close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Замышляева Евгения Леонидовна. Организация эффективной системы управления банковскими рисками

код для вставки
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1
СОВРЕМЕННОЕ
6
СОСТОЯНИЕ
И
ТЕНДЕНЦИИ
РАЗВИТИЯ
РОССИЙСКОГО БАНКОВСКОГО СЕКТОРА
1.1 Анализ современного состояния российской банковского сектора в
условиях развития отечественной экономики
1.2 Процессы и тенденции развития управления банковскими рисками в
11
российском банковском секторе
1.3 Концептуальные аспекты повышения эффективности системы управления
19
банковскими рисками в российском банковском секторе
2
ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ
АСПЕКТЫ
ФОРМИРОВАНИЯ
СИСТЕМЫ
УПРАВЛЕНИЯ
БАНКОВСКИМИ
РИСКАМИ
В
29
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ
РОССИЙСКОГО
БАНКОВСКОГО СЕКТОРА
2.1 Теоретические основы развития системы управления банковскими
рисками в российском банковском секторе
11
37
37
2.2 Методический подход к анализу и оценке системы управления
банковскими рисками в российском банковском секторе
52
2.3 Направления совершенствования системы управления банковскими
рисками в российском банковском секторе как ключевой фактор повышения
его эффективности
64
3
МЕТОДИЧЕСКИЙ
ИНСТРУМЕНТАРИЙ
ОБЕСПЕЧЕНИЯ
ЭФФЕКТИВНОЙ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ
В
РОССИЙСКОМ
БАНКОВСКОМ
СЕКТОРЕ
С
УЧЕТОМ
МЕЖДУНАРОДНОЙ ПРАКТИКИ
3.1 Организационные модели повышения эффективной системы управления
банковскими рисками с учетом международной практики
3.2 Методические рекомендации по повышению эффективной системы
управления банковскими рисками в российском банковском секторе
3.3 Методика оценки эффективности «комплаенс-риска» системы управления
банковскими рисками в российском банковском секторе
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ А Количественные характеристики кредитных организаций в
71
71
75
83
88
92
5
Российской Федерации за период с 2014 по 2018 гг
97
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Основания отзыва лицензий у кредитных организаций
Российской Федерации за 2017 год
98
ПРИЛОЖЕНИЕ В Основные функции Управляющей компании в целях
финансового оздоровления кредитных организаций
101
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Основные показатели деятельности банковского сектора
Российской Федерации за период с 2014 по 2018 гг
102
ПРИЛОЖЕНИЕ
Д
Структура
активов
кредитных
(по направлениям вложений) за период с 2014 по 2018 гг.
организаций
103
ПРИЛОЖЕНИЕ
Е
Структура
пассивов
кредитных
организаций
(по источникам средств) за период с 2014 по 2018 гг
104
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж Основные характеристики кредитных операций
банковского сектора Российской Федерации за период с 2014 по 2018 гг.
105
ПРИЛОЖЕНИЕ И Структура совокупного кредитного портфеля банковского
сектора Российской Федерации за 2018 год (к сумме активов)
106
ПРИЛОЖЕНИЕ К Перечень обязательных нормативов Банка России для
банков с базовой и универсальной лицензией
107
ПРИЛОЖЕНИЕ Л Банки с универсальной лицензией, получившие статус
банка с базовой лицензией в III квартале 2018 года
108
ПРИЛОЖЕНИЕ М Инструментарий системы управления банковскими
рисками
109
ПРИЛОЖЕНИЕ Н Подходы Банка России к проведению валидации
рейтинговых систем банков на основе внутренних рейтингов
110
ПРИЛОЖЕНИЕ П Функции подразделений в целях поддержания финансовой
устойчивости банка
111
ПРИЛОЖЕНИЕ Р Организационная и функциональная структуры банка
114
ПРИЛОЖЕНИЕ С Матрица системы внутреннего контроля за основными
видами рисков банковской деятельности
115
ПРИЛОЖЕНИЕ Т Функции службы внутреннего контроля банка
117
ПРИЛОЖЕНИЕ У Документы, разрабатываемые в рамках внутренних
процедур оценки рисков и достаточности капитала
118
ПРИЛОЖЕНИЕ Ф Полномочия коллегиальных органов и структурных
подразделений банка, задействованных в процессах управления рисками
ПРИЛОЖЕНИЕ Х Ключевые механизмы управления значимыми рисками
119
122
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность проблемы. К одной их главных причин глобального и
национальных
кризисов,
устанавливающих
по
стандарты
мнению
международных
финансовой
деятельности
институтов,
относятся
содержательные недостатки в сфере корпоративного управления и управления
рисками в кредитных организациях. В этой связи актуальность исследования
вопросов управления банковскими рисками в представленной магистерской
работе обусловлена целесообразностью оценки текущего состояния дел по
данным направлениям деятельности кредитных организаций.
Специфика
банковской
деятельности
как
вида
финансового
посредничества заключается в наличии и значительном влиянии на ее
результаты различных видов рисков, при этом их совокупность способна
оказать существенное влияние, как на уровень развития отдельной кредитной
организации, так и банковского сектора в целом. Экономическая природа
банков как коммерческих субъектов, направлена на получение прибыли за счет
привлечения и последующего размещение средств клиентов, что объективно
требует принятия на себя различных рисков, а значит и разработки, а также
реализации эффективных подходов по управление ими.
Важным залогом успеха в вопросе управления банковскими рисками
является категория приемлемости объемов и качества, осуществляемых банком
операций с сопутствующим им уровнем риска. Исходя из сущности риска, как
вероятности наступления неблагоприятных последствий при реализации
определенных событий, остается актуальным вопрос адекватного сопоставления
объема операций по уровню доходности, ликвидности и сопутствующему им
уровню риска, а также соотношение его с запасом финансовой устойчивости
банка. В этой связи весь концептуальный подход в управлении банковскими
рисками основан на выстраивании такой системы элементов выявления, оценки
и минимизации рисков, которая позволила бы с наибольшей вероятностью
идентифицировать различные виды рисков и оперативно применять наиболее
эффективный инструментарий с целью их предупреждения и минимизации.
7
Основной задачей в вопросе управления банковскими рисками является
определение оптимального баланса уровня доходности осуществляемых банком
операций и сопряженного с ним уровня риска с учетом запаса финансовой
устойчивости самого банка.
Безусловно данный баланс является, по своей сути, результатом
управленческой
составляющей
определяемого
исходя
из
работы
каждого
общепринятых
отдельного
подходов,
банка,
но
закрепленных
в
действующем законодательстве, где особая роль закреплена за Банком России.
Таким образом, актуальность исследования подходов к управлению
банковскими
условиями,
рисками
в
том
обусловлена
числе
как
сложившимися
обусловленными
современными
тенденцией
сокращения
отечественного банковского сектора, так и спецификой деятельности кредитных
организаций
в
качестве
финансовых
посредников,
и
как
следствие
возрастающей значимости вопросов практической деятельности банков по
организации эффективной и действенной системы управления банковским
рисками.
При этом проблемным аспектом остается необходимость продолжения
научной
систематизации
и
дальнейшей
разработки
организационно-
методических подходов в системе управления банковскими рисками как в части
систематизации и анализа накопленного опыты в этом вопросе, так и в части
поиска
перспективных
подходов
к
его
дальнейшему
развитию
и
совершенствованию. Поэтому задача организации эффективного управления
банковскими
рисками
является
актуальной
многоуровневой
задачей
современного банковского бизнеса.
Результаты исследования, посвященные развитию теории и практики
управления банковскими рисками, а также проблемы управления банковскими
рисками представлены в работах таких зарубежных и отечественных авторов,
как В.В. Аленичев, Э. Альтман, С. Братанович, К.Д. Вальравен, Д.С. Гончаров,
Х. Грюнинг, Р.Дж. Кэмпбелл, А.В. Мельников, М. Морсман, Э. Рид, К. Рэдхед,
Н.В. Хохлов, А.Н. Ширяев и другие. Проведенный обзор современного
8
состояния научно-методического аппарата системы управления банковскими
рисками позволяет сделать вывод об определенной степени изученности
вопроса риск-менеджмента, одновременно указывает на то, что, несмотря на
большое количество работ по данной тематике, недостаточно освещены
вопросы организационно-методического свойства в условиях изменяющихся
условий банковской деятельности.
Цель исследования заключается в научном обосновании теоретикометодической
и
организационной
конструкции
системы
управления
банковскими рисками, а также разработке практических рекомендаций по ее
совершенствованию в кредитных организациях российского банковского
сектора в современных экономических условиях.
Для достижения цели в рамках исследования предусмотрено решение
следующих задач:
1.
Представить оценку современного состояние и тенденций развития
российского банковского сектора.
2.
Провести научный анализ состояния теории и практики управления
банковскими рисками в отечественной и зарубежной практике.
3.
Выявить теоретические основы развития системы управления
банковскими рисками в российском банковском секторе.
4.
Выявить
и
охарактеризовать
сущностные
характеристики
методической базы к анализу и оценке системы управления банковыми рисками
в российском банковском секторе.
5.
Определить направления совершенствования системы управления
банковыми рисками в российском банковском секторе .
6.
Показать способы практического применения организационных
моделей повышения эффективной системы управления банковскими рисками с
учетом международной практики.
7.
Разработать рекомендации по повышению эффективной системы
управления банковскими рисками в российском банковском секторе.
9
Объект исследования являются деятельность кредитных организаций на
современном этапе развития российского банковского сектора.
Предметом исследования является система управления банковскими
рисками как неотъемлемая часть менеджмента кредитных организаций
российского банковского сектора.
Методами исследования в работе выступают изучение и анализ научной
литературы, наблюдение, опрос, обследование, мониторинг, изучение какоголибо
опыта,
обобщение
собственного
опыта
работы,
эксперимент,
математическая обработка экспериментальных данных, сравнительный анализ
результатов и пр. Так методологической основой исследования послужил
диалектический
метод
познания
в
единстве
субъектно-объектного,
функционально-структурного анализа, позволивший исследовать финансовые
отношения, возникающие в процессе риск-менеджмента деловой репутации
коммерческого банка. Системный подход к предмету исследования позволил
выявить существующие взаимосвязи и взаимозависимости и был реализован
посредством таких общенаучных методов как методы сравнения, анализа,
синтеза,
научной
абстракции,
моделирования,
статистического
анализа,
обобщения и экспертной оценки.
Информационной базой исследования являются данные Федеральной
службы государственной статистики Российской Федерации, Центрального
банка Российской Федерации, законодательные акты Российской Федерации,
нормативные
документы
Банка
России,
публикации
практикующих
специалистов, материалы периодической печати и всемирной сети Интернет.
Научная новизна выпускной квалификационной работы. Основным
признаком новизны является наличие теоретических положений в области
управления банковскими рисками, которые сформулированы и содержательно
обоснованы, методических рекомендаций, которые могут быть внедрены в
банковскую практику и способны повысить эффективность системы управления
банковыми рисками, а следователь повысить устойчивость банковского сектора
10
отечественной экономики и оказать существенное влияние на достижение
позитивных социально-экономических результатов.
Практическая значимость работы и ее апробация. Практическая
значимость
результатов
исследования
определяется
проработкой
методологических аспектов в рамках публикаций статей в сборниках
конференций ФГБОУ ВО «ОГУ им. И.С. Тургенева» по темам (УДК
005.4:336.71.078.3) «Контролирующая функция Банка России в системе рискменеджмента кредитных организаций», «Практические аспекты организации
управления рисками в кредитных организациях на современном этапе развития
регулирования банковского сектора Российской Федерации», «Правовые
особенности управления банковскими рисками».
Апробация результатов таких исследований осуществлялась в рамках
публикаций материалов по теме исследования к участию в монографии
«Развитие системы финансового менеджмента на основе методов и технологий
анализа больших данных»: монография/под общ. редакцией Н.В. Парушиной. –
Орел: СИУ - филиал ФГБОУ ВО «Российская академия народного хозяйства и
государственной службы при Президенте РФ».
Структура работы отражает основные направления исследования и
способствует достижению указанной цели исследования. В первой главе
выпускной квалификационной работы проведен анализ современного состояния
развития российского банковского сектора на федеральном уровне. Во второй
главе представлены теоретико-методические аспекты формирования механизма
управления банковскими рисками. Третья глава содержит методические
рекомендации по повышению качества организационных моделей системы
управления банковскими рисками с учетом международной и отечественной
практики.
11
1 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ
РОССИЙСКОГО БАНКОВСКОГО СЕКТОРА
1.1 Анализ современного состояния российской банковского сектора в
условиях развития отечественной экономики
В
рыночных
условиях
ведения
бизнеса
банковская
деятельность
подвержена существенному влиянию рисков, различающиеся по сфере
возникновения и подходам в управлении. При этом для выстраивания
эффективной системы управления необходимо не только оценивать внутренний
потенциал кредитной организации, но и учитывать общие тенденции,
сложившиеся в банковском секторе.
В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. №
395-1 «О банках и банковской деятельности» банковская система Российской
Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также
представительства иностранных банков [2, ст. 1].
Начиная со второй половины 2013 года, Банк России преступил к
активной
стратегии
оздоровления
банковского
сектора
от
финансово
неустойчивых субъектов банковского дела. Нарастающие темпы роста
количества отозванных лицензий у банков сохранялись до 2016 года, что
привело к тому, что в совокупности с 2012 по 2017 год было отозвано у банков
348 лицензий. При этом в с 2013 по 2014 год данный показатель вырос более
чем в 2 раза, увеличив количество отозванных лицензий с 29 до 71, прирост за
2015 год составил 22,5 %, за 2016 почти 7 %. Основными причинами массового
отзыва Банк Росси называет низкий уровень финансовой устойчивости банков и
высокий уровень их вовлеченности в сомнительные операции [45].
По состоянию на декабрь 2018 года в Российской Федерации Банком
России зарегистрировано 883 кредитных организаций, аналогичный показатель
за 2017 год составил 923 кредитных организаций. Таким образом, за 2018 год
отозваны лицензии у 40 банков. Нарастающим итогом к концу 2018 года
12
лицензии на осуществление банковских операций отозваны у 392 кредитных
организаций (Приложение А) [45].
Причинами отзыва лицензий остаются высокая степень вовлеченности
банков в сомнительные операции и проведение высокорискованной политики,
как при размещении, так и при формировании ресурсной базы. Размещение
средств
в
высокорискованные
собственников,
несоблюдение
активы,
требований
финансирование
деятельности
законодательства
в
области
противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и как
следствие, высокий уровень риска в деятельности кредитных организаций. В
данном случае указанные обстоятельства становятся для банков причинами
снижения
величины
собственного
капитала
и
дальнейшее
нарушение
нормативов достаточности капитала. Одновременно проблемы снижения
ликвидности.
В 2017 году тем роста количества отозванных лицензий существенно
снизился (почти в 2 раза) с 93 в 2016 году до 47 в 2017 году. В этой связи
деятельность Банка России как регулятора, связанная с интенсивным
оздоровлением отечественного банковского сектора в значительной степени
завершена.
Характерной особенностью развития банковского сектора в 2017 году
является сохранившийся курс на сокращение его объемов, однако в большей
степени за счет ухода с рынка достаточно крупных участников. К ним
относятся, прежде всего, такие банки как ПАО «Татфондбанк» и ПАО банк
«Югра».
Так основанием для отзыва лицензии для
ПАО «Татфондбанк» стало
неисполнения федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а
также нормативных актов Банка России, если в течение одного года к кредитной
организации неоднократно применялись меры, предусмотренные Федеральным
законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Также
значение всех нормативов достаточности собственных средств (капитала)
кредитной
организации
становились
ниже
двух
процентов
и
размер
13
собственных средств (капитала) кредитной организации ниже минимального
значения уставного капитала, установленного на дату государственной
регистрации кредитной организации.
В целом по итогам проведённого анализа оснований отзыва лицензий на
осуществление банковских операций за 2017 год необходимо отметить, что
основные причины связаны с невыполнением требований федеральных законов,
регулирующих банковскую деятельности (в том числе Федерального закона от 7
августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма») и
номинативных актов Банка России, что в свою очередь приводит к тому, что
кредитная организация не способна удовлетворить требования кредиторов по
денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных
платежей в течение 14 дней с наступления даты их удовлетворения или
исполнения,
представляя
угрозу
интересам
кредиторов
и
вкладчиков.
(Приложение Б).
Другая наметившаяся тенденция развития банковского сектора связана с
активным участием Фонда консолидации банковского сектора в процедурах
финансового
оздоровления
таких
банков
как
ПАО
«Бинбанка»
и
системнозначимых ПАО «Промсвязьбанк» и ПАО Банк «ФК Открытие», что
позволяет говорить о создании прецедента положительной практики его участия
в вопросах санации.
В рамках осуществлении мероприятий по предупреждению банкротства
банков законодательно предусмотрено привлечение заинтересованных частных
инвесторов и государственное финансирование,
данном вопросе до 2017 года принадлежала
при этом активная роль в
Государственной корпорации
«Агентство по страхованию вкладов» (далее - АСВ). Для этих целей из
федерального бюджета АСВ в качестве имущественного взноса Российской
Федерации было выделено 200 млрд руб., а также предусмотрена возможность
предоставления АСВ кредитов Банком России и использование средств фонда
страхования вкладов.
14
По состоянию на 1 мая 2018 г. общий размер финансирования
мероприятий по финансовому оздоровлению банков с учетом погашения
основного долга составляет 1 269,15 млрд руб., из которых за счет средств
Банка России профинансировано 1 075,58 млрд руб., за счет имущественного
взноса Банка России в Агентство 113,39 млрд руб. и за счет имущественного
взноса Российской Федерации в Агентство 80,18 млрд руб [45].
Вступление в силу в 2017 году Федерального закона № 84-ФЗ «О
внесении
изменений
в
отдельные
законодательные
акты
Российской
Федерации» (далее - Закон) стало началом нового этапа в развитии механизма
санации отечественных банков.
В соответствии с изменениями предусмотрено учреждение Банком России
Управляющей компании Фонда консолидации банковского сектора в целях
осуществления
организаций
мероприятий
(далее
-
по
финансовому
Управляющая
оздоровлению
компания),
кредитных
обладающая
рядом
функциональных обязанностей, среди которых участие в реализации мер,
направленных на прямую докапитализацию санируемого банка (Приложение
В). При этом для участия в осуществлении мер по предупреждению банкротства
кредитных организаций может создаваться Фонд консолидации банковского
сектора (далее - Фонд). Фонд состоит из денежных средств Банка России в виде
отчислений, производимых по решению Совета директоров. Фонд не является
юридическим лицом.
В 2017 году создано юридическое лицо с уставным капиталом 1,5 млрд
руб. в форме общества с ограниченной ответственностью «Управляющая
компания Фонда консолидации банковского сектора», которая является
коммерческой организацией подконтрольной единственному учредителю в лице
Банка России. Управляющая компания уже приняла активное участие в рамках
выполнения
функций
временной
администрации
в
восьми
кредитных
организациях: ПАО «Банк «ФК «Открытие», ПАО «Промсвязьбанк», ПАО
«БИНБАНК», АО «Банк «Советский», АО «РОСТ БАНК», Банк «ТРАСТ»
(ПАО), АО «Банк АВБ», Азиатско-Тихоокеанский Банк (ПАО).
15
Механизм финансового оздоровления кредитных организаций с участием
Управляющей
компании
предусматривает
реализацию
основной
задачи
связанной с сокращением расходов Банка России на процедуры санации. Более
того снижение
зависимости санации от финансового состояния банка-
инвестора, а также создание равных конкурентных условий для санируемых и
иных банков.
Следует отметить, что в рамках процедуры финансового оздоровления
Банк России приобретает акции, имущество или вносит вклад в уставный
капитал банка, тем самым из основных элементов финансовой поддержки
санируемых банков выпадают АСВ и банк-инвестор, которых заменяет
Управляющая компания. В сущности, Банк России проводит рекапитализацию
проблемных
банков
с
целью
выполнения
необходимых
регулятивных
требований, что позволит привлечь покупателей в лице более финансово
стабильных инвесторов. При этом важно отметить сохранение непрерывности
деятельности санируемого банка.
Однако в данном вопросе неоднозначно оценивается повышение участия
Банка России в банковском секторе, снижая уровень его конкуренции.
Таким образом, следует отметить в качестве дальнейших перспектив
Управляющая компания продолжит участвовать в осуществлении мер по
предупреждению банкротства кредитных организаций, используя денежные
средства Фонда консолидации банковского сектора, а также продолжит
осуществлять
доверительное
управление
акциями
(долями)
кредитных
организаций в рамках заключенного с Банком России договора доверительного
управления.
Характерной особенностью 2017-2018 годов является то, что ряд
действующие кредитные организации в целях предотвращения негативного
сценария развития их деятельности приняты управленческие решения,
направленные на присоединение к другим банкам. Среди них присоединение
Банка ВТБ24 к Банку ВТБ (ПАО); ПАО «Банк Балтийское Финансовое
Агентство» и ПАО «Башкирский Промышленный Банк» – к ПАО «Банк
16
Уралсиб»; АО «Уралприватбанк» и АО «Бинбанк Столица» к ПАО «Бинбанк»;
ОА «Гаранти Банк-Москва» и ПАО «Меткомбанк» к ПАО «Совкомбанк»; ООО
«КБ «Юниаструм Банк» к ПАО «Восточный экспресс банк».
Таким образом, в условиях сокращения числа участников банковского
сектора при одновременном укрупнении действующих банков совокупные
активы банковского сектора имеют устойчивую тенденцию к наращению. С
начала 2014 года прирост составил 60 %, достигнув значения 91 973,7 млрд
руб., за 20018 год прирост составил почти 8 %. При этом отрицательная
динамика наблюдалась по итогам 2016 года, когда совокупная величина активов
банковского сектора сократилась на 3,5 %, обусловленная негативным влиянием
на банковский сектор ухудшения внешнеполитических условий ведения бизнеса
[45].
В структуре активов банковского сектора наибольший объем составляют
предоставленные кредиты. К концу 2018 года их доля составляет 69 %.
Необходимо отменить постепенное наращение объемов активных операций
банков с ценными бумагами. Так с начала 2014 года по конец 2018 года их
объем вырос почти в 2 раза (с
7 822,3 до 13 209,8 млрд руб.), позволило
увеличить их долю с 13,6 до 14,4 %. Одновременно производные финансовые
инструменты сохранили на протяжении 2014-2018 гг. тенденцию к росту с 175,8
млрд руб., в 2013 году до 573,8 млрд руб., к концу 2018 года.
Важно отметить, что в условиях сохранившейся динамики сокращения
объема банковского сектора в 2017 году (несмотря на замедление темпов роста)
активы банковского сектора выросли на 5,7 трлн рублей (или на 7,3%) и по
состоянию на 1 января 2018 г. составили 83,2 трлн рублей (Приложение Г). При
этом укрупнение банков, в том числе за счет участия государства и санации
крупных банков, доля активов наиболее крупных банков за 2017 год выросла:
пяти крупных банков доля выросла с 55,2 % до 55,8 %, 50-ти банков – с 88,5 %
до 90 %, 200 банков – с 98 % до 98,5 %. В этой связи необходимо отметить
повышение доли государства в банковском секторе и, одновременно,
рассмотрение
Банком
России
возможности
установления
определенных
17
ограничений. Тем не менее доля банков с государственным участием в 2018
году продолжит расти при сокращении темпов роста, в связи с тем, что высокая
доля банков с государственным участием является фактором снижения в
секторе в целом.
В структуре активов банковского сектора наибольший удельный вес
занимают кредиты, предоставленные различным субъектам экономики. В 2014
году их доля составляла 70 % и в динамике за период с 2014 по 2018 годы
незначительно снизилась до 69 %, при этом наиболее существенное снижение
отмечалось в 2015 году до 67 %. (Приложение Д).
Объем совокупного кредитного портфеля банковского сектора на 1 января
2018 год составил 58 006,1 млрд рублей, его прирост за 2017 год составил 4,7 %.
Учитывая
сложившуюся
тенденцию
концентрации
банковского
сектора
необходимо отметить, что на долю пяти крупнейших банков на 1 января 2018
года приходилось 63,4 % выданных кредитов, при этом 96,9 % приходилось на
долю 100 крупнейших банков (в 2016 году – 62,2% и 96,6 % соответственно).
К концу 2018 года объем предоставленных кредитов составил 63 436,7
млрд рублей, что обеспечило прирост в сравнении с предыдущим 2017 годом в
размере 9,4 %.
Увеличение розничного кредитного портфеля на 2555 млрд рублей или
на 21 %, что обеспечило прирост доли розничного портфеля кредитов за 2018
год почтим на 2 % (14,3 % на начало 2018 года) (Приложение Е). Необходимо
отметить в данном направление результаты пяти крупнейших банков, так их
объем предоставленных кредитов вырос на 14,4% или 976,7 млрд рублей.
Одновременно удельный вес корпоративных кредитов вырос с 69 % до 70,2 %
за счет увеличения объема корпоративного кредитного портфеля на 1,8 трлн
рублей или на 5,6 % (по пяти крупнейшим банкам – на 1,2 трлн или на 5,8 %).
Кредиты, вступая одним из источников финансирования деятельности
хозяйствующих субъектов, на протяжении периода с 2014 по 2018 год занимают
больший удельный вес в структуре предоставленных кредитов в отечественном
банковском секторе. Значение данного показателя не опускалось ниже 44 %,
18
однако динамика 2018 года свидетельствует о его снижении с 46,6% на начало
2017 года до 44,6 к концу 2018 года. Следует отметить, что и в структуре
совокупных активов банковского сектора за аналогичный период кредиты,
предоставленные нефинансовому сектору экономики составляют не мене трети
(Приложение И).
Качество совокупного кредитного портфеля банковского сектора за
исследуемый
период
характеризуется
снижением
доли
просроченной
задолженности по предоставленным кредитам к концу 2018 года по кредитам
предоставленным нефинансовому сектору до 3 % (на начало 2017 года – 3,1%),
по кредитам государственным финансовым органам до 0,7 % на начало 2017
года – 1,3 %). Однако просроченная задолженность розничного кредитного
портфеля выросла с 13,5 % до 16 %, что во многом обусловлено ухудшением
социально-экономического положения части населения [45].
Совокупная величина пассивов банковского сектора сформирована
средствами клиентов, что обусловлено спецификой деятельности кредитных
организаций как финансовых посредников и, одновременно, актуализирует
высокий уровень надзорного регулирования их деятельности. За период с 2013
по 2018 годы значение данного показателя не снижалось ниже 60 % и к концу
составило 58 988,1 млрд рублей. Однако 2015 год (как уже отмечалось выше) в
силу различных внешних факторов, а также возникшие сложности с
организацией бизнес-моделей деятельности банков в новых, более жестких
условиях регулирования со стороны Банка России, а также с учетом условий
ограниченного доступа к внешним источникам заимствования, доля средств
клиентов также снизилась до 56 %.
Таким образом, замедление темпов сокращения банковского сектора, а
также выявление Банком России более полного спектра причин снижения
финансовой устойчивости банков и последующий отзыв лицензии, позволяет
сделать вывод о завершении определенного этапа развития российского
банковского сектора.
19
1.2 Процессы и тенденции развития управления банковскими
рисками в российском банковском секторе
В сложившихся условиях развития банковского сектора, а также с учетом
изменений, происходящих в мировой экономической системе, негативных
последствий
кризисных
явлений,
рецессии,
геополитических
рисков,
прослеживаются характерные тенденции, обусловленные функционирования
этих субъектов финансового рынка в условиях повышенного риска.
Оценка развития банковского сектора с учетом внутренних особенностей
финансового рынка, а также внешних факторов воздействия на деятельность
его субъектов, как в отечественной, так и зарубежной практике, сформировано
понимание потребности в такой парадигме управления, которая позволяла бы
управлять возможностями, а не только отдельными наступившими событиями и
их последствиями. Такой парадигмой управления в настоящее время является
парадигма управления рисками, риск-менеджмент.
Концептуальная
основа
теории
риска
состоит
в
своевременном
обнаружении угрозы в деятельности субъекта, способной повлиять на
ожидаемую
результативность,
и,
одновременно,
предложить
наиболее
приемлемый инструментарий для предупреждения реализации возможной
угрозы, наступления ее последствий.
Риск как экономическая категория не имеет единого подхода в научном
определении. Различные авторы выделяют неоднозначные черты, свойства и
элементы риска, его содержание и характеристики. Многообразие подходов в
понимании риска связано с многоаспектностью этого феномена, свойственного
большинству видов деятельности в современном обществе, и как следствие,
требующим пристального внимания при осуществлении управленческих
функций в рамках работы хозяйствующих субъектов. Участники банковского
сектора не являются в данном вопросе исключением.
Дословно слово «риск» с греческого переводится как «утес» или «скала»,
с итальянского как «опасность» или «угроза», поэтому буквально понятие риск
20
можно перевести как «объезжать утес или скалу». В работах отечественных
исследователей прослеживаются два направления в определении риска.
Первое направление основано на рассмотрении риска как вероятностные
потери при осуществлении деятельности хозяйствующих субъектов. Так, по
мнению А.В. Тихомировой, понятие «риск» предполагает в экономическом
смысле
потери,
ущерб,
вероятность
которых
связана
с
наличием
неопределенности (недостаточности информации) [42]. П.Г. Грабовый и другие
авторы под риском понимают вероятность потери предприятием части своих
ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в
результате осуществления определенной производственной и финансовой
деятельности [44].
Второе направление, которого придерживается ряд ученых [45], таких как
Шаршукова Л. Г., Лапуста М. Г., связан с пониманием риска как вероятности
отклонения от цели. По их мнению риск представляет собой опасность
потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или недополучения
доходов по сравнению с вариантом, который рассчитан на рациональное
использование ресурсов в данном виде финансовой деятельности.
Чалый-Прилуцкий В. А. в своей работе «Рынок и риск» характеризует
риск как «действие (деяние, поступок), выполняемое в условиях выбора, когда в
случае неудачи существует возможность оказаться в худшем положении, чем до
выбора (чем в случае несовершения этого действия)».
Таким образом, следует отметить, что остается актуальным представление
комплексного подхода к определению риска как финансовой категории исходя
из его экономической природы.
При этом выделяя из общего понятия риска финансовый следует отметить
его различные характеристика, представленные на рисунке 1. В первую очередь
необходимо отметить его экономическую природу и сущность, так как он
связан с процессом деятельности хозяйствующих субъектов, итоговом
результатом которой является получение прибыли или, в случае его реализации,
ее снижения или отсутствия.
21
Рисунок 1 - Характерные черты риска как экономической категории.
Далее следует отметить объективность проявления и вероятность
реализации риска вне зависимости от вида экономической деятельности, ее
масштаба, регионального расположения и прочих факторов, риск является
сопутствующим фактором любого направления экономической деятельности
исходя из специфики рыночного механизма хозяйствования. При этом степень
вероятности его реализации может находиться в зависимости от качества
принимаемых управленческих решений в каждом конкретном вопросе и
одновременно от различных факторов, не находящегося в непосредственном
поле управленческого воздействия данного субъекта хозяйствования.
Характерно чертой риска является неопределенность его последствий, но
при этом в большинстве случаев прогнозируется их негативная оценка. Однако
в рамках осуществления соответствующей ситуации и виду реализуемого риска
в той или иной ситуации существует определенная вариация его уровня в
зависимости от ряда факторов.
Рассмотренный
понятийный
аппарат,
представленный
различными
авторами, и отдельные черты финансового риска позволяют определить общее
понимание риска.
Под рисками банковской деятельности понимается возможность утери
ликвидности или финансовых потерь, связанная с внутренними и внешними
факторами, влияющими на деятельность банка как финансовой организации.
Риск является объективным условием осуществления любого вида
экономической (финансовой) деятельности, способным оказать негативное
влияние на ожидаемые результаты, что позволяет отнести риск к объектам
22
управленческой
деятельности
с
применением
специализированного
инструментария.
Последствия
реализации
финансовых
рисков
способны
оказать
существенное влияние эффективность деятельности хозяйствующих субъектов,
в части реализации негативного сценария это финансовые потери и возможное
признание финансовой несостоятельности (банкротства). В этой связи задачей
риск-менеджмента
становится
выявление
характерных
видов
риска
деятельности отдельно взятого субъекта и последующая работа по управлению
им с целью минимизации.
Финансовые риски целесообразно классифицировать по различным
признакам, таким как вид риска, объект, метод исследования, источники
характеризуются
большим
многообразием
и
в
целях
осуществления
эффективного управления ими классифицируются по основным признакам,
представленным на рисунке 2.
Рисунок 2 – Классификация видов риска.
Кредитные организации на финансовом рынке выделяются среди прочих
финансовых институтов, прежде всего разнообразием предоставляемых услуг и
23
сопутствующих при этом видов риска, обусловленных спецификой банковских
операций, таких как кредитный риск, риск ликвидности, процентный риск и др.
Исходя из специфики деятельности как банковского сектора в целом, так
и отдельно взятой кредитной организации, целесообразно выделить виды
рисков характерные большинству субъектов данного рынка.
Банковские риски подразделяются на несколько блоков, одни образуют
совокупность внутренних рисков, другие внешних рисков.
Внешние риски традиционно находятся вне поля воздействия самого
банка
и
условиями
обусловлены
его
макроэкономическими
деятельности.
К
ним
и
следует
нормативно-правовыми
отнести
политические,
экономические, географические, законодательные, социальные, конкурентные,
страховые и прочие.
Одним из видов внешних рисков для банка может быть страновой риск,
обусловленный
вероятностью
получения
убытков
банком
по
причине
результате неисполнения иностранными контрагентами обязательств в связи с
различными экономическими, политическими и социальными изменениями.
В отдельную подгруппу внешних рисков целесообразно выделить
комплаенс-риск, в том числе риск коррупционных действий и подкупа, который
можно характеризовать как риск регулятивного воздействия на банк связанных
с несоблюдения им законодательства, требований регулирования,
а также
корпоративного кодекса и стандартов положительной банковской практики.
Внутренние риски включают в себя финансовые риски, функциональные
риски и деловые риски (риски, обусловленные определенными событиями).
Финансовое посредничество, в рамках которого банки организуют свою
деятельность неразрывно связано с предоставлением заинтересованным лицам
денежных средств, на условиях срочности, платности и возвратности, при этом
указанные принципы кредитования одновременно указывают на вероятность
отсутствия их реализации и как следствие наличие кредитного риска в работе
банка.
24
Кредитный риск характеризуется вероятностью возникновения у банка
финансовых потерь в результате неисполнения, несвоевременного или не в
полном объеме заемщиком своих обязательств перед банком в рамках
действующего кредитного договора, в том числе в рамках межбанковских
кредитов, облигаций, прочих размещенных средств, включая требования на
получение долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по
договору займа, учтенным векселям, банковским гарантиям, по которым
уплаченные организацией денежные средства не возмещены принципалом,
сделкам факторинга, лизинга и другие.
Рыночный риск обусловлен в работе банка неблагоприятным изменением
рыночной стоимости его финансовых инструментов торгового портфеля и
производных финансовых инструментов, а также курсов иностранных валют,
драгоценных металлов.
Рыночный риск подразделяется на общий или систематический риск и
специфический. Общий связан с вероятностью получения убытков банком из-за
общего колебаниями рыночных факторов риска, таких как изменения
процентных ставок, волатильности цен и прочие. Специфический риск
опосредован возможными убытками по причине колебания цен конкретного
актива.
Операционный риск банка заключается в возникновения финансовых
потерь банком в результате существующих недостатков внутренних процедур
управления, сбоя информационных систем.
Процентный и валютный риски возникают вследствие потерь по
неторговым требованиям и обязательствам из-за неблагоприятного изменения
процентных ставок, курсов иностранных валют и цен драгоценных металлов.
Риск
ликвидности
выражается
в
отсутствии
способности
банка
финансировать свою деятельность, то есть обеспечивать рост активов и
выполнять обязательства по мере наступления сроков их исполнения без
финансовых потерь, способных привести к банкротству банка.
25
Риск концентрации возникает в связи с подверженностью деятельности
банкам на определённом этапе своего развития крупным агрегированным
рискам, способных оказать существенное влияние на платежеспособность и
финансовую устойчивость банка.
Следует отметить многообразие банковских рисков исходя из специфики
деятельности
банков,
по
этой
причине
регулятором
отечественного
банковского сектора заложена норма, позволяющая банкам самостоятельно
формировать перечет значимых видов рисков и в соответствии с ним
осуществлять управленческие функции в данном вопросе.
Современные тенденции развития корпоративного риск-менеджмента в
банковском секторе обусловлены новыми требованиями со стороны Банка
России к качеству процессов управления рисками и учитывают аспекты не
только построения, но и мониторингу, контролю эффективности системы
управления банковскими рисками.
Действующим законодательством, в том числе в рамках нормативных
актов Банка России, устанавливаются требования к системе управления рисками
и капиталом в кредитных организациях. Концептуальные основы в управлении
банковскими рисками находятся в тесной взаимосвязи с управлением капиталом
банка как гаранта его финансовой устойчивости.
Изменения, внесенные в Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1
«О банках и банковской деятельности» в части разделения банков на банки с
универсальной и банки с базовой лицензией [4], может стать фактором
существенного влияние на структуру и развитие банковского сектора в краткои среднесрочном периодах в связи с тем, что изменение статуса банковской
лицензии напрямую связано с приведением в соответствие размера собственных
средств банка. Так, по состоянию на 1 января 2018 г. минимальный размер
собственных средств банка с универсальной лицензией должен составлять 1
млрд. рублей, для банков с базовой – 300 млн. рублей.
При этом предусмотрен переходный период для указанных изменений процедуры по увеличению капитала должны быть завершены к 1 января 2019
26
года. Для банков с базовой лицензией предусмотрен переходный период, в
течение которого будет разрешено: осуществление не предусмотренных этим
видом лицензии банковских операций и сделок до прекращения действия ранее
заключенных договоров, но не более 5 лет; осуществление операций по
кредитным договорам до истечения первоначально установленного срока
действия договора. При достижении размера капитала в 1 млрд. рублей банк
вправе ходатайствовать об изменении статуса на банк с универсальной
лицензией.
В случае достижения размера собственных средств (капитала) 3 и более
млрд. рублей и его размере не ниже 2,7 млрд. рублей в течение 12 месяцев с
момента такого достижения банк с базовой лицензией должен соблюдать
требования для банков с универсальной лицензией в полном объеме.
По состоянию на 1 июля 2017 года 230 банков с капиталом до 1 млрд.
рублей функционируют в Российской Федерации (в том числе 140 банков с
капиталом до 500 млн. рублей, 62 - от 500 до 700 млн., 28 - от 700 млн. до 1
млрд. рублей) и 286 банков с капиталом свыше 1 млрд. рублей.
Необходимо отметить, что создание регулятивного баланса для банков с
разными объёмами и характером операций должен способствовать повышению
эффективности деятельности банков, в том числе за счет дифференцированного
подхода (или пропорционального регулирования) к их надзорной нагрузке.
Так, для банков с базовой лицензией, помимо соблюдения требований к
величине собственных средств (капитала) на уровне не менее 300 млн. рублей,
количество обязательных нормативов, соблюдение которых возложено Банком
России на каждую кредитную организацию, сократится до 5 нормативов
(норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1.0); норматив
достаточности основного капитала (Н1.2); норматив текущей ликвидности (Н3);
норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков (Н6); норматив максимального размера риска на
связанное с банком с базовой лицензией лицо (группу связанных с банком с
базовой лицензией лиц) (Н25). Банки с базовой лицензией не будут применять в
27
своей деятельности технически сложные международные стандарты, к ним
снизятся требования по отчетности, включая МСФО, однако международные
операции они смогут осуществлять через счета в банках с универсальной
лицензией (Приложение Ж).
Для банков с универсальной лицензией величина собственных средств
должна быть не менее 1 млрд. рублей; обязательные нормативы должны ими
выполнять с полном объеме, заявленном действующим законодательством и
нормативными актами Банка России; на них распространяются все требования
международных стандартов, в том числе в части отчетности и МСФО,
указанный
тип
лицензий
предоставляет
возможность
осуществлять
международные операции. В части пропорциональной регуляторной нагрузки
для системно значимых кредитных организаций предусмотрены нормативы и
надбавки к капиталу, а также применение продвинутых подходов к управлению
рисками.
Однако основной отличительной характеристикой банков с базовой
лицензией и банков с универсальной лицензией является перечень банковских
операций, право на осуществление, которых предоставляет каждый тип
лицензий, а, следовательно, уровень риска, связанных с их осуществлением.
Универсальная лицензия позволит банку совершать все банковские
операции без ограничений, другими словами банки с универсальными
лицензиями смогут открывать в определённом
Банком России порядке,
филиалы или представительства за рубежом и осуществлять полный перечень
операций, предусмотренный Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. № 3951 «О банках и банковской деятельности».
Банк с базовой лицензией не сможет: размещать привлеченные во вклады
деньги физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;
привлекать во вклады и размещать драгметаллы; выдавать банковские гарантии.
По смыслу закона это ограничение будет действовать, когда операции
совершаются:
с
иностранными
юридическими
лицами;
зарубежными
организациями, не являющиеся юридическими лицами по иностранному праву;
28
физическими лицами, личным законом которых является право иностранного
государства. Банки с базовой лицензией не смогут открывать банковские
(корреспондентские) счета в иностранных банках.
В части подходов к управлению риском в отличие от универсальной,
базовая лицензия освободит от обязательного сейчас для всех банков раскрытия
информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления
рисками и капиталом.
Кроме того, для банков с базовой лицензией будет действовать
пониженный предел норматива максимального размера риска на одного
заемщика или группу связанных заемщиков. Предельное значение этого
норматива для таких банков составит 20% размера собственных средств. Для
банков с универсальной лицензией значение норматива останется на том же
уровне, который сейчас установлен для всех банков, - не более 25%.
По итогам третьего квартала 2018 года 44 банка с универсальной
лицензией получили статус банка с базовой лицензией (Приложение И).
Таким образом, в связи с изменениями банковского законодательства в
целях дифференцированного подхода к регулятивной нагрузке банков
предусмотрено их разделение в зависимости от вида лицензии на банки с
базовой лицензией и банки с универсальной лицензией.
Указанные
изменения
устанавливают
различные
требования
к
минимальному размеру собственных средств (капитала) для банков с
универсальной
и
базовой
лицензиями.
В
этой
связи
введение
пропорционального регулирования предусматривает различный подход к
перечню обязательных нормативов для банков с базовой и универсальной
лицензией, что нашло отражение в нормативных актах Банка России.
Деление банков по виду лицензии, подразумевает различные риски и,
соответственно,
исполнения
деятельности.
дифференцированный подход в части обязательных для
требований
В
целом
в
целях
же
управления
управление
рисками
рисками
в
является
банковской
системой
взаимосвязанных мер, направленная на выявление, оценку и минимизацию
29
рисков, обеспечивающая оптимизацию доходности и риска для каждой
отдельной кредитной организации и банковского сектора в целом. При этом
важно отметить, тот факт, что взаимосвязанной указанная система является во
многом благодаря правовому закреплению общих подходов в управлении
банковскими рисками.
1.3 Концептуальные аспекты повышения эффективности системы
управления банковскими рисками в российском банковском секторе
Внимание кредитных организаций к риск-менеджменту постоянно растет,
что обусловлено рядом причин. Во-первых, кредитные организации сами
заинтересованы в грамотном управлении рисками, так как это способствует
снижению издержек и, соответственно, увеличению доходов. Главное для
любой кредитной организации - определить приемлемый для нее уровень
рисков и контролировать риски в заданных рамках. Следует отметить, что
именно внедрение новых банковских продуктов, привлечение новых клиентов
способствуют тому, что новые риски недооцениваются (прежде всего в первое
время), что может привести к увеличению убытков кредитной организации. Вовторых, разработки модели управления рисками требует регулятор. Так, в
России в последние несколько лет Банк России принял несколько нормативных
правовых актов, регулирующих управление рисками, а также содержащих
требование разрабатывать и осуществлять политику управления рисками.
Управление рисками в кредитных организациях должно основываться на
требованиях Базельского комитета по банковскому надзору. Кроме того,
переход на международные стандарты финансовой отчетности также требует
реализации принципов риск-менеджмента, поскольку принципы формирования
МСФО основаны на элементах риск-менеджмента. В-третьих, российские банки
нуждаются
в
привлечении
инвестиций,
в
том
числе
зарубежных.
Потенциальные инвесторы для оценки устойчивости финансового учреждения
изучают в том числе и систему управления рисками, принятую банком, т.е.
30
банки, заинтересованные в инвестициях и международном сотрудничестве,
вынуждены решать вопросы построения качественной системы управления
рисками.
Н.С. Костюченко отмечает, что управление риском включает стратегию и
тактику риск-менеджмента, при этом под стратегией управления понимается
выработка направлений и способов для достижения поставленной цели,
основанных на долгосрочном прогнозировании и стратегическом планировании,
а под тактикой управления - конкретные методы и приемы для достижения
поставленной цели в конкретных условиях.
Стратегия управления рисками базируется на соблюдении принципа
безубыточности деятельности и направлена на обеспечение оптимального
соотношения между прибыльностью и уровнем принимаемых банком рисков.
Тактика заключается в выборе из всех решений, не противоречащих стратегии,
наиболее оптимального решения и наиболее приемлемых в данной ситуации
методов и приемов управления.
Основные принципы управления рисками можно свести к следующим
основным правилам: держать риски под контролем; не создавать рисковых
ситуаций ради получения сверхприбыли; не рисковать, если есть такая
возможность; думать о последствиях риска и не рисковать многим ради малого;
снижать риски, распределяя их среди контрагентов; создавать необходимые
резервы для покрытия рисков; осуществлять постоянный мониторинг и др.
Управление банковскими рисками должно являться экономически
оправданной процедурой, что предполагает наличие положительного эффекта
по итогам ее реализации и проходить в тех границах деятельности банка,
которые определены в его стратегии развития.
Осознавая
значимость
достоверной
информации
при
принятии
управленческих решений процесс управления рисками должен быть обеспечен
информацией подобного качества, сами решения должны учитывать специфику
банка как совокупность внутренних факторов, а также наличие и влияние
внешних.
31
При условии, что управление рисками должно носить системный
характер, одновременно в данном вопросе необходим оперативный
анализ
эффективности принятых решений и последующую корректуру необходимого
инструментария.
Анализ указанных принципов позволяет сделать вывод, что управление
рисками включает: выявление риска, его оценку, контроль риска и, по
возможности, минимизацию убытков. Для реализации указанных действий
кредитной организации необходимо разработать и утвердить политику
управления рисками; образовать органы управления рисками; четко определить
их компетенцию; разработать и принять локальные нормативные акты,
регламентирующие методы управления рисками, а также контроль за их
исполнением.
Риск как категория, характерная банковской деятельности, представляет
собой вероятность недополучения дохода или уменьшения рыночной стоимости
капитала банка вследствие неблагоприятного воздействия различных внешних и
внутренних факторов. В независимости от источника происхождения риска, и
является ограничивающим фактором повышения эффективности деятельности
банка, его потенциала и финансовой устойчивости.
Управление рисками в банковской деятельности основано на системном
подходе к реализации тактического и стратегического контроля, включающего
систему
управления,
систему
идентификации
и
измерения,
систему
сопровождения (мониторинга), направленных на и своевременное реагирование,
и принятие эффективных управленческих решений в сложившихся условиях.
Управление рисками как процесс, направленный на однозначную
идентификацию рисков, одновременно проводит оценку их величины,
осуществляет постоянный мониторинг и контроль изменений индикаторов
рисковых позиций деятельности банка, и что особенно важно, учитывает
взаимосвязи и взаимозависимости между различными видами рисков.
При этом системный подход в управлении рисков должен быть направлен
на достижение таких целевых установок, как:
32
- риски должны быть в пределах уровней толерантности, установленных
наблюдательным советом банка;
- решения по принятию риска должны соответствовать стратегической
задаче деятельности банка;
- решения по принятию риска должны быть конкретными и четкими;
- ожидаемая доходность должна компенсировать принятый риск;
- распределение капитала должно соответствовать размерам рисков,
которым подвергается банк;
- стимулы для достижения высоких результатов деятельности должны
согласовываться с уровнем толерантности к риску.
Таким образом, исходя из системного подхода к управлению рисками,
банковская деятельность, по своей экономической сущности, связана с риском и
получением соответствующей компенсации за него.
Процесс управления банковскими рисками, в конечном счете, должен
быть направлен на повышение стоимости собственного капитала банка, тем
самым обеспечивая достижение целей таких заинтересованных сторон как:
клиенты, контрагенты, руководители, сотрудники, акционеров, а также органов
банковского надзора.
Важным аспектом системы управления банковскими рисками требование,
которое предлагает охват всех видов деятельности банка, которые влияют на
параметры его рисков. При этом управление рисками должно носить
непрерывный характер, быть непрерывным процессом анализа ситуаций и
условий, в которых возникают риски. Одновременно процесс управления
рисками должен способствовать принятию управленческих решений в части
влияния, как на сами риски, так и на уровень уязвимости банка к таким рискам.
Управленческие решения в части рисков могут быть направлены на
избежание риска, отказ от его принятия, его минимизацию, в том числе за счет
перераспределения, передачи риска третьим лицам, страхования рисков,
установление лимитов, а также другие подходы в воздействии банка на уровень
риска. Значимым в процессе управления банковскими рисками является
33
осознанное отношение к системному аспекту выстраивания вертикалей
управления всеми элементами, способными содержать в себе вероятность
наступления неблагоприятных событий в деятельности банка. Другими словами
банки в целях повышения эффективности своей деятельности комплексно
выстраивают систему управления рисками, состоящую из отлаженного и
гибкого инструментария по выявлению, оценке, контролю и мониторинга
рисков на всех уровнях, начиная от места его возникновения, то есть
конкретного направления деятельности, операции, до функций национального
совета в данном вопросе.
Наблюдательный совет и правление банка должны уделить внимание при
организации системы риск-менеджмента различным аспектам. Во-первых,
внедрение организационной структуры и механизмов контроля, которые
позволяют на всех этапах управления срабатывать эффективно. В этой связи
требуется закрепить в соответствующих внутренних регламентирующих актах
заявленные подходы и механизмы, в том числе дочерних структурах. При этом
важно соблюсти определенную согласованность организационной структуры и
систем контроля бизнес-процессов банка, а также четкое формулирование
целей, задач, конкретных механизмов по контролю рисков и ведению дел в
соответствии с критериями надежности банковских операций.
Во-вторых,
неотъемлемой
частью
должен
стать
систематическое
проведение анализа рисков, как системный подхода к оценке причинноследственных связей, выявляемых при изучении каждой составной части
банковской деятельности в отдельности и, одновременно, во взаимосвязи и
взаимозависимости.
Целью
данного
направления
является
разработка
специальных мероприятий, действий при наступлении определенных событий и
этом случае целесообразно рассматривать как инструмент стресс-тестирование.
Принятие риска на приемлемом уровне для внутреннего менеджмента
банка и надзорной регулированием со стороны Банка России, в том числе со
стороны разработки и внедрения внутреннего контроля, обеспечивающего
надлежащее соблюдение требований целевым ориентирам самого банка и
34
надзорным требования регулятора.
При этом важно отметить наличие
независимости службы внутреннего контроля от операционных подразделений
банка.
Однако реализация вышеуказанных концептуальных основ управления
банковскими
рисками
распространением
банковскими
должно
понимания
рисками
в
сопровождаться
необходимости
рамках
формированием
и
важности
корпоративной
культуры
и
управления
банка,
при
одновременном выделении необходимого объёма ресурсов для создания и
эффективного функционирования системы управления рисками. В этой связи
формирование
независимого
подразделения
по
управлению
рисками,
обладающего соответствующими ресурсами и корпоративным статусом.
В части общего понимания подходов к минимизации рисков исходя из
их
зависимости
между
рисками
и
доходами
и
деления
на
риски,
подразделяющиеся на риски поддающиеся количественной оценке и риски не
поддающиеся количественной оценке.
Риски, по которым существует зависимость между рисками и доходами
рассматриваются как поддающиеся количественной оценке, управление этими
рисками заключается в их оптимизации. Риски, по которым нет зависимости
между риском и доходами, количественной оценке не поддаются и управление
ими сводится к их минимизации.
В соответствии с изменениями законодательства выбор универсальной или
базовой лицензии для действующих банков будет зависеть от минимального
размера собственных средств (капитала). При этом все банки, действующие на 1
июня, будут считаться обладателями универсальной лицензии. Чтобы ее
сохранить, у них должен быть на 1 января 2018 года как минимум 1 млрд руб.
Для базовой лицензии достаточно будет 300 млн руб.
В качестве поэтапного процесса выстраивания системы управления
банковскими рисками целесообразно указать подход, который базируется на
нескольких «линиях защиты», каждая из которых позволяет обеспечить
необходимый уровень финансовой устойчивости кредитной организации,
35
приемлемый уровень банковских рисков и надлежащее управление ими, а также
позволяет исключить возникновение конфликта интересов и противоправной
деятельности.
На первом уровне защиты от рисков должны эффективно срабатывать
бизнес-подразделения кредитной организации, в связи с тем, что именно они
идентифицируют, дают оценку и реализуют мероприятия, направленные на их
минимизацию, тем самым способствуя развитию системы внутреннего
контроля.
Далее должна функционировать вторая линия защиты, цель которой
обеспечить надлежащий уровень управления рисками, и на данном этапе
реализуются мониторинг, контроль, рассмотрение причин и последствий
ситуаций, связанных с комплаенс-инцидентами, признаками мошенничества, а
также проверка соответствия контрольных процедур и внутренней нормативной
документации требованиям законодательных и нормативных актов.
На заключительном третьем этапе выступает внутренний аудит и высшее
руководство,
обеспечивающие
постоянный
мониторинг
надлежащей
организации и функционирования системы внутреннего контроля и управления
рисками и капиталом, а также оценку эффективности их функционирования.
Следует отметить, что развитие регулятивного подхода со стороны Банка
России во многом отражает предложенный подход поэтапного выстраивания
системы управления банковскими рисками. В подобном ключе он представлен в
Кодексе корпоративного управления, где субъекты управления подразделяются
на лиц, принимающих риски, и лиц, реализующих управление ими, что, в свою
очередь, позволяет существенно сократить возможный конфликт интересов всех
участников процесса управления.
Вместе с тем в условиях сложившейся международной практики, под
значительным влиянием результатов деятельности международных институтов,
Совета по финансовой стабильности, Базельского комитета по банковскому
надзору, занимающих активную позицию в вопросе выработки определённого
стандартизированного подхода в области корпоративного управления и
36
управления рисками все большее внимание уделяется такому показателю, как
аппетит к риску.
В настоящее время аппетит к риску можно отнести к базовым элементом
практик риск-менеджмента, который успешно интегрируется в
Стратегию
развития банка, дополняя процесс планирования и управления.
Таким образом, аппетит к риску как обобщённый показатель приемлемого
уровня риска является инструментов управления. Критериальные значения
данного
показателя
определяются
Советом
директоров
исходя
из
стратегических целевых ориентиров деятельности банка. В свою очередь
мероприятия по внутренней процедуре оценки достаточности риска и капитала
в банке позволяют достаточно оперативно реагировать на изменяющиеся
условия, исходя из которых меняется уровень принимаемого банком риска, и
принимать соответствующие конкретной ситуации управленческие решения.
В соответствии с современными нормами управления и банковского
регулирования, требования к системе управления рисками и капиталом
учитываются при разработке основных аспектов деятельности кредитной
организации, применяемый комплексный подход отражается во всех аспектах
работы, начиная с уровня стратегии управления рисками и капиталом, и до
постановки и решения конкретных бизнес-задач.
Экономическая
сущность
активного
внедрения,
предусмотренных
указаниями Банка России процедур в части управленческого подхода к риску и
капиталу банка, заключается в том, чтобы через эффективную систему
управления рисками способствовать управлять объемом и структурой капитала,
стремясь к его наращению и, тем самым повышая уровень его финансовой
устойчивости и рыночную стоимость.
37
2 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ
СИСТЕМЫ
УПРАВЛЕНИЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
БАНКОВСКИМИ
КРЕДИТНЫХ
РИСКАМИ
ОРГАНИЗАЦИЙ
В
РОССИЙСКОГО
БАНКОВСКОГО СЕКТОРА
2.1
Теоретические
основы
развития
системы
управления
банковскими рисками в российском банковском секторе
Теоретические основы развития системы управления банковскими рисками
в
российском
банковском
действующего
секторе
законодательства,
базируются
на
правовых
регламентирующего
нормах
банковскую
деятельность, и представляют собой совокупность различных инструментов,
способных в совокупности оказать необходимое влияние на организацию и
функционирование
системы
управления
рисками
в
банке.
К
таким
инструментам относятся стратегия управления рисками и капиталом кредитной
организации, подходы управления наиболее значимыми для банка рисками и
последующий контроль за его реализацией, методики управления рисками,
стресс-тестирования, планы восстановления финансовой устойчивости, служба
внутреннего контроля, внутреннего аудита, кадровая политика банка. Более
подробно
информация
изложена
ниже
и
схематично
представлена
в
приложении М.
1. Устав кредитных организаций как учредительный документ отражает
компетенции совета директоров (наблюдательного совета) [5, ст. 32], которые в
части
управления
банковского
банковскими
законодательства
и
рисками
дополняются
предусматривают
положениями
утверждение
таких
внутренних документов банка как стратегия управления рисками и капиталом
кредитной организации, а также порядок применения банковских методик
управления рисками и моделей количественной оценки рисков [2, ст. 11.1-1].
При утверждении стратегии управления рисками и капиталом кредитной
организации совет директоров (наблюдательный совет) рассматривает вопросы
обеспечения достаточности собственных средств банка, его ликвидности и
38
достаточности на покрытие рисков в целом по банку и по его отдельным
направлениям. При этом наряду с утверждением Стратегии в компетенции
Совета директоров (наблюдательного совета) входит утверждение порядка
управления наиболее значимыми для кредитной организации рисками и
контроль за его реализацией.
В части применения банковских методик управления рисками и моделей
количественной оценки рисков необходимо отметить роль Банка России,
который устанавливает требования не только к самим методикам, но и к
качеству используемой информации в указанных моделях, которая используется
банками для целей оценки активов, расчета норматива достаточности
собственных средств и обязательных нормативов.
Сущность
данного
подхода
в
управлении
банковскими
рисками
заключается в предоставлении права кредитным организациям ходатайствовать
в Банк России о применении банковских методик управления рисками и
моделей количественной оценки рисков в целях расчета обязательных
нормативов, и в случае принятия положительного решения со стороны Банка
России, предоставления соответствующего разрешения кредитной организации.
Принимая
во
внимание
значение
применяемых
в
практической
деятельности банков указанных методик и моделей, порядок их оценки
осуществляется в соответствии с нормативным актом Банка России. При этом
порядок получения возможности проводить анализ риска с использованием
внутренних методик предоставлен кредитовым организациям в рамках
управления кредитным риском, исходя из объема кредитных операций банков.
Справочно необходимо отметить, что на конец 2018 года доля кредитных
операций занимает более 60 % в совокупной величине актив банковского
сектора.
2. Указание Банка России [6] регламентирует порядок получения
разрешений на применение банковских методик управления кредитными
рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета
нормативов достаточности капитала банка. Банк может обращаться с
39
ходатайством о получении указанного разрешения при условии, что размер его
активов составляет не менее 500 млрд рублей. Ходатайство направляется в Банк
России с приложением комплекта документов.
Порядок оценки качества банковских методик управления рисками и
моделей количественной оценки рисков, который включает анализ документов
банка на соответствие требованиям к расчету величины кредитного риска на
основе внутренних рейтингов [7, ст 6.2], оценку рейтинговых систем банка с
выходом на место, что предполагает проведение совещаний с представителями
банка и оценку работы коллегиальных органов управления банка в части
вопросов
оценки
и
принятия
кредитного
риска
и
функционирования
рейтинговых систем, а также анализ плана последовательного перехода на
использование внутренних рейтингов и подготовку как предварительного, так и
итогового акта о результатах оценки.
В случае невыполнении банком требований Банк России вправе отозвать в
установленном им порядке разрешение на применение банковских методик
управления рисками и моделей количественной оценки рисков для целей
расчета достаточности капитала.
Таким образом, Банк России в рамках создания нормативно-правовой
основы системы управления банковскими рисками в российском банковском
секторе реализует в том числе подход к оценке кредитного риска на основе
внутренних рейтингов, предусмотренного документом Базельского комитета по
банковскому
надзору,
и
устанавливает
требования,
которым
должны
соответствовать банки для получения разрешения Банка России на применение
данного подхода в целях расчета нормативов достаточности капитала.
В рамках валидации рейтинговых процессов и валидации моделей
количественной
оценки
компонентов
кредитного
риска,
в
том
числе
количественные тесты, Бак России применяет набор методов и инструментов,
которые могут быть скорректированы с учетом индивидуальных особенностей
внутренних кредитных процессов и рейтинговых систем банка (Приложение Н).
40
Качественная валидация предполагает процедуру оценки корпоративного
управления и внутреннего контроля, в рамках которой осуществляется проверка
соответствия деятельности банка требованиям, предусмотренных в части
расчета величины кредитного риска с применением внутренних рейтингов.
На данном этапе целесообразно проводится анализ роли наблюдательного
совета (совета директоров) банка, прежде всего с точки зрения внутреннего
документа банка, устанавливающего порядок работы, обязанности, функции и
уровень принимаемых решений наблюдательного совета банка.
Также на основании оценки внутреннего документа банка проводится
анализ роли правления банка, а также информации, полученной от сотрудников
банка, анализа выборки выписок из протоколов заседаний Правления банка.
В структуре управлении банковскими рисками функциональная роль одной
из «линий защиты» отводится специализированным комитетам. По этой
причине следующим объектом валидации является анализ распределения
функций кредитных комитетов, участвующих в рейтинговом процессе. При
этом осуществляется оценка соблюдения определенной иерархии кредитных
комитетов, их функционала, в том числе с точки зрения участия в рейтинговом
процессе. В данном случае используются случайной выборки выписок из
протоколов заседаний кредитных комитетов, внутреннего документа банка, в
соответствии с которым регламентируются делегирование полномочий между
кредитными комитетами по таким вопросам, как рассмотрение и утверждение
заявок на реструктуризацию кредитов, рассмотрение и утверждение стратегий
по работе с проблемными кредитами и т.д.
Ключевая роль в вопросе оценки внутренней системы рейтингования в
вопросе
управления
кредитным
риском
отводится
к
функциональным
обязанностям подразделения по управлению кредитными рисками в рамках
рейтингового процесса. Анализ данного подразделения с позиции его оценки
проводится во много по аналогии с указанными выше направлениями, при этом
имея свои особенности.
41
В частности, может проводиться качественная оценка закрепления во
внутренних
документах
банка
следующих
функций
риск-менеджмента:
контроль уровня риска по классам кредитных требований, разработка и анализ
отчетов о результатах функционирования рейтинговых систем, контроль
функционирования моделей, используемых в рейтинговых системах, контроль
любых изменений в процессах и критериях присвоения рейтингов, а также в
моделях по оценке компонентов кредитного риска и отражение таких
изменений и их причин во внутренних документах банка и пр.
На заключительном этапе осуществляется оценка функций валидации
рейтинговых моделей, где проводится проверка внутреннего документа банка,
регламентирующего процесс внутренней валидации рейтинговых систем банка.
Таким образом, утверждение порядка применения банковских методик
управления рисками и моделей количественной оценки рисков предполагает
оценку активов и обязательств, внебалансовых требований и обязательств
кредитной организации, а также сценариев и результатов стресс-тестирования
является одним их базовых элементов системы управления банковскими
рисками. При этом важно отметить определяющую роль регулятора в лице
Банка России, который разрабатывает как правовую, так и
методическую
основу для реализации управленческого подхода в данном вопросе.
3. Конфликт интересов в случае его реализации имеет отрицательный
последствия в деятельности банка, а, следовательно, способствует повышению
уровня риска его деятельности.
Под конфликтом интересов чаще понимается ситуация, при которой личная
заинтересованность лица, замещающего должность, замещение которой
предусматривает
обязанность
принимать
меры
по
предотвращению
и
урегулированию конфликта интересов, влияет или может повлиять на
надлежащее, объективное и беспристрастное исполнение им должностных
обязанностей [12]. В этой связи утверждение порядка предотвращения
конфликтов интересов позволяет минимизировать возможный риск за счет
регламентации процессов, способных привести к его реализации.
4.
Согласно
требованиям
42
законодательства
кредитные
организации
разрабатывают и поддерживают в актуальном состоянии планы восстановления
финансовой устойчивости (далее – План ВФУ) [2, ст 24]. Однако разработка
Планов ВФУ не является обязанностью, при этом Банк России рекомендует
кредитным организациям, их разработать в целях повышения качества
управления банком, а также в случае необходимости затребовать их у
кредитной организации [13].
План ВФУ кредитной организации разрабатывается в рамках реализации
процессов управления и стратегического планирования, а также планирования
собственных средств банка и его ликвидности с целью своевременной
разработке мер по восстановлению финансовой устойчивости и поддержанию
непрерывности осуществления деятельности банка в случае существенного
ухудшения его финансового состояния.
План ВФУ содержит инструментарий для осуществления деятельности
банка в нестандартных ситуациях, способных оказать негативное влияние на его
результативность и устойчивость и меры по снижению уровня рисков,
изменению их профиля, а также возможные варианты управленческих, для
реализации которых предусмотрены различные индикаторы.
Ответственность за разработку План ВФУ, контроль за его содержанием и
актуальностью в раках управленческих полномочий возложены в рамках
отдельных компетенций между советом директоров, правлением, председателем
правления банка и его заместителями
Таким образом, в рамках управления банковским рисками План ВФУ банк
должен предусмотреть набор инструментов снижения риска, смягчения его
последствий, способных обеспечить непрерывность его деятельности в
нестандартных, стрессовых условиях.
В данном контексте могут быть предусмотрены следующие управленческие
действия: пересмотр лимитов, актуализация политик, гибкая корректировка
бизнес-стратегии, реализацию ликвидных активов, наращение капитала первого
и второго уровня, привлечение финансовой помощи собственников и пр.
Система
полномочий
и
43
принятия
решений
призвана
обеспечить
надлежащую реализацию плана, придавая ему требуемую гибкость в сочетании
с устойчивостью на каждом уровне управления.
В соответствии принятым подходом в управлении рисками, в том числе
предусмотренные Планом ВФУ, в кредитной организации установлен порядок
участия органов управления и структурных подразделений в реализации мер
плана,
информация
о
закреплении
соответствующего
функционала
за
структурными подразделениями представлен в приложении П.
5.
С
учетом
банковского
международной
сектора
практики
рекомендуется
субъектам
использовать
отечественного
процедуры
стресс-
тестирования как элемента системы управления рисками, который позволяет
банкам индивидуально для каждой кредитной организации оценивать размер
существенных видов риска и соответствующую потребность в капитале.
Стресс-тестирование
представляет
собой
оценку
потенциального
воздействия на финансовую устойчивость банка определенной совокупности
вероятных факторов риска.
Процедура стресс-тестирования как один из аналитических инструментов
разрабатывается банком самостоятельно с выбором типа, основных задач,
решаемые
в
процессе
стресс-тестирования,
частоты
его
проведения,
методологии и возможные корректирующих действий в стрессовых ситуациях.
Стресс-тестирование
базируется
на
проведении
количественного
и
качественного анализа. Количественный анализ позволяет оценить вероятные
отклонения макроэкономических показателей, в том числе с точки зрения их
влияния на портфель активов банка. Именно результаты количественного
анализа позволяют выявить возможные стрессовые ситуации в деятельности
банка.
Качественный анализ призван обеспечить решение задач связанных с
оценкой
способностей
капитала
банка
компенсировать
возможные
значительные убытки и выделить совокупность системных мероприятий,
направленных в данном случае на минимизацию риска.
44
Как в отечественной таки зарубежной практике наиболее распространённой
предпочтительной
методикой
проведения
стресс-тестирования
является
сценарный анализ, а также анализ чувствительности портфеля активов банка к
изменению факторов риска.
По
итогам
проведения
стресс-тестирования
расчеты
позволяют
сформировать оценку возможных потерь банка в случае реализации факторов
одного из сценариев и принять соответствующие управленческие решения,
направленные на актуализацию системы управления рисками.
Менеджмент банка должен быть направлен на постоянный контроль
актуальности, применяемых сценариев стресс-тестирования в целях их
полноценного соответствия изменяющимся внешним и внутренним факторам,
способным оказать негативное влияние на деятельность банка и его развитие.
Таким образом, стресс-тестирование является одним из инструментов
системы управления рисками в банковской деятельности, который базируется
на применении метода анализа чувствительности к изменению уровня
различных видов риска.
С
точки
зрения
управления
и
организации
применения
данного
инструмента в практической деятельности банков необходимо отметить, что
набор сценариев
определяется советом директоров и ежегодно подлежит
утверждению, что свидетельствует о регулярной основе стресс-тестирования.
Вместе с тем в соответствии с управленческими решениями органов управления
банка или в случае инициативного решения подразделения банка по
управлению
рисками
может
осуществляться
сценарный
анализ
может
осуществляться дополнительно с обязательным доведением полученных
результатов до совета директоров и правления банка, которые, в свою очередь,
станут основой для принятия ими эффективных управленческих в рамках рискменеджмента.
Стресс-тестирование как процедура по оценке вероятности наступления тех
или иных рисков, а также возможной реализации их последствий, предполагает
анализ и оценку как показателей самих рисков, так активов и пассивов банка,
45
причем, как в разрезе отдельных рисков, а так и на агрегированной основе, как
на основе собственных сценариев банка, а так и сценариев Банка России.
В качестве ключевой цели проведения стресс-тестирования в является
проверка возможности поддержания уровня достаточности капитала, уровня
ликвидности в условиях стресса.
Определение риск-факторов являются основой для формирования сценария
развития деятельности банка в тех или иных условиях. В последующем,
выделенные в значимую группу, риск-факторы подлежат тестированию на
предмет выявления возможного уровня сопутствующего риска.
Использование различных моделей реализации рисков в соответствии с
видом риска предполагает применение различных подходов. Другими словами в
основе сценарного анализа составляют многофакторные модели, позволяющие,
исходя из анализа взаимосвязи и взаимозависимости риск-факторов, оценить их
влияние на финансовую устойчивость и капитал банка.
6. Внутренний контроль как деятельность, осуществляемая кредитной
организацией и органами ее управления, подразделениями и служащими,
направлен на ограничение рисков, принимаемых им в ходе реализации
основных направлений своей деятельности, и на обеспечение порядка
проведения банковских операций и сделок, что способствует достижению
установленных банком целевых ориентиров деятельности при соблюдении
требований законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка
России, стандартов профессиональной деятельности.
Устав банка должен содержаться информацию о системе органов
внутреннего контроля, порядке их образования и полномочиях, при этом
организационная структура банка в целом должна соответствовать характеру и
масштабу осуществляемых операций, уровню и сочетанию принимаемых
рисков. Примерный уровень организационной структуры банка представлен в
приложении Р.
Система внутреннего контроля за основными видами рисков банковской
деятельности организуется на трех основных уровнях: индивидуальном уровне
46
сотрудника, микроуровне и макроуровне, информация об их содержании
представлена в матрице приложения 13.
Внутренний контроль является неотъемлемой частью полномочий органов
управления банка, ревизионной комиссия, главного бухгалтера, руководителя и
главный
бухгалтер
филиала,
а
также
подразделений
и
служащих,
осуществляющие внутренний контроль [14, ст. 2]. Структурным подразделение
банка непосредственно осуществляющим полномочия в части осуществления
внутреннего контроля в банке является служба внутреннего контроля.
Система внутреннего контроля банка в целях эффективной реализации
возложенных на нее полномочий охватывает такие направления деятельности
банка как контроль за органами управления банка в части выполнения ими
функций по организации работы банка, в том числе в рамках системы оценки и
управления банковскими рисками. В данном аспекте важным является
оптимальное по ряду критериев распределение полномочий сотрудников и
подразделений банка при совершении банковских операций и сделок.
Актуальным в настоящее время является обеспечение информационной
безопасности
работы
банка
как
любого
коммерческого
субъекта
хозяйствования, а, следовательно, контроль за управлением информационными
потоками относится к компетенции службы внутреннего контроля. При этом
постоянный мониторинг функционирования самой службы внутреннего
контроля
является
важным
аспектом,
способным
повлиять
на
ее
результативность.
7. Внутренний аудит в банке является так называемой «третьей линией
защиты»,
которая
независимо
оценивает
эффективность
процессов,
происходящих в первых двух, это бизнес-подразделениях и инфраструктурных
подразделениях, таких как служба управления рисками, комплаенс-служба,
юридическое,
кадровое,
финансовое,
операционное
и
технологическое
подразделения, гарантируя при этом эффективность этих процессов.
Другими словами, если бизнес-подразделения принимают риск в пределах
установленных лимитов и отвечают за идентификацию, оценку и контроль за
47
уровнем риска по направлениям своей деятельности, а инфраструктурные
подразделения контролирует адекватность деятельности бизнес-подразделений
по идентификации и управлению рисками и в целом помогают определять
стратегию для создания целостной картины рисков банка, то служба
внутреннего аудита работает над объективной оценкой указанных процессов, на
первой и второй линиях защиты.
В сферу деятельности внутреннего аудита входит осуществление проверок
по всем направлениям деятельности организации. При этом объектом проверки
является любое подразделение и служащий кредитной организации.
Работа службы внутреннего аудита на основе проведения проверок
нацелена
на
получение
оценки
следующих
аспектов
работы
банка:
эффективность системы внутреннего контроля в целом, выполнения решений
органов управления кредитной организации; экономическая целесообразность и
эффективности совершаемых операций и сделок; эффективность методологии
оценки
банковских
функционирования
рисков
системы
и
процедур
внутреннего
управления
контроля
ими;
за
надежности
использованием
автоматизированных информационных систем; достоверность, полнота и
своевременность бухгалтерского учета и отчетности, а также надежности сбора
и представления информации и отчетности; применяемые способов обеспечения
сохранности имущества кредитной организации; процессы и процедуры
внутреннего контроля; деятельность службы внутреннего контроля кредитной
организации
и
службы
управления
рисками
кредитной
организации;
соблюдение законодательства Российской Федерации.
С
точки зрения технологической составляющей проверки службы
внутреннего контроля реализуются в рамках принятой в банке методологии
оценки управления банковскими рисками, с учетом изменений системы
внутреннего контроля и направлений деятельности банка.
Программы проверок службы внутреннего контроля разрабатываются для
каждого направления деятельности банка и содержат цель проверки, основные
48
риски, присущие данному направлению, механизмы обеспечения полноты и
эффективности контроля в проверяемом направлении банковской деятельности.
Методологическую основу службы составляет инструментарий, в который
входят
финансовая
проверка,
проверка
соблюдения
законодательства
Российской Федерации, в том числе по вопросам противодействия легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма, операционная проверка, а также проверка качества управления,
необходимая для оценки качества подходов органов управления, подразделений
и служащих кредитной организации к банковским рискам и методов контроля за
ними.
Служба внутреннего аудита банка в соответствии с планом проверок на
год, утвержденным советом директоров банка, осуществляет проверки
соблюдения и эффективности процедур по выявлению связанных с банком лиц
и их групп лиц, определению состава группы связанных с банком лиц,
контролю лимитов, предусмотренных положениями банка.
Таким образом, согласно общепринятым подходам, как в международной,
так
и
отечественной
банковской
практике,
кредитные
организации
в
соответствии с общими регулятивными требованиями и системой менеджмента
конкретного банка, обязаны располагать регламентированными подходами в
области стратегического направления развития банка, его корпоративного
управления, организационной структуры, контрольной среды, а также функций
и обязанностей Совета директоров и исполнительных органов. При этом важно
отметить, что указанные процессы должны учитывать системную значимость
банка и профиль его рисков как показателя, характеризующего масштаб и
уровень «сложности» рисков, которым подвержен банк.
Специфика выстраивания внутренней системы риск-менеджмента банка
заключается в интеграционных началах данного процесса, что предполагает
одновременно соблюдение требований Банка России, закрепленных на
законодательном уровне, и при этом понимание сущности этих требований не
49
противоречит эффективной работе банка, а обеспечивает менеджмент банка
дополнительными инструментами для ее повышения.
В этой связи необходимо отметить, что для банков законодательно
предусмотрена
обязанность
соблюдения
установленные
Банком
России
требований к системам управления рисками и капиталом, а также внутреннего
контроля [ 2, ст. 11.1-2.]. При этом требования предусмотрены к деятельности
руководителя
службы
внутреннего
контроля
и
руководителя
службы
внутреннего аудита банка в части их соответствия установленным Банком
России квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации.
Процессуально назначение на указанные должности и освобождение от них
осуществляется с письменным уведомлением Банка России.
В свете разделения банков на банки с базовыми и банки с универсальными
лицензиями для реализации дифференцированного подхода в регулировании их
деятельности, как уже отмечалось ранее, банки с базовой лицензией имеют
определенные послабления в регулятивной нагрузке. В данном случае для
банков с базовой лицензией руководитель службы внутреннего контроля может
не назначаться, а его полномочия имеет право выполнять руководителем
службы управления рисками. При этом важно отметить наличия определенного
послабления, но сохранение единого подхода к управлению рисками в
банковской деятельности.
В рамках выстраивания эффективной системы управления банковскими
рисками кредитные организации нацелены на реализацию целевых ориентиров
таких как увеличение ее рыночной стоимости. В свою очередь повышение
рыночной стоимости предполагает в достижении такого уровня доходности, при
котором обеспечивается максимальная сохранность собственных средств и
минимальная влияние различных факторов в части отрицательного влияния на
деятельность банка.
Отдельным ориентиром является деловая репутация банка, в связи с тем,
что результативность работы риск-менеджмента влияет на рейтинг банка как
субъекта
коммерческой
50
деятельности,
реализующего
различные
формы
отношений с различными контрагентами, а также надзорными органами [25].
Таким образом, спецификой организации системы управления рисками в
деятельности банков является правовое регулирование надзора за соблюдением
банками требований к организации контроля за банковскими рисками.
Подобного рода надзор базируется на ряде компонентов, к числу которых
относятся обязательные нормативы, выполнения требования по максимальной
или
минимальной
величине,
установленной
Банком
России,
является
обязательным для всех действующих на территории Российской Федерации
банков (с учетом введенного дифференцированного подхода к деятельности
банка исходя из вида полученной им лицензии на осуществление банковских
операций).
В данном случае обязательные нормативы выступают инструментами
системы управления банковскими рисками за счет становления предельных
значений рисков, находящихся в прямой зависимости от собственных средств
банка и специфики его стратегической бизнес-модели.
Обязательные нормативы выступают в системе управления рисками как
инструменты ограничивающие уровень приемлемого риска для каждого банка.
Перечень
обязательных
устанавливать
для
нормативов,
кредитных
которые
организаций
Банк
России
определен
может
федеральным
законодательством [15], предельные значения рисков, методика расчета,
специфические
особенности
каждого
их
нормативов
устанавливаются
нормативными актами Банка России [16]. Как уже отмечалось в первой главе в
настоящее время требования Банка России по соблюдению обязательных
нормативов разграничены для банков с
лицензией
при
этом
сохранился
базовой и банков с универсальной
подход
к
экономической
сущности
обязательных нормативов и их общность в ограничении уровня различного вида
рисков. Перечень соответствующих лицензии банков с нормативов представлен
в приложении Ж.
51
Ключевыми инструментами в вопросе обязательных нормативов банков
является необходимость управления уровнем риска, поэтому, прежде всего банк
должен на всех этапах своего жизненного цикла обладать необходимым
уровнем достаточности собственного капитала.
В
первую
очередь
необходимо
выделить
нормативы
в
части
регулирования формирования и достаточности собственных средств банка.
Начальным элементом формирования регулятивной оценки к капиталу банка
является этап его формирования при создании банка. К обязательным
нормативам в данном вопросе относится такой показатель как предельный
размер имущественных вкладов в уставный капитал кредитной организации с
указанием видов такого имущества.
В настоящее время стоимость имущества в неденежной форме,
направляемого на оплату акций или долей в уставном капитале создаваемой
кредитной организации, не может превышать двадцати процентов цены
размещения акций или долей [16].
При этом вклад в уставный капитал банка может быть сделан денежными
средствами, как в рублях, так и иностранной валюте (законодательно
определенного перечня стран). Учредитель имеет право передать в уставный
капитал здание или помещение, принадлежащие ему на праве собственности,
при соблюдении условия, что в нем будет располагаться кредитная организация.
Еще одним видом имущества, которое может стать вкладом в уставный капитал
банка также являются банкоматы и терминалы, функционирующие в
автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности.
Следует отметить, что положения Закона о банках в части закрепления за
Банком России права устанавливать предельный размер имущественных
(неденежных) вкладов, а также возможный перечень видов имущества, которые
могут быть приняты в оплату уставного капитала банка[17, 1.
глава 4, пункт
4.3.] не является противоречием нормам Гражданского кодекса об установлении
виды имущественных вкладов в уставный капитал. При этом отсутствует
противоречие конституционным началам права при передаче в соответствии с
52
федеральным законом определённому органу отдельных полномочий в данном
случае в рамках вопросов банковского регулирования.
Таким образом, правовые ограничения при формировании уставного
капитала банка являются не только специфической особенностью создания
данного хозяйствующего субъекта, но и инструментом защиты публичных
интересов в связи с тем, что применении публично-правового регулирования с
целью обеспечения финансового посредника более ликвидными видами
имущества на начальном этапе его создания способствует защите интересов
кредиторов и вкладчиков.
При последующей работе банка обязательные нормативы продолжают
выполнять вверенную им роль ограничительной линии, в том числе в рамках
достаточности капитала и повышения ликвидности деятельности банка,
ограничивая риск потери банком ликвидности в течение различных временных
периодов.
2.2 Методический подход к анализу и оценке системы управления
банковскими рисками в российском банковском секторе
В отечественной банковской практике система управления рисками как
неотъемлемая часть менеджмента формируется не только сложившимися
подходами в каждом конкретном банке, но и находится в прямой зависимости
от актуализированных требований со стороны регулятора - Банка России.
Ряд нормативно-правовых актов Банка России закладывает основу для
последующего
формирования
каждой
кредитной
организацией
системы
управления рисками, отвечающей необходимым критериям и учитывающей
специфику ее деятельности, исходя из осуществляемых банковских операций.
Процесс
управления
рисками
включает
ряд
взаимосвязанных
последующих этапов, каждый из которых характеризуется реализацией
соответствующего функционала и полномочий в рамках риск-менеджмента.
53
1. Первоочерёдным этапом выступает идентификация рисков, для этого в
Банке ежегодно проводится оценка существенности
рисков с учетом
произошедших значительных изменений факторов внешней или внутренней
среды функционирования Банка с целью выявления всех существенных рисков,
влияющих на его деятельность.
В рамках организации системы управления рисками банк проводит
процедуру их идентификации рисков, исходя из таких принципов как принципа
пропорциональности, цикличности, характерные деятельности банка как с
точки зрения соответствия организации уровня ВПОДК и управления рисками
масштабам бизнеса банка, так и в зависимости от рыночной конъюнктуры и
фазы экономического цикла нахождения банка.
Процедурно идентификация рисков банка их актуальная оценка должна
проводиться не реже одного раза в год, исходя из существенности изменения
внешней или внутренней среды функционирования банка, оказывающей
непосредственное влияние на совокупность различных видов риска и
формирующей их профиль. В части значимости дальнейшего использования
проведения актуализированной процедуры идентификации рисков необходимо
отметить
документальное
оформление
службой
управления
рисками
полученных результатов с последующим рассмотрением на заседании совета
директоров банка.
Признанные существенными виды рисков, имеющие схожие факторы
риска,
схожие
способы
управления
рисками,
общие
субъекты
риска
(контрагенты, клиенты, операции и другие признаки), объединяются в
выделенные группы рисков, для которых формируется единая система
управления, включающая комитет банка по их управлению и подразделения,
непосредственно реализующие функции операционного управление.
Пример формирования существенных (значимых) видов рисков банка
представлен на рисунке 3.
54
Рисунок 3 – Значимые риски банка (пример).
Признанные значимыми (существенными) виды рисков, имеющие схожие
факторы риска, схожие способы управления рисками, общие субъекты риска
(контрагенты, клиенты, операции и т.п.), объединяются в выделенные группы
рисков, для которых формируется единая система управления, состоящая из
комитета Банка по управлению выделенные группы рисков, соответствующего
подразделения, отвечающего за их управление и подразделение.
В целях управления выделенными рисками для каждой группы определен
отдельный комитет. Так, за Комитетом по рискам закреплена большая доля
работы
по
управлению
страновым
риском,
операционным,
правовым,
налоговым, стратегическим, регуляторным, репутационный и риск, наступление
которого сопряжено с изменением стоимости недвижимого имущества.
Соответственно за Комитетом по предоставлению кредитов и инвестиций
курирует вопросы управления кредитного риска корпоративных розничных
клиентов. Риск ликвидности закреплен за Комитетом по управлению активами и
пассивами. Комитет по рыночным рискам обладает полномочиями по
55
управлению кредитным риском финансовых институтов и рыночными рисками
операций на финансовых рынках. Отдельный Комитет с одноименным
названием занимается комплаенс-риском.
Принимая во внимание вышеизложенное управление рисками в Банке
находится в матрице взаимосвязи и взаимозависимости, что позволяет охватить
максимальный объем вопросов управления современными актуальными видами
рисков для банковской деятельности.
2. Формирование систем управления существенными рисками для
распределения и актуализации функций по управлению рисками банка среди
должностных
формирование
лиц,
подразделений
методологической
и коллегиальных
базы,
органов,
регламентирующей
а
также
управление
соответствующим риском.
Начальным этапом стандартно является планирование уровня рисков, в
рамках которого обоснованно банк определяет целевые уровни рисков с учетом
своей деятельности, как в стандартных, так и в стрессовых условиях. На данном
этапе управления важно определить общий уровень подверженности банка
рискам и учесть его в раках ежегодного процесса бизнес-планирования.
По отношению к агрегированному, совокупному уровню риска банк
должен предусмотреть расчет соответствующих показателей, необходимых для
оценки рисков на консолидированной основе, принимая во внимание
взаимосвязь отдельных рисков между собой и их взаимное влияние на работу
банка. И в данном случае актуализация необходима в более оперативном
режиме, не менее 1 раза в квартал.
Функционально обязанности по управлению рисками в банке закреплена
за
службой
управления
рисками,
управление
которой
возложено
на
руководителя, находящегося в прямом подчинении председателя правления
банка.
Обязанности руководителя службы управления рисками предполагают
координацию и контроль деятельности подразделений и отдельных сотрудников
в рамках их полномочий по управлению рисками. Требования к руководителю
56
службы управления рисками отражены на нормативно-правовом уровне
регулирования данного вопроса Банком России.
Структура органов управления рисками формируется с учетом специфики
деятельности отдельного банка, что предполагает помимо законодательно
закрепленного функционала обязанностей за Наблюдательным сокетом банка,
советом директоров, формировать различные дополнительные коллегиальные
органы,
комитеты,
структурные
подразделения,
работа
которых
будет
направлена на соблюдение требований Банка России в части требований к
банкам по управлению риском, так и в рамках внутренних процедур повышения
эффективности
менеджмента,
за
счет
обеспечения
независимости
их
деятельности.
3. Планирование уровня подверженности банка рискам необходим, чтобы
определить целевой уровень рисков банка. При этом осуществляется
планирование уровня подверженности рискам посредством установления
целевых
уровней
риска
–
совокупности
показателей
(риск-метрик),
соответствующих целям банка. Для планирования деятельности используются
риск-метрики, характеризующие уровень потерь от реализации рисков не
стрессовых условиях и стрессовых.
Планирование уровня подверженности банка рискам осуществляется в
рамках ежегодного процесса бизнес-планирования.
4.
Установление
аппетита
к риску,
который
утверждается
Наблюдательным советом банка с точки зрения предельно допустимого уровня
и формирования системы лимитов и ограничений, позволяющих соблюсти
установленный аппетит к риску.
Аппетит
к
риску
представляет
собой
систему
показателей,
характеризующих максимальный уровень риска. Его максимальным уровнем
считается
тот,
при
котором
выполняется
установленные
внутренними
документами банка нормативы и регуляторные требования, и при этом
отсутствует необходимость принимать меры, направленные на его снижение.
57
Другими словами аппетит к риску как система показателей, определяет
совокупный максимально допустимый уровень возможных потерь банка,
который он способен преодолеть в процессе наращивания своей рыночной
стоимости и целевых ориентиров в работе банка, предусмотренных стратегией
его развития.
Аппетит к риску устанавливается с учетом требований Банка России. В
этой связи показатели аппетита к риску банка могут включать обязательные
нормативы
достаточности
капитала
и
ликвидности,
соотношение
экономического капитала, необходимого для покрытия всех существенных
видов риска, и доступного капитала, лимиты концентрации для существенных
рисков, показатели риска, рекомендуемые в рамках Базельского соглашения.
Аппетит
к
риску
устанавливается
на
горизонт
стратегического
планирования и не реже одного раза в год Наблюдательный совет
рассматривает вопрос о необходимости изменения его значений, а также
актуализации в течение финансового года под воздействием различных
факторов.
5. Управление совокупным уровнем рисков банка необходимо с целью
обеспечения соответствия уровня рисков банка его целевым значениям,
предполагает
расчет
показателей,
характеризующих
консолидированный
уровень совокупного риска банка на основе оценок рисков, относящихся к
существенным видам риска для конкретного банка, с учетом взаимосвязи
рисков между собой, оценку отклонения уровня рисков от значений,
установленных бизнес-планом и соответствия уровня рисков утвержденному
аппетиту к риску, а также принятие решения об изменении лимитов,
направленных на оптимизацию уровня рисков. Данная работа ведется не реже
одного раза в квартал.
В рамках процедурного подхода в работе банков по управлению рисками
предусмотрено распределение функциональных обязанностей на нескольких
уровнях управления, что позволяет выстроить несколько линий защиты в
«борьбе» с риском, к которым относятся работа наблюдательного совета по
58
данному вопросу, правления банка и комитеты, структурные подразделения
банка.
Полномочия
и
ответственность
Наблюдательного
совета
банков
предполагает утверждение стратегии управления рисками и капиталом банка, в
рамках которой устанавливается такой показатель как аппетит к риску, с учетом
целевых уровней риска банка, в последующем осуществляет функции контроля
за соблюдением к мин лимитов, а также в целом проводит оценочные
мероприятия системы управления рисками и достаточностью капитала банка.
Правление как орган управления банком, а также Комитет по рискам
осуществляют управление совокупным риском, отвечают за организацию
управленческим процессом в целом в рамках данного вопроса. В их
компетенцию также может входить формирование выделенных групп рисков
банка, их состава и вместе с тем выбор ответственных подразделений,
обеспечивающих управление ими.
Далее деление функционала осуществляется в рамках детализации работы
по управлению отдельными видами рисков между комитетами, ответственными
за соответствующие риски, при этом соблюдается иерархия управленческой
деятельности, в связи с тем, что работа комитетов организуется в рамках
принятых решений на предыдущих двух уровнях. Также как коллегиальные
органы и структурные подразделения банка осуществляют управление
отдельными видами рисков в рамках требований и ограничений, установленных
как на первом, так и на втором и на третьем уровнях управления.
В
рамках
выстраивания
системы
управления
рисками
банком
вырабатываются и в последствии реализуются формы управления рисками,
среди которых можно выделить уклонение от риска, его локализация,
диверсификация и компенсация. Схематично информация о формах управления
рисками, применяемых в банке представлена на рисунке 4.
59
Рисунок 4 - Механизмы управления значимыми рисками банка.
Конкретный набор механизмов определяется видом значимого риска
(приложение Х).
Раскрывая основы методологической организации в деятельности банка
такого направления как управление рисками следует отметить процедурную
составляющую в рамках каждого значимого вида риска, соответствующей
требованиям Банка Росси в вопросе управления рисками и управленческих
подходов в рамках внутреннего менеджмента банка.
1. Кредитный риск, как уже отмечалось ранее в первой главе, связан с
неисполнением в предусмотренном объеме и качестве контрагентом банка
финансовых обязательств. Необходимо отметить расширенное понимание
подобного взаимодействия не только в рамках стандартных процессов
кредитования, но и по прочим размещенным средствам, таким как учтенные
векселя, банковские гарантии, приобретенные на вторичном рынке закладные,
сделки с финансовыми активами с отсрочкой платежа, оплаченные аккредитивы
и прочие операции и сделки.
60
В связи с многообразием проявления кредитного риска важной задачей
является создание условий для системного управления им. Кредитный риск
включает в себя представленные на рисунке 5 существенные виды рисков.
Рисунок 5 – Формы управления кредитным риском как одного из существенных
рисков банка.
Проведение анализа и оценки кредитного риска осуществляется по банку
и по отдельным портфелям активов, также оценка может быть проведена в
части отдельных контрагентов, регионов, видов экономической деятельности и
других признаков.
Наличие внутренних рейтингов на базе математического моделирования
вероятности дефолта и статистических моделей количественной оценки
кредитного риска (PD, LGD, EAD) позволяют банку наращивать собственный
потенциал и информационную базу в данном вопросе.
Система
кредитных
рейтингов
обеспечивает
дифференцированную
оценку вероятности ненадлежащего исполнения контрагентами обязательств,
при этом оперативный мониторинг позволяет обеспечить рейтинговую систему
оперативными входными данными для анализа.
61
2. Рыночный риск предполагает реализацию управления основанную на
его оптимизации в балансе к установленному аппетиту риска. В целях
оперативного
принятия
необходимых
управленческих
решений
при
идентификации и управления рисками учитываются требования к по упрвлению
конфликтов интересов в рамках торговых операций.
Для целей контроля рыночного риска используются как агрегированные
метрики риска, объединяющие воздействия индивидуальных риск-факторов, так
и метрики, привязанные к индивидуальным риск-факторам.
Управление рыночным риском происходит на портфельной основе.
Портфель есть набор операций, объединенный исходя из целей и задач, перечня
разрешенных операций и рисков и подразделения, в интересах которого
формируется портфель. Основным инструментом управления рыночным риском
является установление лимитов на отдельные портфели. Распределение
аппетита к риску на портфель и управление риском на уровне конкретного
портфеля операций осуществляется путем оценки стратегии портфеля и
факторов риска, присущих операциям данного портфеля. Для целей контроля
рыночных рисков операций на финансовых рынках может устанавливаться
иерархическая структура портфелей, при которой операции субпортфелей
оказывают влияние на использование лимитов и ограничений рыночного риска
портфеля.
Данная
архитектура
портфелей
применяется
для
целей
каскадирования аппетита к риску на более гранулярные группировки операций
на финансовых рынках.
Одним из вариантов оценки уровня рыночных рисков по торговым
позициям является методики VaR (Value At Risk) методом исторического
моделирования с уровнем доверительной вероятности 99 % на горизонте 10
дней с использованием надбавок для учета специфического риска, связанного с
изменениями цен отдельных инструментов, не обусловленными изменением
общей рыночной ситуации.
3. Методология оценки и управления процентным и валютным рисками
банка осуществляется с использованием следующий метрики:
62
- процентный гэп отражает общую структуру сроков изменения
процентных ставок для всех балансовых и внебалансовых статей с разбивкой
номинального объема активов и пассивов по заранее установленным временным
интервалам исходя из периодов изменения процентных ставок с учетом
поведения клиентов или согласно контрактным условиям;
- чувствительность ЧПД позволяет количественно оценить возможное
влияние изменения процентных ставок на чистый процентный доход;
- регуляторная ОВП отражает структуру открытых позиций в разрезе
отдельных валют по банку, которая рассчитывается в соответствии с
требованиями Банка России;
- чувствительность к валютному риску (валютная переоценка) позволяет
количественно оценить возможное влияние изменения валютных курсов на
прибыль до налогообложения банка;
- экономический капитал, необходимый для покрытия возможного
негативного влияния на капитал в стресс-сценарии процентных ставок и
валютных курсов.
В целях улучшения качества и точности моделей оценки процентного и
валютного рисков Группа использует модели поведенческих корректировок для
учета влияния поведения клиентов на потоки денежных средств, в том числе в
зависимости от динамики процентных ставок и валютных курсов.
4. Целью
управления
риском
ликвидности
является
обеспечение
способности банка своевременно выполнять все свои обязательства перед
клиентами и контрагентами при соблюдении регулятивных требований Банка
России и других регулятивных требований и ограничений в части управления
риском ликвидности.
В части методология оценки риска ликвидности следует отметить
следующие характерные черты:
Расчета риск-метрик с целью контроля и измерения риска ликвидности.
Рассчитываются как метрики, соответствующие требованиям локальных
63
регуляторов, так и контролируемые на уровне Группы и отдельных участников
Группы;
Прогнозирования
баланса
(подход
«сверху-вниз»),
позволяющего
рассчитать профиль ликвидности на будущие периоды с использованием
упрощенной группировки основных статей баланса.
Прогнозирования
баланса
(подход
«снизу-вверх»),
позволяющего
рассчитать профиль ликвидности на будущие периоды на основе детального
прогноза баланса в разрезе продуктов с учетом поведенческих корректировок.
Сценарного анализа и стресс-тестирования с целью определения
потенциального дефицита ликвидности и объема необходимого буфера
ликвидности для покрытия дефицита ликвидности при воздействии различных
факторов риска, в том числе при реализации стресс-сценария.
К качестве инструментария по управлению риском ликвидности следует
отметить разработка Плана фондирования, установление системы лимитов и
триггер-лимитов
ценообразование
на
риск-метрики,
банковских
ограничивающие
продуктов
и
риск
услуг,
ликвидности,
трансфертное
ценообразование, поддержание буфера ликвидности и пр.
5. Управления операционным риском методологически основан на
проведении оценки и прогнозировании уровня операционного риска банка с
применением статистической информации, объединенной в базу данных о
фактах реализованных операционных рисков.
Регистрация инцидентов операционного риска во внутренней базе данных
осуществляется
сотрудниками
подразделений
операционного
риска.
Обязательной регистрации подлежат инциденты выше заданного порогового
значения. Оценка риска может проводиться на основе базовых индикаторов
(BIA, Basic Indicator Approach) и с использование продвинутых моделей (AMA,
Advanced Measurement Approach).
2.3
Направления
64
совершенствования
системы
управления
банковскими рисками в российском банковском секторе как ключевой
фактор повышения его эффективности
В целях формирования и совершенствования эффективной системы
управления
рисками
в
банках
необходимо
дальнейшее
развитие
интегрированного подхода на совокупной основе, с учетом взаимосвязанности
различных видов рисков, при одновременном соблюдении методологии,
используемой для оценки, анализа и контроля рисков, соответствующих
требованиям, установленным уполномоченными коллегиальными органами
банка и Банка России.
Реализуя данное направление в управлении рисками банк должен
выстраивать трехуровневый процесс. Значимым этапом работы по организации
эффективной системы управления рисками отводится распределению основных
функций и обязанностей по интегрированному управлению рисками в банке. С
этой целью интегрированное управление рисками банка осуществляется на
совокупной основе, что предполагает взаимосвязь различных видов рисков. В
этом случае целесообразно выделить несколько уровней процесса управления
рисками.
Первый уровень управления, осуществляемый Правлением, Комитетом
банка по рискам, отвечает за управление совокупным риском банка.
Результатом данного процесса является, в том числе, формирование требований
и ограничений по процессам управления выделенными группами рисков, а
также определение конкретных коллегиальных органов и структурных
подразделений банка, ответственных за управление выделенными группами
рисков. На данном уровне определяются и утверждаются политики и стандарты
управления рисками Банка, утверждается политика и стандарты управления
рисками Банка.
Второй уровень управления закреплен Комитетом по рискам трейдинга,
Комитет по предоставлению кредитов и инвестиций, Комитет по управлению
65
активами и пассивами. Функциональные задачи указанных подразделений
связаны с управлением выделенными группами рисков Банка в рамках
ограничений и требований, установленных на первом уровне управления.
Результатом данного процесса является, в том числе, формирование требований
и ограничений к отдельным сделкам, операциям, позициям, порождающим
риски соответствующего типа.
На третьем уровень управления работают коллегиальные органы и
структурные подразделения банка, отвечающие за управление выделенными
группами рисков в банке в рамках требований и ограничений, установленных на
первом и втором уровнях управления.
При этом в работу банка закладываются принципы организации системы
интегрированного управления рисками
Прежде всего, это принцип информированности, осведомленности о
риске. Процесс управления рисками затрагивает каждого сотрудника банка.
Принятие решений о проведении любой операции производится только после
всестороннего анализа рисков, возникающих в результате такой операции.
Сотрудники, совершающие операции, подверженные рискам, осведомлены о
риске операций и осуществляют идентификацию, анализ и оценку рисков перед
совершением
операций.
В
банке
действуют
нормативные
документы,
регламентирующие порядок совершения всех операций, подверженных рискам.
Проведение новых банковских операций при отсутствии нормативных,
распорядительных документов или соответствующих решений коллегиальных
органов, регламентирующих порядок их совершения, не допускается.
Принцип дифференцированного подхода в разделении полномочий в
банке реализуют управленческие структуры, в которых отсутствует конфликт
интересов: на уровне организационной структуры разделены подразделения и
сотрудники, на которых возложены обязанности по проведению операций,
подверженных рискам, учету этих операций, управлению и контролю за
рисками.
66
Следующий принцип контроль за уровнем риска, когда руководство
банка, его коллегиальные органы на регулярной основе получают информацию
об уровне принятых банком рисков и фактах нарушений установленных
процедур управления рисками, лимитов и ограничений. В реализации данного
принципа принимает активное участие, функционирующая в банке система
внутреннего
контроля,
позволяющая,
в
свою
очередь,
осуществлять
эффективный контроль за функционированием системы управления рисками
банка.
Сохранение и развития трёхуровневого подхода к выстраиванию системы
управления рисками в банке является неотъемлемой частью принципов
эффективного управления банковскими рисами.
Стандартный подход данном вопросе предполагает принятие рисков на
первом этапе, управление ими на втором этапе и аудит на третьем уровне.
На первом уровне защиты принятие рисков осуществляется бизнесподразделениями, деятельность которых направлена обеспечение оптимального
сочетания доходности и риска, проведение мониторинга соответствующих
решений, исходя из профиля рисков, а также внедрять и управлять бизнеспроцессами и инструментами, участвовать в процессах идентификации и оценки
рисков, соблюдать требования внутренних нормативных документов.
Управление рисками осуществляется на втором уровне защиты, где
разрабатываются стандарты управления рисками, принципы, лимиты и
ограничения, проводят мониторинг уровня рисков и готовят отчетность,
проверяют соответствие уровня рисков аппетиту к риску, консультируют,
моделируют и агрегируют общий профиль рисков.
Третья линия защиты предполагает обязательный аудит проделанной
работы в части управления рисками, предполагающая независимую оценку
соответствия процессов управления рисками установленным стандартам,
внешнюю оценку решений по принятию рисков.
Следующий принцип предполагает интеграцию централизованного и
децентрализованного подходов к управлению банковскими рисками. В этом
67
случае уполномоченные коллегиальные органы банка по управлению рисками
определяют требования, ограничения, лимиты, методологию в части управления
рисками для территориальных банков. Территориальные банки осуществляют
управление рисками в рамках установленных для них уполномоченными
органами и должностными лицами ограничений и полномочий.
Принципом,
направленным
на
перспективное
развитие
системы
управления рисками связан с формированием специализированных комитетов
по рискам соответствующего уровня.
Следующий принцип не требует обоснования его актуальности в связи с
тем, что направлен на обеспечение независимости функционирования данной
системы, что в свою очередь предполагает обеспечение независимости
профильных подразделений оценки и анализа рисков от подразделений,
совершающих операции и сделки, подверженные рискам, включение функции
соответствующих в процесс принятия решений на всех уровнях, вовлечение
функции как в высокоуровневый процесс принятия стратегических решений,
так и в управление рисками на операционном уровне, а также обеспечение
независимости функции валидации.
Современным требованием развития в любом вопросе является активное
применение информационных технологий. Процесс управления рисками
строится на основе использования современных информационных технологий,
которые обеспечивают идентификацию, анализ, оценку, управление и контроль
рисков.
Определенны негласным правилом в развитии управленческого подхода
является принцип постоянного совершенствования в том числе системы
управления рисками. Усилия банка и его подразделений направлено на развитие
элементов управления рисками (информационные системы, процедуры и
методики с учетом стратегических задач, изменений во внешней среде,
нововведений в мировой практике управления рисками и пр.).
Важным аспектом в принципах выстраивания эффективной системы
управления банковыми рисками является постоянное принятие управленческих
68
решений со стороны руководства банка исходя из принимаемого риска. Банк
проводит
оценку достаточности капитала для покрытия принятых и
потенциальных рисков. Внутренние процедуры оценки достаточности капитала
(далее - ВПОДК) также включают процедуры планирования капитала исходя из
установленной стратегии развития банка, ориентиров роста бизнеса и
результатов
всесторонней
текущей
оценки
указанных
рисков,
стресс-
тестирования устойчивости банка по отношению к внутренним и внешним
факторам рисков. По итогам данной работы банк выделяет приоритетные
направления развития и распределения капитала с использованием анализа
скорректированных
по
риску
показателей
эффективности
отдельных
подразделений и направлений бизнеса.
Следующим
принципом
доказавшим
свою
актуальность,
является
установление значений лимитов в рамках сформированной системы лимитов,
ограничивающих принимаем риски банком. Банк формирует систему лимитов и
ограничений,
позволяющая
обеспечить
приемлемый
уровень
рисков
определенным позициям, при этом имея многоуровневую структуру, к которой
относится общий лимит по банку, который устанавливается исходя из аппетита
к риску, определенного согласно стратегии управления рисками, лимиты по
видам существенных для банка рисков, лимиты на отдельных заемщиков или
контрагентов и другие направления.
Принимая во внимание специфику банковской деятельности необходимо
отметить как неотъемлемую часть системы управления банковским рисками
деятельность Банка России в этом вопросе. В этой связи дальнейшее развитие
управленческого подхода в банках в части управления рисками невозможно без
соответствия требованиям регулирующих и надзорных органов в рамках
организации системы управления рисками, организации внутреннего контроля,
в том числе разработанным в соответствии с требованиями Базельского
комитета.
В первую очередь в данном вопросе требуется проведение всесторонней
оценки рисков в рамках разработки и поддержания методов идентификации и
69
оценки рисков, позволяющих выявлять и оценивать существенность возможно
большего количества видов рисков, включая новые риски на актуальном для
банка уровне. При этом организация системы управления рисками должна
включать работы не только в рамках базовых риска, но и рисков, имеющих
особое значение или специфику исходя из особенностей работы самого банка.
Как уже отмечалось ранее, оценка капитала банка является неотъемлемой
частью управления рисками, при этом банку необходимо учитывать ВПОДК в
процессах планирования, их документирование, определение потребности в
капитале, оценки достаточности и распределения капитала по видам рисков и
направлениям деятельности. При этом вопросы использования методик оценки
внутренней потребности в капитале на основе лучших международных практик
и проведение стресс-тестирование для оценки существенности рисков,
потребности в капитале и результатов внутренних моделей содержат оценка
достаточности
капитала
на
агрегированном
уровне
подразделением,
независимым от подразделений оценки рисков по отдельным видам рисков.
Сохраняется в процессе совершенствования значимая роль обеспечение
надзора со стороны Наблюдательного совета и исполнительных органов банка
за эффективностью применяемых процедур управления рисками и капиталом,
путем высокой степени его осведомленности о рисках за счет заслушивание
отчетов по рискам, достаточности капитала, результатам стресс-тестирования.
Подготовка отчетности и осуществление мониторинга за рисками должна
обеспечить функционирование системы мониторинга и внутренней отчетности
по существенным рискам, позволяющей оценивать влияние изменения
характера и размера рисков на размер достаточности капитала, а также
постоянный мониторинг за принятыми объемами отдельных рисков и контроль
уровня совокупного риска. Унифицированный подход в рамках внутренней
отчетности, позволит агрегировать информацию по всем видам рисков,
предоставлять отчетность Банку России в требуемом формате.
Внутренние инструменты контроля банка во многом способны обеспечить
соответствие системы внутреннего контроля требованиям, предъявляемым
70
Базельскими соглашениями с учетом современных международных подходов, а
также обеспечение независимости службы внутреннего контроля, проведение
ей оценки реализации ВПОДК, адекватности и актуальности внутренних
политик и процедур.
3
МЕТОДИЧЕСКИЙ
ЭФФЕКТИВНОЙ
71
ИНСТРУМЕНТАРИЙ
СИСТЕМЫ
УПРАВЛЕНИЯ
ОБЕСПЕЧЕНИЯ
БАНКОВСКИМИ
РИСКАМИ В РОССИЙСКОМ БАНКОВСКОМ СЕКТОРЕ С УЧЕТОМ
МЕЖДУНАРОДНОЙ ПРАКТИКИ
3.1 Организационные модели повышения эффективной системы
управления банковскими рисками с учетом международной практики
Значительный вклад в развитии подходов к управлению банковскими
рисками в разрезе международной практики принадлежит Базельскому
комитету по банковскому надзору (далее – Базельский комитет), который
объединяет
национальные
учреждения,
регулирующие
банковскую
деятельность.
Исторический аспект свидетельствует о начале работы Базельского
комитета с 1974 года, его работа организована при Банке международных
расчетов (город Базель, Швейцария).
За
время
работы
Базельским
комитетом
сформировано
идейное
понимание стран-участниц преимущественных особенностей организации
работы в подобном ключе, в связи с тем что позволяет аккумулировать
перспективные подходы, понимание банковского надзора с последующей
трансляцией передового накопленного опыта в работы регуляторов странучастниц. Данный факт во многом обусловлен результатами работы Комитета,
которые отражены в основных, базовых, принципах эффективного банковского
надзора, и по своей сущности являются универсальными для большинства
стран-участниц. При этом в рамках национального законодательства указанные
принципы
и
стандарты
дорабатываются
в
рамках
национального
законодательства и надзорной деятельности регулятора.
Подобного рода результативность стала возможной благодаря созданной
структуре Комитета надзорных органов международных финансовых центров,
Региональную
группу
по
банковскому
надзору
государств
Закавказья,
Центральной Азии и Российской Федерации. Вместе с тем Комитет
72
придерживается интеграционных основ работы с Международным валютным
фондом, Всемирным банком, Международной ассоциацией органов надзора за
страховой деятельностью, Международной организацией комиссий по ценным
бумагам, Финансовой комиссией по проблемам отмывания капиталов,
Комитетом по платежным и расчетным системам.
Что касается функциональных основ Комитета, то в их основе лежит
разработка директив и последующее их доведение до регулирующих органов
стран-участниц.
Как
уже
отмечалось
выше,
ключевым
документом,
закладывающим основы дальнейшего развития деятельности Комитета и
распространяющих им подходов являются «Основные принципы эффективного
надзора» (1997 г., 2006 г.). Следующем этапом, отразившем результаты работы
Комитета в части подходов по управлению рисков стал Базель I (1998 г.), и в
этом документе заложены подход в делении капитала банка на капитал первого
и второго уровня, активов, исходя из уровня риска, на 5 групп. Третьим
рубежным итогом стал Базель II (2004 г.) и в настоящее время реализуются
положения Базеля III (2010 г.), включающие актуальные базовые подходы в
управлении рисками и капиталом банков.
Ключевыми содержательными аспектами Базеля III являются повышение
требований
к
капиталу
банка,
введение
дополнительных
показателей
ликвидности и финансового рычага («левериджа») и актуализированные
методические подходы к измерению и оценке рисков. Вместе с тем повышаются
надзорные требования со стороны, в том числе в части информирования банком
об отдельных направлениях его работы в рамках уровня принимаемых на себя
рисков.
С
точки зрения актуальности внедрения указанных подходов в
национальную
банковскую
практику
страны-участницы
самостоятельно
определяют подходящие для этого периоды времени. В целом в соответствии с
выбранными временными интервалами введения Базеля III страны0-участницы
подразделяются на несколько групп.
73
Так с 2013 года к реализации подходов Базеля III преступили Австралия,
Китай, Гонконг, Индия, Япония, Канада, Мексика, Саудовская Аравия,
Швейцария, Сингапур и ЮАР.
Аргентина, Бразилия, Индонезия, Россия, Республика Корея, США и ЕС
преступили к данной работе в 2012 году. Однако отдельные страны несколько
замедляют начало реализации базельского соглашения.
В отношении отечественной практики необходимо отметить активную
позицию Банка России по внедрению перспективных направлений надзорных
принципов, подготовленных Базельским комитетом, в связи с чем первые
изменения в 2012 году коснулись определения величины капитала банков и,
соответственно расчету обязательных нормативов.
Положения Базеля III,
прежде всего, повышают требования капитала
банка, его достаточности и структуре, как основного гаранта защиты интересов
кредиторов и вкладчиков банка, а значит принимает участие в управлении
рисками. При этом особое внимание со стороны регулирования отводится
базовому капиталу и повышению нормативных требований к достаточности
капитала первого уровня. Объективная необходимость данного нововведения
обосновывается стремлением
регулятора по средствам надзорного механизма
обеспечить повышение качества менеджмента в каждом конкретном банке к его
собственному капиталу, исходя из стандартного подхода к капиталу как
источнику покрытия возможных убытков и гаранту интересов клиентов банка.
Одновременно
меняется
структурные
требованию
к
источникам
формирования собственного капитала банка и вводятся понятия буфера
консервации
представляют
(2,5%)
и
контрциклического
собой
«амортизационную
подготовленную заблаговременно
буфера
(0-2,5%),
подушку
которые
безопасности»,
для возмещения средств, связанных с
реализации неблагоприятных событий. Что касается контрциклического буфера,
то
его
использование
в
большей
степени
связано
с
регулятивными
требованиями в период активного роста и подъема в экономике страны.
74
Следующим аспектом регулирования деятельности банков со стороны
управления рисками является ликвидность. В этой связи третье базельское
соглашение повышает и расширяет требования к уровню ликвидности. Данный
подход отразился показателях краткосрочной ликвидности (LCR) и показатель
чистого стабильного фондирования (NSFR). Цель введения указанных
показателей направлена на обеспечение необходимого уровня ликвидности
через формирование запаса высоколиквидных активов, который позволит банку
продолжать функционирование в условиях значительного оттока денежных
средств в рамках одного календарного месяца.
Одновременно на повышение уровня ликвидности в долгосрочном
периоде (более одного года) работает введение показателя чистого стабильного
фондирования, показатель которого должен превышать сто процентов.
Базельское соглашение III актуализирует работу по выработке механизма
расчета активов, взвешенных по уровню риска. Причиной для этой работы
является устранение недостатков, выявленных при реализации базельского
соглашения II.
Кроме того, Базель III закрепляет понятие показателя финансового рычага
(«левериджа»). Его экономическая сущность призвана обеспечить контроль над
уровнем долговой нагрузки банка.
Подводя определённый итог вопросу внедрения базельских соглашений в
отечественную практику банковского регулирования и управления риском
следует отметить необходимость комплексной работы, как со стороны Банка
России, так и со стороны банковского сообщества. Опираясь на предыдущий
опыт, связанный с финансовыми кризисами и их последствиями, Базельский
комитет подготовил базовые аспекты для формирования и дальнейшего
совершенствования системы управления рисками в банковской практике, за
счет корректировки основных подходов к управлению рисками, капиталом,
ликвидностью и финансовой устойчивостью.
Актуальным инструментом внедрения Базельского соглашения являются
внутренние процедуры оценки достаточности капитала, направленные на
75
повышение стрессоустойчивости систменозначимых банков, эффективности
корпоративного управления, и как следствие,
стабильности банковской
системы.
3.2
Методические
рекомендации
по
повышению
эффективной
системы управления банковскими рисками в российском банковском
секторе
В практической деятельности субъектов отечественного банковского
сектора на выбор методического подхода в управлении рисками, помимо
требований регулятора и стратегией развития самого банка, оказывают
существенное влияние факторы ограничения как внешней, так и внутренней
среды банка.
В
целях
реализации
стратегических
ориентиров
банка
в
части
обеспечения результативности его деятельности, конкурентоспособности, а
также дальнейшего повышения эффективности, необходимо своевременно
выявлять и оценивать подобные факторы ограничения для приведения
деятельности банка, в том числе по управлению рисками, в соответствие с
требованиями изменяющейся внешней и внутренней среды банка.
В части внешних факторов целесообразно выделить, рассмотренные
выше, изменяющиеся под влиянием внедрения компонентов Базельского
соглашения, риск-ориентированный надзор Банка России и внедрение новых,
более актуальных, подходов в надзорных требованиях в вопросах управления
банковскими рисками, что в свою очередь, требует изменений структуры
организации, связанные с дополнительными затратами.
При этом изменения состава участников банковского рынка, его
структурные преобразования в сторону укрупнения и наличия значительного
числа банков с государственным участием, способно оказать влияние на
неравномерное развитие рынка, ухудшение условий конкуренции, в том числе
за счет оттока значительной части клиентов.
76
Следует отметить влияние геополитического фактора, обусловленного
санкционным характером взаимодействия с рядом стран и связанные с этим
ограничения к источникам международного рынкам капитала.
Несмотря на всю сложность и значимость внешних условий деятельности
банка, их можно отнести к объективным факторам, оказать воздействие на их
наличие или не представляется возможным для отдельно взятого банка. В этой
связи актуальным остается выявление, и последующий анализ внешних
факторов с целью выработки соответствующих управленческих решений для
локализации возможных последствий их наступления.
В отношении факторов внутренней среды банка противоположный
подход – нивелирование их наличия и возможных последствий находятся в
большей степени к поле деятельности самого банка, безусловно, с учетом их
определенной зависимости от внешних.
Факторами ограничения реализации стратегии развития отечественного
банка является существенный уровень неопределенности, связанный с
возможно низким уровнем проработки вопросов на этапе ее формировании,
отсутствие точно сформулированных критериев ее реализации и планируемых
результатов,
низкий
уровень
детального
обоснования
и
актуализации
показателей стратегии по причине недостаточной аналитической работы в
данном вопросе. Также большинство объектов анализа при формировании
стратегии банка являются весьма сложными, агрегированными показателями,
поэтому при их описании могут возникнуть проблемы с полнотой и
структурированностью задач.
В целом процесс разработки стратегии и ее последующей реализации
является достаточно трудоемким и трудозатратным процессом, а при условии
низкой степени автоматизации бизнес-процессов в небольших региональных
банках, требуют осмысленного подхода к формированию не только стратегии,
но системы управления рисками банка. При этом остаются актуальными такие
проблемы
как
недостаточная
гибкость
системы
управления
в
банке,
ограниченный объем ресурсной базы банка в условиях повышения требований к
77
капиталу и необходимости внедрения новые подходов в обслуживании, может
стать причиной отсутствия возможности роста и развития.
Таким образом, следует в рамках подведения определённых итого
исследования отметить следующее.
1. В современных экономических условия наличие рисков являются
неотъемлемой частью в деятельности хозяйствующих субъектов. Деятельности
банков как субъектов особого, специфичного вида экономической деятельности
связанного
с
финансовым
посредничеством,
объективно
сопутствует
совокупность целого ряда рисков, реализация которых может привести не
только к негативным последствия для самого субъекта хозяйствования (банка),
но и других юридических и физических лиц, вступивших во взаимоотношения с
банком при осуществлении им банковских операции и сделок.
В этой связи для банков приобретает особую значимость управление
рисками, формирование и последующее эффективное функционирование их
системы управления на всех уровнях менеджмента в банке.
2. Процесс формирования и работы данной системы происходит под
пристальным внимание со стороны регулятора финансового рынка – Банка
России,
который
закладывает
нормативно-правовую
регулятивную
базу
системы управления банковскими рисками, а также выполняет контрольнонадзорную деятельность в ходе ее функционирования при осуществлении
деятельности банка.
В настоящее время Банком России, в том числе с учетом международной
практики
в
вопросах
риск-ориентированного
управления
и
надзора,
сформированы необходимые условия и требования, реализация которых в
работе
каждого
конкретного
банка
способна
оказать
существенное
положительное влияние на управление банковскими рисками.
К элементам данной системы относится деятельность наблюдательного
совета банка (в рамках его полномочий по утверждению стратегии развития
банка
и
стратегии
управления
рисками),
функционирование
службы
внутреннего контроля и аудита (как внутренних линий защиты от возможных
78
ошибок в систему управления рисками), проведение стресс-тестирования и
подготовка
планов
восстановления
финансовой
устойчивости
(как
превентивные меры на случай реализации рисков), управление конфликтом
интересов (как фактора способного спровоцировать реализацию отдельных
рисков в банке), а также обязательные нормативы (выполняющие роль
ограничительной линии допустимого уровня риска для эффективной работы
банка и недопущения его реализации) и общие требования процедурнометодического характера к системе управления рисками (заложенного в
отдельном нормативном акте).
Дополнительным фактором эффективности надзорной деятельности Банка
Росси в вопросе управления банковскими рисками является реализации
дифференцированного подхода регулирования с учетом вида полученной
банком лицензии (базовой или универсальной).
Менеджмент самого банка также уделяет внимание построению
эффективной систему управления рисками, во-первых в части выстраивания
работы по данному вопросу в рамках вышеуказанных требований и
рекомендаций регулятора, а также в части применения передового опыта в
использовании специальных методов анализа рисков, математических и
статистических моделей, специальных показателей (например, аппетит к риску,
рейтинговые модели оценки рисков, определение существенных, значимых
рисков и выработка соответствующих подходов к их управлению и пр.).
Совокупность, адекватных ситуации на банковском рынке и в экономике,
условий регулирования работы банков по формированию системы управления
рисками
и
менеджментом
осознанное
самого
понимание
банка
значимости
является
базой
данного
для
направления
эффективного
функционирования банковского сектора Российской Федерации.
Однако, несмотря на замедление в 2017-2018 гг., сохраняется тенденция
сокращения субъектов банковского сектора. Причинами для этого остаются
такие недостатки в работе банков как несоблюдение отдельных требований
законодательства, высокая степень вовлеченности банков в сомнительные
79
операции, а значит, недостатки в работе отдельных подразделений, а также
службы внутреннего контроля и аудита, и как следствие снижение финансовой
устойчивости банка и отзыв лицензии.
Таким образом, несмотря на существующую практику регулятивного
подхода со стороны Банка России и менеджмента в банках остается актуальным
дальнейшее совершенствование в вопросах управления рисками.
Исходя из материалов исследования данной магистерский работы в
качестве дополнительного инструмента повышения эффективности системы
управления банковскими рисками целесообразно указать развитие рисккультуры в менеджменте банков и актуальных для использования в данном
направлении методов и инструментов.
Понятие «риск-культура» не является инновационным, и представляет
собой совокупность ценностей, убеждений, пониманий, знаний, норм поведения
и практик в отношении рисков и управления ими, разделяемых и принимаемых
всеми работниками банка и органами (структурными подразделениями)
управления.
Создание эффективной риск-культуры, разработка и последующая
реализация совокупности мер по повышению надежности корпоративного
управления, структур и средств контроля в целях совершенствования
управления риском в банке является один из главных компонентов успешного
управления рисками в банковской практике.
В целях выработки актуальных предложений по развитию риск-культуры
в банках, в рамках исследования было организовано анкетирование сотрудников
банков ПАО «Сбербанк России», ПАО Банк ВТБ, АО «Россельхозбанк», АО
«Газпромбанк», ПАО «Банк Уралсиб».
Цель анкетирования заключалась в выявлении сильных и слабых сторон в
оценке существующей риск-культуры в банке. Респондентами анкетирования
(случайная выборка без учета функциональных обязанностей) предлагалось
выразить свое мнение в рамках 10 вопросов анкеты.
80
Рисунок 6 - Результаты анкетирования сотрудников банка по вопросам
оценки риск-культуры и риск-менеджмента в банках.
В результате анкетирования 93 % респондентов сообщили о понимании
наличия риска в банковской деятельности и перечислили некоторые их них.
При это на вопрос с какими видами риска приходится сталкивать им сами при
осуществлении своих полномочий (должностных обязанностей) только 52 % не
смогли представить исчерпывающий перечень рисков, 11 % представили
исчерпывающий ответ и 37 указали на то, что не сталкиваются с риском в своей
деятельности.
83 % опрошенных затруднились назвать внутренний нормативный акт
банк,
регламентирующий
его
работу
в
части
управления
рисками.
Соответственно схожие результаты получены на вопрос о специфике рисков
конкретного банка (место работы сотрудника) и подходах к управлению ими,
только 14 % респондентов представили запрашиваемую информацию.
81
На вопрос знакомо ли Вам понятие «риск-культура» утвердительно
ответило менее половины респондентов (47 %). При этом почти 70 %
опрошенных на вопрос, какие действия необходимо предпринять при
обнаружении проблемы (риска) дали ответ, однако связан он был с обращением
к вышестоящему руководству.
100 % респондентов утвердительно ответили о том, что информированы о
мерах воздействия при допущении ими ошибок. При этом в качестве причин
высокого
уровня
риска
в
работе
банка
респонденты
сослались
на
экономическую ситуацию в стране и регионе (почти 90%) и на качество
клиентской базы банка (73 %).
Большая доля респондентов при ответе на вопрос о действиях
(изменениях) которые могли бы их мнению повысить уровень риск-культуры, а
значит и риск-менеджмента, в банке выбрали вариант ответа, связанный с
повышением уровня информированности исполнителей руководством в рамках
данного вопроса (64 %) и оптимизация обмена необходимой информацией о
рисках в деятельности банка (71 %), а также отмечен вариант прохождения
соответствующего обучения по вопросам связным с управлением риском и
развитием риск-культуры в банке (почти 80 %).
Таким образом, в рамках проведенного исследования целесообразно
выделить в качестве одного из актуальных в настоящее время направлений
развития риск-менеджмента в банковской деятельности совершенствование
процедур направленных на формирование эффективной риск-культуры среди
сотрудников банков. В связи с тем, что ключевым фактором в процессе
управления любым объектом является кадровый ресурс, его осмысленное
отношение в данном случае к понятию «банковские риски», «управление
банковскими
рисками»,
«риск-культура»,
способно
нейтрализовать
образовавшуюся проблемную зону в условиях перспективных требований
регулятора, соответствующими международным подходам в данном вопросе, и
сформированной системой управления рисками и пропагандируемой в большей
степени на высшем уровне руководства банков.
82
Базовым элементом формирования или развития существующей рисккультуры в банке является информирование сотрудников, не только в части
применении возможных санкций в случае их ненадлежащих действий, но и в
большей степени информирование о действующих нормативных актов Банка
России, внутренних локальных актов банка, отраженной сущности указанных в
этих документах подходов.
Одним из эффективных инструментов в решении вопроса повышения
риск-культуры банка необходимо указать проектный подход, в рамках которого
будет предусмотрен последовательный план действий, мероприятий, сроки,
ответственные, а также планируемые результаты по вопросам повышения
эффективности информации получаемой от руководства банка и формирование
общей политики на всех уровнях работы банка о существующих рисках в
работе банка, конкретного подразделения, а также при выполнении конкретным
сотрудником определённого функционала. При этом важной задачей должен
стать процессе оптимизации объема сроков получаемой информации, а также ее
актуализации
элементом
в
под
воздействия
повышении
определенных
риск-культуры
факторов.
должно
стать
Обязательным
для
банков
предусмотренный в рамках проекта план-график обучения сотрудников по
вопросам значимости рисков и прогнозов в отношении них.
Реализации
специального
проекта
по
вопросам
формирования
эффективной риск-культуры в банке позволить добиться понимания значимости
управления рисками в банке, разделяемые и принимаемые в практической
деятельности сотрудников банка на всех уровнях управления и осуществления
функциональных обязанностей.
Таким образом, включение функций риск-менеджмента в обязанности
сотрудников банка всех уровней функционирования и управления (от
руководства до работающих с клиентами специалистов) является значимым
условием изменения корпоративной политики банка в области управления
банковским рисками и выстраивания эффективно системы риск-менеджмента,
83
для внедрения которых необходимо предусмотреть разработку и реализацию
соответствующих проектов.
Результатом реализации такого рода проекта следует рассматривать
сформированность у сотрудников банка стереотипов поведения, при котором
они открыто обсуждают и реагируют на существующие и потенциальные риски.
При этом внутренняя ментальность сотрудников должна устанавливать
нетерпимость к игнорированию, замалчиванию рисков и рискового поведения
окружающих. Риск-культура должна дополнять существующие в банке
формальные механизмы управления рисками, соответствующие требованиям
регулятора.
3.3 Методика оценки эффективности «комплаенс-риска» системы
управления банковскими рисками в российском банковском секторе
В ходе осуществления банковских операций, предусмотренных выданной
лицензией Банка Росси, банка организуют свою деятельность в поле
соблюдения требования федерального законодательства, нормативно-правовых
актов Банка России, а также внутренних документов, регламентирующих в том
числе управление регуляторным риском (комплаенс-контроль).
Регуляторный риск ил комплаенс-риск представляет собой вероятность
возникновения у банка финансовых потерь вследствие
действующего
законодательства
Российской
несоблюдения
Федерации,
внутренних
регламентов банка.
Комплаенс-контроль является составной частью и занимает особое место в
работе службы внутреннего контроля. Впервые в отечественной практике
понятие
«регуляторный
риск»
введен
Положением
Банка
России
об
организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских
группах. При этом комплаенс-риск тесно взаимосвязан с различными
банковским рисками, такими как операционный, правовой и риск потери
деловой репутации. Таким образом, служба внутреннего контроля является
84
структурным подразделение банка, в обязанности которого входит управление
регуляторным риском.
Комплаенс-контроль
внутреннего
требует
взаимодействия,
соблюдения
процедур
и
установленных
процесса
принятия
правил
решений
требованиям выявления и оценки комплаенс-рисков в области противодействия
легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма,
идентификации
неблагонадежных
контрагентов,
рисков
мошенничества и коррупции, а также мониторинга конфликтов интересов,
использования инсайдерской или конфиденциальной информации, получения и
дарения подарков, качества работы с клиентами и контрагентами, соблюдения
этических норм (норм профессионального ведения бизнеса). Комплаенсконтроль
в
большей
степени
анализирует
нефинансовые
показатели
деятельности, обозначенные выше.
Следует отметить, что управление комплаенс-риском осуществляется
«сверху вниз». Другими словами, руководство банка на уровне совета
директоров, правления и председателя правления несет ответственность за
организацию комплаенс-контроля.
В целом комплаенс-контроль является неотъемлемой составляющей
корпоративной культуры и деятельности банка. Выявление, оценка и
управление комплаенс-рисками сопровождают любой процесс его деятельности.
Банк внедряет комплаенс-контроль в бизнес-процессы.
В рамках последствий нарушений регуляторного риска для банка и
сотрудников следует выделить следующее.
Для банка: проведение расследования, штрафы, налагаемые в гражданском
и уголовном порядке, приостановление права вести бизнес с государственными
органами, возбуждение судебных дел конкурентами и собственниками, ущерб
репутации в результате негативных публикаций, нарушение операционной
деятельности в результате следственных мероприятий и прочее.
Для сотрудников: штрафы, налагаемые в гражданском и уголовном
порядке, тюремное заключение, судебная и гражданская ответственность,
85
санкции внутри компании, увольнение, отстранение от работы, ущерб для
репутации и прочее.
Принимая во внимание тяжесть последствий реализации комплаенс-риска
как для деятельности самого банка, так и его сотрудников, выработка подходов
к его управлению является актуальной задачей для каждого банка.
Международный
опыт
комплаенс-практик
предполагает
разработку
комплаенс-политики, основанной на принципах:
- нетерпимости к коррупции в любых проявлениях;
- безусловности соблюдения требований применимого законодательства и
внутренних нормативных и распорядительных документов, вне зависимости от
занимаемой должности, срока работы, статуса;
- неотвратимости наказания и привлечения к ответственности за
коррупционные действия и иные нарушения международного, российского
законодательства и зарубежного в случае осуществления деятельности за
пределами страны, применимого иностранного законодательства и внутренних
и распорядительных документов в области комплаенса, вне зависимости от
размера и формы нарушений.
Методика управления комплаенс-риском в работе банка содержит
организацию деятельности банка по следующим направлениям:
-предупреждение
должностных
злоупотреблений
и
коррупционных
правонарушений сотрудников банка;
- предотвращение и урегулирование конфликтов интересов, возникающих в
процессе работы банка;
- противодействие легализации преступных доходов и финансированию
терроризма;
- соблюдение лицензионных и иных регуляторных требований в области
финансовых рынков;
- обеспечение рыночного поведения и справедливой конкуренции при
совершении
операций
на
финансовых
рынках,
предотвращение
недобросовестных
практик
86
финансовых
на
рынках
(использование
инсайдерской информации, манипулирование ценами и другие);
- соблюдение экономических санкций и ограничений, установленных
Российской
Федерацией,
а
также
международными
организациями
и
отдельными государствами и прочее.
В развитии указанных направлений банки должны разрабатывать и
утверждать внутренние нормативные документы и внедрять контрольные
процедуры.
Комплаенс-контроль
организуется
на
системной
основе
с
вовлечением всех работников банка и осуществляется непрерывно.
Примерами мероприятий, направленных на формирование эффективного
управления
в
рамках
комплаенс-риска
являются
разработка
Кодекса
корпоративной этики банка, создание Центр комплаенс для осуществления
мониторинга операций банка, введение в работу банка целевую систему (Oracle
FCCM), разработка специализированных курсов для обучения сотрудников по
вопросам управления конфликтом интересов, противодействия коррупции и
контроля режима экономических санкций, активное внедрение мониторинга
изменений законодательства в юрисдикциях ведения бизнеса на финансовых
рынках и другие мероприятия.
Таким образом, полагают исследователи, указанное позволит не только
обеспечить прозрачность деятельности отечественных банков, но и осуществить
корпоративный
комплаенс-контроль
как
инструмент
экономической
безопасности.
В отечественной практике сформировано профессиональное сообщество
специалистов по разработкам и внедрению комплаенс-практик, получивших
сертификаты качества и использующих свою профессиональную деятельность в
различных бизнес-структурах с учетом международного опыта.
Обмен опытом специалистов по комплаенс-практикам осуществляется
Международной комплаенс-ассоциацией (ICA), где российские специалисты
совместно с представителями зарубежных ведущих компаний и банков
организуют
конференции.
тренинги,
круглые
87
столы,
проводят
научно-практические
88
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В современных экономических условиях, связанных с изменениями в
мировой экономической системе и обоснованных объективной необходимостью
преодоления
негативных
геополитических
последствий
разногласий,
кризисных
усиливается
явлений,
понимание
а
также
приоритетности
совершенствования системы управления банковскими рисками в деятельности
кредитных организаций.
В
ходе
реализации
функционального
назначения
финансового
посредничества связанного с одной стороны с привлечением, с другой стороны,
практически
с
одновременным
размещением
привлеченных
средств,
деятельность кредитных организаций сопряжена с различными рисками,
обусловленными тем, что при формировании ресурсной базы возможен
непредвиденный отток депозитов в случае непрогнозируемого массового изъятия
клиентами своих вкладов, а при размещении средств сопутствующим риском
становится вероятность невозврата предоставленных им средств.
Финансовая неустойчивость кредитных организаций обусловлена главным
образом банковскими рисками, под которыми следует понимать возможность
случайного непредотвратимого финансово-негативного результата банковских
операций и сделок. Условием, обеспечивающим финансовую устойчивость
кредитной организации, является ограничение либо нейтрализация банковских
рисков.
Можно выделить два направления минимизации рисков. Это создание
системы
государственного
регулирования
и
создание
системы
саморегулирования, то есть управление банками собственными рисками.
Осуществление пруденциального регулирования - одна из важнейших
государственных функций, выполняемая от имени государства органом
специальной компетенции - Центральным банком и находящая выражение в
форме нормативных правовых актов. В свою очередь, создание эффективной
системы внутреннего контроля - неотъемлемый компонент управления банка для
обеспечения основы минимизации рисков. Повышенное внимание к организации
89
системы внутреннего контроля объясняется тем, что проблемы, вызванные
недостаточным
уровнем
качества
внутреннего
контроля
в
кредитной
организации, можно было бы избежать при добросовестном отношении банка к
построению такой системы. На данный момент до конца не определен статус
службы управления рисками как механизма саморегулирования банковских
рисков, однако вне зависимости от формы взаимодействия со службой
внутреннего
контроля,
она
должна
обеспечить
эффективность
системы
управления.
Банковская деятельность как вид предпринимательской деятельности
неразрывно связана с рисками, таким образом, необходимо построение такой
системы минимизации банковских рисков, которая бы позволяла выявить и
оценить внутренние и внешние факторы, влияющие на риски, и свести их к
минимуму.
Риск как экономическая категория, присущая банковской деятельности как
вероятность наступления определенных событий, способных привести к
финансовым потерям банка, снижению его финансовой устойчивости и отзыву
лицензии.
В соответствии с представленной ранее информацией в работе следует
отметить развитие риск-ориентированного надзора со стороны Банка России,
основанного на оценке и мониторинг системы управления рисками в
деятельности банков.
В рамках риск-ориентированного надзора банки разрабатывают систему
выявления, оценки, агрегирования наиболее значимых рисков, иных видов
рисков, которые в совокупности могут привести к убыткам банка и возможной
потери финансовой устойчивости, а значит, способности отвечать по своим
обязательствами перед клиентами. При данном подходе особое внимание
уделяется оценки достаточности собственных средств банка, их планированию
с учетом возможности покрытия уровня риска, принимаемого в ходе
осуществления банковских операций.
90
Таким образом, внутренние процедуры оценки достаточности капитала
банка включают ряд обязательных компонентов, которые являются объектами
контроля со стороны Банка Росси. К ним относятся: методы и процедуры
управления
капиталом,
значимыми
рисками,
в
части
контроля
за
существенными видами риска, составление соответствующей отчетности, а
также систему внутренних локальных актов банка, регламентирующих
системный подход в управлении рисками.
Требованиями к такой системе является выявление риски, характерных для
банковской деятельности в целом и конкретного банка в частности, в том числе
потенциальные и значимые, своевременно и проводить их оценку в том числе
на агрегированной основе, контролировать их объем и выполнение требований
Банка России.
Современное состояние и тенденции развития российского банковского
сектора являются определяющими факторами развития рискориентированного
подхода в деятельности банков. В целях формирования и последующей
реализации
эффективной
системы
управления
банковскими
рисками
необходимо учитывать тенденцию в надзорной деятельности Банка России,
который продолжает реформирование банковской системы для укрепления
устойчивости банковского сектора и повышения доверия клиентов, кредиторов,
вкладчиков и инвесторов, внедрение компонентов Базеля.
Основные процессы и тенденции развития управления банковскими
рисками в российском банковском секторе обусловлены продолжением работы
Банка России по созданию трехуровневой банковской системы и разработки
системы пропорционального регулирования и надзора. Так, к крупным
системно значимым кредитным организациям Банк России предъявляет
специальные или дополнительные требования, вводимые в рамках компонентов
Базеля-3,
реализует
новые
стандарты
системы
пропорционального
регулирования и надзора деятельности кредитных организаций, учитывая
масштабы деятельности, уровни и сочетание банковских рисков, в целях
91
совершенствования механизмов регулирования и обеспечения финансовой
стабильности банковской системы.
Многообразие банковских рисков позволяет сделать однозначный вывод о
том, что инструменты банковского регулирования и надзора, призванные
обеспечить стабильность банковской системы, должны прежде всего быть
нацелены на установление правил минимизации соответствующих рисков,
проверку качества управления ими и применение мер воздействия в случае
обнаружения нарушений.
Пропорциональная система регулирования позволит снять нагрузку с
малых и региональных банков по выполнению требований Базеля-3, эти банки
получат возможность соблюдать часть нормативов и использовать упрощенные
подходы к оценке рисков: банки с базовой лицензией смогут осуществлять
операции
только
с
высоколиквидными
рыночными
финансовыми
инструментами хорошего качества.
Концептуальные аспекты повышения эффективности системы управления
банковскими
рисками
необходимостью
в
российском
системного
банковском
подхода
к
секторе
реализации
обусловлены
тактического
и
стратегического управления, включающего систему управления, систему
идентификации
и
измерения,
систему
сопровождения
(мониторинга),
направленных на и своевременное реагирование, и принятие эффективных
управленческих решений в сложившихся условиях.
Управление рисками как процесс, направленный на однозначную
идентификацию рисков, одновременно проводит оценку их величины,
осуществляет постоянный мониторинг и контроль изменений индикаторов
рисковых позиций деятельности банка, и что особенно важно, учитывает
взаимосвязи и взаимозависимости между различными видами рисков
92
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1.
Гражданский Кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая
(с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 1 сентября 2016 года)
[Электронный
ресурс]
/
СПС
«КонсультантПлюс».
-
Режим
доступа:
http://www.consultant.ru/popular/gkrf1/.
2.
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2018) "О
банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019)
[Электронный
ресурс]
/
СПС
«КонсультантПлюс».
-
Режим
доступа:
http://www.consultant.ru/popular/gkrf1/.
3.
Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от
26.10.2002 №127-ФЗ (ред. от 03.06.2016) [Электронный ресурс] / ПБД
«КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/popular/bankrupt.
4.
Федеральный закон от 1 мая 2017г. № 92-ФЗ «О внесении
изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
[Электронный
ресурс]
/
ПБД
«КонсультантПлюс».
Режим
доступа:
http://www.consultant.ru.
5.
Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об
акционерных обществах», статья 65, Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. №
14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» [Электронный ресурс]
/ ПБД «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru
6.
Указание Банка России от 6 августа 2015 г. № 3752-У «О порядке
получения разрешений на применение банковских методик управления
кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в
целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке
оценки их качества». [Электронный ресурс] / ПБД «КонсультантПлюс». Режим
доступа: http://www.consultant.ru/popular/bankrupt.
7.
Положение о порядке расчета величины кредитного риска на
основе внутренних рейтингов (утв. Банком России 6 августа 2015 г. № 483-П).
8.
Указание Банка России от 6 августа 2015 г. № 3752-У «О порядке
получения разрешений на применение банковских методик управления
93
кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в
целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке
оценки их качества». [Электронный ресурс] / ПБД «КонсультантПлюс». Режим
доступа: http://www.consultant.ru/popular/bankrupt.
9.
Распоряжение Правительства Орловской области от 26 февраля
2016 года №79-р «Об утверждении инвестиционной стратегии Орловской
области «Открытый Орел» на период до 2020 года» [Электронный ресурс] /
Электронный фонд правовой и нормативно-технической документации. Режим
доступа: http://docs.cntd.ru/document/432892757.
10.
Указание Банка России от 03.04.2017 N 4336-У (ред. от 03.05.2018)
"Об оценке экономического положения банков" (вместе с "Методикой оценки
показателей прозрачности структуры собственности банка")
11.
Указание Банка России от 24.11.2016 N 4212-У (ред. от 06.12.2017)
"О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности
кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (с изм. и
доп., вступ. в силу с 01.04.2018)
12.
Методические
рекомендации
по
разработке
и
принятию
организациями мер по предупреждению и противодействию коррупции
(разработаные во исполнение подпункта «б» пункта 25 Указа Президента
Российской Федерации от 2 апреля 2013 г. № 309 «О мерах по реализации
отдельных положений Федерального закона «О противодействии коррупции» и
в соответствии со статьей 13.3 Федерального закона от 25 декабря 2008 г. №
273-ФЗ «О противодействии коррупции».
13.
Письмо Банка России от 29 декабря 2012 г. № 193-Т «О
Методических рекомендациях по разработке кредитными организациями
планов восстановления финансовой устойчивости».
14.
Положение об организации внутреннего контроля в кредитных
организациях и банковских группах (утв. Банком России 16 декабря 2003 г. №
242-П). [Электронный ресурс] / Электронный фонд правовой и нормативнотехнической документации. Режим доступа: http://docs.cntd.ru.
94
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном
15.
банке Российской Федерации (Банке России)»
16.
Инструкция Банка России от 28 июня 2017 г. № 180-И «Об
обязательных нормативах банков», Инструкция Банка России от 6 декабря 2017
г. № 183-И «Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией».
17.
Инструкция Банка России от 2 апреля 2010 г. № 135-И «О порядке
принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных
организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»,
18.
Алексеева,
А.И.
Комплексный
экономический
анализ
хозяйственной деятельности [Текст]: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В.
Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. - М.: КноРус, 2016. - 720 с.
19.
Иванов, А.П. Менеджмент [Текст]: Учеб. пособие для вузов / А.П.
Иванов – СПб.: Михайлов, 2012.- 439с.
20.
Иванова, Е.В. Корпоративное управление [Текст]: учебное пособие /
Е.В. Иванова. - М.: Флинта, Наука, 2016. – 336 с.
21.
Измалкова, С. А. Менеджмент организации: методы принятия
управленческих решений [Электронный ресурс]: Учебное пособие для вузов./
С.А. Измалкова, Т. А. Головина, Л. В. Парахина, С. С. Бахтина, И. Л. Авдеева О.
И. Морозова. - Электрон. текст. дан. (1файл 1,6Мб) Киров: МЦНИП, 2013.
22.
Измалкова, С.А. Методы принятия управленческих решений.
[Текст] / учебное пособие для высшего профессионального образования/ - 2-е
изд., доп. / С. А. Измалкова, С. А. Никитин, Д. Н. Торгачев, О. И. Морозова, И.
Л. Фаустова,. – Орел: ФГБОУ ВПО «Госуниверситет - УНПК», 2012. - 201с.
23.
Измалкова, С.А. Стратегический анализ: современная концепция
менеджмента [Текст]: учебное пособие для высшего профессионального
образования
/
С.А.
Измалкова,
И.А.
Тронина,
Г.И.
Татенко,
О.В.
Магомедалиева, Н.С. Лаушкина – Орел: ФГБОУ ВПО «Госуниверситет –
УНПК», 2013. – 315 с.
24.
Измалкова,
деятельности:
С.А.
управленческий
Экономический
и
финансовый
анализ
анализ
хозяйственной
[Текст]:
учебно-
95
методическое пособие / С.А. Измалкова [и др.]. – Орел: ФГБОУ ВПО
«Госуниверситет - УНПК», 2014. – 204 с.
25.
Инвестиционный портал Орловской области [Электронный ресурс].
Режим доступа: http://invest-orel.ru/.
26.
Информационно-сервисный портал [Электронный ресурс]. Режим
доступа: http://www.newscom.ru.
27.
Информационные
технологии
управления
проектами
[Текст]:
учебное пособие / Светлов Н.М., Светлова Г.Н. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.:
НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 232 с.
28.
Корпоративная социальная ответственность. Учебное пособие для
высшего профессионального образования [Текст] / Измалкова С.А., Кононова
Е.Е., Магомедалиева О.В., Тронина И.А., Никитин С.А. - Орел: ФГБОУ ВПО
«Госуниверситет - УНПК», 2014. – 236 с.
29.
Маркова, В.Д. Стратегический менеджмент [Текст]: курс лекций /
В.Д. Маркова, С.А. Кузнецова. – М.: ИНФРА-М; Новосибирск: Сибирское
соглашение, 2013. – 288 с.
30.
Менеджмент организации: современные технологии [Текст]: Учеб.
пособие для вузов / Под ред. Н.Г. Кузнецова, И.Ю. Солдатовой.- Ростов н/Д:
Феникс, 2013.- 478с.
31.
Официальный
информационный
портал
Министерства
экономического развития Российской Федерации [Электронный ресурс] /
Москва. Режим доступа: www. economy.gov.ru.
32.
Официальный сайт Агентства консультаций и деловой информации
«Экономика и жизнь»
33.
Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный
ресурс]. Режим доступа: http://www.minfin.ru.
34.
Официальный сайт Министерства экономического развития и
торговли РФ [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.economi.gov.ru.
35. Официальный сайт федеральной службы государственной статистики
[Электронный ресурс] / Москва. Режим доступа: www.gks.ru.
36.
96
Прогноз долгосрочного социально – экономического развития
российской федерации на период до 2030 года [Электронный ресурс] / ИПП
«Гарант». Режим доступа: http://garant.ru.
37.
Российский статистический ежегодник, 2015 [Электронный ресурс]
// Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. –
Режим доступа: http://www.gks.ru/free_doc/doc_2015/year/ejegod-15.pdf
38.
Савицкая, Г.В. Экономический анализ [Текст]: учебник / Г.В.
Савицкая. - М.: Инфра-М, 2017. – 649 с.
39.
Справочная правовая система «Гарант» [Электронный ресурс].
Режим доступа: http://www.garant.ru.
40.
Справочная правовая система КонсультантПлюс [Электронный
ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru.
41.
Стратегия инновационного развития Российской Федерации на
период до 2020 года // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный
ресурс] / ООО «НПП «Гарант – Сервис»». – Послед. обновление 08.12.2011.
42.
Татенко, Г.И. Эффективность системы управления в организации через
призму концепции менеджмента [Текст] // Управленческий учет. – 2015. - № 8. - С.51-60
43.
Чуланова, О.Л. Методология исследования компетенций персонала
организаций [Текст]: Монография / О.Л. Чуланова.– М.: ИНФРА-М, 2015. – 217 с.
44.
Пашков Р.В., Юденков Ю.Н. Стратегия развития банка. 2-е изд. М.:
Русайнс, 2016. С. 240; Тысячникова Н.А., Юденков Ю.Н. Стратегическое
планирование в коммерческих банках: концепция, организация, методология.
М.: КНОРУС; ЦИПСиР, 2013. С. 312.
45.
Официальный сайт Банка России. Обзор банковского сектора
Российской Федерации [Электронный ресурс] Режим доступа www.cbr.ru.
97
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Количественные характеристики кредитных организаций в
Российской Федерации за период с 2014 по 2018 гг.1
(единиц)
Показатель
Зарегистрировано
кредитных
организаций
Банком России
Действующие
кредитные
организации
Кредитные
организации, у
которых отозвана
лицензия на
осуществление
банковских
операций
Кредитные
организации,
имеющие
лицензии на
осуществление
операций в
иностранной
валюте
Кредитные
организации,
имеющие
генеральные
лицензии
1
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2018
01.12.2018
1071
1049
1021
975
923
883
923
834
733
623
561
490
148
214
288
351
362
392
623
554
482
404
358
335
270
256
232
205
189
146
Официальный сайт Банка России. Обзор банковского сектора Российской Федерации [Электронный ресурс]
Режим доступа www.cbr.ru/analytics/bnksyst/.
98
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Основания отзыва лицензий у кредитных организаций Российской
Федерации за 2017 год2
Установление
фактов
Кредитные организации и существенной
основание отзыва лицензии недостовернос
ти отчетных
данных
ПАО «АКБ ЕНИСЕЙ»
√
АО «АКБ «СевероЗападный Альянс
Банк»
2
Неисполнение
федеральных
законов,
регулирующих
банковскую
деятельность, а
также
нормативных
актов Банка
России3
Кредитная
Кредитная
организация не Значение всех
организация
исполняет в
нормативов
не способна
срок требования достаточности
удовлетворить
Банка России о собственных
требования
приведении в
средств банка
кредиторов по
соответствие
становится
денежным в
величины
ниже двух
течение 14
уставного
процентов.
дней.
капитала.
√
√
√
ПАО «Татфондбанк»
√
√
ПАО «ИнтехБанк»
√
√
АО «АНКОР БАНК»
√
√
АО «Банк «ТГБ»
√
АО «Банк
«Экономический
союз»
√
ПАО «КБ
«НЕФТЯНОЙ
АЛЬЯНС»
√
√
√
√
ООО
«ТАТАГРОПРОМБАН
К
√
√
√
√
АО «КБ «РЭБ»
√
√
√
√
Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс] Режим доступа www.cbr.ru,
Ручкин Р.О. Отзыв Банком России лицензий на осуществление банковских операций: реализация на практике,
«Банковское право», 2018, № 3.
3
Если в течение одного года к кредитной организации неоднократно применялись меры, предусмотренные
Федеральным законом № 86-ФЗ, в том числе неоднократного в течение одного года нарушения требований
Федерального закона №115-ФЗ.
99
АО «АКИБ
«ОБРАЗОВАНИЕ»
√
√
√
√
АО «ФИНАРС Банк»
√
АО «Банк «СИБЭС»
√
√
ООО «КБ «МСБ»
√
ООО «Владпромбанк»
√
ООО «КБ
«Информпрогресс»
√
АО «АКБ
«ИНТЕРКООПБАНК»
√
АО «Айви Банк»
√
ООО «РИТЦ Банк»
√
АО «РНКО «ФБ»
√
АО «НКО «Расчетный
Финансовый Дом»
√
ООО «КБ «МНИБ»
√
АО «АКБ «Легион»
√
ПАО «Банк «Премьер
Кредит»
√
ООО «Сталь Банк»
√
ПАО
«Межтопэнергобанк»
√
ПАО «АКБ «Спурт»
√
√
√
√
√
ПАО «Банк «ЮГРА»
√
√
АКБ «Спурт» (ПАО)
√
√
АО «Банк «Резерв»
√
ПАО «НКО
«Континент Финанс»
√
ООО «КБ «Анелик РУ
√
√
100
АО «РИАБАНК»
√
АО АКБ «СВА»
√
√
АО «РМБ» БАНК
√
ООО «КБ «Арсенал»
√
ПАО МАБ«Темпбанк»
√
ООО «КБ «МФБанк»
√
ООО «КБ «Арсенал»
√
ООО «КБ
«Регионфинансбанк»
√
АО «Банк «Новый
Символ»
√
ООО «КБ
«ЕВРОСТАНДАРТ»
√
√
ООО «КБ
«Новопокровский»
ООО «КБ «Канский»
√
АО «Банк
Солидарность
√
ООО «КБ
«ПРЕОДОЛЕНИЕ»
√
√
АО «КБ «Северный
Кредит»
√
ООО «КБ «Тальменкабанк»
√
ПАО «АКБ «Новация»
√
ООО «Сибирский Банк
«Сириус»
√
АО «Булгар Банк»
√
101
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Основные функции Управляющей компании в целях финансового
оздоровления кредитных организаций4
4
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)», глава 10.2.
102
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Основные показатели деятельности банковского сектора Российской
Федерации за период с 2014 по 2018 гг.5
(млрд.руб., %)
Показатель6
Совокупные
активы
(пассивы)
Собственные
средства
Кредиты и
прочие
размещенные
средства
Ценные
бумаги,
приобретенные
банками
Вклады
физических
лиц
Депозиты и
средства на
счетах
организаций
5
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2018
57 423,1
77 653,0
82 999,7
80 063,3
85 191,8
16,0
7 064,3
15,6
32 456,3
ю12,7
ф28,7
35,2
7 928,4
6,9
9 008,6
12,2
40 865,5
31,3
13,8
13,6
43 985,2
12,7
-5,7
-3,5
9 387,1
4,2
40 938,6
-9,5
1,1
6,4
9 397,3
0,1
42 366,2
0,2
12,7
7 822,3
9 724,0
11 777,4
11 450,1
12 310,9
16 957,5
18 552,7
23 219,1
24 200,3
25 987,4
19,0
16 900,5
16,0
9,4
23 418,7
38,6
25,2
27 064,2
15,6
4,2
24 321,6
-10,1
7,4
24 843,2
2,1
Официальный сайт Банка России. Обзор банковского сектора Российской Федерации [Электронный ресурс]
Режим доступа www.cbr.ru/analytics/bnk_syst/.
6
Показатели представлены в денежном и процентном выражении прироста за 12 месяцев, предшествующих
отчетной дате.
103
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
Структура активов кредитных организаций
(по направлениям вложений) за период с 2014 по 2018 гг.7
Активы
8
(млрд.руб., %)
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2018
Денежные
средства,
драгоценные
металлы и камни
1 608,7
2 754,2
1 898,3
1 591,5
1 903,8
Счета в Банке
России
2 264,9
Корреспондентские
счета в кредитных
организациях
1 496,5
Ценные бумаги,
приобретенные
кредитными
организациями
7 822,3
Прочие участие в
уставных
капиталах
353,9
Производственные
финансовые
инструменты
175,8
Кредиты и прочие
ссуды
2,8
3,9
2,6
13,6
0,6
0,3
70,6
1 147,5
Использование
прибыли
192,2
Прочие активы
1 826,0
2,0
0,3
3,2
4,2
2 675,2
3,4
9 724,0
12,5
427,6
0,6
2 298,6
3,0
2 464,4
3,0
2 536,3
3,1
2,0
3 046,1
3,8
1 734,4
2,2
2,2
4 735,2
5,6
1 280,7
1,5
1,9
4 243,8
4,6
1 647,8
1,8
11 777,4 11 450,1 12 310,9 13 209,8
14,2
568,0
0,7
1 261,0
1,7
14,3
877,5
1,1
704,0
0,9
14,5
1 180,3
1,4
505,0
0,6
14,4
1 358,6
1,5
573,8
0,6
67,1
1 222,3
1,6
177,0
0,2
2 960,5
3,8
69,3
1 277,6
1,5
125,5
0,2
3 579,8
4,3
69,5
1 486,8
1,9
384,8
0,5
3 165,7
4,0
68,2
1 512,9
1,8
327,7
0,4
3 313,0
3,9
69,1
1 586,2
1,7
304,6
0,3
3 715,5
4,0
57 423,1 77 653,0 82 999,7 80 063,3 85 191,8 91 973,7
100
7
3 297,8
2,3
1 742,1
40 535,3 52 115,7 57 511,4 55 622,0 58 122,3 63 591,4
Основные
средства, НМА
Всего активов
3,5
01.12.2018
100
100
100
100
100
Официальный сайт Банка России. Обзор банковского сектора Российской Федерации [Электронный ресурс]
Режим доступа www.cbr.ru/analytics/bnk_syst/.
8
Показатели представлены в денежном и процентном выражении доли активов в их общей сумме (%).
104
ПРИЛОЖЕНИЕ Е
Структура пассивов кредитных организаций
(по источникам средств) за период с 2014 по 2018 гг.9
Пассивы
10
(млрд.руб., %)
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2018
Фонды и
прибыль
кредитных
организаций
6 629,2
6 921,9
7 551,7
8 611,4
8 962,9
Кредиты,
депозиты от
Банка России
4 439,1
Счета
кредитных
организаций
584,1
Кредиты,
депозиты
других
банков
4 806,0
Средства
клиентов
34 930,9
Облигации
1 231,1
11,5
7,7
1,0
8,4
60,8
2,1
Векселя и
банковские
акцепты
1 004,3
Производные
финансовые
инструменты
134,7
Прочие
пассивы
3 681,7
Всего
пассивов
57 423,1
9
1,7
0,2
6,4
100
8,9
9 287,0
12,0
964,8
1,2
6 594,2
8,5
43 814,0
56,4
1 357,5
1,7
868,1
1,1
1 953,3
2,5
5 892,1
7,6
77 653,0
100
9,1
5 363,3
6,5
801,0
1,0
7 091,0
8,5
51 906,7
62,5
1 266,5
1,5
696,2
0,8
880,7
1,1
7 442,7
9,0
82 999,7
100
10,8
2 725,9
3,4
828,6
1,0
8 559,1
10,7
50 003,4
62,5
1 092,9
1,4
440,6
0,6
483,1
0,6
7 318,3
9,1
80 063,3
100
10,5
2 016,5
2,4
774,8
0,9
9 265,3
10,9
53 703,0
63,0
1 211,4
1,4
428,1
0,5
337,1
0,4
8 492,8
10,0
85 191,8
100
01.12.2018
9 143,7
9,9
3 049,8
3,3
859,9
0,9
8 623,6
9,4
58 988,1
64,1
1 275,4
1,4
446,7
10,5
373,1
0,5
9 213,4
10,0
91 973,7
100
Официальный сайт Банка России. Обзор банковского сектора Российской Федерации [Электронный ресурс]
Режим доступа www.cbr.ru/analytics/bnk_syst/.
10
Показатели представлены в денежном и процентном выражении доли пассивов в их общей сумме (%).
105
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж
Основные характеристики кредитных операций банковского сектора
Российской Федерации за период с 2014 по 2018 гг.11
Кредиты
12
(млрд.руб., %)
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
01.01.2017
01.01.2018
Кредиты
нефинансовым
организациям
20335,5
25698,5
28635,4
25 864,1
25 961,9 28 290,9
870,2
1107,3
1808,5
1 734,5
1 722,3
1 894,1
Кредиты
юридическим
лицам
(нерезидентам)
2163,7
3837,5
4665,5
4270,5
4230,6
4786,3
63,5
143,4
267,4
157,6
220,0
291,4
Кредиты
финансовому
сектору
3268,5
5086,7
6694,4
9 901,6
18,5
22,5
103,9
111,5
145,9
148,4
Кредиты,
банкамнерезидентам
3041,0
3114,7
3574,8
1 967,2
1 734,7
1 629,7
5,4
37,4
2,9
30,0
55,9
48,0
Кредиты
государственным
финансовым
органам и ВФ
816,0
1033,9
1135,5
1 034,2
907,9
679,0
0,0
0,0
0,0
0,1
0,5
0,1
Кредиты
физическим
лицам
9935,8
11303,7
10656,5
10784,7
439,5
666,2
862,0
856,3
846,8
812,9
21,3
25,9
27,8
19,2
21,8
27,6
0,8
1,3
1,9
1,6
2,0
2,6
40417,7
51799,5
57154,5
55 478,8
1 398,0
1 987,0
3 046,6
2 891,5
Кредиты
физическим
лицам
(нерезидентам)
Всего кредиты,
депозиты и пр.
11
01.12.2018
11 697,3 11 495,5
12151,9 14 706,6
58 006,1 63 436,7
2 993,5
3 197,5
Официальный сайт Банка России. Обзор банковского сектора Российской Федерации [Электронный ресурс]
Режим доступа www.cbr.ru/analytics/bnk_syst/.
12
Показатели представлены в денежном и процентном выражении доли активов в их общей сумме (%).
106
ПРИЛОЖЕНИЕ И
Структура совокупного кредитного портфеля банковского сектора
Российской Федерации за 2018 год (к сумме активов)13
13
Официальный сайт Банка России. Обзор банковского сектора Российской Федерации [Электронный ресурс]
Режим доступа www.cbr.ru/analytics/bnk_syst/.
107
ПРИЛОЖЕНИЕ К
Перечень обязательных нормативов Банка России для банков с
базовой и универсальной лицензией14
2
14
Инструкция Банка России от 28 июня 2017 № 180-И «Об обязательных нормативах банков», Инструкция
Банка России от 6 декабря 2017 г. № 183-И «Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией».
108
ПРИЛОЖЕНИЕ Л
Банки с универсальной лицензией, получившие статус банка
с базовой лицензией в III квартале 2018 года15
Наименование КО
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
15
АГОРА
АЛТАЙКАПИТАЛБАНК
АЛЬТЕРНАТИВА
АРЗАМАС
БАЙКАЛКРЕДОБАНК
БАЛАКОВО-БАНК
БАНК ЧБРР
БИЗНЕС-СЕРВИС-ТРАСТ
БРАТСКИЙ АНКБ
ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ
ВИТАБАНК
ГЛОБУС
ДОМ-БАНК
ЖИВАГО БАНК
ЖИЛСТРОЙБАНК
ЗЕМЕЛЬНЫЙ
ИВАНОВО
ИТ БАНК
ЙОШКАР-ОЛА
КАЛУГА
КОСТРОМАСЕЛЬКОМБАНК
КРОНА-БАНК
МСКБ
МТИ БАНК
НАЛЬЧИК
НЕВАСТРОЙИНВЕСТ
НИБ
ОБЪЕДИНЕННЫЙ БАНК
РЕСПУБЛИКИ
ОНЕГО
ОРБАНК
ПОЧТОБАНК
ПРОМЫШЛЕННОФИНАНСОВОЕ
СОТРУДНИЧЕСТВО
РЕСУРС-ТРАСТ
РОЯЛ КРЕДИТ БАНК
РУССКИЙ БАНК СБЕРЕЖЕНИЙ
САММИТ БАНК
СЕВЕРСТРОЙБАНК
СЕВЗАПИНВЕСТПРОМБАНК
СЕЛЬМАШБАНК
СЛАВЯНБАНК
УРАЛФИНАНС
ХИМИК
ЦЕНТРАЛЬНО-АЗИАТСКИЙ
ЭКО-ИНВЕСТ
Рег. №
Дата
регистрации
Дата выдачи
лицензии
3231
2659
3452
1281
2990
444
3527
2883
1144
1704
356
2438
3209
2065
2769
574
1763
2609
2802
1151
1115
2499
2722
1052
695
1926
2876
1016
14.03.1995
21.01.1994
27.01.2005
24.12.1990
20.07.1994
08.10.1990
13.08.2014
10.06.1994
10.12.1990
08.01.1992
01.08.1990
27.07.1993
02.02.1995
08.09.1992
31.03.1994
24.10.1990
13.04.1992
13.12.1993
22.04.1994
11.12.1990
07.12.1990
17.09.1993
25.02.1994
03.12.1990
02.11.1990
17.06.1992
09.06.1994
29.11.1990
13.07.2018
16.07.2018
11.09.2018
22.08.2018
17.08.2018
30.08.2018
04.09.2018
27.09.2018
10.08.2018
13.07.2018
24.08.2018
14.09.2018
10.08.2018
20.07.2018
11.07.2018
27.09.2018
29.08.2018
28.09.2018
27.09.2018
10.07.2018
02.08.2018
24.08.2018
26.07.2018
27.08.2018
19.09.2018
13.09.2018
20.09.2018
24.07.2018
2484
937
1788
2410
08.09.1993
23.11.1990
30.04.1992
07.07.1993
30.08.2018
10.08.2018
28.09.2018
22.08.2018
3122
783
779
85
3507
2152
106
804
1370
1114
3037
11.10.1994
14.11.1990
14.11.1990
26.04.1989
11.03.2012
06.11.1992
07.06.1989
15.11.1990
07.02.1991
07.12.1990
04.08.1994
02.08.2018
31.08.2018
24.07.2018
07.08.2018
19.09.2018
24.08.2018
10.08.2018
06.09.2018
28.09.2018
21.08.2018
03.09.2018
3116
10.10.1994
02.08.2018
Официальный сайт Банка России. Обзор банковского сектора Российской Федерации [Электронный ресурс]
Режим доступа www.cbr.ru/analytics/bank_system/licen_18_3_05/.
109
ПРИЛОЖЕНИЕ М
Инструментарий системы управления банковскими рисками
110
ПРИЛОЖЕНИЕ Н
Подходы Банка России к проведению валидации рейтинговых систем
банков на основе внутренних рейтингов16
16
Информация Банка России «О принципах и подходах Банка России к проведению валидации рейтинговых
систем банков в рамках реализации ПВР».
111
ПРИЛОЖЕНИЕ П
Функции подразделений в целях поддержания
финансовой устойчивости банка
Структурные
подразделения
Функции
управления
клиентского
обслуживания
Функции
операционнорасчетного
управления
Краткая характеристика функционала
§ увеличение количества клиентов банка за счет комплексного обслуживания
и расширения спектра предлагаемых услуг;
§ обеспечение конкурентоспособности и полноты ассортимента услуг;
§ координация и контроль деятельности внутренних структурных
подразделений банка, подотчетных управлению;
§ непосредственное участие в контроле приемлемого уровня банковских
рисков, доведение информации о фактах, влияющих на повышение уровня
рисков при совершении банковских операций (сделок);
§ обеспечение распределения должностных обязанностей сотрудников
управления таким образом, чтобы исключить конфликт интересов.
§ проверка соблюдения порядка совершения (процедур) банковских
операций и других сделок, информирование руководства банка о
выявленных нарушениях, ошибках и недостатках;
§ анализ эффективности продаж банком корпоративных и розничных
продуктов, услуг с целью определения целесообразности их оптимизации в
соответствии с тенденциями развития рынка и требованиями клиентов;
§ разработка и внедрение проектов, связанных с оптимизацией
существующих и разработкой новых продуктов, услуг;
§ мониторинг рынка банковских услуг и тарифов;
§ развитие и внедрение новых финансовых инструментов;
§ реализация индивидуальных условиях обслуживания клиентов;
§ подготовка и внесение предложений уполномоченным органам управления
банка по развития клиентского обслуживания и внедрению новых услуг.
§ проведение аналитических работ и формирование отчетов по оценке
экономической эффективности внедрения новых технологий и продуктов;
§ ведение переговоров с финансовыми организациями по вопросам
сотрудничества на валютном и денежном рынках, рынке ценных бумаг, в
области корреспондентских отношений;
§ - подготовка к подписанию соглашений, договоров, дополнительных
соглашений с банками и финансовыми организациями, необходимых для
осуществления сотрудничества;
§ - планирование, ведение и отслеживание результатов работ по оптимизации
бизнес-процессов и технологий карточного бизнеса, снижение издержек,
сроков выполнения бизнес-процессов, а также повышение качества
обслуживания клиентов и безопасности использования карточных
продуктов;
§ развитие приемной сети банковских карт, оптимизация технологий
обслуживания клиентов - держателей банковских карт;
§ разработка оптимальной тарифной политики по банковским картам в части
повышения привлекательности для клиентов с сохранением уровня
доходности и безопасности карт и согласование с руководством.
112
Функции
управления
кредитования
Функции
казначейства
Функции службы
управления
рисками
§ привлечение клиентов для заключения договоров на оказание услуг;
§ планирование кредитного портфеля, объемов, срочности, доходности;
§ контроль целевых показателей деятельности и выявление отклонений;
§ выявление и анализ возможностей для снижения стоимости и оптимизации
процесса продаж кредитных продуктов.
§ ведение ежедневной платежной позиции по корреспондентским счетам;
§ управление ликвидностью, регулирование открытой валютной позиции;
§ организация процесса согласования и подготовки к подписанию
соглашений, договоров, дополнительных соглашений с банками и
финансовыми организациями по сотрудничеству на валютном, денежном
рынках и рынке ценных бумаг, в области корреспондентских отношений;
§ обеспечение соответствия заключаемых договоров правовым нормам;
§ участие в разработке новых и модификации существующих банковских
продуктов в области операций с ценными бумагами;
§ привлечение и размещение межбанковских кредитов в рублях и
иностранной валюте в пределах установленных лимитов;
§ ведение ежедневной платежной позиции по корреспондентским счетам;
§ управление ликвидностью, установка курсов и кросс-курсов для наличных
и безналичных операций клиентов для головных офисов и других
внутренних структурных подразделений банка;
§ заключение срочных, банкнотных сделок.
§ контроль за выполнением требований по минимизации банковских рисков;
§ анализ финансового состояния новых клиентов банка с целью определения
возможности проведения операций;
§ контроль отклонений рисковых позиций от нормативных значений;
§ подготовка предложений по оптимизации рисков, принимаемых на себя
банком, по операциям в пределах компетенции управления;
§ проведение стресс-тестирования устойчивости банка по отношению к
внутренним и внешним факторам риска;
§ создание, внедрение и совершенствование методологий и моделей,
используемых для измерения параметров рисков;
§ контроль за своевременным сбором и анализом финансовой отчетности и
другой информации, на основе которых формируются оценки финансовых
и нефинансовых факторов, оказывающих влияние на уровень риска;
§ исследование страновых, региональных и отраслевых рисков;
§ контроль за соблюдением установленных лимитов показателей;
§ разработка и совершенствование методик анализа кредитного риска, их
практическое внедрение или адаптация методик сторонних разработчиков;
§ контроль соблюдения установленных лимитов, используемых для
мониторинга рыночного риска и риска потери ликвидности;
§ выявление в деятельности клиентов банка операций, подлежащих
обязательному контролю, и иных операций, связанных с легализацией
доходов, полученных преступным путем, проверка информации о клиенте
или операциях клиента, о выгодоприобретателе для подтверждения
обоснованности подозрений в осуществлении клиентом легализации
доходов, выявление признаков, свидетельствующих о возможном
отсутствии у заемщиков - юридических лиц реальной деятельности или
осуществлении ее в незначительных объемах.
113
Функции
бухгалтерии
банка
Функции
юридического
отдела
Функции
административно
го управления
Функции
заместителей
председателя
правления
Функции службы
внутреннего
контроля
Функции службы
внутреннего
аудита
§ формирование учетной политики банка в целях бухгалтерского учета в
соответствии с законодательством РФ и нормативными актами ЦБ РФ,
исходя из организационной структуры и особенностей деятельности банка
и его структурных подразделений;
§ обеспечение достоверности бухгалтерского учета банка;
§ учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих
основных средств, материальных ценностей и денежных средств;
§ учет расходов, исполнения смет расходов, результатов деятельности банка,
а также финансовых, расчетных и кредитных операций.
§ защита интересов банка по правовым вопросам во взаимоотношениях с
клиентами, контрагентами банка и иными лицами;
§ проведение правовой экспертизы договоров с контрагентами;
§ ведение претензионно-исковой работы банка в судебных органах.
§ организация процедуры согласования, визирования и подписания
структурными подразделениями банка внутренних документов, а также
договоров, заключаемых банком со сторонними организациями, включая
осуществление
контроля
сроков
согласования
структурными
подразделениями банка документов, переданных на согласование;
§ контроль, анализ и информирование уполномоченных руководителей банка
об исполнении документов и поручений;
§ организация и управление процессом привлечения и отбора персонала
§ осуществление привлечения крупных корпоративных клиентов на
обслуживание в банк и осуществление сопровождения крупных
корпоративных клиентов;
§ расширение спектра банковских услуг;
§ осуществление продажи банковских продуктов и услуг.
§ выявление комплаенс-риска, а также регуляторного риска;
§ учет событий, связанных с регуляторным риском, определение вероятности
их возникновения и количественная оценка возможных последствий;
§ мониторинг регуляторного риска, в том числе анализ внедряемых банком
новых банковских продуктов, услуг и планируемых методов их реализации
на предмет наличия регуляторного риска;
§ направление в случае необходимости рекомендаций по управлению
регуляторным риском руководителям структурных подразделений банка и
исполнительному органу, определенному внутренними документами банка;
§ координация и участие в разработке комплекса мер, направленных на
снижение уровня регуляторного риска в банке;
§ мониторинг эффективности управления регуляторным риском.
§ проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля в целом,
выполнения решений органов управления банка;
§ проверка эффективности методологии оценки банковских рисков и
процедур управления банковскими рисками, установленных внутренними
документами кредитной организации (методиками, программами,
правилами, порядками и процедурами совершения банковских операций и
сделок, управления банковскими рисками);
§ проверка надежности функционирования системы внутреннего контроля за
использованием автоматизированных информационных систем;
§ проверка и тестирование отчетности;
§ оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых
кредитной организацией операций и других сделок.
114
ПРИЛОЖЕНИЕ Р
Организационная и функциональная структуры банка
115
ПРИЛОЖЕНИЕ С
Матрица системы внутреннего контроля за основными видами рисков
банковской деятельности
Понятие
риска
Риски,
вызываемые
последствиями
неправомерных
или
некомпетентных
решений
отдельных
работников
Риски
ликвидности и
снижения
капитала,
формируемые
решениями
управленческого
аппарата
Риски,
предопределяем
ые внешними по
отношению
к
Банку
макроэкономиче
скими
и
нормативноправовыми
условиями
Виды контроля
Предваритель
Текущий
ный
Индивидуальный уровень контроля
хищение
содержание
эффективность и
ценностей;
заключенного
с работоспособность
проведение
работником
систем,
сделок и операций, трудового
контролирующих
наносящих
Банку соглашения;
соблюдение
ущерб,
сокрытие
наличие
работником
результатов таких документа
установленных
операций;
регламентирующего правил
совершения
вовлечение
должностные
банковских операций;
Банка
в обязанности
соблюдение
коммерческие
сотрудника до того, сотрудником
взаимоотношения с как
он установленных
теневой
или непосредственно
служебных
криминальной
приступил
к обязанностей
экономикой.
исполнению
обязанностей.
Микроуровень
Кредитный
наличие
проверка
риск
качественных
и значения рисков,
Рыночный
количественных
соблюдение
риск
ограничений рисков расчетов
по
Процентный
ограничения
обязательствам;
риск
рисков с учетом
соответствие
Риск
потери требований Банка сделок
ликвидности
России;
законодательству;
Операционный
ограничения
недопущение
риск
полномочий
и убытков и снижения
Правовой риск ответственности
капитала;
Риск
потери структурных
качество залогов;
репутации
подразделений;
соблюдение
наличие
принципа
порядка пересмотра коллегиальности
по операциям;
принятия решений;
план действий
возможность
при влияние рисков. привлекать ресурсы;
соблюдение
правомерности
и
целесообразности
операций;
соответствие
данных
бухгалтерского учета.
Макроуровень
негативные
Контролируетс
доведение
тенденции
я информирование выводов
и
экономического
руководства Банка:
предложений
развития;
о выводах и аналитического
неблагоприятн предложениях
характера
до
ые
изменения аналитических
руководства
банка;
государственной
служб по текущей наличие
системы
экономической
ситуации;
контроля качества и
политики;
о
прогнозах стоимости продуктов;
неблагоприятн развития ситуации
оценка
Виды рисков
Последующий
корректность
ведения
работником
первичной
документации;
проведение в
полном
объеме
процедур
сверки,
согласования
и
визирования;
процедуру
формирования на
базе
документов
балансовых
данных.
изучение
характеристик
рисков,
анализ
практики
управления
рисками, имея в
виду
внесение
руководству Банка
предложений
по
совершенствовани
ю методики оценки
и порядка контроля
за рисками, а также
предотвращению
нарушений
установленного
порядка контроля.
сравнение
соответствия
выводов
и
рекомендаций
аналитических
служб
реальному
развитию ситуации.
Вносятся
соответствующие
предложения
116
деятельности
ые
изменения
правовых условий
деятельности.
на рынка экономики,
правового
обеспечения.
реагирования
подразделениями
действия
конкурентов.
руководству Банка.
на
117
ПРИЛОЖЕНИЕ Т
Функции службы внутреннего контроля банка17
- выявление комплаенс-риска, то есть риска возникновения у кредитной
организации убытков из-за несоблюдения законодательства Российской
Федерации,
- учет событий, связанных с регуляторным риском, определение
вероятности их возникновения и количественная оценка возможных
последствий;
- мониторинг регуляторного риска, в том числе анализ внедряемых
кредитной организацией новых банковских продуктов, услуг и планируемых
методов их реализации на предмет наличия регуляторного риска;
- направление в случае необходимости рекомендаций по управлению
регуляторным риском руководителям структурных подразделений кредитной
организации и исполнительному органу, определенному внутренними
документами кредитной организации;
- координация и участие в разработке комплекса мер, направленных на
снижение уровня регуляторного риска в кредитной организации;
- мониторинг эффективности управления регуляторным риском;
- участие в разработке внутренних документов по управлению
регуляторным риском;
- информирование служащих кредитной организации по вопросам,
связанным с управлением регуляторным риском;
- выявление конфликтов интересов в деятельности кредитной организации
и ее служащих, участие в разработке внутренних документов, направленных на
его минимизацию;
- анализ показателей динамики жалоб (обращений, заявлений) клиентов и
анализ соблюдения кредитной организацией прав клиентов;
- анализ экономической целесообразности заключения кредитной
организацией договоров с юридическими лицами и индивидуальными
предпринимателями на оказание услуг и (или) выполнение работ,
обеспечивающих осуществление кредитной организацией банковских операций
(аутсорсинг);
- участие в разработке внутренних документов, направленных на
противодействие коммерческому подкупу и коррупции;
- участие в разработке внутренних документов и организации мероприятий,
направленных на соблюдение правил корпоративного поведения, норм
профессиональной этики;
- участие в рамках своей компетенции во взаимодействии кредитной
организации с надзорными органами, саморегулируемыми организациями,
ассоциациями и участниками финансовых рынков.
17
Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах (утв.
Банком России 16 декабря 2003 г. № 242-П), статья 4.
118
ПРИЛОЖЕНИЕ У
Документы, разрабатываемые в рамках внутренних процедур оценки
рисков и достаточности капитала
Вид документа
Характеристика содержания
Документы разрабатываемые в рамках ВПОДК
§
§
Стратегия
управления
рисками и
капиталом
кредитной
организации
(банковской
группы)
§
§
§
§
§
§
§
§
§
Процедуры
управления
отдельными
видами рисков и
оценки
достаточности
капитала
Процедуры
стресстестирования
§
§
§
§
§
§
структура органов управления кредитной организации и
подразделений, осуществляющих функции, связанные с управлением
рисками и капиталом;
распределение функций, связанных с управлением рисками и
капиталом, между советом директоров, единоличным и
коллегиальным исполнительными органами, подразделениями и
работниками кредитной организации;
организация контроля со стороны совета директоров и
исполнительных органов кредитной организации за выполнением
ВПОДК и их эффективностью;
подходы к организации системы управления рисками в кредитной
организации;
перечень функций по управлению рисками, передаваемых другой
кредитной организации;
сроки, на которые осуществляется планирование объемов операций
(сделок) и капитала в кредитной организации;
склонность к риску кредитной организации и направления ее
распределения, включая показатели склонности к риску;
плановая структура капитала;
плановые уровни рисков, целевая структура рисков;
сценарии стресс-тестирования кредитной организации;
методология выявления значимых для банка рисков и описание
процессов управления рисками;
методология оценки и контроля рисков;
методы, применяемые для агрегирования рисков и оценки
достаточности капитала;
методика оценки доступности дополнительных источников капитала
кредитной организации;
описание процедур разработки новых продуктов и (или) порядка
выхода на новые рынки
методология сценарного анализа и анализа чувствительности;
методология анализа чувствительности по отношению к кредитному,
процентному рискам и риску концентрации
119
ПРИЛОЖЕНИЕ Ф
Полномочия основных коллегиальных органов и структурных
подразделений банка, задействованных в процессах управления рисками
Структурные
подразделения
Общее собрание
акционеров
Совет директоров
(Наблюдательный
совет)
Правление
Председатель
правления
(единоличный
исполнительный
орган)
Краткая характеристика функционала
§ принимает решение об увеличении (уменьшении) уставного капитала,
дроблении (консолидации) акций и иных операциях, связанных с
капиталом и утвержденных в уставе;
§ принимает решение о выплате дивидендов;
§ одобряет сделки, в совершении которых имеется заинтересованность, в
случаях и в порядке, определенных в уставе.
§ утверждает стратегию управления рисками и капиталом склонность к
риску и целевые уровни риска
§ рассматривает результаты стресс-тестирования и принимает решения
по результатам;
§ одобряет сделки, в совершении которых имеется заинтересованность;
§ осуществляет контроль и оценивает эффективность системы
управления рисками и достаточностью капитала через рассмотрение
отчетности банка;
§ участвует в разработке, утверждении и реализации внутренних
процедур оценки достаточности капитала
§ утверждает
1. порядок управления наиболее значимыми для банка рисками и
контроля за ними;
2. отчеты о результатах выполнения внутренних процедур оценки
рисках;
3. изменения в документы, в рамках внутренних процедур оценки
рисков.
§ организует процессы управления рисками и достаточностью капитала
§ образует другие органы (подразделения) по управлению рисками и
капиталом, утверждает положения и определяет их полномочия
§ рассматривает отчеты о результатах выполнения внутренних процедур
оценки значимых рисках
§ создает системы контроля за устранением выявленных нарушений и
недостатков внутреннего контроля и мер, принятых для их устранения
§ проверяет соответствие деятельности банка внутренним документам,
определяющим порядок осуществления внутреннего контроля
§ реализует процессы управления рисками через распределение
полномочий между подразделениями
§ оценивает принимаемые риски и принимаемые меры, обеспечивающие
их минимизацию
§ утверждает процедуры управления рисками и капиталом и процедуры
стресс-тестирования
§ рассматривает и утверждает внутренние документы, определяющие
процедуры управления рисками.
120
Кредитный
комитет
Финансовый
комитет по
управлению
рисками
Малый
кредитный
комитет по
управлению
рисками
§ осуществляет управление кредитным риском
§ утверждает лимиты кредитного риска
§ осуществляет мониторинг и контроль использования лимитов дает
рекомендации по типовым формам договоров
§ определяет порядок и условия выдачи кредитов
§ определяет методики оценки обеспечения по кредитам, оценки иных
рисков, связанных с кредитами, определяет достаточность обеспечения
§ определяет методики оценки финансового состояния заемщиков
(залогодателей, поручителей);
§ решает вопросы выдачи и пролонгации, а также вопросы выдачи
банком гарантий и поручительств;
§ рассматривает ходатайства заемщиков;
§ принимает предварительное решение о внедрении новых кредитных
продуктов в банке, вносит корректировки в действующие кредитные
продукты;
§ принимает предварительное решение об участии в инвестиционных
проектах за счет собственных средств банка;
§ рассматривает возможность установления лимитов кредитного риска
на контрагентов банка;
§ оценивает
деловую
репутацию
контрагентов
на
предмет
сотрудничества по пассивным операциям;
§ пересматривает, корректирует, подтверждает действующие лимиты по
контрагентам;
§ согласовывает внутрибанковские вопросы, касающиеся текущей
методологической базы по управлению банковскими рисками;
§ анализирует и оценивает принимаемые риски;
§ формирует кредитную политику банка;
§ оценивает рыночные риски
§ устанавливает процентные ставки по активным и пассивным
операциям банка;
§ определяет стратегию и тактику банка на финансовых рынках;
§ утверждает порядок проведения операций на финансовых рынках;
§ определяет аппетит принимаемых рисков и эффективность вложения
(использования) капитала банка и привлекаемых денежных средств;
§ формирует и изменяет структуры баланса банка;
§ предварительно утверждает положения, внутрибанковские инструкции
и регламентные документы для банка и структурных подразделений;
§ предварительно принимает решение о внедрении банковских
продуктов
§ определяет лимиты по операциям;
§ относятся вопросы кредитования, не превышающих эквивалент 10 млн
руб. на одного заемщика;
§ определяет виды и направления кредитования
§ решает вопросы выдачи и пролонгации ссуд, а также вопросы выдачи
банком гарантий и поручительств;
§ рассматривает различные ходатайства заемщиков;
§ определяет достаточность обеспечения и оценки рисков, связанных с
предоставлением кредитов
§ устанавливает процентные ставки по рассматриваемым кредитам
§ устанавливает сроки кредитования по рассматриваемым кредитам
121
Комитет по
управлению
активами и
пассивами
Служба
управления
рисками
Служба
внутреннего
контроля
Подразделения и
работники банка
в рамках
стратегии
§ осуществляет управление и контроль банковских рисков в части,
касающейся управления ликвидностью
§ планирует показатели ликвидности банка
§ составляет методологию управления ликвидностью
§ разрабатывает, внедряет, реализует и совершенствует систему
управления рисками
§ организует процесс идентификации и оценки существенных рисков;
§ формирует отчетность для органов управления банка, осуществляющих
управление рисками
§ формирует предложения по значениям лимитов склонности к риску и
целевых показателей риска;
§ проводит стресс-тестирование;
§ консолидирует информацию о рисках и предоставляет ее
уполномоченным подразделениям
§ выявляет регуляторный риск;
§ ведет учет событий, связанных с регуляторным риском, определяет
вероятность их возникновения и дает количественную оценку
последствий
§ ведет мониторинг регуляторного риска
§ направляет рекомендации по управлению регуляторным риском
руководителям структурных подразделений банка и исполнительному
органу
§ координирует и участвует в разработке комплекса мер, направленных
на снижение уровня регуляторного риска в банке
§ ведет мониторинг эффективности управления регуляторным риском
§ участвует в разработке внутренних документов по управлению
регуляторным риском;
§ информирует служащих банка по вопросам, связанным с управлением
регуляторным риском;
§ выявляет конфликты интересов в деятельности банка и его служащих,
участвует в разработке внутренних документов;
§ дает анализ показателей жалоб и соблюдения банком прав клиентов;
§ участвует в разработке внутренних документов, направленных на
противодействие коммерческому подкупу и коррупции;
§ участвует в разработке внутренних документов и организации
мероприятий, направленных на соблюдение правил корпоративного
поведения этики;
§ участвует во взаимодействии банка с надзорными органами,
саморегулируемыми организациями, ассоциациями и участниками
финансовых рынков.
§ реализуют процесс управления рисками в соответствии с принципами,
определенными стратегией и внутренними документами банка;
§ распределяют лимиты и целевые уровни риска внутри подразделений в
рамках установленных лимитов и целевых уровней риска;
§ предоставляют необходимую информацию органам управления банка
для управления рисками;
§ направляют
органам
управления
банка
предложения
по
совершенствованию системы управления рисками и достаточностью
капитала.
122
ПРИЛОЖЕНИЕ Х
Ключевые механизмы управления значимыми рисками банка
Значимый риск
Форма
управления
рисками
Уклонение
Кредитный риск
Компенсация
Диссипация
Локализация
Валютный риск
Уклонение
Фондовый риск
Уклонение
Процентный
риск,
процентный риск
банковской
книги
Уклонение
Уклонение
Риск
ликвидности
Компенсация
Операционный
риск (включая
правовой и
репутационный)
Уклонение
Реализация механизма управления (приоритетные подходы)
§ Непринятие кредитного риска через идентификацию, анализ и
оценку возможных рисков на стадии, предшествующей
проведению операций, подверженных кредитному риску.
§ Ограничение кредитного риска путем установления лимитов и
(или) ограничений риска, а также ограничение полномочий
§ Планирование уровня кредитного риска через оценку уровня
ожидаемых потерь. Формирование резервов для покрытия
возможных потерь по ссудам.
§ Управление обеспечением по кредитным продуктам
§ Распределение ответственности между участниками управления
рисками в рамках полномочий
§ Создание в банковской группе микрофинансовых организаций и
перевод в них микрокредитования
§ Установление лимитов на открытые валютные позиции, в том
числе по отдельным валютам. Использование хеджирования
(заключение спотовых, форвардных сделок)
§ Установление лимитов на инструменты фондового рынка, а также
на группы инструментов, на портфели, в том числе по отдельным
подразделениям, генерирующим риск.
§ Установление лимитов (ограничений) на структуру портфелей
финансовых инструментов с разработкой инвестиционных
деклараций.
§ Хеджирование рисков.
§ Установление лимитов на максимальный объем убытков по
портфелям (лимиты стоп-лосс, стоп-алерт)
§ Установление лимитов на инструменты, а также на группы
инструментов, на портфели, в том числе по отдельным
подразделениям, генерирующим риск.
§ Установление лимитов на риск портфелей или инструментов, в
том числе дюрацию.
§ Установление лимитов (ограничений) на структуру портфелей
финансовых инструментов с разработкой инвестиционных
деклараций.
§ Хеджирование рисков.
§ Установление лимитов на максимальный объем убытков по
портфелям (лимиты стоп-лосс, стоп-алерт)
§ Установление предупредительных и ограничивающих лимитов на
кумулятивные разрывы ликвидности, которые определяются по
ряду на основе экспертного анализа
§ Формирование необходимого уровня резервов ликвидности через
формирование буфера ликвидности первого порядка в виде
денежной наличности, ностро-счета и средства в Банке России,
второго порядка через открытые линии межбанковского
кредитования и третьего порядка в виде портфеля ликвидных
ценных бумаг.
§ Планирование структуры активов (пассивов)
§ Регламентация бизнес-процессов, стандартизация нормативной
базы.
§ Система безопасности доступа к информационным системам и
ресурсам.
§ Экспертиза и тестирование новых продуктов и услуг.
§ Использование лицензионного программного обеспечения и
оборудования.
§ Система повышения квалификации персонала.
123
Риск
концентрации
Уклонение
Компенсация
Регуляторный
риск
Уклонение
Уклонение
Страновой риск
Компенсация
Стратегический
риск
Уклонение
§ Развитие адекватной масштабам банка системы внутреннего
контроля.
§ Организация системы делегирования полномочий должностным
лицам.
§ Закрепление за самостоятельными службами отдельных
направлений управления операционными рисками (безопасность
информационных систем, автоматизация, внутренняя
безопасность, профилактика внешнего и внутреннего
мошенничества).
§ Создание специальных резервов
§ Регламентированная децентрализация механизмов
идентификации связей контрагентов с последующим ведением
единого реестра на уровне банка.
§ Установление лимитов в разрезе контрагентов и групп связанных
контрагентов.
§ Выделение групп контрагентов в разрезе отраслевой
принадлежности.
§ Анализ портфеля в разрезе клиентских сегментов и банковских
продуктов
§ Формирование резервов по риску
§ Предупреждение должностных злоупотреблений и коррупционных
правонарушений сотрудников. Предотвращение и урегулирование
конфликтов интересов, возникающих в процессе осуществления
банком своей деятельности.
§ Противодействие легализации преступных доходов и
финансированию терроризма.
§ Соблюдение лицензионных и иных регуляторных требований в
области финансовых рынков. Соблюдение принятых кодексов
поведения, этических норм, предотвращение недобросовестных
методов ведения бизнеса на финансовых рынках.
§ Обеспечение прав клиентов банка
§ Разработка страновых лимитов и ограничений на эмитентов, на
операции с иностранными контрагентами.
§ Установление корреспондентских отношений и проведение
операций с высоконадежными банками-нерезидентами
§ Наличие адекватного обеспечения.
§ Формирование резервов на покрытие потерь. Включение в
договоры пунктов о штрафных санкциях
§ Адекватное раскрытие информации о деятельности.
§ Организация и контроль системы принятия решений и
делегирования полномочий.
§ Оптимизация внутренних управленческих правил и процедур,
бизнес-процессов, организационных структур, системы
управления в целом.
§ Соблюдение этических норм ведения бизнеса
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа