close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
Практические задачи по курсу Налоговый контроль для студентов заочного
отделения факультета финансов и банковского дела специализации «налоги
и налогообложение»
Задание 1.
Отразить результаты камеральной проверки декларации, при
необходимости начислить пеню и применить санкции.
ООО «Альфа» 20.09 текущего года представила в налоговый орган
декларацию по налогу на добавленную стоимость. Выдержки из декларации
приведены ниже:
(тыс.руб.)
Номер строки
в декларации.
2
6
14
15, 15в
16, 16в
16, 16в
предыдущей
декларации.
18
1. (справочно)
2. (справочно)
Налоговая база по операциям, облагаемым по ставке
Налоговая база по операциям, облагаемым по ставке
Итого по разделу I
Налоговые вычеты
Сумма НДС нарастающим итогом
Сумма НДС нарастающим итогом
50 000, 000
6 000,000
56 000,000
Х
Х
Х
20/120
0%
Х
Х
Х
Х
Сумма
НДС
8 333,333
0
8 333,333
16 000,000
-7 666,667
0
Сумма НДС к уплате (возврату) за отчетный период
Суммы НДС, уплаченные при приобретении и (или)
ввозе объектов, - всего
Суммы НДС, отраженные в книге покупок прошлого
года и не принятые к вычету в прошлом году
Х
Х
Х
Х
-7 666,667
16 000,000
Х
Х
0
Наименование показателя
Сумма
Ставка
От плательщика получены сведения о том, что налоговые вычеты
распределяются методом удельного веса. Документы подтверждающие право
применения ставки 0% представлены.
Задание 2
Отразить результаты камеральной проверки декларации, при
необходимости начислить пеню и применить санкции.
23 марта текущего года организация ЧТУП «Бетта» представила в
налоговый орган декларацию по налогу на прибыль.
Выдержки из декларации по налогу на прибыль представлены ниже:
(тыс.руб.)
№ строки в
декларации
10
11, 13
14
15
21
Показатель
Налоговая база
Льготируемая прибыль
Прибыль к налогообложению
Налог на прибыль по валовой прибыли
Налог на прибыль, уплаченный авансовыми
Всего
7 000,000
4 000,000
3 000,000
720,000
730,000
В том числе для
исчисления налога по
ставке 24%
7 000,000
4 000,000
3 000,000
720,000
730,000
платежами
Налог на прибыль к уплате (возврату)
22
- 10,000
-10,000
Раздел II Справка о размере и составе использованных льгот (тыс.руб):
№
п/п
1
Содержание льготы…
Льгота на оказание безвозмездной
спонсорской помощи в соответствии с п.п
1.2 п.1 ст.140 Особенной части налогового
кодекса
Размер
льготируемой
налоговой базы
4 000,000
Сумма налога не поступившая в
бюджет в связи с льготным
налогообложением
Задание 3
Отразить результаты камеральной проверки декларации, при
необходимости начислить пеню и применить санкции.
23 марта текущего года ООО «Гамма» представила в налоговый орган
декларацию по налогу на прибыль за предыдущий год.
Выдержки из декларации по налогу на прибыль представлены ниже:
(тыс.руб.)
№ строки в
декларации
10
11, 13
14
15
21
22
Показатель
Всего
Налоговая база
Льготируемая прибыль
Прибыль к налогообложению
Налог на прибыль по валовой прибыли
Налог на прибыль, уплаченный авансовыми платежами
Налог на прибыль к уплате (возврату)
27 000,000
14 000,000
13 000,000
3 120,000
730,000
2 390,000
В том числе для
исчисления налога
по ставке 24%
27 000,000
14 000,000
13 000,000
3 120,000
730,000
2 390,000
Раздел II Справка о размере и составе использованных льгот (тыс.руб):
№
п/п
1
2
Содержание льготы…
Льгота на финансирование капитальных
вложений в соответствии с п.п 1.2 п.1 ст.140
Особенной части налогового кодекса
прибыль организаций переданная
зарегистрированным на территории Республики
Беларусь бюджетным организациям
здравоохранения, образования в соответствии с
п.п 1.2 пункта 1 статьи 140
Размер
льготируемой
налоговой базы
Сумма налога не
поступившая в бюджет в
связи с льготным
налогообложением
12 000,000
2 000,000
Задание 4
Отразить результаты камеральной проверки декларации, при
необходимости начислить пеню и применить санкции.
ЗАО «Дельта» 25.12. текущего года представило в налоговый орган
декларацию по НДС. Вместе с декларацией представлено заявление на зачет
суммы НДС в счет уплаты авансового платежа по налогу на прибыль в
размере 7 666 667 руб.
Выдержки из декларации по НДС приведены ниже:
(тыс.руб.)
Номер строки
в декларации
2
8
14
15, 15в
16, 16в
16, 16в
предыдущей
декларации
18
1. (справочно)
2. (справочно)
Налоговая база по операциям, облагаемым по ставке
Налоговая база по операциям, освобожденным от
НДС
Итого по разделу I
Налоговые вычеты
Сумма НДС нарастающим итогом
Сумма НДС нарастающим итогом
51 000, 000
6 000,000
20/120
Х
Сумма
НДС
8 333,333
0
56 000,000
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
8 333,333
16 000,000
-7 666,667
0
Сумма НДС к уплате (возврату) за отчетный период
Суммы НДС, уплаченные при приобретении и (или)
ввозе объектов, - всего
Суммы НДС, отраженные в книге покупок прошлого
года и не принятые к вычету в прошлом году
Х
Х
Х
Х
-7 666,667
16 000,000
Х
Х
0
Показатель
Сумма
Ставка
От плательщика получены сведения о том, что налоговые вычеты
распределяются методом удельного веса.
Задание 5
Отразить результаты камеральной проверки декларации, при
необходимости начислить пеню и применить санкции.
ИООО «Парус» 25.09 текущего года представило в налоговый орган
декларацию по НДС. Вместе с декларацией представлено заявление на
возврат на счет плательщика суммы НДС в размере 43 млн руб.
Выдержки из декларации по НДС приведены ниже:
(тыс.руб.)
Номер строки
в декларации
2
7
8
14
15, 15в
16, 16в
16, 16в
предыдущей
декларации
18
1. (справочно)
2. (справочно)
Показатель
Сумма
Ставка
Налоговая база по операциям, облагаемым по ставке
Налоговая база по операциям, облагаемым по ставке
Налоговая база по операциям, освобожденным от
НДС
Итого по разделу I
Налоговые вычеты
Сумма НДС нарастающим итогом
Сумма НДС нарастающим итогом
750 000, 000
160 000,000
14 000,000
20/120
0%
Х
Сумма
НДС
112 000,000
0
Х
914 000,000
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
112 000,000
160 000,000
-48 000,000
-5 000,000
Сумма НДС к уплате (возврату) за отчетный период
Суммы НДС, уплаченные при приобретении и (или)
ввозе объектов, - всего
Суммы НДС, отраженные в книге покупок
прошлого года и не принятые к вычету в прошлом
году
Х
Х
Х
Х
-43 000,000
160 000,000
Х
Х
0
От плательщика получены сведения о том, что налоговые вычеты
распределяются методом удельного веса. Документы, подтверждающие
право применения ставки 0% представлены.
Задание 6.
Отразить результаты камеральной проверки декларации, при
необходимости начислить пеню и применить санкции.
ОАО «Сервисплюс» 21.01 текущего года представило в налоговый
орган декларацию по НДС. Выдержки из декларации по НДС приведены
ниже:
(тыс.руб.)
Номер строки
в декларации.
2
7
14
15, 15в
16, 16в
16, 16в
предыдущей
декларации
18
1. (справочно)
2. (справочно)
Показатель
Сумма
Ставка
Сумма НДС
Налоговая база по операциям, облагаемым по
ставке
Налоговая база по операциям, облагаемым по
ставке
Итого по разделу I
Налоговые вычеты
Сумма НДС нарастающим итогом
Сумма НДС нарастающим итогом
130 000, 000
20/120
21 000,000
16 000,000
0%
0
146 000,000
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
21 000,000
30 000,000
-9 000,000
1 000,000
Сумма НДС к уплате (возврату) за отчетный
период
Суммы НДС, уплаченные при приобретении и
(или) ввозе объектов, - всего
Суммы НДС, отраженные в книге покупок
прошлого года и не принятые к вычету в
прошлом году
Х
Х
-10 000,000
Х
Х
30 000,000
Х
Х
0
Вместе с годовой бухгалтерской отчетностью в инспекцию МНС РБ
представлена учетная политика организации на текущий год, в которой
указано, что распределение налоговых вычетов по НДС осуществляется
методом удельного веса.
Задание 7
Отразить результаты камеральной проверки декларации, при
необходимости начислить пеню и применить санкции.
В ходе проведения камеральной проверки предоставленной ООО
«Стрелец» 19.03 текущего года декларации по налогу на прибыль инспектор
обратил внимание на то, что организацией применена льгота. В декларации
отражены следующие показатели
(тыс.руб.)
№ строки в
декларации
Показатель
Всего
В том числе для
исчисления налога
по ставке 18%
25 000,000
4 000,000
21 000,000
3 600,000
Х
Налоговая база
25 000,000
Льготируемая прибыль
4 000,000
Прибыль к налогообложению
20 000,000
Налог на прибыль по валовой прибыли
3 600,000
Налог на прибыль, уплаченный текущими
730,000
платежами
22
Налог на прибыль к уплате (возврату)
4 330,000
4 330,000
Раздел II Справка о размере и составе использованных льгот (тыс.руб):
№
Содержание льготы…
Размер
Сумма налога не поступившая
п/п
льготируемой
в бюджет в связи с льготным
налоговой базы
налогообложением
1
Льгота на благотворительность в
4 000,000
соответствии с п.п 1.1 п.1 ст.140
Особенной части налогового кодекса
10
11, 13
14
15
21
Задание 8.
Отразить результаты камеральной проверки декларации.
Пояснить, следует ли начислять пеню и применять санкции.
В декларации по НДС, поступившей в налоговый орган 19.07 текущего
года от СЗАО «Меркурий» отражены следующие показатели:
(тыс.руб.)
Номер строки
в декларации.
2
9
14
15, 15в
16, 16в
16, 16в
предыдущей
декларации
18
1. (справочно)
2. (справочно)
Показатель
Сумма
Ставка
Сумма
НДС
8 333,000
Налоговая база по операциям, облагаемым по
ставке
Налоговая база по операциям, освобожденным от
НДС
Итого по разделу I
Налоговые вычеты
Сумма НДС нарастающим итогом
Сумма НДС нарастающим итогом
50 000, 000
20/120
6 000,000
Х
Х
56 000,000
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
8 333,000
8 000,000
333,000
0
Сумма НДС к уплате (возврату) за отчетный
период
Суммы НДС, уплаченные при приобретении и
(или) ввозе объектов, - всего
Суммы НДС, отраженные в книге покупок
прошлого года и не принятые к вычету в прошлом
году
Х
Х
-333,000
Х
Х
8 000,000
Х
Х
0
Ранее получены сведения о том, что налоговые вычеты в организации
распределяются методом удельного веса.
Задание 9.
В ходе выездной комплексной проверки ОАО «Интер» (проверяемый
период январь-декабрь прошлого года) установлено, что:
1)
Организацией неправомерно применена ставка 0% по обороту по
реализации в сумме 16 000 000 руб. вместо ставки 0% должно было
применяться освобождение от НДС.
2)
В состав суммы НДС, уплаченной при приобретении и (или) возе
объектов вошли 2 500 000 руб НДС.
Согласно учетной политике налоговые вычеты по НДС распределяются
методом удельного веса
За январь-декабрь прошлого года организацией в инспекцию МНС
представлена декларация по НДС, в которой отражены следующие
показатели:
Номер строки
в декларации
2
6
14
15, 15в
16, 16в
1. (справочно)
Налоговая база по операциям, облагаемым по ставке
Налоговая база по операциям, облагаемым по ставке
Итого по разделу I
Налоговые вычеты
Сумма НДС нарастающим итогом
Суммы НДС, уплаченные при приобретении и (или) ввозе
объектов, - всего
Сумма
Ставка
56 000, 000
26 000,000
82 000,000
Х
Х
Х
20/120
0%
Х
Х
Х
Х
Сумма
НДС
9 333,333
0
9 333,333
9 300,000
333,333
9 300,000
Других нарушений в ходе проверки не установлено.
Проверка окончена 10.02 текущего года. Акт составлен 13. 02.текущего
года. Сумма добровольно уплаченных плательщиком налогов составила 15
млн. руб.
Отразить результаты налоговой проверки, начислить пеню,
применить санкции.
Задание 10.
Организация ООО «ПрофильМ» 17.10 текущего года представила в
налоговый орган декларацию по НДС за сентябрь и заявление на возврат
суммы НДС в размере 28 434 783 руб.
Выдержки из декларации приведены ниже:
(тыс.руб.)
Номер
строки в
декларации
2
6
8
14
15, 15в
16, 16в
1.
(справочно)
2.
(справочно)
Налоговая база по операциям, облагаемым по ставке
Налоговая база по операциям, облагаемым по ставке
Налоговая база по операциям, освобожденным от НДС
Итого по разделу I
Налоговые вычеты
Сумма НДС нарастающим итогом
Суммы НДС, уплаченные при приобретении и (или)
ввозе объектов, - всего
Суммы НДС, не принятые к вычету в прошлом
налоговом периоде
Сумма
Ставка
Сумма НДС
119 000,000
79 000,000
32 000,000
230 000 ,000
Х
Х
20/120
0%
Х
Х
Х
Х
20 000,000
0
Х
20 000,000
48 434,783
-28 434,783
45 000,000
13 500,000
Руководитель налогового органа принял решение о назначении
внеплановой выездной тематической проверки плательщика. Проверяемый
период 01.01-30.09 текущего года. Срок проведения проверки 2 дня. В ходе
проверки установлено, что:
- налоговые вычеты распределяются методом удельного веса
- при реализации продуктов питания по перечню Президента
Республики Беларусь резидентам Республики Беларусь применено
освобождение от НДС. Оборот по реализации составил 5,5 млн. руб.
Задание 11.
В ходе проведения выездной комплексной налоговой проверки организации
(проверяемый период апрель 2009г- август текущего года., проверка
окончена 06.09 текущего года) инспектор обратил внимание на наличие льгот
по налогу на прибыль.
В ходе проверки правомерности применения льгот плательщиком были
представлены 2 договора на оказание безвозмездной спонсорской помощи и
документы, подтверждающие перечисление денежных средств:
1. Договор № 320-Б от 12.05.2011 г. ООО «НордвестСервис». Согласно
платежного поручения № 1342 от 15.05 прошлого года по договору
было перечислено на счет указанной организации 3 000 000 руб.
2. Договор № 321-Б от 29.09 2011г. со средней школой № 3 г. Могилева
на оплату аренды теннисного корта на месяц для подготовки
школьников к республиканским соревнованиям. Согласно платежного
поручения № 1564 от 29.09. прошлого года была оплачена аренда в
сумме 1 000 000 руб.
Выдержки из декларации по налогу на прибыль за 2011 год приведены ниже:
№ строки в Показатель
декларации
Всего
(тыс.руб.)
В том числе для
исчисления
налога по ставке
24%
81 000,000
4 000,000
77 000,000
18 480,000
15 000,000
Налоговая база
81 000,000
Льготируемая прибыль
4 000,000
Прибыль к налогообложению
77 000,000
Налог на прибыль по валовой прибыли
18 480,000
Налог на прибыль, уплаченный авансовыми
15 000,000
платежами
22
Налог на прибыль к уплате (возврату)
3 480,000
3 480,000
Раздел II Справка о размере и составе использованных льгот (тыс.руб):
№
Содержание льготы…
Размер
Сумма налога не поступившая
п/п
льготируемой
в бюджет в связи с льготным
налоговой базы
налогообложением
1
Льгота на благотворительность в
4 000,000
соответствии с п.п 1.1 п.1 ст.140
Особенной части налогового кодекса
10
11, 13
14
15
21
Отразить результаты комплексной проверки по налогу на прибыль.
Задание 13.
В ходе выездной налоговой проверки производимой за период с 01.01
по 31.12 прошлого года выявлены следующие факты:
1) организация занизила обороты по реализации товаров собственного
производства на территории РБ для целей НДС по свободным ценам в сумме
33 700 тыс.руб.
2) командировочные расходы сверх норм учтены в затратах по
производству и реализации продукции, учитываемых при налогообложении в
сумме 780 тыс.руб.
3) излишне начислены амортизационные начисления на 900 тыс. руб. и
отнесены на затраты, учитываемые при налогообложении.
4) завышена сумма налоговых вычетов по НДС на 1 800 тыс.руб.
Требуется: определить результат проверки.
Задание 14.
В ходе выездной налоговой проверки производимой за период с 01.01
по 31.12 прошлого года выявлены следующие факты:
1) организация занизила выручку от реализации товаров собственного
производства на территории РБ по свободным ценам в сумме 63 700 тыс.руб.
2) на затраты по производству и реализации продукции, учитываемые
при налогообложении, отнесены суммы налога на добычу природных
ресурсов в пределах лимита 800 тыс.руб.; и сверх установленного годового
лимита—300 тыс.руб.
5) необоснованно применена льгота по налогу на прибыль на
безвозмездную спонсорскую помощь средней школе № 2 г. Минска на сумму
1 млн. руб.
Требуется: определить результат проверки.
Задание 15.
В ходе выездной налоговой проверки, произведенной за период с
01.01.2010 по 31.12 прошлого года выявлены следующие факты:
1)
Организация занизила выручку от реализации продукции по
свободным отпускным ценам на сумму 70 000 тыс.руб. Нарушение относится
к апрелю прошлого года.
2)
Завысила налоговые вычеты по НДС на 12 000 тыс.руб.
Нарушение относится к сентябрю прошлого года
3)
Недоначислены амортизационные начисления, относимые на
затраты по производству и реализации продукции, учитываемые при
налогообложении на 1 700 тыс.руб.
4)
Установлено, что организация не начисляла налог на
недвижимость по приобретенному 21.08. текущего года зданию магазина.
Цена приобретения (в том числе НДС) 120 млн руб. Месячная норма
амортизации 3%.
Проверка окончена 06.09 текущего года, акт составлен и подписан в
этот же день. Все нарушения установлены в июле прошлого года.
Определить результат проверки, начислить пеню.
Задание 16.
В ходе выездной налоговой проверки производимой за период с 01.01
по 31.12 текущего года выявлены следующие факты:
1.
организация занизила выручку от реализации товаров
собственного производства на территории РБ по свободным ценам в сумме
33 700 тыс.руб.
2.
на затраты по производству и реализации продукции,
учитываемые при налогообложении, отнесены суммы земельного налога 800
тыс.руб.; в том числе по своевременно невозвращенным землям—300
тыс.руб.
3.
Завысила налоговые вычеты по НДС на 12 000 тыс.руб.
4.
Не включены в затраты амортизационные начисления, относимые
на затраты по производству и реализации продукции, учитываемые при
налогообложении на 1 700 тыс.руб.
5.
поступил доход в виде штрафа от покупателя за нарушение
условий хозяйственных договоров. Исчислен НДС по ставке 20%. Налоговая
база по налогу на прибыль определена как разница между суммой штрафа и
НДС по нему
6.
в состав внереализационных доходов включена сумма
дивидендов, полученных от участия в белорусской организации в сумме
13 000 тыс. руб.
7.
В состав внереализационных расходов включен штраф за
несвоевременное представление налогово декларации в размере 300 тыс. руб.
8.
Организация получила безвозмездно рекламный стенд
стоимостью 2 000 тыс руб.
9.
Организация оказала безвозмездную спонсорскую помощь
дочерней организации в виде передачи компьютера на сумму 5 000 руб.
указанная сумма не участвовала в определении налоговой базы по НДС, а
для целей исчисления налога на прибыль была применена льгота.
10. необоснованно применена льгота по налогу на прибыль на
безвозмездную спонсорскую помощь средней школе № 2 г. Минска на сумму
1 млн. руб.
Требуется:
1. определить результат проверки и применить санкции, если
общая сумма налоговых поступлений от организации составила 500млн.
руб.
2. поясните, каких данных Вам не хватает для расчета пени.
Задание 17.
В ходе выездной налоговой проверки производимой за период с 01.01
по 31.12.прошлого года выявлены следующие факты:
1) организация занизила выручку от реализации товаров детского
ассортимента по перечню президента РБ (НДС 10%) на территории РБ по
свободным ценам в сумме 35 700 тыс.руб. Нарушение относится к февралю
прошлого года.
2) доначислен налог на добычу природных ресурсов в пределах лимита
800 тыс.руб.; и сверх установленного годового лимита—300 тыс.руб.
3) необоснованно применена льгота по налогу на прибыль на
безвозмездную спонсорскую помощь средней школе № 2 г. Минска на сумму
1 млн. руб.
4) Доначислен налог на недвижимость в сумме 1300 тыс. руб., в том
числе 1000 тыс. руб за сверхнормативное незавершенное строительство.
Проверка окончена 03.10 текущего года. Акт составлен 05.10. текущего
года.
Требуется: определить результат проверки и начислить пеню.
Задание 18.
Отразить результаты налоговой проверки в части проверки
правильности исчислении и удержания из доходов работников
организации подоходного налога. Исчислить пеню пояснить порядок
применения санкций за обнаруженные нарушения.
В ходе выездной комплексной проверки ООО «Сатурн» (проверяемый
период 01.01-30.09 текущего года) при проверке правильности начисления
подоходного налога установлено следующее:
1)
Петров П.В. является штатным сотрудником (трудовая книжка
ведется проверяемой организацией). Согласно карточке лицевого счета его
доход за январь-апрель составлял 2610 000 руб. ежемесячно, в мае--июле
2 900 000 руб. в августе-сентябре 2630 000 руб. Ежемесячно ему
предоставлялся стандартный налоговый вычет в размере 440 000 руб. и в
размере 123 000 рублей. Ежемесячно удерживался подоходный налог в
сумме: 150 600 в январе-апреле; 174 600 в мае-июне; Согласно имеющимся в
личном деле гражданина документам (копия свидетельства о рождении) у
Петрова П.В. есть дочь 23.04.1993г.р., с 01.09.2012г она зачислена на 1 курс
БГЭУ дневная форма обучения (первое высшее образование).
2)
Сидорова И.В. является штатным сотрудником (трудовая книжка
ведется проверяемой организацией). Согласно карточке лицевого счета его
доход за январь-апрель составлял 2 550 000 руб. ежемесячно, в мае-июне
2 900 000 руб. в августе-сентябре 3 500 000. Ежемесячно ей предоставлялся
стандартный налоговый вычет в размере 440 000 руб. и в размере 123 000
рублей. Согласно имеющимся в личном деле гражданина документам (копия
свидетельства о рождении) у Сидоровой И.В. есть сын 23.04.1994г.р. в
свидетельстве о рождении сказано, что отец записан со слов матери.
3)
Бирюков Л.М.. является внешним совместителем и работает в
организации на 0,5 ставки (трудовая книжка не ведется проверяемой
организацией). Согласно карточке лицевого счета его доход за январьсентябрь составлял 2 550 000 руб. ежемесячно. Бирюков Л.М. заочно
получает первое высшее образование В августе ему был предоставлен
социальный налоговый вычет на оплату стоимости обучения образования в
размере 2 000 000 руб (документы, подтверждающие стоимость обучения и
оплату представлены).
День выдачи заработной платы установлен на 5 число месяца.
Проверка окончена 10.10 текущего года. Акт составлен в тот же день.
Задание 19.
Плательщик 20.04. текущего года предоставил в инспекцию МНС РБ
основную налоговую декларацию (расчет) по налогу на недвижимость за
текущий год. По декларации годовая сумма налога составила 2 780 тыс руб.
Платежное поручение на уплату налога в сумме 695 тыс руб. поступило в
банк 22.04 текущего года и в этот же день деньги поступили в бюджет.
Общая сумма исчисленных плательщиком налогов, составила 43 600 тыс.
руб. Акт камеральной проверки инспекция составила 22.04 текущего года.
Определить:
1)
Какие нарушения налогового законодательства допустил
плательщик;
2)
рассчитать пеню;
3)
применить санкции за допущенные нарушения.
Задание 20.
Плательщик уплачивает НДС ежемесячно. 20.05 текущего года
плательщиком предоставлена налоговая декларация по НДС за январь-апрель
нарастающим итогом. По декларации сумма налога составила 3 450 тыс. руб.
Платежное поручение на уплату налога в сумме 3 450 тыс. руб. поступило в
банк 23.05 текущего года. Сумма налога поступила в бюджет 24.05. текущего
года. Камеральная проверка проводилась 24.05 текущего года. Общая сумма
исчисленных плательщиков налогов составила 10 800 тыс. руб.
Определить:
1)
Какие нарушения налогового законодательства допустил
плательщик;
2)
рассчитать пеню;
3)
применить санкции за допущенные нарушения.
Задание 21.
Плательщик уплачивает НДС ежемесячно. 22 августа текущего года
плательщиком представлена налоговая декларация по НДС за январь-июль
текущего года. По декларации сумма налога составила 7 550 тыс. руб. В
связи с отсутствием денежных средств на счете плательщик предоставил в
банк платежное поручение на перечисление суммы налога 30 августа
текущего года. В этот же день сумма налога поступила в бюджет. В ходе
камеральной проверки декларации инспекция МНС РБ дополнительно
допричислила к уплате за июль 1 560 тыс руб. проверка проводилась 24
августа. Общая сумма исчисленных плательщиком налогов составила
120 000 тыс.руб.
Определить:
1)
Какие нарушения налогового законодательства допустил
плательщик;
2)
рассчитать пеню;
3)
применить санкции за допущенные нарушения.
Задание 22
По результатам выездной проверки организации убыточной
организации (убыток по итогам прошлого года составил 7 670 000 руб.)
установлено завышение затрат на сумму 12 млн руб.
Проверка окончена 03.10 текущего года Акт составлен 05.10 текущего
года Определить:
1)
Какие нарушения налогового законодательства допустил
плательщик;
2)
рассчитать пеню;
3)
применить санкции за допущенные нарушения, если
а) общая сумма исчисленных плательщиком налогов составила 120 000
тыс руб;.
б) общая сумма исчисленных плательщиком налогов составила 60 000
тыс руб; плательщиком перечислена допричисленная сумма налогов в
бюджет в день подписания акта проверки.
в) общая сумма исчисленных плательщиком налогов составила 32 000
тыс руб; плательщиком перечислена допричисленная сумма налогов в
бюджет в день подписания акта проверки. В прошлом году году плательщик
подвергался административному взысканию за несвоевременность и
неполноту уплаты налогов по статье 13.6 КОАП.
г) общая сумма исчисленных плательщиком налогов составила 12 000
тыс руб; у должностного лица имеется трое несовершеннолетних детей.
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа