close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
1
ОТЧЕТ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
О финансовой деятельности ТСЖ «Педагогический» за 2010 г.
г. Екатеринбург
«18» мая 2011 г.
Ревизионная комиссия в составе: члены комиссии Гатченко О.Б.,
провели проверку финансовой деятельности ТСЖ «Педагогический» за период с 01.01.2010 г.
по 31.12.2010 г.
В проверяемом периоде обязанности председателя правления исполнял Попов И.А.,
протокол № 1 от 22 ноября 2009 года. Члены правления, избранные общим собранием,
протокол № 1 от 22 ноября 2009 года
Обязанности главного бухгалтера с 01.05.10 г. по 31.12.10 г. выполняла Чиркова Л.А.
Смета доходов и расходов по содержанию и ремонту помещений в многоквартирном
доме на 2010 г. не составлялась и не утверждалась.
Фактически сложившиеся доходы и расходы ТСЖ за 2010 г. представлены в следующей
таблице:
Статья доходов/Расходов
Вступительные взносы
Содержание жилья
Доходы
Расходы
62 220,00
Разница
62 220,00
560 935,64
302 407,29
258 528,35
В том числе:
Заработная плата персонала
Налоги с заработной платы
Вывоз мусора
108 259,09
15 372,80
96 000,00
Материальные расходы
Паспортное обслуживание
Услуги управляющей компании
38 632,12
9 251,38
33 966,90
Услуги связи
Прочие расходы
300,00
625,00
Капремонт
136 575,06
Отопление и ГВС
215 388,66
334 221,24
-118 832,58
ХВС и водоотведение
34 863,69
81 448,26
-46 584,57
Комиссия банка
19 551,88
5 329,43
14 222,45
Домофон
13 940,00
13 277,00
663,00
981 254,93
736 683,22
244 571,71
1 043 474,93
736 683,22
306 801,71
Всего по статьям содержания
жилья
и
коммунальных
расходов
ИТОГО
136 575,06
Анализ статьи «Содержание жилья»:
Доходы:
По решениям правления ТСЖ (протоколы
производились по следующим тарифам:
Статья доходов
Март-Апрель
) начисление платы за содержание жилья
Май
Июнь
ИюльДекабрь
Содержание жилья для граждан
8,71
6,28
5,02
15,52
Содержание жилья для магазина
3,42
2,55
5,02
15,52
Правление действовало в рамках своей компетенции. Используемые при расчетах
тарифы не превышают тарифы, утвержденные решениями органами власти Свердловской
области, что соответствует решению общего собрания (Протокол №2 от 10 июля 2010 года).
Всего по статье «Содержание жилья» начислено жильцам 560 935,64 руб.
2
Расходы:
По статье «Содержание жилья» в течение 2010 г. произведены следующие расходы:
Заработная плата персонала
108 259,09
Налоги с заработной платы
15 372,80
Вывоз мусора
96 000,00
Материальные расходы
38 632,12
Паспортное обслуживание
9 251,38
Услуги управляющей
33 966,90
компании
Услуги связи
300,00
Прочие расходы
625,00
ИТОГО
302 407,29
На 2010 год для управления и обслуживания ТСЖ штатным расписанием утверждались
следующие показатели:
Период
Численность, чел.
Фонд оплаты труда, руб.
01.03.10 – 31.10.10
1 (2*0,5)
10 000,00
01.11.10 – 30.11.10
2 (2*0,5+1)
14 000,00
01.12.10 – 31.12.10
3 (2*0,5+2)
18 000,00
Должностная структура штатного расписания на 01.12.10 г.:
Председатель ТСЖ –
0,5 ставки
Главный бухгалтер –
0,5 ставки
Уборщица
1 ставка
Дворник
1 ставка
Утвержденные штатные расписания соответствуют утвержденному фонду оплаты труда
по решению общего собрания №1 от 22 ноября 2009 года. За 2010 года начислено заработной
платы 108 259,09 руб., налоговых отчислений от ФОТ – 15 372,80 руб.
Вывоз мусора осуществлялся по договору с ООО «КРЭП» № 01/03 от 01.03.2010 г.
Стоимость вывоза одной машины мусора – 2000 руб. Общая сумма расходов за 2010 г. –
96 000,00 руб.
В 2010 г. были произведены материальные расходы на общую сумму 38 632,12 руб.,
перечень приобретенных и использованных материалов приведен в Приложении 1 к отчету.
Все приобретенные материалы имеют производственную направленность и прямое отношение
к деятельности ТСЖ.
В 2010 г. был заключен договор 09-08/2010 от 09.08.10 г. с ООО «Управляющая Компания
«Олимп» на оказание услуг по технической эксплуатации и содержанию жилья. Сумма
произведенных расходов составила 33 966,90 руб. Ввиду неудовлетворительного качества
предоставляемых услуг договор был расторгнут.
В целом расходы по статье «Содержание жилья» носят производственный характер и
соответствуют характеру деятельности ТСЖ. Экономия по статье составляет 258 528,35 руб.
Анализ статьи «Отчисления на капитальный ремонт»
В 2010 году в ТСЖ начал создаваться резервный фонд на капитальный ремонт.
Доходы:
По решениям правления ТСЖ (протоколы ) начисление платы в резервный фонд на
капитальный ремонт по следующим тарифам:
Статья доходов
Март-Апрель
Май
Июнь
Июль-Декабрь
Капремонт
1,00
1,00
1,00
4,00
Правление действовало в рамках своей компетенции. Используемые при расчетах
3
тарифы не превышают тарифы, утвержденные решениями органами власти Свердловской
области, что соответствует решению общего собрания (Протокол № 2 от 10 июля 2010 года).
Всего начисления в резервный фонд составляют 136 575,06 рублей.
Расходы:
Расходы по указанной статье отсутствуют.
Анализ статьи «Отопление и ГВС»
Отопление и горячее водоснабжение дома осуществляется по договору ТСЖ с ОАО «ТГК
№9» № 12034-С/1Т от 01 октября 2010 года, начиная с октября 2010 г.
Суммы, начисленные ТСЖ за услуги отопления и ГВС за период октябрь-декабрь 2010 г.
составляют:
Октябрь 2010 г.
–
44 023,55 руб.
Ноябрь 2010 г.
–
115 020,73 руб.
Декабрь 2010 г.
–
175 176,96 руб.
Итого:
334 221,24 руб.
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 23.05.06 г. № 307 «О порядке
предоставления коммунальных услуг гражданам» ТСЖ является лишь техническим
посредником при расчетах жильцов с ресурсоснабжающими организациями за поданные
коммунальные ресурсы.
Суммы по услугам отопления и ГВС за октябрь-декабрь 2010 г. выставлены жильцам в
квитанциях за декабрь исходя из фактических счетов ОАО «ТГК-9» за октябрь-декабрь.
Услуги ГВС выставлены жильцам исходя из показаний приборов учета. Сумма начислений
по услугам ГВС составила 10 248,89 руб.
Услуги отопления выставлены жильцам в соответствии с правилами, утвержденными
постановлением Правительства 307, путем деления суммы фактических счетов ОАО «ТГК №9»
за минусом начислений жильцам за ГВС, на общую площадь дома за минусом площади
магазина, у которого есть отдельный договор с ОАО «ТГК-9», и умножением на общую площадь
каждой квартиры. Тариф на услуги отопления за октябрь-декабрь 2010 г. составил 45,18 руб.
Общая площадь дома в соответствии со справкой БТИ составляет 7720,70 кв. м., в том
числе общая площадь жилых помещений – 6285,2 кв.м., площадь мест общего пользования –
883,70 кв.м., площадь магазина – 551,8 кв.м.
В соответствии с рассчитанным тарифом сумма отопления, приходящаяся на площадь
жилых помещений дома, составляет 283 965,34 руб., жильцам же выставлено 205 139,77 руб.
Разница составляет 78 825,57 руб. и относится к квартирам, не принятым собственниками у
ПЖСК «Педагогический» (по данным учета на 31.12.10 г. – 32 квартиры).
Сумма отопления, приходящаяся на места общего пользования, составляет 40 007,01 руб.
Ввиду отсутствия решения общего собрания указанная сумма на жильцов не распределялась.
Общий перерасход по статье составляет 118 832,58 руб.
Рекомендации:
1) По расходам 2010 г. в части оплаты услуг отопления и ГВС мест общего пользования
на сумму 40 007,01 - поставить вопрос перед общим собранием ТСЖ о выставлении
указанной суммы жильцам пропорционально общей площади квартир, либо о зачете
указанной суммы в счет экономии по статье «Содержание жилья»
2) Поставить вопрос перед общим собранием ТСЖ об источниках финансирования
расходов на отопление и ГВС мест общего пользования в 2011 г.
3) По расходам 2010 г. в части оплаты услуг отопления и ГВС квартир, не принятых
собственниками у ПЖСК «Педагогический» на сумму 78 285,57 руб. – составить список
непринятых квартир, свериться с данными ПЖСК «Педагогический» о
наличии/отсутствии актов-приемки передачи по указанным квартирам. На основании
полученных данных произвести доначисления по выявленным расхождениям. Остаток
- либо выставить ПЖСК «Педагогический», либо вынести вопрос на общее собрание с
вариантом зачета полученной суммы в счет экономии по статье «Содержание жилья».
4
Анализ статьи «ХВС и водоотведение»
ХВС и водоотведение дома осуществляется с 13 августа 2010 г. по договору между ТСЖ и
МУП «Водоканал» № 2347.
Суммы, начисленные ТСЖ за услуги ХВС и водоотведения за период октябрь-декабрь
2010 г. составляют:
Услуга
Тариф с НДС, руб.
Объем, куб.м.
Сумма, руб.
ХВС
18,15
2 398,0
43 520,87
Водоотведение
9,37
4 048,2
37 927,39
Итого
81 448,26
Услуги ХВС и водоотведения выставлены жильцам исходя из показаний приборов учета.
Сумма начислений жильцам составила:
Услуга
Тариф с НДС, руб.
Объем, куб.м.
Сумма, руб.
ХВС
12,73
761
9 687,53
ХВС
18,15
840
15 246,00
Водоотведение
5,56
1786
9 930,16
Итого
34 863,69
Перерасход по статье составляет 46 584,57 руб.
Из приведенных таблиц следует, что в результате технической ошибки бухгалтера при
выставлении сумм жильцам использовались заниженные тарифы по ХВС и водоотведению.
Суммы, подлежащие доначислению жильцам, составляют:
ХВС: (18,75-12,73)*761 = 4 581,22 руб.
Водоотведение: (9,37-5,56)*1786 = 6 804,66
Итого: 11 385,88 руб.
Перерасход по статье за минусом доначислений составляет 35 198,69 руб. Указанная
сумма относится либо к расходам жильцов, не сдавших показания счетчиков, либо к расходам в
местах общего пользования.
Рекомендации: Произвести доначисления жильцам на сумму 11 385,88 руб. Провести
контрольные снятия показаний счетчиков ХВС и ГВС во всех квартирах в доме. Выяснить
возможные расходы воды в местах общего пользования или в технических помещениях.
Поставить вопрос на общем собрании об источниках покрытия перерасхода.
Анализ поступлений денежных средств от жильцов
Начислено коммунальных
платежей жильцам, руб.
981 254,93
Оплачено, руб.
321 184,34
Процент
оплаты
32,73
Сумма долга на
31.12.10 г., руб.
660 070,59
Сумма долга на 31.12.10 г. включает в себя начисления за декабрь 2010 г. в сумме
347 120 ,30 руб., срок платежа по которым наступает в январе 2011 г.
Сумма долга в размере 312 950,29 руб. является просроченной задолженностью, в том
числе задолженность магазина 63 937,43 руб. (20,4 %).
Рекомендации: членам правления необходимо активизировать работу по взысканию
задолженности за жилые и нежилые помещения.
5
Анализ кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность по состоянию на 31.12.10 г.:
Кредитор
МУП «Водоканал» (ХВС и водоотведение)
ООО «Комфорт-Сервис» (домофон)
ООО «КРЭП» (вывоз мусора)
ТГК-9 (отопление, ГВС)
Задолженность по налогам (текущая)
Задолженность по зарплате
Прочее
ИТОГО
Сумма, руб.
51 189,95
1 623,00
1 500,00
290 197,69
14 394,30
43 164,09
1 647,00
403 716,03
Так как суммы за отопление и ГВС за период октябрь-декабрь 2010 г. были выставлены
жильцам в декабрьских квитанциях, срок оплаты которых приходится на январь 2011 г.,
образовалась задолженность перед ОАО «ТГК-9».
Сумма кредиторской задолженности составляет 61,2 % в сумме задолженности жильцов
перед ТСЖ, что соответствует положительному балансу доходов и расходов ТСЖ по
результатам 2010 г. Вместе с тем, наличие просроченной задолженности привело к тому, что у
ТСЖ практически отсутствуют денежные средства на счетах. Остаток денежных средств по
состоянию на 31.12.10 г. – 36 642,54 руб.
Проверка состояния документооборота, ведения бухгалтерского и налогового учета,
кассовой дисциплины:
Грубых нарушений не выявлено.
Выводы: проанализировав показатели деятельности ТСЖ, организацию учета в ТСЖ
ревизионная комиссия пришла к выводу признать финансовую деятельность ТСЖ в
проверяемом периоде удовлетворительной.
Настоящий отчет (на 5 листах) составлен и подписан в двух экземплярах, один из которых
передан в правление ТСЖ (для ознакомления членов ТСЖ), а один остается в ревизионной
комиссии.
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа