close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

...отчета об исполнении районного бюджета за 2014 год

код для вставкиСкачать
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам внешней проверки отчёта об исполнении
районного бюджета Рассказовского района за 2014 год
Основание для проведения проверки и подготовки заключения: в
соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации,
статьей 67 Положения о бюджетном процессе в Рассказовском районе, пунктом
1 плана работы Контрольно - ревизионной комиссии Рассказовского районного
Совета народных депутатов на 2015 год осуществлена внешняя проверка отчета
об исполнении районного бюджета за 2014 год и подготовлено настоящее
заключение.
Цель проверки:
проверить:
соответствие перечня представленных в составе отчета об исполнении
районного бюджета за 2014 год документов требованиям ст. 69 Положения о
бюджетном процессе в Рассказовском районе, соответствие сведений,
отраженных в отчете за 2014 год операциям по фактическому поступлению и
расходованию средств районного бюджета, в том числе по источникам
финансирования дефицита за отчетный год; исполнение текстовых статей
решения О районном бюджете от 19.12.2013 № 46 «О районном бюджете на
2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» (с учетом изменений и
дополнений);
исполнение бюджетных назначений и использование в 2014 году средств
районного бюджета, достоверность бюджетной отчетности главных
администраторов средств районного бюджета.
анализ:
анализ исполнения основных характеристик бюджета (доходы по
группам, расходы по разделам классификации расходов бюджетов, источники
финансирования дефицита бюджета, а именно: по удельному весу показателей
в общем объеме, по проценту исполнения к утвержденному бюджету и к
предыдущему году);
отклонений при исполнении доходов районного бюджета за 2014 год и их
причины;
оценка
эффективности
реализации
муниципальных
программ
Рассказовского района за 2014 год.
Предмет внешней проверки:
- годовой отчет об исполнении районного бюджета за 2014 год с
приложениями;
- пояснительная записка к годовому отчету;
-2- отчеты главных распорядителей бюджетных средств за 2014 год,
справки-расчеты, регистры бухгалтерского учета и первичные учетные
документы.
Объекты внешней проверки: финансовый отдел, администрация
Рассказовского района.
Исполнитель: Председатель Контрольно – ревизионной комиссии
Рассказовского районного Совета народных депутатов Усова Наталия
Ивановна.
Срок проведения экспертно-аналитического мероприятия:
с 16.03.2015 по 24.03.2015.
I. Внешняя проверка годового отчета об исполнении
районного бюджета за 2014 год
Оценка достоверности бюджетной отчетности проводилась на
выборочной основе и включала в себя изучение и оценку:
- полноты годовой бюджетной отчетности и ее соответствие установленным
формам;
- форм бюджетной отчетности, в части соблюдения требований составления
отчетности и контрольных соотношений между формами отчетности;
- соблюдение требований Приказа Минфина РФ от 28.12.2010г. № 191н «Об
утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой,
квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации» (далее Инструкция №191н), в части полноты
объема форм годовой отчетности; правильности их заполнения и
своевременности представления.
Бюджетная отчетность за 2014 год представленная в Рассказовский
районный Совет народных депутатов на бумажном носителе и в электронном
виде, что соответствует требованиям Инструкции№191.
Показатели представленных форм взаимоувязаны. Расхождения не
установлены.
Годовой отчет, в виде форм бюджетной отчетности, установленный
Инструкцией 191н, представлен финансовым отделом администрации
Рассказовского района в соблюдении п.2 ст. 264.4 БК РФ. В соответствии с
требованием п.2 ст. 264.5 Бюджетного кодекса РФ одновременно с годовым
отчетом об исполнении бюджета за 2014 год представлен проект решения об
исполнении районного бюджета со всеми приложениями.
При проверке контрольных соотношений между показателями форм
бюджетной отчетности несоответствия показателей не установлено.
В соответствии с п.3 ст.264.1 БК в состав бюджетной отчетности
финансового отдела администрации Рассказовского района Тамбовской
области как органа, уполномоченного на формирование бюджетной отчетности
об исполнении бюджета, включены следующие формы отчетов:
1) отчет об исполнении бюджета;
2) баланс исполнения бюджета;
-3) отчет о финансовых результатах деятельности;
4) отчет о движении денежных средств;
5) пояснительная записка.
Отчет об исполнении бюджета содержит данные об исполнении бюджета
по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета в
соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
Баланс исполнения бюджета содержит данные о нефинансовых и
финансовых активах на первый и последний день отчетного периода по счетам
плана счетов бюджетного учета.
Отчет о финансовых результатах деятельности содержит данные о
финансовом результате деятельности в отчетном периоде и составляется по
кодам бюджетной классификации.
Отчет о движении денежных средств отражает операции по счетам
бюджетов.
Пояснительная записка содержит анализ исполнения бюджета и
бюджетной отчетности, а также сведения о выполнении государственного
(муниципального) задания и (или) иных результатах использования бюджетных
средств в отчетном финансовом году.
Годовая отчетность за 2014 год составлена по состоянию на 1 января
2015 года, нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго
десятичного знака после запятой, что соответствует п.9 Инструкции 191н.
Показатели баланса исполнения бюджета (ф. 0503320) на конец
отчетного периода указаны с учетом проведенных при завершении
финансового года заключительных оборотов по счетам бюджетного учета.
По состоянию на 01.01.2015 года нефинансовые активы состоят из
числящихся по бюджетному учету материальных запасов – 224,5 тыс. руб.,
основных средств, остаточная стоимость которых составляет 3 003,8 тыс.
рублей, вложений в нефинансовые активы в размере 7 681,7 тыс. рублей и
нефинансовых активов в составе имущества казны в размере 791 788,5 тыс.
рублей.
Балансовая стоимость основных средств за отчетный период увеличилась
на 2 379,7 тыс. рублей.
Стоимость материальных запасов за отчётный период возросла на 38,1
тыс. рублей.
Согласно данным баланса на 01.01.2015г. нефинансовые активы в составе
имущества казны (остаточная стоимость) увеличились за отчетный период на
17 630,2 тыс. рублей.
Итоговый показатель раздела III пассива баланса «Обязательства»
составляет 6 217,1 тыс. рублей.
Остатки обязательств на 01.01.2015г. сложились из задолженности по
долговым обязательствам в сумме 1 170,0 тыс. рублей; задолженности по
принятым обязательствам в размере 3 216,3 тыс. рублей (со снижением к
уровню прошлого года на 5 042,4 тыс. рублей); по платежам в бюджеты в
размере 1 196,4 тыс. рублей; прочие расчеты с кредиторами в сумме 632,5 тыс.
рублей (с увеличением к уровню прошлого года на 495,2 тыс. рублей).
-4Согласно показателям IV раздела баланса финансовый результат за
отчетный период увеличился на 123 208,8 тыс. рублей и составил на
01.01.2015г. 659 808,5 тыс. рублей, в том числе финансовый результат
прошлых отчетных периодов в размере 655
499,2 тыс. рублей, результат
прошлых отчетных периодов по кассовому исполнению бюджета 4 309,3 тыс.
рублей.
При проверке увязки отчетных форм установлено, что контрольные
соотношения между показателями баланса (ф. 0503320), отчета о финансовых
результатах деятельности (ф. 0503321) и справки по заключению счетов
бюджетного учета отчетного финансового года (ф.410) соблюдены. Показатели
баланса, характеризующие изменение за период с начала отчетного года
стоимости основных средств и материальных запасов, соответствуют
показателям отчета о финансовых результатах деятельности ф. 0503321;
В соответствии с отчетом о финансовых результатах деятельности
(ф. 0503321) общая сумма доходов по бюджетной деятельности 522 991,1 тыс.
рублей сложилась в результате начисления налоговых доходов в размере
49 379,5 тыс. рублей, доходов от собственности в размере 4765,3 тыс. рублей,
суммы принудительного изъятия в размере 894,8 тыс. рублей, безвозмездных
поступлений от бюджетов в размере 339 367,8 тыс. рублей, доходов от
операций с активами 127,8 тыс. рублей, прочих доходов 731,9 тыс. рублей.
Расходы, согласно вышеуказанному отчету, по бюджетной деятельности
составили 399 782,3 тыс. рублей, из них: на оплату труда и начисления –
61 110,9 тыс. руб., прочие выплаты – 2 976,1 тыс. рублей, на оплату услуг
связи – 879,1 тыс. рублей, на транспортные услуги – 164,3 тыс. рублей, на
оплату коммунальных услуг – 1 164,6 тыс. рублей, на оплату работ, услуг по
содержанию имущества – 24 032,6 тыс. рублей, на оплату прочих работ, услуг –
3 248,4 тыс. рублей, безвозмездные перечисления организациям – 270 619,3
тыс. рублей, безвозмездные перечисления бюджетам – 19 401,0 тыс. рублей, на
социальное обеспечение – 12 203,7 тыс. рублей, расходы по операциям с
активами 5 444,4 тыс. рублей, прочие расходы – 1 513,8 тыс. рублей.
Чистый операционный результат сложился в размере 123 208,8 тыс.
рублей.
Отчет о движении денежных средств (ф. 0503323) – составлен на 1 января
2015 года. В разделе «поступления» отражены доходы бюджета в размере
356 821,5 тыс. рублей, в разделе «выбытия» отражены расходы бюджета в
размере 361 504,9 тыс. рублей, в разделе «изменение остатков средств»
отражена разница между доходами и расходами бюджета в размере 4 683,4 тыс.
рублей.
Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503317) – содержит показатели,
характеризующие выполнение годовых утвержденных назначений на 2014год
по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.
Исполнение бюджетных назначений по доходам (355 651,5 тыс. рублей)
запланировано – 354 764,8 тыс. рублей.
Бюджетные назначения по расходам, запланированы в размере 363 404,3
тыс. рублей, исполнены в размере 361 504,9 тыс. рублей, отклонение составляет
1 899,4 тыс. рублей. Бюджетные назначения по источникам финансирования
-5дефицита бюджета составили – 8 639,5 тыс. рублей, исполнены в размере
5 853,5 тыс. рублей.
Пояснительная записка к годовому отчету об исполнении районного
бюджета Рассказовского района за 2014 год.
Согласно ст.13 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
бухгалтерская отчетность дает четкое представление о финансовом положении
экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его
деятельности и движении денежных средств за отчетный период.
В текстовой части пояснительной записки, представленной к проверке,
приведены сведения об исполнении бюджета района, с анализом доходной
и_расходной частей бюджета.
2. Исполнение доходной части районного бюджета
Рассказовского района за 2014 год
За 2014 год доходы районного бюджета исполнены в сумме 355 651,5
тыс. рублей. Это составляет 100,2 % от плана, который был утвержден в сумме
354 764,8 тыс. рублей.
Налоговые и неналоговые доходы поступили в сумме 55 813,8 тыс.
рублей. Это соответствует 103,0 % от плана, который был утвержден в сумме
54 167,9 тыс. рублей.
В течение 2014 года в решение о районном бюджете пять раз вносились
изменения (Решения районного Совета народных депутатов от 30 января № 62,
от 29 мая № 107, от 28 августа № 131, от 30октября № 140 и от 29 декабря
№176).
По сравнению с уровнем 2013 года (фактом исполнения) доходная часть
районного бюджета в отчётном году в целом увеличилась на 36 757,1 тыс. руб.
Поступление
налоговых и неналоговых доходов увеличилось по
сравнению с фактом предыдущего года на 1595,6 тыс. рублей, безвозмездные
поступления увеличились на 38 352,7 тыс. рублей.
Наибольший удельный вес (84,3%) в общей сумме фактически
полученных по итогам 2014 года доходов составляют безвозмездные
поступления (299 837,7 тыс. руб.) В 2013 году доля безвозмездных поступлений
составляла 82,0% от всей суммы доходов районного бюджета.
При этом, основными (бюджетообразующими) безвозмездными
поступлениями,
являлись субвенции
бюджетам субъектов РФ и
муниципальных образований в сумме 139 383,3 тыс. рублей, или 46,5 % от
общего объема безвозмездных поступлений и 39,2 % от общего объёма доходов
районного бюджета, а также дотации в сумме 71 093,8 тыс. рублей, или 23,7 %
от общего объема безвозмездных поступлений. Объём полученных дотаций в
отчётном году на 10 881,1 тыс. руб. больше, по сравнению с фактом 2013 года.
По итогам 2014 года налоговые и неналоговые доходы в общей сумме
55 813,8 тыс. рублей составили 15,7 % от всех доходов районного бюджета. В
2013 году собственные доходы районного бюджета составляли 18,0%.
Основными источниками формирования собственных доходов районного
бюджета являлись налоги.
-6Налоговые доходы районного бюджета за 2014 год составили 49 348,2
тыс. рублей. Поступление налоговых доходов уменьшилось на 1714,6 тыс.
рублей к уровню 2013 года (51 062,8 тыс. руб.) в связи с уменьшением %
отчислений по НДФЛ.
Основным (бюджетообразующим) налоговым доходом районного
бюджета является налог на доходы физических лиц в сумме 42 394,6 тыс.
рублей, или 11,9 % от общего объёма доходов районного бюджета.
В отчётном году в районный бюджет поступили налоги на товары,
реализуемые на территории Российской Федерации (акцизы) в сумме 3 490,3
тыс. руб.
Неналоговые доходы поступили в 2014 году в объёме 6 465,6 тыс.
рублей, что соответствует 1,8 % от общего объёма доходов районного
бюджета.
Сравнивая поступление налоговых и неналоговых доходов в отчётном
году по сравнению с 2013 годом, следует отметить, что рост наблюдается:
1. по доходам от продажи материальных и нематериальных активов – на
772,2 тыс. руб.;
2. по платежам при пользовании природными ресурсами – на 321,3 тыс.
руб.;
3. по уплате государственной пошлины – на 212,8 тыс. руб.
раза.
Отмечено снижение по сравнению с прошлым годом:
1.по налогу на доходы физических лиц – на 5 403,1 тыс. руб. (связано с
изменением процента отчислений от данного вида налогов в районный
бюджет);
2. по доходам от использования имущества, находящегося в
государственной и муниципальной собственности – на 701,8 тыс. руб.;
3. по поступлениям от денежных взысканий – на 210,8 тыс. руб.
Администрацией района проводилась работа по снижению уровня
задолженности по платежам в бюджет. На заседания межведомственной
комиссии Рассказовского
района Тамбовской области по увеличению
поступлений налоговых и неналоговых доходов и погашению недоимки в
консолидированный бюджет района и в государственные внебюджетные фонды
в отчетном году приглашались руководители организаций и индивидуальные
предприниматели, имеющие задолженность по налоговым платежам в бюджет
на основании информации, сообщаемой налоговым органом.
3. Исполнение расходной части районного бюджета
Рассказовского района за 2014 год
В соответствии с решением Рассказовского районного Совета народных
депутатов от 19.12.2013 №46 О районном бюджете на 2014 год и на плановый
период 2015 и 2016 годов первоначально расходы бюджета на 2014 год были
предусмотрены в сумме 273 249,4 тыс. рублей.
С учетом последующих изменений и дополнений, внесенных в районный
бюджет на 2014 год, на основании решений Рассказовского районного Совета
-7народных депутатов и уточненной бюджетной росписью, расходная
часть увеличилась на сумму 90 154,9 тыс. рублей и составила 363 404,3 тыс.
рублей.
Фактическое исполнение бюджета за 2014 год по расходам составило
361 505,0 тыс. рублей, или 99,5 % к плановым показателям (с учётом всех
внесённых в бюджет изменений). В абсолютном выражении исполнение
составило на 1 899,3 тыс. рублей меньше чем утверждено бюджетом (с учётом
изменений), от плановых расходов.
Более наглядно рассматриваемая ситуация представлена в Приложении
№ 2 к настоящему заключению «Сведения о расходах районного бюджета по
разделам и подразделам классификации расходов за 2014 год».
В сравнении с 2013 годом общая сумма расходов районного бюджета в
2014 году увеличилась на 47 639,7 тыс. рублей.
Основную долю расходов районного бюджета в 2014 году (с учётом
изменений) составили расходы:
- образование – 64,0 %
- общегосударственные вопросы - 14,8 %
- национальная экономика – 7,1 %
- культура, кинематография – 6,1 %
- межбюджетные трансферты – 3,4 %
- на решение вопросов социальной политики – 3,5 %
3.1. Расходы на общегосударственные вопросы
Согласно первоначально утвержденному бюджету, расходы по разделу
0100 «Общегосударственные вопросы» составили 39 304,1 тыс. рублей.
В результате внесения изменений и дополнений в районный бюджет в
течение 2014 года сумма расходов на общегосударственные вопросы составила
53 522,6 тыс. рублей, или 14,7% от общей суммы расходов районного бюджета.
Согласно данным отчета об исполнении районного бюджета за 2014 год,
фактические расходы на общегосударственные вопросы составили 53 495,4
тыс. рублей, что на 27,2 тыс. рублей меньше ассигнований предусмотренных
бюджетом и на 13 441,3 тыс. рублей больше расходов по данному разделу
в 2013 году.
Согласно первоначально утвержденному бюджету, планировались
расходы по подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного
лица» в сумме 1 059,2 тыс. рублей.
Фактические расходы по данному
подразделу, согласно данным отчета об исполнении районного бюджета за 2014
год, составили 999,0 тыс. рублей. Это соответствует плановым назначениям.
Расходы по подразделу 0103 «Функционирование законодательных
(представительных) органов государственной власти и представительных
органов муниципальных образований» (с учётом всех внесённых изменений)
составили 2 092,9 тыс. рублей, что соответствует 0,6% от общей суммы
расходов бюджета.
-8Объем
финансирования
расходов
по
подразделу
0104
«Функционирование Правительства Российской Федерации, высших
органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации,
местных администраций» составил 19 143,3 тыс. рублей, или 99,9 % к
утверждённому плану (с учётом внесённых изменений). Доля расходов по
данному подразделу в общем объёме расходов районного бюджета составила
5,3 %. Данные расходы увеличились на 1 404,1 тыс. рублей по сравнению
с 2013 годом.
Расходы по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых,
налоговых и таможенных органов и органов финансового контроля»,
согласно утвержденному бюджету (с учётом внесённых изменений)
планировались в сумме
4 184,0 тыс. рублей. Фактическое исполнение
соответствует 100,0 % от плановых значений данного подраздела.
Объем финансирования расходов по подразделу 0113 «Другие
общегосударственные вопросы» исполнен в сумме 27 079,4 тыс. рублей, или
100,0 % к утверждённому плану (с учётом внесённых изменений), в том числе
9 667,2 тыс. руб. – перечисления на содержание пункта временного размещения
для вынужденных переселенцев с Украины.
Доля расходов по данному подразделу в общем объёме расходов
районного бюджета составила 7,5 %.
Увеличение расходов по данному подразделу в отчётном году
по
сравнению с 2013 годом
(без учёта целевых расходов, определённых
постановлением администрации области) составило 3 341,4 тыс. руб.
Наибольший удельный вес в расходах по подразделу 0113 «Другие
общегосударственные вопросы» занимают расходы, финансирование которых
осуществляется через РРМКУ «Административно-хозяйственный центр».
Расходы по данному учреждению согласно данных месячных отчётов
увеличились в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 3 201,4 тыс. руб.
Увеличение расходов по заработной плате и отчислениям по оплате труда
за 2014 год по сравнению с 2013 годом на 2 537,6 тыс. руб. произошло за счёт
увеличения штатной численности сотрудников учреждения (34,25 единиц на
01.01.2014 и 41,25 единиц на 01.01.2015года).
В неисполнение п. 2.1. Соглашения между финансовым управлением
области и администрацией района О мерах по повышению эффективности
использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и
неналоговых доходов, п. 13 постановления администрации района от
12.02.2014 №108 О мерах по реализации решения Рассказовского районного
Совета народных депутатов «О районном бюджете на 2014 год и на плановый
период 2015 и 2016 годов» в отчётном периоде было допущено увеличение
численности работников и расходов на выплаты персоналу муниципальных
казённых учреждений по сравнению с соответствующим периодом прошлого
года.
3.4. Расходы на национальную оборону
Объем финансирования расходов по разделу 0200 «Национальная
оборона» исполнен в сумме 941,3 тыс. рублей, или 100,0% к утверждённому
-9плану. Доля расходов по данному разделу в общем объёме расходов районного
бюджета составила 0,3 %.
3.5.
Расходы на национальную безопасность и
правоохранительную деятельность
Согласно данным отчета об исполнении районного бюджета за 2014 год,
расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность
(подраздел 0311 миграционная политика) составили 383,4 тыс. рублей, что на
8,0 тыс. рублей меньше плановых значений. В сравнении с показателями 2013
года аналогичного раздела сумма расходов районного бюджета увеличилась на
381,6 тыс. рублей.
3.6. Расходы на национальную экономику
По разделу 0400 «Национальная экономика» плановые ассигнования
составили 25 626,1 тыс. рублей, или 7,0 % от общей суммы расходов районного
бюджета. Фактическое исполнение соответствует назначениям. В сравнении с
показателями 2013 года в целом расходы по разделу «Национальная
экономика» уменьшились на 4 864,6 тыс. рублей. Уменьшение произошло по
подразделу 0409 Дорожное хозяйство на 3 001,2 тыс. руб., по подразделу 0412
Другие вопросы в области национальной экономики на сумму 3 315,3 тыс. руб.
Объем финансирования расходов по подразделу 0408 «Транспорт»
напротив, увеличился по сравнению с 2013 годом на 1 451,9 тыс. руб.
3.7. Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство
По разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в 2014 году
планировалось направить 683,9 тыс. рублей, или 0,2 % от общей суммы
расходов районного бюджета. Фактическое исполнение составило 682,1 тыс.
руб.
В сравнении с показателями 2013 года в целом фактические расходы на
жилищно-коммунальное хозяйство уменьшились на 2 148,0 тыс. рублей.
3.6. Расходы на охрану окружающей среды
Первоначально
(решение от 19.12.2013 №46) расходы на охрану
окружающей среды планировалось произвести в сумме 783,0 тыс. руб.
Согласно утвержденному районному бюджету с учётом внесённых изменений,
расходы по разделу 0600 « Охрана окружающей среды» составили 1 914,3
тыс. рублей, или 0,5 % от общей суммы расходов. Согласно данным отчета об
исполнении районного бюджета за 2014 год, фактические расходы на охрану
окружающей
среды соответствуют утверждённым ассигнованиям.
По
сравнению с 2013 годом данные расходы увеличились на 978,3 тыс. рублей,
3.7. Расходы на образование
Районным бюджетом первоначально планировалось, что расходы по
разделу 0700 «Образование» составят 68,4 % от общей суммы всех расходов
бюджета, что соответствует 187 058,6 тыс. рублей. Согласно данным отчета об
- 10 исполнении районного бюджета за 2014 год, расходы на образование
составили 231 204,7 тыс. рублей, что на 346,4 тыс. рублей меньше
ассигнований, предусмотренных бюджетом. В сравнении с показателями
2013 года в целом расходы на образование увеличились на 32 441,7 тыс.
рублей.
Исполнение по подразделу 0701 «Дошкольное образование» составило
52 578,6 тыс. рублей, или 99,7% к плановым назначениям. По сравнению с
фактом 2013 года расходы на дошкольное образование в отчётном году
увеличились на 6 275,1 тыс. руб.
Исполнение по подразделу 0702 «Общее образование» составило
156 928,5 тыс. рублей, или 117,3 % к первоначальным плановым назначениям в
сумме 133 833,5 тыс. рублей. По отношении к общей сумме расходов
районного бюджета в 2014 году расходы по данному подразделу составили
67,9 %. По отношению к 2013 году расходы по данному подразделу в
абсолютном значении увеличились на 28 246,1 тыс. рублей.
Объем финансирования расходов по подразделу 0707 « Молодежная
политика и оздоровление детей» исполнен в сумме 100,0 тыс. рублей, или
100,0 % к утверждённому плану. Доля расходов по данному подразделу в
общем объёме расходов районного бюджета ничтожно мала.
Исполнение по подразделу 0709 «Другие вопросы в области
образования» составило 21 596,1 тыс. рублей, или 99,7 % к плановым
назначениям в сумм 21 667,2 тыс. рублей. Доля расходов по данному
подразделу в общем объёме расходов районного бюджета составила 6,0%. По
сравнению с 2013 годом эти расходы уменьшились на 2 131,0 тыс. рублей.
3.8 Расходы на культуру и кинематографию
Согласно первоначально утвержденному районному бюджету, расходы
по разделу 0800 «Культура и кинематография» составили в сумме 19 886,6
тыс. рублей, или 7,3% от общей суммы расходов. Согласно данным отчета об
исполнении районного бюджета за 2014 год, фактические расходы составили
22 229,7 тыс. рублей, или 6,1 % от общей суммы расходов. По сравнению с
2013 годом расходы на культуру в 2014 году увеличились на 2 433,1 тыс. руб.
3.9 Расходы на социальную политику
Первоначально районным бюджетом планировалось, что расходы по
разделу 1000 «Социальная политика» составят 2,3 % от общей суммы всех
расходов районного бюджета, что соответствует 5 964,3 тыс. рублей. Согласно
данным отчета об исполнении районного бюджета за 2014 год, расходы на
социальную политику составили 12 739,8 тыс. рублей, или 3,5 % от общей
суммы расходов, что на
1 512,9 тыс. рублей
меньше ассигнований,
предусмотренных бюджетом. В сравнении с показателями 2013 года в целом
расходы на социальную политику увеличились на 4 982,2 тыс. рублей.
Согласно данным отчета об исполнении районного бюджета за 2014 год,
расходы по подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» составили
8 404,6 тыс. рублей, что на 1 248,7 тыс. рублей меньше ассигнований,
-11 предусмотренных районным бюджетом. По отношению к 2013 году расходы
по данному подразделу в абсолютном значении увеличились на 5 530,9 тыс.
рублей. На 283,0 тыс. руб. по сравнению с 2013 годом увеличилась сумма
оказанной адресной помощи населению Рассказовского района (643,0 тыс. руб.)
Неисполненные назначения по данному подразделу – средства
регионального и федерального бюджетов, предназначенные для реализации
подпрограммы «Молодёжи – доступное жильё».
Исполнение по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» составило
4 335,2 тыс. рублей, или 94,3 % к плановым назначениям в 4 599,4 тыс.
рублей. Отклонение составило 264,2 тыс. рублей. По отношению к 2013 году
расходы по данному подразделу в абсолютном значении уменьшились на
548,7 тыс. рублей.
3.10. Расходы на физическую культуру и спорт
По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» в 2014 году
первоначально планировалось направить 200,0 тыс. рублей. Согласно данным
отчета об исполнении районного бюджета за 2014 год, исполнение по данному
разделу
составило
160,0
тыс. рублей, что соответствует плановым
назначениям.
По сравнению с показателем 2013 года расходы на физическую культуру
и спорт в 2014 году увеличились на 95,3 тыс. руб.
3.11. Расходы на межбюджетные трансферты общего характера
бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных
образований
Согласно первоначально утвержденному районному бюджету, расходы по
разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам
субъектов Российской Федерации
и муниципальных образований»
составили 12 128,2 тыс. рублей. Исполнение по данному разделу составило
12 128,2 тыс. рублей, что соответствует плановым назначениям. Доля расходов
по данному разделу в общем объёме расходов районного бюджета составила
3,4%.
- 12 4. Анализ реализации муниципальных программ
В 2014 году за счёт средств районного бюджета осуществлялась
реализация 14 муниципальных программ. Общая сумма расходов,
произведённых в рамках реализации муниципальных программ составила
298 048,5 тыс. рублей, что составляет 82,4 % от всех расходов районного
бюджета.
Плановые назначения на реализацию муниципальных программ
утверждены решением О районном бюджете на 2014 год и на плановый период
2015 и 2016 годов в сумме 299 847,4 тыс. руб. Таким образом, исполнение по
муниципальным программам в отчётном году составило 99,4%.
Согласно данных Информации об оценке эффективности реализации
муниципальных программ, представленной отделом по экономике, труду,
предпринимательству и защите прав потребителей администрации района, на
основании рейтинговой оценки эффективности по всем муниципальным
программам даны рекомендации по сохранению объёмов финансирования,
предусмотренных на 2015 год.
Анализ исполнения
реализации муниципальных программ Рассказовского района
на 01.01.2015г.
тыс. рублей
Наименование
1
1.Муниципальная программа "Развитие сельского
хозяйства и регулирования рынков
сельскохозяйственной продукции, сырья и
продовольствия Рассказовского района"- всего
в том числе:
-подпрограмма «Устойчивое развитие сельских
территорий»
2.Муниципальная программа "Социальная
поддержка граждан Рассказовского района "
3.Муниципальная программа "Развитие
образования в Рассказовском районе"-всего
в том числе:
-подпрограмма «Совершенствование структуры и
содержания общего образования»;
-подпрограмма «Развитие системы воспитания и
дополнительного образования детей»;
-подпрограмма «Социальная поддержка работников
образования»;
-подпрограмма «Укрепление материально-технической
базы»;
-подпрограмма «Развитие единой информационной
среды»;
-подпрограмма «Школьное питание»;
Первоначально
утверждено
решением о
бюджете
Уточнённый
план на
2014 год
исполнено
на
01.01.2015
%
испол
нения
2
2
3
4
260,0
260,0
100,0
200,0
200,0
100,0
4121,02
4118,122
99,9
218045,6
99,9
330,0
2454,0
218532,2
187 013,6
201,47
189,47
94,0
3979,380
3979,36
100,0
154,169
127,139
82,5
3834,08
3834,08
100,0
235,0
234,7
100,0
50,0
50,0
100,0
-подпрограмма «Развитие дошкольного образования»;
-подпрограмма «Поддержка и развитие образования
Рассказовского района»
4.Муниципальная программа "Развитие культуры
Рассказовского района" -всего
в том числе:
-подпрограмма «Культура Рассказовского района»
-ведомственная подпрограмма «Организация
культурно-досугового обслуживания населения
Рассказовского района»
-ведомственная подпрограмма «Организация
библиотечного обслуживания населения
Рассказовского района»
5.Муниципальная программа "Развитие
физической культуры, спорта и туризма в
Рассказовском районе"
-подпрограмма «Меры по противодействию
злоупотребления и их незаконному обороту в
Рассказовском районе»
6.Муниципальная программа "Обеспечение
населения комфортным и доступным жильем и
коммунальными услугами граждан Рассказовского
района" в том числе:
-подпрограмма «Молодежи-доступное жилье»;
-подпрограмма «Развитие водоснабжения,
водоотведения и очистки сточных вод в Рассказовском
районе»
7.Муниципальная программа "Охрана
окружающей среды, воспроизводство и
использование природных ресурсов Рассказовского
района"
8.Муниципальная программа "Обеспечение
безопасности населения Рассказовского района,
защита его жизненно важных интересов и
противодействие преступности"
в том числе:
-подпрограмма «Противодействие терроризму и
экстремизму в Рассказовском районе»;
- подпрограмма «Снижение рисков и смягчение
чрезвычайных ситуаций природного и техногенного
характера, обеспечение пожарной безопасности и
безопасности на водных объектах и развитие единой
дежурно-диспетчерской службы Рассказовского
района»;
-подпрограмма «Повышение безопасности дорожного
движения в Рассказовском районе»;
-подпрограмма «Обеспечение общественного порядка
и противодействие преступности в Рассказовском
районе»;
-подпрограмма «Подготовка граждан к военной
службе в Рассказовском районе»
19 970,3
18334,2
18323,0
99,9
187507,85
22850,8
187274,0
22847,9
99,9
100,0
3576,5
12548,5
99,9
100,0
3579,5
12548,5
4432,3
4432,3
100,0
430,0
430,0
100,0
20,0
20,0
100,0
9493,4
8243,66
86,8
9009,485
7761,6
86,1
483,915
482,060
99,6
320,0
1 900,0
783,0
1914,3
1914,3
2627,1
100,0
98,3
2583,1
343,0
341,9
1766,0
1765,35
100,0
200,0
200,0
100,0
268,1
260,87
97,3
99.7
2 384,1
50,0
15,0
30,0
9.Муниципальная программа "Оказание
содействия добровольному переселению в
Рассказовский район соотечественников,
проживающих за рубежом"
10.Муниципальная программа "Экономическое
развитие и инновационная экономика
Рассказовского района"
в том числе:
-подпрограмма «Развитие малого и среднего
предпринимательства в Рассказовском районе»
32,0
391,45
383,37
97,9
109,0
109,0
100,0
109,0
109,0
100,0
100,0
11.Муниципальная программа "Энергосбережение
и повышение энергетической эффективности
Рассказовского района"
500,0
1250,0
1250,0
100,0
12.Муниципальная программа "Развитие
институтов гражданского общества Рассказовского
района"
363,0
358,0
357,3
99,8
13.Муниципальная программа "Развитие
транспортной системы и дорожного хозяйства
Рассказовского района"
в том числе:
-подпрограмма «Совершенствование и развитие сети
автомобильных дорог Рассказовского района»;
-подпрограмма «Организация транспортного
обслуживания населения Рассказовского района
автомобильным транспортом»
5 051,3
25221,88
25221,88
22769,98
22769,98
2451,9
2451,9
100,0
100,0
100,0
14.Муниципальная программа "Эффективное
управление финансами и оптимизация
муниципального долга Рассказовского района"
12 284,2
12284,2
12 284,2
100,0
ИТОГО РАСХОДОВ
233 429,5
299847,4
298048,5
99,4
Согласно данных, представленных в таблице, плановые назначения на
реализацию муниципальных программ, увеличились по сравнению с
первоначально утверждёнными (233 429,5 тыс. руб.) на 64 619,0 тыс. руб. и
составили
299 847,4
тыс.
руб.
Приложение №
Сведения о расходах районного бюджета Рассказовского района по разделам функциональной классификации
за 2014 год
Раздел
Наименование
0100
Общегосударственные вопросы
Функционирование высшего должностного лица субъекта
Российской Федерации и органа местного самоуправления
0102
%
отклонение от
исполнения
первоначального
к
сумма, тыс.
сумма, тыс.
сумма, тыс.
у.в., %
у.в., %
у.в., % первоначаль плана (тыс. руб.)
рублей
рублей
рублей
ному плану
39 304,1
14,4
53 522,6
14,7
53 495,4
14,8
136,1
14 191,3
Решение от
19.12.2013 г.№46
Решение от
29.12.2014 г. № 176
Исполнение на
отчётную дату
1 059,2
2,7
999,0
1,9
999,0
1,9
94,3
-60,2
0103
Функционирование законодательных (представительных)
органов государственной власти и местного самоуправления
1 869,7
4,8
2 092,9
3,9
2 088,0
3,9
111,8
218,3
0104
Функционирование высших органов исполнительной власти
субъектов Российской Федерации, местных администраций
Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и
таможенных органов
Резервные фонды
Другие общегосударственные вопросы
Национальная оборона
Национальная безопасность и правоохранительная
деятельности
Национальная экономика
Транспорт
Дорожное хозяйство
Другие вопросы в области национальной экономики
Жилищно-коммунальное хозяйство
Охрана окружающей среды
Образование
Дошкольное образование
Общее образование
Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение
17 066,7
43,4
19 156,3
36,0
19 143,3
35,8
112,2
2 076,6
3 989,0
10,1
4 184,0
7,8
4 184,0
7,8
104,9
195,0
300,0
15 019,5
941,3
0,8
38,2
0,3
27 088,7
941,3
50,6
0,2
27 079,4
941,3
50,6
0,3
180,3
100,0
12059,9
-
32,0
0,01
391,4
0,1
383,4
0,1
1198,1
351,4
5 451,3
500,0
4 751,3
200,0
1 500,0
783,0
187 058,6
24 000,6
133 833,5
2,0
9,2
87,2
3,6
0,5
0,3
68,4
12,8
71,5
25 626,1
2 451,9
22 970,0
204,2
683,9
1 914,3
231 551,1
52 749,9
157 028,0
6,0
7,0
9,6
89,6
0,8
0,2
0,5
63,7
22,8
67,8
25 626,1
2 451,9
22 970,0
204,2
682,1
1 914,3
231 204,7
52 578,6
156 928,5
1,5
7,1
9,6
89,6
0,8
0,2
0,5
64,0
22,7
67,9
470,0
490,0
483,4
102,1
45,5
244,5
123,6
219,1
117,2
20 174,8
1 951,9
18 218,7
4,2
-817,9
1 131,3
44 146,1
28 578,0
23 095,0
0106
0111
0113
0200
0300
0400
0408
0409
0412
0500
0600
0700
0701
0702
0705
-
0707
0709
08
10
1003
1004
1100
1400
1401
квалификации
Молодежная политика и оздоровление детей
Другие вопросы в области образования
Культура, кинематография, средства массовой информации
Социальная политика
Социальное обеспечение населения
Охрана семьи и детства
Физическая культура и спорт
Межбюджетные трансферты
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности
бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных
образований
Итого:
100,0
29 124,5
0,05
15,6
100,0
21 667,2
0,04
9,4
100,0
21 596,1
0,04
9,4
100,0
74,1
-7 528,4
19 886,6
7,3
22 232,7
6,3
22 229,7
6,1
111,8
2 343,1
5 964,3
979,0
4 985,3
200,0
12 128,2
2,3
16,4
83,6
0,07
4,4
14 252,7
9 653,3
4 599,4
160,0
12 128,2
3,9
67,7
32,3
0,04
3,4
12 739,8
8 404,6
4 335,2
160,0
12 128,2
3,5
66,0
34,0
0,04
3,4
213,6
858,5
86,9
80,0
100,0
6 775,5
7 425,6
-650,1
-40,0
-
100,0
132,3
88 255,6
12 128,2
273 249,4
12 128,2
100,0
363 404,3
12 128,2
100,0
361 505,0
- 15 5. Дефицит бюджета, источники его покрытия
Решением о районном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и
2016 годов (№46 от 19.12.2013 г.) предельный размер дефицита районного
бюджета на 2014 год был установлен в сумме 1 158,5 тыс. руб.
С учётом внесения изменений в решения о районном бюджете размер
дефицита районного бюджета был утверждён в размере 8 639,5 тыс. руб.
Районный бюджет за 2014 год исполнен с дефицитом в сумме 5 853,5
тыс. руб.
6.Анализ состояния и динамика дебиторской и кредиторской
задолженности
Согласно Сведений о кредиторской задолженности на 01 января 2015
года в целом по консолидированному бюджету значится кредиторская
задолженность в сумме 20 951,4тыс. руб., что на 3 509,2 тыс. руб. больше, чем
на 01.01.2014 года.
Задолженность по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате
труда на 01.01.2015 года увеличилась по сравнению с показателем на начало
отчётного года на 3 920,8 тыс. руб. и составила 9 627,7 тыс. руб.
Задолженность по оплате работ, услуг на 01.01.2015 увеличилась по
сравнению с показателем на 01.01.2014 года на 6 307,4 тыс. руб. и составила
8 475,3 тыс. руб.
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности бюджетных
учреждений отражены в представленной форме (ф.0503769).
Анализ кредиторской задолженности по видам деятельности представлен
в таблице.
Вид деятельности
№
счёта
Сумма
бухгалтерско задолженности, руб., коп.
го учёта
На начало На
конец
года
года
2 302 00 000 80 131,72
218 100,79
Собственные доходы учреждения
2 303 00 000 747,64
2 304 00 000 1 505,61
108,42
Итого:
82 384,97
218 209,21
Субсидия
на
выполнение 4 302 00 000 1 723 998,59 2 422 792,19
муниципального задания
4 303 00 000 1 550 532,36 2 168 222,78
4 304 00 000 1 878 482,52 2 994 733,30
Итого:
5 153 013,47 7 589 513,60
Субсидии на иные цели
5 302 00 000 2 151 494,69 5 303 599,82
5 304 00 000 100 118,80
490 505,18
Итого:
2 251 613,49 5 794 105,00
Всего:
7 487 011,93 13 601 827,81
-16В целом кредиторская задолженность бюджетных учреждений на конец
2014 года увеличилась по сравнению с аналогичным показателем на начало
отчётного периода на 6 114,8тыс. руб. и составила 13 601,8 тыс. руб.
Из них – 6 211,5 тыс. руб. – задолженность по оплате труда и
начислениям на выплаты по оплате труда за вторую половину декабря, срок
выплаты которой – 13 января 2015 года.
Кредиторская задолженность бюджетных учреждений по оплате работ и
услуг на конец отчётного периода увеличилась по сравнению с началом его на
2 795,6 тыс. руб. и составила 4 963,5 тыс. руб.
Структура кредиторской задолженности по оплате работ, услуг
бюджетных учреждений представлена в таблице.
Наименование показателя
Сумма
Отклонение (+,-)
задолженности, руб., коп.
На начало На
конец
года
года
Оплата работ, услуг всего
2 167,9
4 963,5
+ 2 795,6
в том числе: услуги связи
64,7
347,2
+282,5
коммунальные услуги
1 097,0
1 587,2
+490,2
услуги по содержанию имущества
872,4
2 625,4
+1 753,0
прочие работы, услуги
121,5
403,6
+282,1
Следует отметить, что больше всего кредиторская задолженность
бюджетных учреждений увеличилась по оплате услуг по содержанию
имущества: с 872,4 до 2 625,4 тыс. руб.
Согласно Сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности ф.
0503369 кредиторская задолженность по казённым учреждениям и органам
власти по оплате за выполненные работы по содержанию имущества на конец
2014 года составила 2 693,2 тыс. руб., что на 2 051,4 тыс. руб. больше
аналогичного показателя на начало отчётного периода (641,8 тыс. руб.)
Наличие
кредиторской
задолженности
свидетельствует
о
недостаточности и ограниченности средств в бюджете для покрытия
необходимых расходов, тогда как в соответствии со ст.219 БК РФ получатель
бюджетных средств принимает на себя бюджетные обязательства в пределах
доведенных до него в текущем финансовом году лимитов бюджетных
обязательств.
ВЫВОДЫ:
1. Внешней проверкой установлен необходимый уровень достоверности
бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств, а также
полноты и правильности составления отчета об исполнении районного
бюджета за 2014 год.
2. Случаев превышения фактического финансирования по отчету об
исполнении районного бюджета над утвержденными параметрами бюджетной
росписи районного бюджета не установлено.
3. Доходная часть районного бюджета исполнена в 2014 году в
соответствии с законодательством.
- 17 4. Районный бюджет за 2014 год исполнен с дефицитом в сумме 5 853,5
тыс. руб.
5. Согласно данных Информации об оценке эффективности реализации
муниципальных программ, представленной отделом по экономике, труду,
предпринимательству и защите прав потребителей администрации района, на
основании рейтинговой оценки эффективности по всем муниципальным
программам даны рекомендации по сохранению объёмов финансирования,
предусмотренных на 2015 год.
6.В неисполнение п. 2.1. Соглашения между финансовым управлением
области и администрацией района О мерах по повышению эффективности
использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и
неналоговых доходов,
п. 13 постановления администрации района от
12.02.2014 №108 О мерах по реализации решения Рассказовского районного
Совета народных депутатов «О районном бюджете на 2014 год и на плановый
период 2015 и 2016 годов» в отчётном периоде было допущено увеличение
численности работников и расходов на выплаты персоналу муниципальных
казённых учреждений по сравнению с соответствующим периодом прошлого
года.
8. В годовом отчете, направленном
в Контрольно-ревизионную
комиссию в установленный срок в форме проекта решения «Об утверждении
отчета об исполнении районного бюджета за 2014 год» представлены все
необходимые сведения по исполнению районного бюджета, поэтому
оснований для отклонения годового отчета об исполнении бюджета не
выявлено.
Контрольно-ревизионная комиссия рекомендует:
1.Главным администраторам и получателям средств районного бюджета
принять меры по осуществлению внутреннего контроля за соблюдением
требований бюджетного законодательства, соблюдением финансовой
дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых
ресурсов.
2.Получателям бюджетных средств в целях соблюдения пункта 3 статьи
219 БК РФ в части принятия бюджетных обязательства в пределах доведенных
до них лимитов бюджетных обязательств, не допускать образования
кредиторской задолженности.
3. Рекомендовать Рассказовскому районному Совету народных депутатов
утвердить отчет и принять решение «Об утверждении отчета об исполнении
районного бюджета за 2014 год».
Председатель
Контрольно-ревизионной комиссии
районного Совета народных депутатов
Н.И.Усова
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа