close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
Проблемні питання при формуванні
звітності про результати діяльності
підрозділів внутрішнього аудиту
Доповідач: начальник відділу внутрішнього
аудиту Державної служби України з
надзвичайних ситуацій
 Яремчук Ігор Миколайович

Внутрішній аудит направлений
на виправлення причин, а не на
виявлення порушень
Інформація щодо стану організації і
функціонування внутрішнього контролю
1.
Опис існуючої системи внутрішнього контролю відповідно до елементів, зокрема:
внутрішнє середовище ( існуючі в установі процеси,операції, регламенти, структури та
розподіл повноважень щодо виконання в установі процесів, операцій, регламентів, правила
та принципи управління людськими ресурсами);
управління ризиками (індетифікація ризиків, оцінка ризиків, визначення способів
реагування на ризики, документування системи управління ризиками);
заходи контролю (розподіл обовязків та повноважень, ротації персоналу,контролю за
доступом до ресурсів та облікових записів,закріплення відповідальності за збереження та
використання ресурсів тощо);
моніторинг (постійний моніторинг; періодична оцінка);
інформація та комунікація (збір інформації; документування інформації; передача
інформації; використання інформації для належного виконання і оцінування функцій та
завдань учстанови);
недоліки організації системи внутрішнього контролю в установі або окремих їх елементів,
виявлені за результатами проведених аудитів
вжиті заходи з удосконалення системи внутрішнього контролю або окремих її елементів в
установі, у тому числі за результатами наданих рекомендацій підрозділу ВА ;
заходи щодо удосконалення системи внутрішнього контролю або окремих їх елементів в
установі, що не були виконані, причини їх невиконання.
2.
3.
4.
.
Аудиторська рекомендація
1. Причина порушення.
 2. Причина з якої виникло порушення .
 3. Рекомендація (кому і що треба зробити,
виконавці та терміни виконання).
 4. Очікуваний результат (зниження рівня на
% або на певну суму чи на % від фонду з/п).
 5. Моніторинг та його механізми
( процедури, аудит усунення).
 6. Виконання.

1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа