close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

Методические рекомендации раннего выявления;pdf

код для вставкиСкачать
Разработка долгосрочных программ развития
и ключевых показателей эффективности
компаний с государственным участием
и государственных корпораций
8 ОКТЯБРЯ 2014 ГОДА
1
ВСТУПИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ, ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ
РАЗРАБОТКИ ДПР И КПЭ КОМПАНИЙ
2. Дополнительные требования, предъявляемые государством при разработке ДПР и КПЭ
3. Предварительные результаты рассмотрения ДПР. Примеры лучших и худших практик
4. Ответы на вопросы
2
1
ПЕРЕЧЕНЬ ПОРУЧЕНИЙ, В РАМКАХ КОТОРЫХ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ РАЗРАБОТКА ДПР И КПЭ
РАЗРАБОТКА МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ
В ОТНОШЕНИИ КПЭ
4) утвердить методические указания по применению государственными корпорациями,
государственными компаниями,государственными унитарными предприятиями, а также хозяйственными
обществами, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъекта Российской
Федерации в совокупности превышает пятьдесят процентов, ключевых показателей эффективности,
включающих в том числе показатели капитализации компании и нормы доходности.
Срок – 30 декабря 2013 г.
33) утвердить порядок разработки и принятия стандартов аудита реализации долгосрочных программ
развития акционерных обществ, включённых в перечни, утверждённые распоряжением Правительства
Российской Федерации от 23 января 2003 г. № 91-р, а также порядок проведения такого аудита.
Срок – 1 мая 2014 г.
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРИНЯТИЯ ДПР И КПЭ
32) обеспечить принятие государственными корпорациями и акционерными обществами, в уставном
капитале которых доля участия Российской Федерации в совокупности превышает 50 процентов,
долгосрочных программ развития, включающих в себя цели и количественные показатели их
деятельности, механизм персональной ответственности руководителей.
Срок – 1 декабря 2014 г.
34) обеспечить принятие акционерными обществами, включёнными в перечни, утверждённые
распоряжением Правительства Российской Федерации от 23 января 2003 г. № 91-р, долгосрочных
программ их развития, а также обеспечить проведение аудита реализации таких программ.
Срок – 31 декабря 2014 г.
5) обеспечить принятие государственными корпорациями, государственными компаниями,
государственными унитарными предприятиями, а также хозяйственными обществами, в уставном
капитале которых доля участия Российской Федерации, субъекта Российской Федерации
в совокупности превышает пятьдесят процентов, ключевых показателей эффективности для
оценки работы менеджмента, которые должны учитываться при принятии решений
об оплате труда и кадровых решений.
Срок – 1 января 2015 г.
Поручения
ПМЭФ от
5 июля 2013 г.
Пр-1474
Поручения
по итогам послания ФС
от 12 декабря 2013 г.
№ Пр-3086
Поручения
по итогам послания ФС
от 12 декабря 2013 г.
№ Пр-3086
Поручения
ПМЭФ от
5 июля 2013 г.
Пр-1474
3
1
ДПР И КПЭ ЗАНИМАЮТ ВАЖНОЕ ЗНАЧЕНИЕ ДЛЯ КОМПАНИИ И ГОСУДАРСТВА, ТАК КАК
ПОЗВОЛЯЮТ ВЫСТАВИТЬ ЧЕТКИЕ «ОЦИФРОВАННЫЕ» ЦЕЛИ НА ПРОГНОЗИРУЕМЫЙ ПЕРИОД
УРОВЕНЬ
ОТРАСЛИ И
ГОСУДАРСТВА
Указ Президента, Поручения Президента
(например, доктрина продовольственной
безопасности)
Стратегия развития отрасли, утвержденная распоряжением, постановлением
Правительства, приказом министерства и т.д.
(например, стратегия развития судостроительной
промышленности до 2020 г.)
Стратегия развития компании
УРОВЕНЬ
КОМПАНИИ
Долгосрочная
программа
развития
Бюджет отдельных
подразделений
и план-мероприятий
• Горизонт планирования: 7-10 лет
• Пересматривается раз в 2-3 года
• Горизонт планирования: 3-5 лет
• Инвестиционная программа
• Бизнес модель и план мероприятий • Программа инновационного развития
• KPI предприятия и менеджмента
• Пересматривается ежегодно
• Горизонт планирования: 1 год
• Тактический инструмент
4
1
ВЗАИМОСВЯЗЬ ДПР, ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПРОГРАММЫ И КПЭ
СТРАТЕГИЧЕСКИЕ
ДОКУМЕНТЫ
СТРАТЕГИЯ РАЗВИТИЯ
КОМПАНИИ (7-10 ЛЕТ)
1. ДОЛГОСРОЧНАЯ ПРОГРАММА
РАЗВИТИЯ (ДПР)
1.1. ИНВЕСТИЦИОННАЯ
ПРОГРАММА (ИП)
1.2. ПРОГРАММА
ИННОВАЦИОННОГО
РАЗВИТИЯ (ПИР)
ДЕКОМПОЗИЦИЯ
КПЭ
КПЭ
ПРИСВОЕНИЕ ВЕСОВ
КАЖДОМУ
ИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
1. КПЭ (ДПР)
1.1. ОБЩИЕ КПЭ
1.2. КПЭ ИП
ДЕКОМПОЗИЦИЯ КПЭ КОМПАНИИ
НА УРОВЕНЬ ТОП-МЕНЕДЖМЕНТА
В СООТВЕТСТВИИ С ВЕСАМИ
ВЕСА
75-80%
1.3. КПЭ ПО
ИННОВАЦИЯМ 20-25%
100% КПЭ
ГЕНЕРАЛЬНОГО
ДИРЕКТОР
• Зам. генерального директора по производству
• Зам. генерального директора по стратегии
• Зам. генерального директора по финансам
• Зам. генерального директора
по техническому развитию
и.т.д
В КПЭ ДОЛЖНЫ ВХОДИТЬ ПОКАЗАТЕЛИ ИЗ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПРОГРАММЫ
И ПОКАЗАТЕЛИ ИННОВАЦИОННОГО РАЗВИТИЯ.
ТАКЖЕ КПЭ ДОЛЖНЫ БЫТЬ ДЕКОМПОЗИРОВАНЫ НА УРОВЕНЬ МЕНЕДЖМЕНТА.
КПЭ ТОП-МЕНЕДЖМЕНТА ДОЛЖНЫ ПОЛНОСТЬЮ СООТВЕТСТВОВАТЬ КПЭ КОМПАНИИ
5
1
ТРЕБОВАНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РАЗРАБОТКЕ ДПР,
ИП И КПЭ ДЛЯ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ
КОРПОРАТИВНЫЕ
ДОКУМЕНТЫ
УТВЕРЖДЕННЫЕ МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ
РЕКОМЕНДАЦИИ
Стратегия
нет
Долгосрочная программа развития
Методические рекомендации Минэкономразвития
от 22 апреля 2014 г.
(утверждено поручением от 15 апреля 2014 г.
№ ИШ-П13-2583)
Инвестиционная программа
Проект методических рекомендаций подготовлен рабочей группой
Программа инновационного развития
Методические рекомендации Минэкономразвития от
1 февраля 2011 г. (распоряжение от 31 января 2011 г. №3Р-ОФ)
КПЭ в сфере инновационной деятельности
Протокол А.В. Дворковича от 1 октября 2014 г.
КПЭ компании
Методические рекомендации Росимущества от 27 марта 2014 г.
КПЭ для менеджмента
Методические рекомендации Росимущества от 27 марта 2014 г.
Отдельные поручения Правительства Российской федерации
(доля МСБ в закупках, снижение операционных расходов, повышение энергоэффективности и тд.)
В 2015 ГОДУ НЕОБХОДИМА ПОДГОТОВКА ЕДИНОГО ДОКУМЕНТА,
ОБЪЕДИНЯЮЩЕГО ВСЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
6
1
ДАЛЬНЕЙШИЕ ШАГИ ПО РАССМОТРЕНИЮ ДПР И КПЭ
Июль 2014 г.
Директивы Правительства
Российской Федерации
от 17 июля 2014 г. №4955п-П13
20 ноября 2014 г.
Утверждение ДПР и КПЭ
Советом Директоров компаний
Период доработки ДПР
2014
2015
Декабрь 2013 г.
Поручения Президента
по итогам послания
Федерального Собрания
от 12 декабря 2013 г.
№ Пр-3086
Март 2014 г.
Утверждение методических
рекомендаций по подготовке
КПЭ со стороны Росимущества
от 27.03.2014
Рассмотрение в
Правительстве
Апрель 2014 г.
Утверждение методических
рекомендаций по ДПР со
стороны Минэкономразвития
от 22 апреля 2014 г.
8 октября 2014 г.
Семинар по разработке
долгосрочных программ
развития и ключевых
показателей эффективности
компаний ОПК
с государственным участием
Начиная с 1 января 2015 г.
Сопровождение Экспертным
советом реализации ДПР и КПЭ
с последующим аудитом КПЭ
независимым консультантом
7
1. Вступительная часть, цели и задачи разработки ДПР и КПЭ компаний
2
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ
ГОСУДАРСТВОМ ПРИ РАЗРАБОТКЕ ДПР И КПЭ
3. Предварительные результаты рассмотрения ДПР. Примеры лучших и худших практик
4. Ответы на вопросы
8
2
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ КПЭ ИНВЕСТИЦИОННОЙ
ПРОГРАММЫ ДЛЯ КОМПАНИЙ ОПК
В рамках поручения Д.О. Рогозина от 25 июля 2014 г. №РД-П7-36пр рабочей группой при участии представителей Минэкономразвития,
Минпромторга, Роскосмоса и Экспертного совета при Правительстве Российской Федерации были подготовлены методические рекомендации
КПЭ инвестиционной программы. КПЭ инвестиционной программы подлежат включению в общий перечень КПЭ компании.
Показатель
Методология расчета
1 Внутренняя норма доходности
Средневзвешенное значение IRR инвестиционных проектов, включенных в программу (%).
В качестве весов используется величина инвестиционного бюджета проекта.
Период расчета – весь срок реализации проекта.
2 Доля инвестиционных проектов, реализованных
Кол-во проектов, реализованных в срок / общее кол-во проектов, реализация которых
запланирована в течение заданного периода времени (%)
3 План-факт освоения средств в рамках
Фактическое освоение средств в рамках ГПВ / Плановое значение
освоения средств ГПВ (%)
4 Доля экспортных продаж от общей выручки
Объем продаж продукции, направляемой на экспорт, включая продажи
«Рособоронэкспорту» / совокупная выручка (%)
5 Уровень долговой нагрузки
Cумма заемных обязательств, скорректированных на величину денежных
средств и их эквивалентов (Net Debt) / прибыль до вычета расходов по процентам,
уплаты налогов и амортизационных отчислений (EBITDA)
6 Доля внебюджетных средств от общего объема
Внебюджетные источники финансирования инвестиционной программы / общий
объем финансирования инвестиционной программы (%)
7 EBITDA
Значение EBITDA за указанный период, млн. руб.
инвестиций в проекты (IRR)
в запланированный срок, от общего
количества проектов
государственной программы вооружения (ГПВ)
финансирования инвестиционной программы
Дополнительные КПЭ, предложенные рабочей группой
Показатель
Методология расчета
1 Производительность труда в стоимостном выражении
Размер выручки на одного сотрудника (тыс. руб. / чел.)
2 Интенсивность инновационной деятельности
Расходы на НИОКР на уровне Холдинга / Корпорации как доля от выручки (%)
3 Производственно-технологическая готовность
Обсудить методологию
предприятия к выполнению ГПВ
9
2
ТРЕБОВАНИЯ К ФОРМАТУ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ
ОБ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПРОГРАММЕ ДЛЯ КОМПАНИЙ ОПК
В рамках поручения Д.О. Рогозина от 25 июля 2014 г. №РД-П7-36пр рабочей группой при участии
представителей Минэкономразвития, Минпромторга, Роскосмоса и Экспертного совета при
Правительстве Российской Федерации была подготовлена форма раскрытия информации,
которой можно руководствоваться для предоставления информации по инвестиционным проектам:
10
2
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ КПЭ В СФЕРЕ ИННОВАЦИЙ ДЛЯ ВКЛЮЧЕНИЯ
В КПЭ В РАМКАХ ДПР ГОСКОМПАНИЙ
В рамках протокола поручений Заместителя Председателя Правительства
Российской Федерации А.В.Дворковича от 1 октября 2014 г. компании с госучастием
должны включать в перечень КПЭ показатели инновационного развития
ТРЕБОВАНИЯ К ПОКАЗАТЕЛЮ ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ:
• Госкомпаниям необходимо разработать один показатель (инновационный КПЭ),
характеризующий их инновационную деятельность. Показатель должен быть рассчитан
как комбинация 4-х показателей, характеризующих деятельность на всех стадиях
жизненного цикла инноваций (в соответствии с о слайдом 14)
• Выбор показателя для расчета инновационного КПЭ должен быть обоснован
менеджментом госкомпании.
• Показатель должен использоваться для оценки эффективности
деятельности генерального директора.
• Значения показателей должны быть представлены на основании сопоставления
со значениями сравнимых показателей компаний- мировых лидеров
в соответствующих отраслях.
ВЕС ПОКАЗАТЕЛЯ ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСКОМПАНИЙ
• 20-25% от суммы весов всех КПЭ госкомпаний и от вознаграждения менеджмента
ПЕРЕЧЕНЬ КПЭ И ДПР ДОЛЖЕН БЫТЬ СОГЛАСОВАН С МЕЖВЕДОМСТВЕННОЙ РАБОЧЕЙ ГРУППОЙ
ПРИ ПРЕЗИДИУМЕ СОВЕТА ПО МОДЕРНИЗАЦИИ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО МОДЕРНИЗАЦИИ ЭКОНОМИКИ И ИННОВАЦИОННОМУ РАЗВИТИЮ РОССИИ
11
2
ПЕРЕЧЕНЬ РЕКОМЕНДУЕМЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ В СФЕРЕ ИННОВАЦИЙ
ВЫБОР ПО ОДНОМУ ПОКАЗАТЕЛЮ ИЗ КАЖДОЙ ГРУППЫ
А) РАЗРАБОТКА
И ЗАКУПКА
1. Объем закупок несырьевой инновационной продукции
российского производства
2. Объем финансирования НИОКР за счет собственных средств
(в % к выручке, без учета бюджетных средств, используемых
компанией для проведения НИОКР)
3. Число объектов интеллектуальной собственности (далее - ОИС),
созданных за период
4. Рост стоимости ОИС по сравнению с предыдущим периодом
5. Другой показатель, предложенный госкомпанией
1. Соотношение числа ОИС, внедренных в производство, к общему
Б) ВНЕДРЕНИЕ
количеству созданных ОИС
И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ 2. Другой показатель, предложенный госкомпанией
В) КОММЕРЦИАЛИЗАЦИЯ
1. Доля выручки от экспорта несырьевой продукции в общей выручке компании
2. Отношение объема продаж инновационных продуктов и лицензий нарастающим
итогом к объему инвестиций по завершенным НИОКР нарастающим итогом
3. Отношение объема операционной прибыли компании от инновационных
продуктов и лицензий нарастающим итогом к объему инвестиций
по завершенным НИОКР нарастающим итогом
4. Другой показатель, предложенный госкомпанией
Г) КАЧЕСТВО
НОВЫХ
РАЗРАБОТАННЫХ
ПИР
1. Показатель качества новой ПИР, разработанной в 2015 году, оцененной
Межведомственной рабочей группой при президиуме Совета по модернизации по
а) соответствию новым методическим рекомендациям Минэкономразвития;
б) соответствию стратегическим целям компании.
12
2
ОСНОВНЫЕ ИДЕИ КОДЕКСА КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ (1/2)
Правительство рекомендовало внедрение кодекса корпоративного управления,
которые были одобрены на заседании Правительства от 13 февраля 2014 года.
На данный момент в 13 акционерных обществах из списка 91-Р идет внедрение данного кодекса.
ОСНОВНЫЕ ИДЕИ КОДЕКСА КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ:
1
Распределение прибыли только через дивиденды и продажу акций
2
Больше полномочий органам, чьи интересы в наибольшей степени
взаимоувязаны с интересами общества (компании):
• менеджмент имеет встроенный конфликт интересов — возможность получать
иные выгоды от управления обществом, близость к мажоритарному акционеру
система компенсации строится для усиления этой зависимости
• политика по управлению конфликтом интересов
• особая роль независимых директоров — из руководящих органов их интересы
в наименьшей степени «смещены» от мотивации через стоимость акций
3
Регулярная коммуникация между обществом и акционерами.
13
2
ОСНОВНЫЕ ИДЕИ КОДЕКСА КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ (1/2)
ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ КОРПОРАТИВНОГО
УПРАВЛЕНИЯ, ОПИСАННЫЕ В КОДЕКСЕ:
• Совет директоров: роль Совета директоров, независимые директора, полномочия,
комитеты, ответственность, конфликт интересов.
• Корпоративный секретарь
• Номинация, оценка и вознаграждение
• Система управления рисками
• Информационная политика
• Существенные корпоративные действия
ТРИ ЭЛЕМЕНТА
ЭФФЕКТИВНОСТИ
СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ
ЭФФЕКТИВНЫЙ СД
КАЧЕСТВЕННЫЙ
СОСТАВ СД
ПОЛНОЦЕННЫЙ
НАБОР ПОЛНОМОЧИЙ СД
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
СД
14
1. Вступительная часть, цели и задачи разработки ДПР и КПЭ компаний
2. Дополнительные требования, предъявляемые государством при разработке ДПР и КПЭ
3
ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РАССМОТРЕНИЯ
ДПР. ПРИМЕРЫ ЛУЧШИХ И ХУДШИХ ПРАКТИК
4. Ответы на вопросы
15
КОНКУРЕНТНЫЙ
3
НЕКОТОРЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РАССМОТРЕНИЯ
ДПР КОМПАНИЙ С ГОСУЧАСТИЕМ
ЗАРУБЕЖНЕФТЬ
НЕ ПОДДЕРЖАНА
ВТБ
ПО КРИСТАЛЛ
ГЦВ
ПЗЦМ
РОССПИРТПРОМ
РСХБ
МОНОПОЛЬНЫЙ
РОСАГРОЛИЗИНГ
ОЗК
РОСГЕОЛОГИЯ
АЛРОСА
ОСТАНКИНО
ГОЗНАК
ШЕРЕМЕТЬЕВО
РТРС
АГА
ЕСТЕСТВЕННОМОНОПОЛЬНЫЙ
СОСТОЯНИЕ РЫНКА
ПОДДЕРЖАНА
СОВКОМФЛОТ
ФСК ЕЭС
РОССЕТИ
ФСК ЕЭС
НЕ ПОДДЕРЖАНА
РОСМОРПОРТ
ПОДДЕРЖАНА,
С ОГОВОРКОЙ
ДПР
ПОДДЕРЖАНА
16
3
ОБЩИЕ СИСТЕМНЫЕ НЕДОРАБОТКИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ
В ПРОЦЕССЕ ЭКСПЕРТНОГО РАССМОТРЕНИЯ ДПР
Отсутствует взаимосвязь стратегических целей компаний
и ключевых показателей эффективности с КПЭ менеджмента
Низкий уровень детализации в описании бизнес-модели компании
Отсутствует сравнение по ключевым операционным и финансовым
показателям с российскими и зарубежными компаниями-аналогами
Отсутствует анализ основных рисков деятельности компании,
а также мероприятий по их минимизации
Отсутствует описание и анализ эффекта от
инновационной деятельности
Недостаточно детально раскрыты меры по совершенствованию
корпоративного управления, либо представленные меры являются
не достаточно амбициозными
17
3
ОБЩИЕ СИСТЕМНЫЕ НЕДОРАБОТКИ, ВЫЯВЛЕННЫЕ
В ПРОЦЕССЕ ЭКСПЕРТНОГО РАССМОТРЕНИЯ ДПР
Значения КПЭ указаны не на весь период реализации долгосрочной
программы развития (например, КПЭ представлены только на 2014-2016 гг.
или только на 2020 г. в качестве целевого значения)
Наличие неверифицируемых и оценочных показателей
(например, показатель внедрения корпоративного кодекса
управления в процентах)
Некоторые показатели не являются показателями эффективности
деятельности компании (например, количество молодых специалистов
профильных специальностей, принятых на работу и др.)
Не присвоен вес каждому КПЭ в соответствии с методическими
рекомендациями Росимущества для последующего аудита
исполнения КПЭ
18
3
ПРИМЕРЫ ЛУЧШИХ ПРАКТИК ПО РЕЗУЛЬТАТАМ
ЭКСПЕРТНЫХ РАССМОТРЕНИЙ
• Поставлены четкие стратегические цели на ближайшие 10 лет, детально
проработаны сценарии развития бизнеса.
• Эксперты поддержали цели компании по развитию бизнеса добычи алмазов
и отказу от вертикальной (в огранку, производство ювелирных изделий
и розничные продажи) и горизонтальной интеграции
(в добычу иных драгоценных камней и металлов).
• Обществу, по мнению экспертов, необходимо более четко обозначить позицию
в части огранного бизнеса, включив в ДПР обосновывающие материалы.
• Компания разработала четкую целевую бизнес-модель и оптимальные
мероприятия для ее реализации.
• Представлен детальный сравнительный анализ с конкурентами,
в том числе, зарубежными, для выбора КПЭ и установления
их целевых значений.
• Представлен конкретный перечень мероприятий по развитию бизнеса на 10 лет.
• В ДПР представлено детальное описание бизнес модели аэропорта с наличием
анализа по ключевым сегментам бизнеса.
• Сделан сопоставительный анализ с российскими и зарубежными аэропортами,
на основе которого определены ключевые целевые индикаторы
развития Шереметьево.
19
3
ПРИМЕРЫ НАИМЕНЕЕ ПРОРАБОТАННЫХ ДПР:
ВЫДЕРЖКИ ИЗ ЭКСПЕРТНЫХ ЗАКЛЮЧЕНИЙ
КОМПАНИЯ
ОПК 1
• Представленный документ фактически не является долгосрочной программой
развития, а представляет собой программу инновационного и технического
развития компании .
• Не проработаны целеполагание компании и комплекс мероприятий,
направленных на достижение стратегических целей. Отсутствуют оценки
экономической эффективности тех или иных сценариев развития компании .
• Не обозначены оценки объемов рынка по типам продукции, не представлены
основные профили потребителей и конкурентов.
• Отсутствует анализ финансового положения компании, а также планы
в рамках реализации инвестиционной программы компании.
КОМПАНИЯ
ОПК 2
• Целевая модель корпоративного управления компании нуждается в более
конкретной проработке: необходимо уточнить стратегию компании
в отношении дочерних и зависимых организаций, мероприятий, направленных
на повышение эффективности корпоративного управления, работы
с непрофильными активами.
• Высокий уровень зависимости компании от государственного оборонного
заказа (ГОЗ) и контрактов на экспорт (свыше 75% в 2012-2013 гг.), при этом
в документе практически не отражены меры, направленные на минимизацию
рисков снижения уровня ГОЗ и экспорта оборонной продукции.
• ДПР содержит достаточно детальное описание НИОКР и инвестиционных
проектов, но при этом отсутствует анализ экономической целесообразности
данных мероприятий, а также связь между ними и заявленными
стратегическими целями Общества.
20
3
ПРИМЕРЫ НАИМЕНЕЕ ПРОРАБОТАННЫХ КПЭ:
ВЫДЕРЖКИ ИЗ ЭКСПЕРТНЫХ ЗАКЛЮЧЕНИЙ
ИНФРАСТРУКТУРНАЯ КОМПАНИЯ
• Ряд показателей не являются показателями эффективности и должны быть исключены: (1) затраты на оплату
труда, (2) стоимость чистых активов, (4) коэф. ликивидности, (5) динамика дебиторской/кредиторской задолженности и др.
• Методология ряда показателей не уточнена, либо позволяет широкую трактовку, что делает
возможным манипулирование значением показателя.
• По некоторым показателям ставятся плановые значения на уровне 100% на протяжении
всего периода, например, (1) объем проведенной технической инвентаризации,
(2) доля проведения проверок сохранности, (3) освоение государственных капитальных вложений и др.
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ КОМПАНИЯ
• Представленные КПЭ не являются амбициозными и не учитывают потенциальные возможности развития компании.
• Некоторые показатели дублируют друг друга, например, производительность труда в натуральном
и стоимостном выражении.
• В целом эксперты отметили, что представленные КПЭ не позволяют в полной степени оценить уровень
достижения компанией поставленных целей.
НЕФТЕГАЗОВАЯ КОМПАНИЯ
• Использованы показатели, которые носят качественный, а не количественный характер, и поэтому
не в полной степени могут быть измеримы. Например, повышение качества корпоративного управления,
обеспечение прозрачности внутрикорпоративных процедур и др.
• Ряд показателей являются слишком детальными и не являются интегральными показателями
на уровне компании. Данные показатели целесообразно включить в КПЭ топ-менеджмента, но исключить
из КПЭ Компании.
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ КОМПАНИЯ
• Ряд показателей не являются показателями эффективности и должны быть исключены:
(1) количество молодых специалистов, принятых на работу, (2) количество специалистов, прошедших
профессиональную переподготовку.
21
3
ДЕТАЛЬНОЕ РАССМОТРЕНИЕ ОДНОГО ИЗ КЕЙСОВ.
ОДНО ИЗ КРУПНЕЙШИХ РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ ОПК ОБРАТИЛОСЬ
К КОМАНДЕ ДЕЛОЙТ С ЦЕЛЬЮ РАЗРАБОТКИ ДПР
№ РАЗДЕЛА
ОЦЕНКА ДОСТИЖЕНИЯ
ПЛАНОВЫХ КПЭ
АНАЛИЗ
ОТРАСЛИ
МЕРОПРИЯТИЯ
В РАМКАХ ДПР
АНАЛИЗ РИСКОВ
И ВОЗМОЖНОСТЕЙ
«КАК БЫЛО…»
«КАК ДОЛЖНО БЫТЬ…»
• Анализ достижения плановых
КПЭ за предыдущие периоды
• Анализ реализации мероприятий по достижению
стратегических задач за предыдущие периоды
• Анализ рынка
• Анализ конкурентов
• Анализ партнеров
• Перечень мероприятий
• Сроки, бюджет, ответственные лица,
КПЭ мероприятий
• SWOT-анализ
• Анализ влияния рисков на КПЭ
• Мероприятия по нивелированию рисков
22
ОЦЕНКА ДОСТИЖЕНИЯ ПЛАНОВЫХ КПЭ:
ВЫХОД – «ЧЕСТНАЯ» ДЕМОНСТРАЦИЯ СТАТУСА КПЭ НА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД
И РАЗЪЯСНЕНИЕ ПРИЧИН ОТКЛОНЕНИЯ.
3
Иллюстративный пример
СТРАТЕГИЧЕСКИЕ КПЭ
ОПЕРАЦИОННЫЕ КПЭ
2011
ВЫРУЧКА
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПО ЧП
СНИЖЕНИЕ ЗАТРАТ НА ЗАКУПКУ
ТОВАРОВ В РАСЧЕТЕ НА ЕД. ПРОД.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ И КРАТК. ОБ-ВА /
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПО EBITDA
ROA
ROE
ЧИСТЫЕ АКТИВЫ
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
ВЫРАБОТКА НА 1-ГО СОТР. В ГОД
ВЫРАБОТКА НА 1-ГО СОТР. ПТП В ГОД
ДИВИДЕНДЫ, НАЧИСЛЕННЫЕ
В 2013 ГОДУ ПО ИТОГАМ 2012 ГОДА ЗАПАСЫ; ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА;
КРЕД.ЗАДОЛЖЕННОСТЬ;
ЗАЙМЫ И КРЕДИТЫ / EBITDA; ССЧ
2012
ОТСУТСТВОВАЛА
РЕГЛАМЕНТИРОВАННАЯ СИСТЕМА
ПЛАНИРОВАНИЯ
ОТСУТСТВОВАЛА
РЕГЛАМЕНТИРОВАННАЯ СИСТЕМА
ПЛАНИРОВАНИЯ
2013
ПРИЧИНЫ
ОТКЛОНЕНИЙ
Показатель был
недовыполнен
на ХХ% в силу
неблагоприятной
внешней
конъюнктуры
ПЛАНОВЫЕ
ПОКАЗАТЕЛИ
БЫЛИ ВВЕДЕНЫ
В 2012 ГОДУ
Перевыполнение
плановых значений
КПЭ
Недовыполнение
плановых
значений КПЭ
Невозможно
дать оценку
23
3
АНАЛИЗ ОТРАСЛИ:
ОТСУТСТВИЕ «ПРЯМЫХ АНАЛОГОВ»
НЕ ПРИЧИНА ДЛЯ УКЛОНЕНИЯ ОТ АНАЛИЗА
Иллюстративный пример
Не смотря на отсутствие прямых аналогов
сравнение было произведено
по принципу «наилучшего усилия»
ПРОДУКТОВЫЕ
СЕГМЕНТЫ
КЛИЕНТ
КОНФИДЕНЦИАЛЬНО
ГЕОГРАФИЧЕСКАЯ
ДИВЕРСИФИКАЦИЯ
Под показатели по которым наблюдаются самые
существенные отклонения необходимо подготовить
обоснование сложившейся ситуации
ВЫРУЧКА,
МЛРД.РУБ.
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
ПО ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ
XX
XX%
ДОЛЯ РАСХОДОВ
НА НИОКР
В ВЫРУЧКЕ
КОЭФФИЦИЕНТ
ТЕКУЩЕЙ
ЛИКВИДНОСТИ
XX%
АВИАЦИЯ
ФЛОТ
СУХОПУТНЫЕ ВОЙСКА
XX
АВИАЦИЯ
ФЛОТ
СУХОПУТНЫЕ ВОЙСКА
КОСМОС
АВИАЦИЯ
ФЛОТ
СУХОПУТНЫЕ ВОЙСКА
XX%
XX
XX%
XX%
XX
XX%
XX%
XX%
24
3
МЕРОПРИЯТИЯ В РАМКАХ ДПР – КЛЮЧ К ДПР
ЦЕЛЬ КОТОРОГО ПРОДЕМОНСТРИРОВАТЬ
КАСКАДИРОВАНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ И КПЭ
Иллюстративный пример
25
3
АНАЛИЗ РИСКОВ И ВОЗМОЖНОСТЕЙ:
БЕЗ ДОЛЖНОГО АНАЛИЗА ФАКТОРОВ ВЛИЯЮЩИХ НА УКРУПНЕННЫЕ
РИСКИ НЕ ВОЗМОЖНО ПРИЙТИ К МЕРОПРИЯТИЯМ
Иллюстративный пример
Выручка
Чистая
прибыль
Обязательства
Рентабельность
по ЧП
Снижение
затрат
Выработка
Дивиденды
ROE
ССЧ
26
1. Вступительная часть, цели и задачи разработки ДПР и КПЭ компаний
2. Дополнительные требования, предъявляемые государством при разработке ДПР и КПЭ
3. Предварительные результаты рассмотрения ДПР. Примеры лучших и худших практик
4
4
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ
27
4
ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ
ПОЛУЧЕННЫЕ ВОПРОСЫ ОТ ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ КОМПАНИЙ
1. Сроки проведения аудита.
2. Где взять перечень фирм, получивших разрешение на проведение аудита.
3. Формы и перечень документов, необходимых для предъявления аудиторам
в соответствии с требованиями типового ТЗ. Целесообразно было бы эти
формы сделать приложением к стандарту на аудит.
4. Учитывался ли при принятии решения о сроках проведения аудита тот факт,
что финансово – экономические органы в первом квартале и начале второго
квартала заняты подготовкой годового отчёта и отчёта за первый квартал?
5. В методических рекомендациях по разработке ДПР предлагается ежеквартально
отражать промежуточные значения показателей головного и дочерних предприятий.
По нашему мнению ежеквартальное представление материалов по ДПР.
не целесообразно, поскольку все показатели выполнения ДПР даются за прошедший год.
?
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
ОТ УЧАСТНИКОВ СЕМИНАРА?
28
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа