рублях
драг. металлах
Всего
1133
4303
5436
-
1133
4303
5436
20
305
325
199
219
5217
735
1040
-1040
934
1259
4177
Отметим, что доходы от открытия и ведения банковских счетов,
расчетного и кассового обслуживания клиентов составили в целом 5436 тыс.
руб. При этом расходы по операциям составили 1259 тыс. руб.
Финансовые результаты коммерческого банка ООО «КЭБ ЭйчЭнБи
Банк» от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц за 2017 год
представим в таблице 14.
Таблица 14 – Финансовые результаты ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» от
расчетно-кассового обслуживания юридических лиц за 2017 год
В тыс. руб.
Показатели
1. Доходы:
1.1. За открытие и ведение банковских счетов
1.2. За расчетное и кассовое обслуживание
Итого
2. Расходы:
2.1. За расчетно-кассовое обслуживание и
ведение банковских счетов
2.2. За услуги по переводам денежных средств,
включая услуги платежных и расчетных систем
Итого
3. Чистый доход от операций и услуг
Суммы в рублях от операций:
в ин. валюте и
в рублях
драг. металлах
Всего
1463
7966
9429
1
1
1463
7967
9430
19
509
528
317
336
9093
1424
1933
-1932
1741
2269
7161
54
Данные таблицы 14, позволяет сделать вывод о том, что в 2017 году в
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» чистый доход от операций и услуг по расчетнокассовому обслуживанию юридических лиц составлял 7161 тыс. руб. При этом
от операций в рублях чистый доход составлял 9093 тыс. руб., от операций в
иностранной валюте и драгметаллах банк получил чистый расход в сумме
1932 тыс.руб. Отметим, что доходы от открытия и ведения банковских счетов,
расчетного и кассового обслуживания клиентов составили в целом 9430 тыс.
руб., расходы по операциям составили 2269 тыс. руб.
Исследуем динамику финансовых результатов ООО «КЭБ ЭйчЭнБи
Банк» от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц за 2015-2017
годы представим в таблице 15.
Таблица 15 – Динамика финансовых результатов ООО «КЭБ ЭйчЭнБи
Банк» от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц за 2015-2017 гг.
В тыс. руб.
Показатель
1. Доходы:
1.1. За открытие и ведение
банковских счетов
1.2. За расчетное и
кассовое обслуживание
Итого
2. Расходы:
2.1. За расчетно-кассовое
обслуживание и ведение
банковских счетов
2.2. За услуги по
переводам денежных
средств, включая услуги
платежных и расчетных
систем
Итого
3. Чистый доход от
операций и услуг
2015 год 2016 год 2017 год
Отклонения
2016/2015
2017/2016
абс.
в%
абс.
в%
572
1133
1463
561
198,1
330 129,1
3749
4321
4303
5436
7967
9430
554
1115
114,8
125,8
3664 185,1
3994 173,5
23
325
528
302 1413,0
203 162,5
489
512
934
1259
1741
2269
445
747
191,0
245,9
807 186,4
1010 180,2
3809
4177
7161
368
109,7
2984 171,4
Данные таблицы 15 показывают, что в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
наблюдается тенденция роста доходов, полученных за открытие и ведение
55
счетов. Так в 2016 году абсолютный прирост составил 561 тыс.руб.,
относительный прирост – 98,1%, в 2017 году абсолютный прирост составил 330
тыс.руб., относительный прирост – 29,1%. Также наблюдается тенденция роста
доходов, полученных за расчетное и кассовое обслуживание. Так в 2016 году
абсолютный прирост составил 554 тыс.руб., относительный прирост – 14,8%, в
2017 году абсолютный прирост составил 3664 тыс.руб., относительный прирост
– 85,1%.
Представим динамику абсолютных значений доходов от расчетнокассового обслуживания юридических лиц в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» за
2015-2017 годы на рисунке 10.
тыс.руб.
8000
6000
4000
2000
0
2015 г.
2016 г.
2017 г.
За открытие и ведение банковских счетов
За расчетное и кассовое обслуживание
Рисунок 10 – Динамика доходов по операциям расчетно-кассового
обслуживания юридических лиц в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» за 2015-2017
годы
Таким образом, в 2017 году темп роста доходов, полученных открытия и
ведения банковских счетов в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк», замедлился, а темп
роста доходов, полученных от расчетно-кассового обслуживания в ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи Банк», ускорился.
Общий объем доходов в 2016 году увеличился на 1115 тыс.руб. (на
25,8%), в 2017 году – на 3994 тыс. руб. (на 62,5%).
При этом наблюдается тенденция роста расходов за расчетно-кассовое
56
обслуживание и ведение банковских счетов. Так в 2016 году абсолютный
прирост составил 302 тыс. руб., относительный прирост – более чем в 14 раз, в
2017 году абсолютный прирост составил 302 тыс.руб., относительный прирост
– 62,5%. Также наблюдается тенденция роста расходов за услуги по переводам
денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем. Так в 2016
году абсолютный прирост составил 445 тыс.руб., относительный прирост –
91,0%, в 2017 году абсолютный прирост составил 807 тыс.руб., относительный
прирост – 86,4%.
Представим динамику абсолютных значений расходов от расчетнокассового обслуживания юридических лиц в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» за
тыс.руб.
2015-2017 годы на рисунке 11.
2000
1000
0
2015 г.
2016 г.
2017 г.
За расчетно-кассовое обслуживание и ведение банковских
счетов
За услуги по переводам денежных средств, включая услуги
платежных и расчетных систем
Рисунок 11 – Динамика расходов по операциям расчетно-кассового
обслуживания юридических лиц в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» за 2015-2017
годы
Таким образом, в 2017 году темпы роста расходов по операциям
расчетно-кассового обслуживания замедлились. Общий объем расходов в 2016
году увеличился на 747 тыс. руб. (практически в 2,5 раза), в 2017 году – на 1010
тыс. руб. (на 80,2%).
Динамика чистого дохода от операций и услуг по расчетно-кассовому
обслуживанию имела положительный тренд (рисунок 12).
57
тыс.руб.
8000
6000
4000
2000
0
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Рисунок 12 – Динамика чистого дохода от операций и услуг по расчетнокассовому обслуживанию юридических лиц в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» за
2015-2017 годы
Общий объем чистых доходов в 2016 году увеличился на 368 тыс. руб. (на
9,7%), в 2017 году – на 2984 тыс. руб. (на 71,4%).
Таким образом, динамика финансовых результатов от операций и услуг
по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи
Банк» в 2016-2017 годах свидетельствует о расширении сегмента расчетнокассового обслуживания юридических лиц.
58
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ
ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ООО «КЭБ ЭЙЧЭНБИ БАНК»
3.1 Направления совершенствования расчетно-кассового обслуживания
юридических лиц в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
В связи с нестабильной экономической ситуацией многие банки создают
программы по поддержке малого бизнеса. Поскольку ООО «КЭБ ЭйчЭнБи
Банк» специализируется именно на обслуживании предприятий малого бизнеса,
а также индивидуальных предпринимателей, то он является одним из лидеров
по разработке специальных предложений для таких субъектов.
ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» имеется линейка специальных пакетных
предложений для представителей малого бизнеса и ИП, которая объединяет
наиболее востребованные банковские продукты и услуги. Выбор в пользу
именно этого способа организации работы с клиентами банка - юридическими
лицами - сделан неслучайно. Основной плюс всех пакетных предложений
состоит в том, что с их помощью клиент экономит не только время, но и
деньги. За один визит в банк он на специальных условиях может приобрести
сразу весь набор необходимых продуктов и услуг кредитно-финансовой
организации, а не покупать каждую услугу или продукт в отдельности.
Например, первый пакет под названием «Старт», который представляет
собой основу для всей остальной линейки пакетных предложений. Он
предназначен для небольшого или нового бизнеса. В его основе - классическое
расчетно-кассовое обслуживание, позволяющее открыть расчетный счет
организации в банке с 50% скидкой, в отличие от открытия вне пакета, с
автоматическим
подключением
сервиса
SMS-оповещения,
бесплатным
подключением к зарплатному проекту, проведением 5 бесплатных рублевых
платежей в месяц, бесплатным внесением денег на счет через банк до 50 000
рублей в месяц. Кроме того, пакет «Старт» предусматривает оформление
корпоративной карты с услугой SMS- уведомления. С помощью такой карточки
59
руководитель или сотрудник организации может, например, приобретать авиа и
железнодорожные билеты для служебной необходимости, расплачиваться в
командировках. По сути, корпоративная карта работает в этом случае как
чековая книжка, на которую предварительно зачислена определенная денежная
сумма для последующих расходов. Стоимость данного пакета услуг в месяц
составляет 490 рублей. По мере расширения проводимых операций, увеличения
лимита по внесению наличных денежных средств стоимость пакетного
обслуживания увеличивается. Также основной пакет включает в себя систему
дистанционного банковского обслуживания «Банк-Клиент».
В
качестве
направлений
совершенствования
расчетно-кассового
обслуживания для ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» предлагаются следующие
направления, представленные на рисунке 13.
Направления совершенствования расчетно-кассового
обслуживания в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
Развитие дистанционного
расчетно-кассового
обслуживания юридических
лиц
Предоставление расчетноинформационных услуг в
рамках РКО
(Cash Management Service)
Рисунок 13 – Направления совершенствования расчетно-кассового
обслуживания в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
Возможность дистанционного обслуживания приносит клиентам ряд
преимуществ. Во-первых, при дистанционном обслуживании увеличивается
гибкость бизнеса благодаря оперативному управлению счетом компании. Вовторых, происходит экономия собственного времени и времени сотрудников и
партнеров, поскольку не нужно регулярно посещать банк. В-третьих -
60
благодаря более выгодному тарифу на дистанционную обработку документов,
клиент экономит часть своих средств.
Большая часть клиентов ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» - юридических лиц и
индивидуальных
предпринимателей
-
уже
оценили
преимущество
дистанционной работы с банком через интернет. Многие клиенты практически
все операции осуществляют через «Банк-Клиент».
Все услуги дистанционного банковского обслуживания (ДБО) можно
разделить на три группы:
- информационные;
- операционные;
- вспомогательные.
К информационным услугам относятся услуги по предоставлению банком
информации клиенту, причем клиент должен предварительно подписаться на
тот или иной информационный сервис. Тарификация таких услуг обычно
осуществляется на временной основе, в зависимости от периода подписки, а
сама информация предоставляется в виде электронных писем, SMS-сообщений,
голосовых сообщений и т.д. Наиболее распространены услуги информирования
об операциях по счетам, предоставление информации о валютных курсах и т.д.
Отдельно выделяют информацию общего характера и маркетинговую
информацию, связанную с продвижением банковских услуг которую банки
направляют в адрес клиентов бесплатно по тем же каналам удаленного доступа,
что и информационные услуги (возможность предоставления маркетинговой
информации обычно оговаривается с клиентами, поскольку она не относится к
сфере банковских услуг). К такой информации относится, например,
информация о расположении офисов банка, банкоматов; предложения о выдаче
кредитов и т.д. Наиболее распространенными операционными услугами в
рамках ДБО являются платежные, депозитные, кредитные и конверсионные
услуги, а также услуги по управлению счетами. Платежные услуги составляют
основную часть ДБО практически всех банков.
Банки в Российской Федерации, по сути, оказывают услуги ДБО двум
61
большим группам клиентов - физическим и юридическим лицам - без
разделения на какие-либо подгруппы. По способу оказания услуг ДБО
российскими банками выделяют следующие основные услуги (рисунок 14).
Рисунок 14 - Способы оказания услуг ДБО в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
Первую позицию среди предоставляемых банком услуг системы ДБО
занимает «клиент - банк». Это объясняется привычным интерфейсом услуги,
соответствием нормам безопасности, независимостью по времени работы и
возможностью ведения своей базы данных.
Вторая позиция принадлежит «Интернет-клиенту», причем качество и
форма Интернет-банкинга будут расти по мере того, как улучшаются
технологии Интернета. Интернет представляет собой идеальную транспортную
среду для передачи информации. Очень часто «клиент - банк» и «Интернет клиент» используются одновременно для обеспечения базовых алгоритмов
акцепта документов клиентами банка.
Одной из важнейших задач в банковской сфере является обеспечение
защиты «Интернет-банкинга», над которой сотрудники банка работают каждый
день. Программно-технический комплекс «Банк-клиент Онлайн», который
62
предлагается для дистанционного обслуживания, обладает современными
средствами
шифрования,
обеспечивая
защиту
информации
и
конфиденциальность работы с системой.
Однако усилий банка по обеспечению безопасности проведения платежей
недостаточно, важно выполнение техники информационной безопасности со
стороны самого клиента. Например, обеспечить дополнительную защиту счета
может USB-ключ E-token (АВБ). Это физический носитель, на котором
хранится электронная подпись для доступа к системе «Банк-клиент Онлайн».
USB-ключи в настоящее время являются самым надежным способом защиты от
кибер-преступлений, связанных с хищением ключей электронных подписей.
Устройство
имеет
необходимые
сертификаты
регулирующих
органов,
подтверждающие надежность и безопасность данного решения. Только
владелец, знающий PIN-код ключа, может им воспользоваться.
Кроме того, клиентам желательно подключать услугу SMS- или E-mailинформирования при работе по расчетному счету для того, чтобы была
возможность оперативного отслеживания всех приходных и расходных
операций по счету, а также отслеживания текущего остатка денежных средств.
Функционирование надежной системы расчетов является одной из
главных задач современного крупного кредитно-финансового института. Ввиду
жесткой борьбы банков за клиентов, побеждает тот банк, который может
обеспечивать наиболее быстрое проведение платежей по всей стране («день в
день»).
Внедрение электронного документооборота позволило значительно
сократить время прохождения платежей (до нескольких часов: с момента
списания со счета до момента зачисления на счет в другом банке). Это стало
возможным
специального
благодаря
использованию
шифровального
современных
программного
обеспечения
средств
и
связи,
признанию
законодательно ЭЦП (электронно-цифровой подписи) и ЭПД (электронных
платежных документов).
В России стремительно развивается мобильный банкинг. Многие
63
кредитные организации нашей страны предоставляют подобные сервисы.
Данный тип электронного банковского обслуживания в мире пользуется
большой популярностью, и многие банки отказались от других сервисов в
пользу мобильных решений. Стоит отметить, что мобильное приложение «ООО
«КЭБ ЭйчЭнБи Банк» находится не на лидирующих позициях, поэтому Банку
нужно улучшать данный вид ДБО.
Банк должен постоянно совершенствовать качество работы и спектр
своих услуг, если хочет занимать лидирующее положение на рынке. В таком
случае необходимо точно оценить важность электронного банкинга и ДБО в
целом.
Для того чтобы правильно и полноценно развивать систему ДБО банк
должен разграничивать свои услуги по определенным группам клиентов в
целях повышения эффективности обслуживания. В настоящий момент банки в
большинстве случаев разделяют клиентов на VIP-клиентов и всех остальных
клиентов, либо вообще не имеют целенаправленной методики сегментации
клиентов.
Кроме того, банки делят клиентов по следующим критериям:
- по объему проводимых транзакций;
- по качественным характеристикам транзакций (клиенты с небольшим
количеством достаточно крупных по сумме платежей, а также
клиенты,
проводящие большое количество мелких и средних по сумме платежей);
- по территориальному признаку;
- по профессиональной принадлежности.
Так же возможно деление клиентов по техническому признаку, например,
по безопасности используемых систем, по используемым каналам доступа. В
настоящее время основными потребителями услуг ДБО являются юридические
лица. Розница находится на начальной стадии освоения данного метода работы
с банками.
Практически все банки Российской Федерации уже давно установили
системы ДБО, поскольку эти системы делают более удобными возможные
64
аспекты взаимодействия с клиентами. Услуги дистанционного банковского
обслуживания клиентам - юридическим лицам предоставляются почти 100%
отечественных банков. Банков, которые используют данные системы для
работы с клиентами - физическими лицами, меньше, однако с каждым годом
увеличивается число таких кредитных организаций, что говорит о развитии
данного вида услуг в России. По данным агентства маркетинговых и социологических исследований MAGRAM Market Research в 2017 году
количество пользователей интернет-банков возросло на 12%, а мобильных
банков - на 8%.
Таким образом, можно сказать, что в нашей стране идет активное
развитие системы дистанционного банковского обслуживания, постоянно
увеличивается набор возможностей системы. Однако банкам не стоит забывать
об ее удобстве, поскольку большинство клиентов предпочтут более понятную
систему с меньшим количеством опций, чем сложную для понимания систему,
но с большими функциями.
В целом, в Российской Федерации существует благоприятная почва для
развития дистанционных платежных сервисов.
Российская экономика, как и мировая экономика в целом, не стоит на
месте, а находится в постоянном развитии. В связи с этим потребности
корпоративных клиентов растут, что в свою очередь, заставляет банки
совершенствовать свои продукты, а также создавать и внедрять что-то новое.
Одной из таких новинок является организация расчетно-информационного
обслуживания клиентов банка, выходящего за рамки привычного расчетнокассового обслуживания.
В современной банковской системе России одним из динамично
развивающихся участков работы коммерческих банков являются расчеты.
Причинами этого послужили укрепление хозяйственных связей между
субъектами недавно сформировавшейся рыночной экономики, появление в
различных отраслях крупных холдинговых структур, развитие в этих
структурах
новых
современных
технологий
управленческого
учета
и
65
бюджетирования.
Потребности таких холдингов в расчетном обслуживании изменяются
вместе с технологиями управления, и уже в настоящее время существенно
превышают
функциональность,
предлагаемую
банками
в
рамках
традиционного продукта «расчетно-кассовое обслуживание» (РКО). Как
следствие, у коммерческих банков появляется возможность вывода на рынок
нового продукта, призванного удовлетворить эти растущие потребности. В
практике крупных зарубежных банков набор таких услуг, предлагаемых
клиентам, обобщенно называют Cash Management Service. Для обозначения
услуг Cash Management Service будем использовать термины «расчетноинформационное
обслуживание
корпоративных
клиентов»
или
просто
«расчетно-информационное обслуживание».
Суть расчетно-информационных услуг хорошо раскрывает описание
потребителей (и их целей), которых можно разделить на две основные
категории.
К первой категории относятся крупные холдинговые компании с
разветвленной региональной организационно-финансовой структурой. При
покупке
расчетно-информационных
услуг
такие
компании
преследуют
следующие цели:
- организация эффективной системы управления денежными средствами усиление финансовой дисциплины внутри холдинга и осуществление контроля
за использованием денежных средств дочерними и зависимыми структурами;
- достижение оптимального (по критериям доходности и качества
управления ликвидностью) использования денежных средств, распределенных
по счетам предприятий, входящих в холдинг.
Ко второй категории относят компании, у которых большое число
контрагентов. Основная задача такой компании при покупке расчетноинформационных услуг у банка - сокращение расходов на сверку и учет
большого количества поступающих платежей и (или) на отправку исходящих
платежей. Проблема сверки и учета поступающих платежей остро стоит перед
66
сервисными предприятиями, которые предлагают услуги населению. Проблема
отправки исходящих платежей - это проблема организаций, осуществляющих
многочисленные
выплаты
физическим
лицам
(пенсионные
фонды,
реестродержатели крупных акционерных обществ и т.п.).
В России предоставление банками расчетно-информационных услуг в
настоящее время носит бессистемный характер.
Сбор и предоставление клиенту дополнительной по сравнению со
стандартными банковскими выписками информации о входящих платежах на
счета клиента. В рамках такой услуги может быть осуществлена интеграция
банковских приложений, выполняющих формирование расширенных отчетов о
движении средств по счетам, с внутрикорпоративными программными
приложениями клиента. Основная задача такого сервиса - сокращение
трудозатрат на сверку поступлений на банковские счета с внутренними
документами клиента (выставленными к оплате счетами, договорами и т.п.).
Одним из примеров такого сервиса может быть услуга по сбору платежей от
физических лиц в пользу сервисных компаний (операторов сотовой связи,
спутникового
телевидения
и
т.п.).
Указанный
пример
помимо
централизованного формирования соответствующей отчетности предполагает
организацию
в
банке
специальных
фронт-офисных
процедур,
предусматривающих указание в платежных документах, принимаемых от
плательщиков - физических лиц, дополнительных уникальных для каждого
получателя средств (продавца услуг), реквизитов.
Услуги
по
обеспечению
управляющей
компании
возможностью
оперативного, низкозатратного и высокодоходного использования денежных
средств, распределенных по расчетным счетам предприятий, входящих в
холдинг являются самыми перспективными с точки зрения будущего развития.
Ключевой из этого набора является услуга, именуемая в зарубежных
источниках Cash Pooling. Название этой услуги можно перевести как «слияние
денежных средств» или «денежный пул», но поскольку в российской
банковской практике аналогичной услуги в настоящее время не существует, то
67
будем называть эту услугу «кэш- пулинг».
Кэш-пул представляет собой структуру, которая включает несколько
счетов, открытых в банке, остатки на которых рассматриваются совместно
(собираются) для целей оптимизации расчета получаемых/уплачиваемых
процентов и для улучшения качества управления ликвидностью группы
компаний (многофилиальной компании).
Российские банки активно развиваются в направлении управления
внутренними финансовыми потоками корпоративных клиентов. Кэш пулинг
входит в комплекс расчетно-информационных услуг под названием Cash
Management, который является неотъемлемым требованием банковского
обслуживания корпорации. Рассмотрим, как устроен механизм кэш пулинга и
какие преимущества дает его использование для групп компаний.
3.2 Мероприятия по совершенствованию расчетно-кассового обслуживания
юридических лиц в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
Кэш пулинг — это система консолидации (cash sweeping) денежных
средств группы компаний на одном счете.
Группа компаний обычно имеет следующую структуру: головная
организация и разветвленная сеть филиалов, дочерних компаний и удаленных
структурных
подразделений.
Участниками
пула
могут
быть
структурные подразделения группы компаний.
Преимущества от использования кэш пулинга для групп компаний:
- эффективное управление ликвидностью группы компаний;
- оперативное управление денежными средствами;
- ликвидация кассовых разрывов;
- увеличение использования собственных средств;
- минимизация процентных расходов;
- сокращение операционных расходов;
любые
68
- обеспечение контроля над дочерними структурами;
- передача части казначейских функций банку.
Кэш пулинг позволяет получить дополнительную прибыль для группы в
целом
и
для
каждого
дочернего
общества
(филиала,
структурного
подразделения) в отдельности (Приложение 5).
Выделяют два основных вида кэш пулинга: физический и виртуальный.
Физический кэш пулинг (physical cash pooling) — это консолидация
денежных средств и осуществление финансирования банковских счетов для
обеспечения платежей участников пула.
Модель физического кэш пулинга реализуется следующим образом:
- группа компаний открывает счета в одном банке, выбранном
казначейством группы. Например, Мастер-счет открывается управляющей
компании, участвующие счета — дочерним компаниям.
- ежедневно положительные денежные остатки по всем участвующим
счетам автоматически объединяются на Мастер-счете.
- существует возможность установления необходимого остатка на
участвующих счетах: счета могут закрываться с нулевым остатком (Zero
balancing), либо на счетах может оставаться часть средств (Target balancing).
- далее участники пула могут выбрать удобный вариант работы со
счетами:
- в течение дня участнику пула финансирование с Мастер-счета не
поступает;
- финансирование с Мастер-счета поступает в случае недостаточности
средств для осуществления платежа на счете участника пула;
- если участник совершает платеж, то используются средства только
Мастер-счета.
Все движения между Мастер-счетом и участниками пула отражаются в
ежедневных выписках.
Если участвующие в пуле счета принадлежат разным юридическим
лицам, то для перечисления денежных средств на Мастер-счет и обратно
69
необходим договор займа или иной договор возмездного характера.
Если участвующие счета принадлежат филиалам или подразделениям, то
денежные средства на Мастер-счет и обратно перемещаются простым
перечислением со счета на счет.
Расходы на услуги банка включают оплату за выполнение части
казначейских
функций,
которые
включают
комиссии
за
абонентское
обслуживание, а также за каждое перечисление.
Договором
об
обслуживании
счета
может
быть
предусмотрена
процентная ставка на положительный баланс Мастер-счета.
Для
обоих
видов
кэш-пулинга
возможны
различные
параметры
реализации. Например:
а) различные периоды перевода средств на мастер-счет (ежедневно, раз в
неделю, в конце месяца);
б) собранные на мастер-счете остатки остаются на мастер-счете, либо
возвращаются следующим утром на счета участников;
в) средства со счетов участников могут списываться не полностью, а
согласно предустановленным целевым остаткам (target balancing) и т.п.
В настоящее время, кэш-пулинг в России только начинает развиваться.
Поскольку данная услуга достаточно сложна как с технологической, так и с
юридической точки зрения, пока что она используется только крупными
банками, такими как ВТБ, Альфа-Банк, Сбербанк, Промсвязьбанк и др..
Еще одной услугой, набирающей обороты на российском банковском
рынке, является эквайринг. Эквайринг представляет собой комплекс услуг по
приему банковских карт к оплате в торговой точке, предусматривающий
установление банком-эквайером в торговых точках терминалов для приема
карт и проведения расчетов по операциям с их использованием.
Множество владельцев среднего и крупного бизнеса уже ощутили на себе
выгоды оснащения предприятий современными системами оплаты. Среди
представителей малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей услуга
эквайринга распространена меньше, но с каждым годом число пользователей
этой услугой растет.
70
Поскольку расчеты с помощью карт набирают обороты, а санкции против
нашей страны ужесточаются, в России было принято создать национальную
платежную систему (НПС), которая призвана обеспечить национальную
безопасность и проведение платежей без помощи иностранных платежных
сервисов. НПС представляет собой объединение отечественных банков,
эмитирующих карты под логотипом этой системы. Причиной создания
собственной системы платежей в России явилась приостановка обслуживания
карт системами Visa и MasterCard на целую неделю в марте 2014 года из-за
введенных санкций США. Национальная платежная система России призвана
стать альтернативой международным системам платежей для обработки всех
операции только на территории РФ, чтобы платежные данные клиентов
хранились на отечественных серверах. ПС контролируется Центральным
Банком РФ.
Заинтересованность клиентов в получении расчетно-информационных
услуг неуклонно возрастает. По данным RAEX в 2018 году рынок услуг кэшменеджмента увеличился на 15%, объем доходов банков от предоставления
данной услуги вырос на 10%. Поэтому, кредитным организациям, которые
приняли решение о разработке расчетно-информационных услуг, следует, в
первую очередь, сосредоточиться на реализации именно этого сервиса.
К настоящему времени среди российских банков сложилась практика
реализации той или иной новой технологии расчетно- информационного
обслуживания «под заказ» - для удовлетворения потребностей одного
конкретного клиента. Разработка и ввод в эксплуатацию такой новой
технологии проходят в виде совместного проекта банка и его клиента.
Постановщиком задачи выступает клиент, исполнителем - банк.
Несмотря на потенциальную возможность «быстрого» удовлетворения
потребностей конкретного клиента, этот подход порождает не услугу, а
конкретную технологию работы с одним клиентом. Учитывая, что на работу с
данной технологией нужно будет затрачивать дополнительные средства на
закупку и сопровождение программно-технических средств, которые будут
обеспечивать новую технологию, привлекать человеческие ресурсы, такой
71
подход, скорее всего, приведет к убыткам от этой деятельности.
Интерес банков к данному виду услуг понятен. Как правило,
постановщик задачи контролирует значительную часть бизнеса банка, или
является стратегическим партнером и (или) доходным клиентом по другим
операциям, поэтому банк идет навстречу его пожеланиям.
Подход, при котором расчетно-информационные услуги проектируются и
разрабатываются в банке для целого сегмента клиентской базы, а не для
конкретного клиента, является более перспективным. Такой подход позволяет
сократить затраты на разработку новых услуг, получать прибыль от их вывода
на рынок. Эго, безусловно, позитивно отражается на деловом имидже банка,
выбравшего этот путь.
Для
успешного
информационных
полномасштабного
услуг
банк
должен
выхода
на
рынок
соответствовать
расчетно-
определенным
требованиям:
- разветвленная региональная структура;
- централизованные структуры обработки платежей (расчетный центр) и
управления ликвидностью (казначейство);
- развитая информационно-технологическая инфраструктура.
Наличие разветвленной региональной структуры является необходимым
условием, так как наиболее полно удовлетворить потребности клиентов
холдингового типа в обслуживании может только банк, имеющий множество
филиалов в различных регионах.
Требование
к
централизации
структуры
обработки
платежей
и
управления ликвидностью в банке естественным образом вытекает из
потребностей корпораций в централизованном управлении финансовыми
ресурсами.
Развитая
предусматривает
информационно-технологическая
скоростные
каналы
связи
с
инфраструктура
высокой
пропускной
способностью между головным офисом и филиалами банка и современные
программные комплексы автоматизации банковской деятельности.
72
3.3 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
Одним из главных вопросов является выяснение кому в банке поручить
руководство этим проектом. Для успешной реализации проекта необходимо,
чтобы его возглавило подразделение, отвечающее за развитие продуктового
ряда банка, а в случае отсутствия такового - подразделение, которое
впоследствии будет осуществлять операционную поддержку нового сервиса.
При этом личная ответственность должна быть возложена на высшего
менеджера, курирующего соответствующее направление.
Практика крупных зарубежных банков показывает, что с точки зрения
организационной
структуры
операционная
поддержка
расчетно-
информационных услуг обычно объединена с централизованной сервисной
службой осуществления платежей, поскольку именно в этой службе
сосредоточены необходимые технологии и ресурсы для их развития. В особо
крупных банковских институтах такую службу иногда выделяют в отдельную
организационную
структуру,
сохраняя
ее
подчинение
и
подчинение
централизованной службы обработки платежей одному топ-менеджеру банка.
Немаловажным фактором успеха является так же наличие клиентов,
которые заинтересованы в покупке нового сервиса, и готовы совместно с
банком проводить внедрение, тестирование и опытную эксплуатацию той или
иной новой услуги.
Важнейшим этапом создания в банке расчетно-информационных услуг
являются выбор и внедрение информационной системы поддержки нового
сервиса. Выбираемая система должна удовлетворять следующим критериям.
Во-первых, она должна быть реализована на технологической платформе,
обеспечивающей централизованное хранение электронных документов и
процедур их обработки. Во-вторых, она должна обеспечивать доступ клиентов
и пользователей банка к необходимой им информации и электронным
документам в режиме реального времени. В-третьих, система должна
содержать встроенные технологии, позволяющие банку самостоятельно
73
настраивать новые виды документов, отчеты и, самое главное, технологические
цепочки обработки электронных документов.
Преимущества использования Cash Management для юридических лиц
в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
Оптимизация ликвидности
Необходимость
мобилизации ликвидности
на фоне ограниченного
доступа к кредитным
ресурсам
Операционная
эффективность
Необходимость снижения
издержек и повышение
эффективности
Оптимизация оборотного
капитала
Мобилизация внутренних
ресурсов на фоне
повышения стоимости
внешних источников
финансирования
Повышение прозрачности и контроля в
отношении всей ликвидности группы
Консолидация остатков для снижения затрат на
овердрафт Оптимизации структуры счетов
Повышение доходности от избыточной
ликвидности
Централизация, унификация и автоматизация
процессов платежей и зачислений
Достижение максимального уровня
автоматической обработки платежей и
поступлений через централизацию функций,
операционных платформ и процессов, к
примеру, фабрики платежей
Интеграция банковских отчетов и ERP-систем
Рационализация процессов работы со счетами
дебиторов и кредиторов для минимизации
издержек на финансирование
Оптимизация условий оплаты с поставщиками и
покупателями в пользу компании
Максимизация ликвидности во избежание
"заморозки" денежных средств
Рисунок 15 – Преимущества использования Cash Management для
юридических лиц в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
В основе данных критериев лежит принцип централизации хранения и
обработки информации. Важность этих требований обусловлена тем, что
обобщенной целью управляющей компании холдинга при покупке расчетноинформационных
услуг
является
централизация
функций
управления
финансами, а децентрализованное хранение данных потребует дополнительных
затрат на установку компонент системы в каждой подключаемой организации,
74
что существенно увеличит сроки внедрения системы и сроки проведения доработок в будущем. Так же невозможно будет соблюсти необходимую
оперативность управления клиентами их денежными средствами. Поскольку
рынок специализированных расчетно-информационных услуг в российской
банковской системе в настоящее время еще не устоялся, то важнейшим
критерием
системы
выступает
ее
«развиваемость».
Только
система,
реализованная на принципах централизации, содержит потенциал для быстрых
и низкоресурсных доработок и, как следствие, способна поддержать
реализацию новых продуктов.
Предлагается усовершенствовать имеющееся программное обеспечение,
добавив необходимые компоненты, поэтому затраты на покупку программного
обеспечения
не
понадобятся.
Оценим
экономическую
эффективность
внедрения предложенной информационной системы. Затраты, которые будут
связаны с внедрением новой, усовершенствованной программы расчетнокассового обслуживания, включают дополнительные затраты на оплату труда
группы программистов, которые будут усовершенствоваться имеющееся
программное обеспечение.
Покажем расчет затрат на внедрение новой информационной системы в
таблице 16.
Таблица 16 – Расчет затрат в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» на внедрение
новой информационной системы расчетно-кассового обслуживания
В тыс. руб.
Показатели
Затраты на оплату труда группы программистов
Затраты на обучение сотрудников работе
обновленной программой
Печать обучающих комплектов
Разработка юридического обеспечения
Общие затраты на внедрение
Сумма
3000
с
500
100
2000
5600
В целом предполагается, что общая сумма затрат на усовершенствование
программного обеспечения и обучение работы с обновленной программой
75
составит 5600 тыс. руб.
Также может возникнуть необходимость привлечения финансовых
ресурсов,
связанных
с
потребностью
в
более
тщательной
адаптации
предлагаемой методики к внутренним требованиям банка.
Предложенные мероприятия по совершенствованию расчетно-кассового
обслуживания в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» позволяют спрогнозировать
увеличение доходов в будущих периодах. Так предполагается, что в 2019 году
вознаграждение за открытие и ведение банковских счетов вырастет на 8% по
сравнению с 2018 годом, а вознаграждение за расчетное и кассовое
обслуживание увеличится на 1,09%, при этом предполагается также и рост
расходов банка - комиссии, уплаченные за расчетно-кассовое обслуживание и
ведение банковских счетов вырастут на 7%, а комиссии, уплаченные за услуги
по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных
систем вырастут на 11% (таблица 17).
Таблица 17 - Прогноз дохода от совершенствования расчетно-кассового
обслуживания в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» на 2019 год
Показатель, млн. руб.
Вознаграждение за открытие и ведение
банковских счетов
Вознаграждение за расчетное и кассовое
обслуживание
Итого прямые доходы по расчетным операциям
Комиссии, уплаченные за расчетно-кассовое
обслуживание и ведение банковских счетов
Комиссии, уплаченные за услуги по переводам
денежных средств, включая услуги платежных
и расчетных систем
Итого прямые расходы
Прямой чистый доход по расчетным операциям
2019 год
(прогноз)
2018 год
Изменение, %
1463
1,08
1580,04
7967
1,09
8684,03
9430
10264,07
528
1,07
564,96
1741
1,11
1932,51
2269
7161
-
2497,47
7766,6
Из таблицы 17 видно, что в результате совершенствования расчетнокассового обслуживания в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» в 2019 году чистый
доход по расчетным операциям вырастет с 7161 млн. руб. до 7766,6 млн. руб.
76
или на 8,3% по сравнению с показателями 2018 году (рисунок 16).
Рисунок 16 – Прогноз чистого дохода по расчетным операциям в ООО
«КЭБ ЭйчЭнБи Банк» на 2019 год
Таким образом, выбор и внедрение информационной системы является
необходимым, но не достаточным условием успешной реализации проекта по
созданию в банке расчетно-информационных услуг. Существует еще целый ряд
вопросов, требующих специальной проработки в рамках такого проекта:
-юридический;
-организационно-технологический (распределение ответственности и
полномочий внутри организационной структуры банка);
- вопрос защиты информации и конфиденциальности.
Самой трудозатратной из перечисленных работ является юридическое
обеспечение нового сервиса. Для многих расчетно-информационных услуг
разработки договоров между банком и клиентом, определяющих права и
обязанности сторон в рамках нового сервиса, недостаточно. Для того чтобы
предлагаемая услуга была «полной», зачастую необходимо разработать
правовую базу, регламентирующую взаимоотношения между юридическими
лицами, входящими в холдинг, и (или) между клиентом и его контрагентами.
Особенно актуальным этот подход является для реализации кэш-пулинга.
77
Фактически, для того чтобы активно продавать такую услугу, как кэш-пулинг,
банку необходимо предлагать потенциальным клиентам консультационные
услуги, предшествующие покупке и использованию нового сервиса.
В заключение хотелось бы подчеркнуть, что крупным банкам пора
всерьез задуматься об инвестировании средств в развитие расчетноинформационных услуг. Своевременная и правильная организация такого
проекта на современном этапе жизненно необходима. Включив в реестр
продуктов расчетно-информационные услуги, банк сможет привлечь на
обслуживание и удержать в качестве своих клиентов холдинговые структуры (а
именно в них в настоящее время сосредоточены основные ресурсы и
финансовые потоки российской экономической системы), улучшить свой
деловой имидж и занять лидирующее положение на рынке банковских услуг.
78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Расчетно-кассовое обслуживание - обслуживание взаимных расчетов
организаций, предприятий, компаний, ведение, осуществление таких расчетов
через банки и другие финансово-кредитные учреждения, а также операций
инкассации и выдачи наличных денежных средств со счетов для осуществления
текущей деятельности.
Дистанционное
банковское
обслуживание
позволяет
кредитным
организациям, используя различные каналы взаимодействия с клиентами,
предоставлять им не только традиционные банковские услуги, реализуемые в
любом отделении банка, но и новые продукты, которые дают возможность на
совершенно ином уровне качества удовлетворять финансовые потребности
клиентов. Здесь можно выделить и удаленное управление счетами через
Интернет - банк, системы mobile bank.
При организации деятельности коммерческих банков по осуществлению
расчетно-кассовых операций необходимо следить за тем, чтобы расчетные
операции соответствовали требованиям законодательных и нормативных
документов.
Безналичные расчеты за товары и услуги осуществляются в различных
формах, каждая из которых имеет специфические особенности в движении
расчетных документов. Все формы безналичных расчетов, описанные
российским
законодательством,
соответствуют
многочисленным
видам
платежных операций, которые применяются в мировой практике.
Исходя из анализа рынка расчетно-кассового обслуживания юридических
лиц в России, следует отметить, что на сегодняшний день рынок расчетнокассовое обслуживания юридических лиц в России динамично развивается.
Наблюдается положительная динамика за последние два года и по количеству
открытых счетов юридическим лицам, включая с дистанционным доступом, и
по количеству и объема операций с использованием платежных карт. При
снижении объема операций по платежным поручениям в 2016 году,
79
наблюдается рост объема в 2017 году, при этом более 90% операций
осуществлялось с пользованием электронных технологий, в частности более
75% объема таких операций проводилось через сеть Интернет.
Функция
расчетно-кассового
обслуживания
является
одной
из
приоритетных в деятельности коммерческого банка. Это объясняется тем, что
для юридических лиц в России хранение средств в кредитных организациях
является обязательным условием функционирования субъектов бизнеса.
В условиях постоянно возрастающей конкуренции между банками за
привлечение клиентов, кредитные организации должны уделять особое
внимание проблеме организации отношений с клиентами, расширения спектра
предоставляемых банком услуг, повышения их качества, а так же установления
долгосрочных партнерских взаимоотношений с клиентами.
Таким образом, как показал проведенный анализ финансового состояния
ООО «КЭБ
ЭйчЭнБи
Банк»
в
2016-2017 годах
банк
расширял
свою
деятельность, однако темп роста активов (пассивов) банка замедлились в 2017
году. При этом активы банка характеризовалась преобладающей долей чистой
ссудной задолженности, структура пассивов характеризовалась преобладающей
долей
привлеченных
средств
юридических
лиц
и
была
слабо
дифференцированной.
Положительно можно оценить постепенное покрытие убытков прошлых
лет за счет прибыли полученной как в 2016 так и в 2017 годах, что
свидетельствует об улучшении финансового состояния банка. Однако прибыль
после налогообложения в 2017 году сократилась по сравнению с 2016 годом,
что и обусловило замедление темпа роста собственного капитала и стало
основным фактором снижения ключевых показатели рентабельности.
В 2015-2017 годах банк выполнял все установленные Центральным
банком РФ обязательные нормативы, что свидетельствует о его финансовой
устойчивости и надежности.
Услуги
по
обеспечению
управляющей
компании
возможностью
оперативного, низкозатратного и высокодоходного использования денежных
80
средств, распределенных по расчетным счетам предприятий, входящих в
холдинг являются самыми перспективными с точки зрения будущего развития.
Ключевой из этого набора является услуга, именуемая в зарубежных
источниках Cash Pooling. Название этой услуги можно перевести как «слияние
денежных средств» или «денежный пул», но поскольку в российской
банковской практике аналогичной услуги в настоящее время не существует, то
будем называть эту услугу «кэш- пулинг».
Кэш-пул представляет собой структуру, которая включает несколько
счетов, открытых в банке, остатки на которых рассматриваются совместно
(собираются) для целей оптимизации расчета получаемых/уплачиваемых
процентов и для улучшения качества управления ликвидностью группы
компаний (многофилиальной компании).
Российские банки активно развиваются в направлении управления
внутренними финансовыми потоками корпоративных клиентов. Кэш пулинг
входит в комплекс расчетно-информационных услуг под названием Cash
Management, который является неотъемлемым требованием банковского
обслуживания корпорации.
Предложенные мероприятия по совершенствованию расчетно-кассового
обслуживания в ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» позволяют спрогнозировать
увеличение доходов в будущих периодах. Так предполагается, что в 2019 году
вознаграждение за открытие и ведение банковских счетов вырастет на 8% по
сравнению с 2018 годом, а вознаграждение за расчетное и кассовое
обслуживание увеличится на 1,09%, при этом предполагается также и рост
расходов банка - комиссии, уплаченные за расчетно-кассовое обслуживание и
ведение банковских счетов вырастут на 7%, а комиссии, уплаченные за услуги
по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных
систем вырастут на 11%
81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.
Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I, II. /
Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
2.
О Банках и банковской деятельности. Федеральный Закон от
02.12.1990 г. № 395-1 (в ред. от 03.07.2016 г. № 362-ФЗ) / Справочно-правовая
система «Консультант Плюс».
3.
О Центральном банке Российской Федерации (Банке России).
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (в ред. от 03.07.2016 г. № 362-ФЗ) /
Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
4.
Положение о порядке определения доходов, расходов и прочего
совокупного дохода кредитных организаций. Положение ЦБ РФ от 22 декабря
2014 г. № 446-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 05.11.2015 г. № 3840-У) /
Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
5.
Об обязательных резервах кредитных организаций. Положение ЦБ
РФ от 01 декабря 2015 г. № 507-П/ Справочно-правовая система «Консультант
Плюс».
6.
Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам
(депозитам), депозитных счетов. Инструкция ЦБ РФ от 30 мая 2014 г. № 153-И
/ Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
7.
Банковское дело : учебник для бакалавров / Т. М. Костерина.. — М.:
Издательство Юрайт, 2013. — 332 с.
8.
Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие / коллектив
авторов ; под ред. О.И. Лаврушина. — М. : КНОРУС, 2014. — 348 с.
9.
Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Г. Коробова. –М.: Магистр,
2015. - 590 с.
10.
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка: учебное пособие / Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2017. – 368 с.
11.
Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Организация деятельности
коммерческого банка. - М.: ЮРАЙТ, 2013. – 278 с.
82
12.
Белотелова Н.П. Деньги. Кредит. Банки. М.: Дашков и К, 2013. —
13.
Банковский менеджмент: Учебник: под ред. О.И. Лаврушина. - 3-е
400 с.
изд., перераб и доп. – М.: КноРус, 2016. – 560 с.
14.
Банковское дело: экспресс курс: Учебное пособие / Под ред. О.И.
Лаврушина.- 4-е изд., перераб и доп. – М.: КноРус, 2016. – 352 с.
15.
Банковское дело: Учебник: под ред. Г.Г. Коробовой. - 2-e изд.,
перераб. и доп. - М.: Магистр, 2015. - 590 с.
16.
Бычков В.П. Банковское дело: учебное пособие / В.П. Бычков. – М.:
МГИУ, 2017. – 266 с.
17.
Жарковская Е.П. Банковское дело: учебное пособие / Е.П.
Жарковская - М: ЮНИТИ - ДАНА, 2016.- 765 с.
18.
Жукова Е.Ф. Банковское дело: учебник для студентов вузов / Е.Ф.
Жукова, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2015. - 575 с.
19.
Евдокимова С.С. Расчетно-кассовое обслуживание в российских
коммерческих банках: клиентоориентированный подход // Финансы и кредит
2013. №37(565). С. 30-39.
20.
Исаев Р.А. Бизнес-процессы в современной кредитной организации:
описание, оптимизация, регламентация и управление // Управление в кредитной
организации. – 2016. - № 11. – С.21-28.
21.
Кудрявцева М.Г. Базель: новые правила игры // Банковское дело –.
2015. – №12. – С.24-31.
22.
Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. – 2-е изд., перераб. и
доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 672 с.
23.
Малкина М.Ю., Иванова А.Ю. Анализ особенностей развития
кредитной системы России в современной институциональной среде //
Финансы и кредит. – 2016. - №28. - С.21-33.
24.
Основы банковского менеджмента: Учебное пособие / Под общ.
ред. О.И. Лаврушина. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 602 с.
25.
Филин Д.Н. Перспективы развития спектра продуктов и услуг
83
Национального бюро кредитных историй // Банковское кредитование. – 2016. –
№2. – С.38-46.
26.
Количество счетов, открытых учреждениями банковской системы
[Электронный
ресурс]
/
Банк
России.
Режим
доступа:
доступом,
открытых
–
http://www.cbr.ru/statistics/print.aspx?file=p_sys/sheet003.htm
27.
Количество
счетов
с
дистанционным
учреждениями банковской системы [Электронный ресурс] / Банк России. –
Режим доступа: http://www.cbr.ru/statistics/print.aspx?file=p_sys/sheet009.htm
28.
Платежи клиентов кредитных организаций с использованием
платежных поручений, поступивших в кредитные организации, по способам
поступления [Электронный ресурс] / Банк России. – Режим доступа:
http://www.cbr.ru/statistics/p_sys/print.aspx?file=sheet011.htm
29.
Операции, совершенные на территории России и за ее пределами с
использованием платежных карт, эмитированных кредитными организациями,
по видам клиентов [Электронный ресурс] / Банк России. – Режим доступа:
http://www.cbr.ru/statistics/print.aspx?file=p_sys/sheet014_1.htm&pid=psrf&sid=IT
M_48796.
30.
Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации
[Электронный ресурс] URL: http://www.cbr.ru (дата обращения 10.10.2018)
31.
Официальный сайт ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк»
ресурс] URL: http://kebrus.ru (дата обращения 12.12.2018).
[Электронный
84
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
(обязательное)
Бухгалтерская отчетность ООО «КЭБ ЭйчЭнБи Банк» за 2015-2017 гг.
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
(рекомендуемое)
Тарифы за расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
(рекомендуемое)
Перечень документов, предоставляемых юридическими лицами-резидентами
для открытия счета
108
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
(рекомендуемое)
Договор банковского счета
109
110
111
112
113
114
115
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
(рекомендуемое)
Преимущества расчетно-кассовое обслуживание группы компаний с
применением кэш пулинга
Рисунок 1 – Расчетно-кассовое обслуживание группы компаний без
применения кэш пулинга
Рисунок 2 - Расчетно-кассовое обслуживание группы компаний с
применением кэш пулинга
116
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа