close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
Страховка груза в пути
Предположим, что требуется застраховать товар при перевозке к месту его реализации. При
этом если при перевозке товар исчезнет, то все равно придется выплачивать кредит и проценты
по нему. Поэтому следует застраховать груз на сумму равную кредиту с процентами за 3
месяца, также можно добавить к страховой сумме небольшой интерес, скажем завысим
транспортные расходы в два раза, чтобы не остаться в накладе в любом случае, вне зависимости
от того пропал товар в пути или нет. Это конечно уменьшит нашу прибыль в случае, если все
произойдет успешно, но зато даст нам гарантии успеха вне зависимости от обстоятельств. Так
как страховку при транспортировке мы будем также платить из кредита, то к проценту
страхования кредита необходимо добавить процент страхования груза.
Чтобы учесть страхование товара при транспортировке изменим нашу таблицу (см. файл
«Технико-экономическое обоснование 1»).
1. Загрузите файл «Технико-экономическое обоснование 1».
2. Выделите диапазон ячеек А23:С28.
3. Подведите указатель мыши к черной рамке, обрамляющей выделенный диапазон. Указатель
мыши изменится на стрелку. Нажмите и удерживайте левую кнопку мыши. Переместите
рамку на две строки ниже. В разделе «Накладные расходы» появится две новых пустых
строки с ячейками.
4. Введите текст, числа и формулы в соответствии с:
А22
В21
В20
А23
В22
В23
С22
С23
В15
Страхование при транспортировке
10000000
20000000
Итого страхование в пути
2
=В22/100*В29
% от суммы кредита с процентами + интерес
руб
=(В7+В20+В21)/(1-(В13+В22)/100(В11/12/100)*В12*(В13+В22)/100)
5. Щелкните мышью на ячейке В21.
6. Щелкните на кнопке Копировать формат на панели инструментов Форматирование.
7. Щелкните мышью на ячейке В23, чтобы скопировать формат представления числа из ячейки
В21. Нажмите ESC.
В результате, если груз будет потерян при транспортировке, мы получим моральную
компенсацию в размере 15 000 000 рублей, за счет завышения накладных расходов, вместо 286
585 366 рублей прибыли.
Законченный вид технико-экономического обоснования с учетом страхования при
транспортировке:
Т е х н и к о -э к о н о ми ч е с к о е о б о с н о в а н и я д л я
п о лучен и я кр еди та
Тов ар
с ах ар
Е д ин ица из м ерен ия
тон н ы
Ц ен а з а ед ин ицу
2 000 000 ру б
К олич ес тв о ед ин иц
1 000 тон н
Ц ен а в с ей п артии
2 000 000 000 ру б
Кредит
П роцен ты п о к ред иту
200 % г од ов ы х
С рок к ред ита
3 м ес я ца
С трах ов к а к ред ита
10 % от с у м м ы к ред ита с п роцен там и
или
Н еобх од им ая с у м м а к ред ита
П роцен ты п о к ред иту з а к аж д ы й м ес я ц
371 341 463 ру б
2 475 609 756 ру б
412 601 626 ру б
Н акладн ы е р асхо ды
Тран с п ортн ы е рас х од ы
Н еп ред в ид ен н ы е рас х од ы
20 000 000 ру б
С трах ов ан ие п ри тран с п ортиров к е
10 000 000 ру б
И тог о с трах ов ан ие в п у ти
2 % от с у м м ы к ред ита с п роцен там и + ин терес
Р еали зац и я то в ар а и в о зв р ат кр еди та
Ц ен а реализ ации з а ед ин ицу
4000000 ру б
Ц ен а реализ ации з а в с ю п артию
4 000 000 000 ру б
В оз в рат к ред ита с п роцен там и
3 713 414 634 ру б
П рибы ль д о в ы ч ета н алог ов
286 585 366 ру б
Таможенные пошлины: обдираловка на границе
Предположим, что Вы купили товар за границей и при ввозе его внутрь страны Вам потребуется
заплатить: налог на добавленную стоимость, таможенный сбор, таможенный налог, акциз.
Возможно, что для сахара некоторые из указанных платежей равны нулю, но в расчете мы
будем использовать не нулевые вымышленные значения, которые Вы можете легко изменить
для конкретного товара и страны его происхождения. Все платежи на таможне мы отнесем в
раздел «Накладные расходы» нашей таблицы технико-экономического обоснования. Но сначала
рассмотрим, как вычисляются размеры платежей, исходя из того, что сумма контракта, то есть
сумма, на которую закуплен сахар, равна 2 000 000 000 и находится в ячейке В7. Все
таможенные платежи за исключением НДС вычисляются как процент от суммы контракта. А
НДС вычисляется по формуле:
НДС = ( Сумма контракта + Сумма всех таможенных платежей ) *
Процент НДС
Внесем изменения в нашу таблицу технико-экономического обоснования.
1. Выделите диапазон ячеек А25:С30.
2. Подведите указатель мыши к черной рамке, обрамляющей выделенный диапазон. Нажмите и
удерживайте левую кнопку мыши. Переместите рамку на четыре строки ниже. В разделе
«Накладные расходы» появится четыре новых пустых строки с ячейками.
3. Введите текст, числа и формулы в соответствии с :
А24
А25
А26
А27
В24
В25
В26
В27
С24, С25, С26, С27
Е24, Е25, Е26, Е27
D24
D25
D26
D27
B15
4.
5.
6.
7.
Акциз
Налог на добавленную стоимость
Таможенный сбор
Таможенный налог
10
23
0,1
15
% или
руб
=В7*В24/100
=(D24+D26+D27+B7)*B25|100
=B7*B26/100
=B7*B27/100
=(B7+B20+B21+D24+D25+D26+D27)/(1-(B13+B22)/100(B11/12/100)*B12*(B13+B22)/100)
Щелкните мышью на заголовке столбца D. Выделится весь столбец.
Щелкните правой кнопкой мыши на любой ячейке выделенного столбца. На экране появится
контекстное меню.
Выберите команду Формат ячеек и выберите вкладку Число. Выберите строку (все форматы)
в списке Числовые форматы. Щелкните мышью на строке # ##0 в списке Тип. Нажмите ОК.
Выберите команду меню Формат-Столбец-Автоподбор ширины. Ширина столбца D
изменится так, чтобы уместить самое длинное число.
На этом исправления технико-экономического обоснования заканчиваются.
Т е х н и ко -э ко н о м и ч е с ко е о б о с н о в а н и е д л я
п о л уч е н и я д о кум е н та
Т овар
Е д и н и ц а и зм е р е н и я
Ц е н а за е д и н и ц у
К о л и че с тв о е д и н и ц
Ц е н а в с е й п а р ти и
сахар
то н н ы
2 0 0 0 0 0 0 р уб
1 0 0 0 то н н
2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 р уб
Кредит
П р о ц е н ты п о кр е д и ту
С р о к кр е д и та
С тр а х о в ка кр е д и та
или
Н е о б х о д и м а я с ум м а кр е д и та
П р о ц е н ты п о кр е д и ту за ка ж д ы й м е с я ц
200
3
10
568 437 805
3 789 585 366
631 597 561
% го д о в ы х
месяца
% о т с ум м ы кр е д и та с п р о ц е н та м и
р уб
р уб
р уб
Н а кл а д н ы е р а с х о д ы
Т р а н с п о р тн ы е р а с х о д ы
Н епредвиденны е расходы
С тр а х о в а н и е п р и тр а н с п о р ти р о в ке
И то го с тр а х о в а н и е в п ути
А кц и з
Н а л о г н а д о б а в л е н н ую с то и м о с ть
Т амож енны й сбор
Таможенны й налог
20 000 000
10 000 000
2
113687561
10
23
0 ,1
15
р уб
р уб
% о т с ум м ы кр е д и та с п р о ц е н та м и + и н те р е с
р уб
% или
2 0 0 0 0 0 0 0 0 р уб
% или
5 7 5 4 6 0 0 0 0 р уб
% или
2 0 0 0 0 0 0 р уб
% или
3 0 0 0 0 0 0 0 0 р уб
Р е а л и з а ц и я то в а р а и в о з в р а т кр е д и та
Ц е н а р е а л и за ц и и за е д и н и ц у
Ц е н а р е а л и за ц и и за в с ю п а р ти ю
В о зв р а т кр е д и та с п р о ц е н та м и
П р и б ы л ь д о в ы че та н а л о го в
4
4 000
5 684
-1 6 8 4
000
000
378
378
000
000
049
049
р уб
р уб
р уб
р уб
Из таблицы этого обоснования видно, что при выплате всех таможенных платежей убытки
составят 1 684 378 049 руб. Что делать? Надо увеличивать цену продажи, уменьшать цену
покупки, уменьшать размер страховки и годовой процент по кредиту. Если это делать вручную,
это будет очень утомительно.
Excel позволяет подобрать нужные Вам числа автоматически, в
зависимости от желаемого результата. Итак:
Почем надо покупать и продавать, чтобы избежать убытков?
Вернитесь к последнему варианту технико-экономического обоснования по купле-продаже
сахара. Нас волнует вопрос: Почем надо продавать, чтобы получить нулевую прибыль после
возврата кредита? С помощью следующих действий Excel легко ответит на этот вопрос:
1. Активизируйте рабочий лист с последним вариантом технико-экономического обоснования.
2. Выберите команду меню Сервис-Подбор параметра. На экране появится диалог Подбор
параметра.
3. Прокручивая содержимое таблицы с помощью мыши при активном диалоге Подбор
параметра, щелкните на ячейке В34. В поле ввода Установить в ячейке появится адрес
ячейки $В$34.
4. Нажмите клавишу Tab, чтобы перейти к полю ввода Значение и введите с клавиатуры ноль.
5. Нажмите клавишу Tab, чтобы перейти к полю ввода Изменяя значение ячейки и затем
щелкните мышью на ячейке В31. В поле ввода Изменяя значение ячейки появится адрес
ячейки $B$31.
6. Закройте диалог Подбор параметра с помощью кнопки ОК. На экране появится диалог
Результат подбора параметра, в котором отражаются текущие вычисления. После
небольшого промежутка времени в диалоге появится сообщение: «Решение найдено»
Если решение не найдено, то выберите команду меню Сервис-Параметры и на экране
появится диалог Параметры. Выберите вкладку Вычисления. Сбросьте флажок
Точность как на экране и закройте диалог с помощью кнопки ОК. Таким образом Вы
повысите точность внутреннего представления чисел в ячейках, и тем самым
повысили точность расчетов по подбору параметра. Теперь попробуйте подобрать
параметр еще раз.
В результате подбора параметра мы получили, что чтобы избежать убытков, надо
продавать по цене 5 684 378 руб за тонну. Предположим, что покупатели согласны взять
товар по цене не выше 4 800 000 рублей за единицу. Значит надо уменьшать цену, по
которой Вы покупаете товар. Зададимся вопросом: «По какой цене надо покупать товар,
чтобы продать его по 4 800 000 рублей за единицу и при этом избежать убытков?».
Для этого необходимо:
1. Введите в ячейку В31 значение 4800000.
2. Выберите команду меню Сервис-Подбор параметра.
3. При активном диалоге Подбор параметра прокрутите содержимое таблицы и щелкните на
ячейке В34. В поле ввода Установить в ячейке появится адрес ячейки $B$34.
4. Нажмите клавишу Тab, чтобы перейти к полю ввода Значение и введите с клавиатуры ноль.
5. Нажмите клавишу Tab, чтобы перейти к полю ввода Изменяя значение ячейки щелкните
мышью на ячейке В5. В поле ввода Изменяя значение ячейки появится адрес ячейки $B$5.
6. Щелкните на ОК. На экране появится диалог Результат подбора параметра. Через время
появится «Решение найдено».
В результате вычислений получим, чтобы избежать убытков надо покупать сахар по цене
1 685 806 рублей за тонну.
Т е х н и ко -э ко н о м и ч е с ко е о б о с н о в а н и е д л я
п о л уч е н и я кр е д и та
Т овар
Е д и н и ц а и зм е р е н и я
Ц е н а за е д и н и ц у
К о л и че с тв о е д и н и ц
Ц е н а в с е й п а р ти и
сахар
то н н ы
1 6 8 5 8 0 6 р уб
1 0 0 0 то н н
1 6 8 5 8 0 5 8 2 7 р уб
Кредит
П р о ц е н ты п о кр е д и ту
С р о к кр е д и та
С тр а х о в ка кр е д и та
или
Н е о б х о д и м а я с ум м а кр е д и та
П р ц е н ты п о кр е д и ту за ка ж д ы й м е с я ц
200
3
10
480 000 000
3 200 000 000
533 333 333
% го д о в ы х
месяца
% о т с ум м ы кр е д и та с п р о ц е н та м и
р уб
р уб
р уб
Н а кл а д н ы е р а с х о д ы
Т р а н с п о р тн ы е р а с х о д ы
Н епредвиденны е расходы
С тр а х о в а н и е п р и тр а н с п о р ти р о в ке
И то го с тр а х о в а н и е в п ути
А кц и з
Н а л о г н а д о б а в л е н н ую с то и м о с ть
Т аможенны й сбор
Т аможенны й налог
20 000 000
10 000 000
2
96000000
10
23
0 ,1
15
р уб
р уб
% о т с ум м ы кр е д и та с п р о ц е н та м и + и н те р е с
р уб
% или
1 6 8 5 8 0 5 8 3 р уб
% или
4 8 5 0 5 6 9 1 1 р уб
% или
1 6 8 5 8 0 6 р уб
% или
2 5 2 8 7 0 8 7 4 р уб
Р е а л и за ц и я то в а р а и в о зв р а т кр е д и та
Ц е н а р е а л и за ц и и за е д и н и ц у
Ц е н а р е а л и за ц и и за в с ю п а р ти ю
В о зв р а т кр е д и та с п р о ц е н та м и
П р и б ы л ь д о в ы че та н а л о го в
4 800 000
4 800 000 000
4 800 000 000
0
р уб
р уб
р уб
р уб
Несколько приемов форматирования ячеек.
При создании технико-экономического обоснования Вы использовали проценты и
записывали их в ячейки как обычные числа, а в следующую ячейку вводили символ процента.
Но лучше поступить по другому.
1. Щелкните мышью на ячейке В11.
2. Нажмите и удерживайте клавишу СTRL.
3. Щелкните мышью на ячейках В13, В22, В24, В25, В26, В27.
4. Отпустите клавишу CTRL. Таким образом Вы выделили несколько ячеек с процентами в
различных частях таблицы.
5. Щелкните правой клавишей мыши на любой из выделенных ячеек. На экране появится
контекстное меню.
6. Выберите команду Формат ячеек и вкладку Число, затем щелкните мышью на стоке
Процентный в списке Числовые форматы.
7. Установите в поле Число десятичных знаков число 0. Закройте диалог кнопкой ОК. Вы
присвоили выделенным ячейкам формат процентов. В конце числовых значений появился
символ процента и значения в этих ячейках увеличились в 100 раз.
Т е х н и ко -э ко н о м и ч е с ко е о б о с н о в а н и е д л я
п о л уч е н и я кр е д и та
Т овар
Е д и н и ц а и зм е р е н и я
Ц е н а за е д и н и ц у
К о л и че с тв о е д и н и ц
Ц е н а в с е й п а р ти и
сахар
то н н ы
1 6 8 5 8 0 6 р уб
1 0 0 0 то н н
1 6 8 5 8 0 5 8 2 7 р уб
Кредит
П р о ц е н ты п о кр е д и ту
С р о к кр е д и та
С тр а х о в ка кр е д и та
или
Н е о б х о д и м а я с ум м а кр е д и та
П р ц е н ты п о кр е д и ту за ка ж д ы й м е с я ц
20000%
3
1000%
480 000 000
3 200 000 000
533 333 333
% го д о в ы х
месяца
% о т с ум м ы кр е д и та с п р о ц е н та м и
р уб
р уб
р уб
Н а кл а д н ы е р а с х о д ы
Т р а н с п о р тн ы е р а с х о д ы
Н епредвиденны е расходы
С тр а х о в а н и е п р и тр а н с п о р ти р о в ке
И то го с тр а х о в а н и е в п ути
А кц и з
Н а л о г н а д о б а в л е н н ую с то и м о с ть
Т амож енны й сбор
Т амож енны й налог
20 000 000
10 000 000
200%
96000000
1000%
2300%
10%
1500%
р уб
р уб
% о т с ум м ы кр е д и та с п р о ц е н та м и + и н те р е с
р уб
% или
1 6 8 5 8 0 5 8 3 р уб
% или
4 8 5 0 5 6 9 1 1 р уб
% или
1 6 8 5 8 0 6 р уб
% или
2 5 2 8 7 0 8 7 4 р уб
Р е а л и з а ц и я то в а р а и в о з в р а т кр е д и та
Ц е н а р е а л и за ц и и за е д и н и ц у
4 8 0 0 0 0 0 р уб
Следует отметить, что аналогичного результата можно добиться, если
выделить ячейки и нажать кнопку
на панели инструментов Форматирование.
%
8. Введите в ячейки В11, В13, В22, В24, В25, В26, В27 новые значения, уменьшенные в 100 раз.
9. Щелкните мышью на ячейке В26 и нажмите кнопку Увеличить разрядность на панели
инструментов Форматирование. В ячейке В26 вместо нуля появится значение 0,1%.
10. Щелкните мышью на ячейке С11 и нажмите клавишу F2. Включится режим редактирования
содержимого ячейки С11.
11. Удалите символ процента в начале строки и нажмите клавишу Enter.
12. Аналогичным образом удалите символы процентов в ячейках С13, С22, С24, С25, С26, С27.
Также отредактируйте формулы в ячейках В14, В15, В16, D24, D25, D26, D27, чтобы они не
содержали деления на 100. После этого Вы должны получить точно такой же, как и до
начала редактирования форматов в ячейках с процентами.
Теперь изменим формат ячеек, в которых находятся суммы денег.
13. Щелкните правой клавишей мыши на ячейке В5. В появившемся контекстном меню
выберите команду Формат ячеек и вкладку Число.
14. Щелкните мышью на строке (все форматы) в списке Числовые форматы и введите с
клавиатуры в поле Тип новый формат # ##0р.;(Красный)-# ##0р. С помощью этого
формата отрицательные значения будут выделены красным цветом. Символ пробела
является служебным символом для разделения тысяч. Чтобы печатать служебный символ
в ячейке таблицы как обыкновенный, надо поставить перед ним косую черту.
15. Закройте диалог с помощью кнопки ОК. В ячейке В5 появится число 1 685 806 руб.
16. Дважды щелкните на кнопке Копировать Формат панели инструментов Стандартная.
17. Щелкните мышью на ячейках В7, В14, В15, В16, В20, В21, В23, D24, D25, D26, D27, В31,
В32, В33, В34. Чтобы скопировать формат из ячейки В5 в указанные ячейки.
18. Нажмите клавишу ESC.
19. Щелкните мышью на ячейке С5 и нажмите клавишу DELETE. Строка "руб." будет удалена.
20. Аналогичным образом удалите строки "руб" в ячейках С7, С14, С15, С16, С20, С21, С23,
Е24, Е25, Е26, Е27, С31, С32, С33, С34.
21. Щелкните мышью на заголовке столбца В. Выделится весь столбец.
22. Выберите команду меню Формат-Столбец-Автоподбор ширины. Столбец В будет расширен
так, что будут видны все числа.
23. Аналогичным образом расширьте столбец D. Новый вид технико-экономического
обоснования приведен на рисунке:
Т е х н и ко -э ко н о м и ч е с ко е о б о с н о в а н и е д л я
п о л уч е н и я кр е д и та
Т овар
Е д и н и ц а и зм е р е н и я
Ц е н а за е д и н и ц у
К о л и ч е с тв о е д и н и ц
Ц е н а в с е й п а р ти и
сахар
то н н ы
1 685 806р.
1 0 0 0 то н н
1 685 805 827р.
Кредит
П р о ц е н ты п о кр е д и ту
С р о к кр е д и та
С тр а х о в ка кр е д и та
или
Н е о б х о д и м а я с ум м а кр е д и та
П р ц е н ты п о кр е д и ту за ка ж д ы й м е с я ц
2 0 0 % го д о в ы х
3 месяца
1 0 % о т с ум м ы кр е д и та с п р о ц е н та м и
480 000 000р.
3 200 000 000р.
533 333 333р.
Н а кл а д н ы е р а с х о д ы
Т р а н с п о р тн ы е р а с х о д ы
Н епредвиденны е расходы
С тр а х о в а н и е п р и тр а н с п о р ти р о в ке
И то го с тр а х о в а н и е в п ути
А кц и з
Н а л о г н а д о б а в л е н н ую с то и м о с ть
Таможенны й сбор
Таможенны й налог
20 000 000р.
10 000 000р.
2%
96 000 000р.
10%
23%
0 ,1 %
15%
о т с ум м ы кр е д и та с п р о ц е н та м и + и н те р е с
или
или
или
или
Р е а л и з а ц и я то в а р а и в о з в р а т кр е д и та
Ц е н а р е а л и за ц и и за е д и н и ц у
Ц е н а р е а л и за ц и и за в с ю п а р ти ю
В о зв р а т кр е д и та с п р о ц е н та м и
П р и б ы л ь д о в ы ч е та н а л о го в
4 800 000р.
4 800 000 000р.
4 800 000 000р.
-0 р .
168
485
1
252
580
056
685
870
583р.
911р.
806р.
874р.
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа