close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
Приложение
к письму Комитета государственного
финансового контроля Санкт-Петербурга
от 23.06.2014 № 10-09-647/14-0-0
Организация формирования
Карт внутреннего финансового контроля
При осуществлении внутреннего финансового контроля (далее – ВФК)
целесообразно для каждой внутренней бюджетной процедуры и
составляющих ее операций сформировать:
- процесс, определяющий общие характеристики процесса и его
содержание (оформляется по желанию);
- основные риски и показатели, необходимые для контроля
(оформляется по желанию);
- Карту ВФК, включающую основные показатели контроля,
контрольные действия и их осуществление;
- Журнал ВФК, регистрирующий отклонения от показателей,
включающий корректировочные действия и их результат.
С целью практического применения ниже предлагаются образцы и
примеры составления.
Так, для формирования Карты ВФК и осуществления ВФК
целесообразно представить каждую отдельную бюджетную процедуру
(составляющие ее операции) как процесс, включающий следующие
характеристики: входные потоки, выходные потоки, ресурсы и управляющие
воздействия.
Процесс бюджетной процедуры (операции) (образец)
Характеристика процесса
1
Наименование процедуры
(операции)
Цель (результат) процедуры
(операции)
Содержание (при
необходимости раскрыть более
подробно перечень
производимых операций);
ответственное лицо;
периодичность выполнения
Владелец процедуры (операции)
Руководитель процедуры
(операции)
Управляющие воздействия
(нормативно-правовые
Пояснения для заполнения
2
Процедура (операция), наименование которой определено в п.2.1
«Положения о ВФК», обязательная для ведения ВФК
Определяется необходимым результатом процесса. Какой итог
необходимо достичь при надлежащем ведении дела
Составляющие операции бюджетной процедуры – действия по
формированию документов, необходимых для выполнения бюджетной
процедуры, и иные управленческие решения, осуществляемые
администратором в рамках его полномочий;
Должностное лицо, внутренними регулятивами определенное
ответственным за выполнение операции и периодичность
осуществления операции
Лицо, отвечающее за результат процедуры, как правило, руководитель
администратора
Лицо, возглавляющее подразделение администратора, в котором
формируется результат процедуры
Нормативно-правовые документы: кодексы, законы, положения,
государственные программы, административные регламенты и др.
2
1
документы, регламентирующие
бюджетную процедуру)
Поставщики, в том числе по
видам входных потоков:
Первичные документы
Информационные базы
Другие виды входных
потоков (например,
вспомогательные расчеты,
результаты испытаний и
подобное)
2
Локальные акты администратора: приказы, распоряжения, положения,
должностные инструкции и др.
Конкретные субъекты (внешние организации, внутренние отделы или
лица), предоставляющие различные объекты входа. Объект входа –
объект, поступающий извне для данного процесса и подлежащий
преобразованию для получения результата.
Объект входа обязательно должен иметь требования к его
характеристикам – т.е. должны быть установлены критерии для
объектов входа.
Ресурсы
для
процедуры
(операции), в том числе по видам
ресурсов:
Это то, что обеспечивает реализацию процесса. В классическом
представлении
ресурсы
включают
персонал,
помещение,
оборудование, внутренние информационные базы и другую
инфраструктуру
Персонал
(ФИО, должность и
квалификация исполнителя)
Для каждого ресурса должны быть критерии, которые устанавливает
администратор применительно к специфике своей деятельности
Компьютерная техника,
программное обеспечение
Другие ресурсы
Выход процедуры (операции)
Потребители, в том числе по
видам потребителей:
Это результат преобразования в ходе процесса, и имеющий требования
к результату. Выход соответствует целям процесса.
Субъекты, потребляющие различные выходы (результаты) операций.
У каждого выхода есть свой потребитель (или несколько
потребителей) внутреннего и внешнего происхождения, которые
являются получателями и пользователями результатов процессов.
Структурные
подразделения государственного
органа
Государственные органы
Подведомственные
организации (учреждения)
Предприятия и
организации
Другие потребители
Параметры
(показатели)
процедуры (операции)
Промежуточные
показатели в ходе
выполнения процедуры
(операции)
Например,
бюджетные
отчеты
необходимы
следующим
пользователям: Комитет финансов, администрации, население и пр.
Показатели
результативности
процедуры (операции)
Абсолютные – это, собственно, достигнутые результативные
показатели;
Относительные показывают степень соответствия достижения
фактических показателей запланированным показателям (эталонам)
Характеристики процесса, предлежащие планированию, контролю и
мониторингу
Показатели (соответствия) качества управляющих воздействий;
Показатели качества входных потоков;
Показатели качества ресурсов;
Промежуточные результаты по этапам текущей работы.
3
1
Риски процедуры (операции)
Показатели
для
контроля
процедуры (операции)
2
Рассматриваются отдельно в Картах рисков (таблица №2). В
настоящую Карту вписываются только основные виды рисков
Рассматриваются отдельно в Картах ВФК (таблица №3). В настоящую
Карту вписываются только основные показатели контроля.
Значимость
Владелец, руководитель процесса бюджетной процедуры формирует
классификацию рисков, которые будут составлять угрозу выполнения
бюджетных процедур и которыми можно будет управлять в рамках
полномочий. Классификация управляемых рисков (и возможных негативных
событий) может быть привязана к характеристикам процесса: входам,
управляющим воздействиям, событиям в течение процесса, ресурсам.
Для оценки рисков по каждому из них указывается значимость
последствий, вероятность их возникновения и меры реагирования.
Контрольные процедуры, включая конкретные действия по показателям
контроля, проводятся для высоко вероятных событий, независимо от
значимости их последствий.
На основе анализа рисков вырабатывается необходимость
контрольных процедур, контрольные объекты – контрольные показатели. Для
этих целей используется механизм составления простой матрицы оценки
рисков и реагирования на них:
Значительные
последствия
и
низкая
вероятность
План действий в чрезвычайной ситуации
Незначительные последствия и низкая
вероятность
Допускается
Значительные
вероятность
последствия
Незначительные
вероятность
и
высокая
Контрольные процедуры
последствия
и
высокая
Контрольные процедуры
Вероятность
После этого прогнозируются риски:
Риски бюджетной процедуры (операции) (образец)
Ранг (иерархия)
рисков
1
Значительные
последствия и
высокая
вероятность
Незначительные
последствия и
высокая
вероятность
Значительные
последствия и
низкая
вероятность
Наименование
риска
2
1.
2.
…
Событие, ведущее
к риску
3
1.
2.
…
Контрольные
процедуры
4
1.
2.
…
1.
2.
…
Необходимы
1.
2.
…
1.
2.
…
Нет
Необходимы
Контрольные
показатели
5
Показатель А
Показатель В
…
Показатель К
Показатель L
Показатель M
…
Показатель Z
Нет
4
1
Незначительные
последствия и
низкая
вероятность
2
3
1.
2.
…
1.
2.
…
4
5
Нет
Нет
Контрольные показатели – это показатели выхода, входа, управляющих
воздействий, ресурсов, промежуточные показатели в ходе реализации
процесса (бюджетной процедуры). Каждый контрольный показатель
предполагает выполнение определенного контрольного действия.
На основе выделенных рисков, определяющих показатели контроля
для каждой бюджетной процедуры составляются Карты ВФК, в которых
используются следующие понятия:
Формы контроля и объемы выборки:
- самоконтроль (всегда у исполнителя процесса и всегда сплошной);
- по уровню подчиненности:
- у руководителя процесса – сплошной или авторизация;
- у владельца процесса – сплошной или выборочный;
- по уровню подотчетности, подведомственный (сплошной или
выборочный);
- мониторинг – определяется периодичностью контрольного действия.
Контрольные действия:
- проверка оформления;
- авторизация;
- сверка данных;
- сбор и анализ информации о результатах выполнения бюджетной
процедуры;
- регистрация нарушений в ходе контроля.
Карта ВФК бюджетной процедуры (операции) (образец)
Владелец бюджетной процедуры (операции) __________________
Руководитель бюджетной процедуры (операции) __________________
Предмет ВФК
1
Бюджетная
процедура или
составляющая
операция
Контрольный
показатель,
ФИО
ответственного
лица
2
Показатель А
Показатель В
…
Контрольные
действия
Должность лица,
осуществляющего
контрольные
действия, ФИО
Форма
контроля
Объем
выборки
Периодичность
контроля
3
4
5
6
7
Сверка данных
…
…
5
В случае выявления нарушение должно быть зарегистрировано в
журнале ВФК.
Журнал регистрации отклонений по результатам ВФК (образец)
Дата
обнару
жения
отклоне
ния
1
01.03.14
Предмет
ВФК, дата
операции
показатель
для
контроля
2
Бюджетная
процедура
или
составляющая
операция,
31.12.2013,
Показатель
А
Должностное
лицо
Контрольное
действие
3
Иванов
4
Должностное лицо,
осуществляющее
контрольные
действия
5
Петров
Нарушение
или
недостаток
(в т.ч. в
количественном
(денежном)
выражении)
6
Причина
нарушения
Меры по
устранению
(предупреждению),
корректирующие
мероприятия
Факт
устранения,
наличие
последствий
7
8
9
Также регистрируются нарушения показателей бюджетной процедуры,
обнаруженные потребителями результатов бюджетных процедур (внешние
нарушения), которые могут регистрироваться в отдельных журналах внешних
жалоб и претензий.
На основе журналов ВФК проводится анализ и разрабатываются
предупредительные мероприятия, направленные на:
- увеличение эффективности контроля;
- изменение (актуализацию) Карт ВФК;
- унификацию документов;
- использование баз данных;
- изменение внутренних стандартов;
- изменение прав на формирование документов;
- устранение конфликта интересов;
- проведение служебных проверок;
- усовершенствование кадровой политики
-…
6
С целью наглядной иллюстрации ниже представлен пример по одной
из бюджетных процедур главного распорядителя бюджетных средств (ГРБС),
в отношении которых осуществление внутреннего финансового контроля
обязательно:
Процесс бюджетной процедуры ГРБС(пример)
«Составление и представление предусмотренных нормативными правовыми
актами документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта
бюджета Санкт-Петербурга, в том числе обоснований бюджетных ассигнований,
реестров расходных обязательств»
Характеристика процесса
1
2
1.
Наименование
процедуры (операции)
2.
Цель (результат)
процедуры (операции)
3.
Содержание процедуры
(составляющие
бюджетную процедуру
операции)
Содержание процесса
3
Составление и представление предусмотренных нормативными
правовыми актами документов, необходимых для составления и
рассмотрения проекта бюджета Санкт-Петербурга, в том
числе обоснований бюджетных ассигнований, реестров
расходных обязательств
Представить в Комитет финансов Санкт-Петербурга документы,
необходимые для составления и рассмотрения проекта бюджета
Санкт-Петербурга, в том числе обоснования бюджетных
ассигнований, реестров расходных обязательств, составленные в
соответствии с требованиями законодательства и методическими
указаниями, в установленные сроки.
1. До 1 мая текущего финансового года получить от Комитета по
информатизации методические указания по порядку подготовки
заявок на финансирование из бюджета Санкт-Петербурга по
направлениям расходов отрасли "Связь и информатика";
2. До 1 июня текущего финансового года получить от Комитета по
тарифам Санкт-Петербурга прогнозируемые цены (тарифы),
подлежащие государственному регулированию;
3. До 1 июня текущего финансового года получить от Комитета по
экономической политике и стратегическому планированию СанктПетербурга проекты нормативов и методик расчета финансовых
затрат бюджета Санкт-Петербурга;
4. До 15 июня текущего финансового года получить от Комитета
финансов методические указания по формированию заявок на
финансирование из бюджета Санкт-Петербурга и планированию
бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и на
плановый период и контрольные цифры расходов проекта бюджета
Санкт-Петербурга;
5. Подготовить заявки на финансирование из бюджета СанктПетербурга в соответствии с контрольными цифрами расходов
проекта бюджета Санкт-Петербурга и методическими указаниями
Комитета финансов Санкт-Петербурга по формированию заявок на
финансирование из бюджета Санкт-Петербурга и планированию
бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и на
плановый период;
7
1
4.
5.
6.
2
Владелец процедуры
(операции)
Руководитель
процедуры (операции) –
лицо ответственное за
выполнение процедуры
(составляющей
операции)
Управляющие
воздействия
(нормативно-правовые
документы,
регламентирующие
бюджетную процедуру).
3
6. Провести анализ эффективности расходов, указанных в
подготовленных заявках на финансирование из бюджета СанктПетербурга;
7. В июле текущего финансового года представить в Комитет
финансов Санкт-Петербурга заявки на финансирование из бюджета
Санкт-Петербурга в соответствии с контрольными цифрами
расходов проекта бюджета Санкт-Петербурга и методическими
указаниями
Комитета
финансов
Санкт-Петербурга
по
формированию заявок на финансирование из бюджета СанктПетербурга и планированию бюджетных ассигнований на очередной
финансовый год и на плановый период;
8. В августе проводится согласование соответствия заявок на
финансирование из бюджета Санкт-Петербурга возможностям
бюджета Санкт-Петербурга (при необходимости) между Комитетом
финансов Санкт-Петербурга и Комитетом;
9…
10…
Руководитель ГРБС.
Лицо, уполномоченное Руководителем ГРБС.
Например, начальник отдела бухгалтерского учета и материального
обеспечения – главный бухгалтер ГРБС - Ф.И.О.
1. Бюджетный кодекс РФ;
2. Закон Санкт-Петербурга от 20.07.2007 N 371-77 "О бюджетном
процессе в Санкт-Петербурге";
3. Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 12.02.2008 N
122 "О мерах по составлению проекта бюджета Санкт-Петербурга и
проекта бюджета Территориального фонда обязательного
медицинского страхования Санкт-Петербурга";
4. Контрольные цифры расходов проекта бюджета СанктПетербурга от Комитета финансов Санкт-Петербурга;
5. Методические указания Комитета финансов Санкт-Петербурга по
формированию заявок на финансирование из бюджета СанктПетербурга и планированию бюджетных ассигнований на очередной
финансовый год и на плановый период;
6. Методические указания Комитета по информатизации по порядку
подготовки заявок на финансирование из бюджета СанктПетербурга по направлениям расходов отрасли "Связь и
информатика";
7. Прогнозируемые цены (тарифы), подлежащие государственному
регулированию, от Комитета по тарифам Санкт-Петербурга;
8. Проекты нормативов и методик расчета финансовых затрат
бюджета Санкт-Петербурга от Комитета по экономической
политике и стратегическому планированию Санкт-Петербурга;
9. Постановление Правительства РФ от 03.11.2012 N 1142 "О мерах
по реализации Указа Президента Российской Федерации от 21
августа 2012 г. N 1199 "Об оценке эффективности деятельности
8
1
2
3
органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации";
10…
11…
Комитет финансов Санкт-Петербурга, Комитет по информатизации
и связи Санкт-Петербурга, Комитет по тарифам Санкт-Петербурга,
Комитет по экономической политике и стратегическому
планированию Санкт-Петербурга, Комитет государственного
финансового контроля, структурные подразделения ГРБС …
1. Письма от Комитета финансов Санкт-Петербурга с контрольными
цифрами расходов проекта бюджета Санкт-Петербурга и
Методическими указаниями по формированию заявок на
финансирование из бюджета Санкт-Петербурга и планированию
бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и на
плановый период, в котором указаны формы для заполнения и
представления;
2. Письмо от Комитета по информатизации и связи СанктПетербурга о порядке подготовки заявок на финансирование из
бюджета Санкт-Петербурга по направлениям расходов отрасли
"Связь и информатика", в котором указаны формы для заполнения и
представления;
3. Письма от Комитета по тарифам Санкт-Петербурга и Комитета по
экономической политике и стратегическому планированию СанктПетербурга c данными необходимыми для расчета финансовых
потребностей;
4. Бухгалтерская отчетность ГРБС за предыдущий отчетный год;
5. Первичные документы по кадровому составу, использованию
материальных ценностей, договора с контрагентами, расчет
потребностей ГРБС и т.д. (для проведения анализа с
прогнозированием финансовых потребностей):
6…
7…
АИС БП-ЭК, ГИС ГМП ЦФУЗССИТ…
…
7.
Поставщики, в том
числе по видам входных
потоков:
7.1
Первичные документы
7.2
7.3
Информационные базы
Другие виды входных
потоков
Ресурсы для процедуры
(операции), в том числе
по видам ресурсов:
Персонал
Лица, уполномоченные руководителем ГРБС, и его структурные
(ФИО, должность и
подразделения. Например:
квалификация
1. Ф.И.О. – начальник отдела бухгалтерского учета и материального
исполнителя)
обеспечения – главный бухгалтер;
2. Ф.И.О. - главный специалист Отдела бухгалтерского учета и
материального обеспечения…
Компьютерная техника, Автоматизированные рабочие места, АИС БП-ЭК, ГИС ГМП
программное
ЦФУЗССИТ…
обеспечение
8.
8.1
8.2
8.3
Другие ресурсы
Помещение Отдела
обеспечения…
бухгалтерского
учета
и
материального
9
1
9.
2
Выход процедуры
(операции)
10.
Потребители, в том
числе по видам выхода:
Структурные
подразделения
государственного
органа
Государственные
органы
Подведомственные
организации
Предприятия и
организации
Другие потребители
Контролируемые
показатели процедуры
(операции) и
контрольные действия
Промежуточные
контролируемые
показатели
10.1
10.2
10.3
10.4
10.5
11.
11.1
11.2 Показатели
результативности
процедуры (операции)
12.
Риски процедуры
(операции)
13.
Показатели для
контроля процедуры
(операции)
3
Представление документов на финансирование из бюджета СанктПетербурга, подготовленных в соответствии с контрольными
цифрами расходов проекта бюджета Санкт-Петербурга и
методическими указаниями Комитета финансов Санкт-Петербурга
по формированию заявок на финансирование из бюджета СанктПетербурга и планированию бюджетных ассигнований на очередной
финансовый год и на плановый период в установленные сроки.
…
Руководитель ГРБС, управление…, отдел…, …
Комитет финансов Санкт-Петербурга, Комитет по информатизации
и связи, другие ИОГВ
…
…
Внешние потребители информации…
 Показатели качества управляющих воздействий – показатели
непротиворечивости управляющей документации;
 Показатели качества входных информационных потоков –
показатели правильности первичной информации и ее
соответствия совершенным действиям и обязательствам;
 Показатели
качества
ресурсов
–
показатели
квалификационного уровня персонала, соответствия
программного обеспечения и пр.;
 Текущие
показатели
–
показатели
соответствия
промежуточных результатов составления заявок.

Абсолютный
показатель
(результат)
документы,
необходимые для составления и рассмотрения проекта
бюджета Санкт-Петербурга, представлены в Комитет
финансов Санкт-Петербурга в срок, соответствуют
требованиям законодательства и методическим указаниям;
 Уровень соответствия документов требованиям (полное или
частичное соответствие требованиям законодательства и
срокам).
Несоблюдение сроков, неквалифицированная или неправильная
деятельность работников, несоответствие форм заявок контрольным
цифрам и методическим указаниям, несоответствие расчета анализа
эффективности расходов показателям нормативно-правового акта,
сбой техники или ошибки программистов
1. Соблюдение уровня квалификации и должностных
полномочий лиц, осуществляющих подготовку заявлений;
2. Соблюдение сроков получения писем от других ИОГВ для
исполнения процедуры;
10
1
2
3
заявлений
контрольным
цифрам
и
указаниям Комитета финансов Санкт-
3. Соответствие
методическим
Петербурга;
4. Правильность анализа результативности расходов и
соответствие
его
показателей
нормативно-правовым
документам;
5. Соблюдение сроков на представления в Комитет финансов
Санкт-Петербурга заявления на финансирование из бюджета
Санкт-Петербурга…
Риски бюджетной процедуры ГРБС (пример)
«Составление и представление предусмотренных нормативными правовыми
актами документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта
бюджета Санкт-Петербурга, в том числе обоснований бюджетных ассигнований,
реестров расходных обязательств»
Ранг
(иерархия)
рисков
1
Значительные
последствия и
высокая
вероятность
Незначительные
последствия и
высокая
вероятность
Значительные
последствия и
низкая
вероятность
Незначительные
последствия и
низкая
вероятность
Событие, ведущее к
риску
Контрольные
процедуры
2
Неквалифицированная или
неправильная
деятельность работников
Несоответствие
форм
заявок
контрольным
цифрам и методическим
указаниям
Несоответствие
расчета
анализа
эффективности
расходов
показателям
нормативно-правового
акта
Несоблюдение сроков
3
Низкая квалификация
4
Необходимы
Ошибки
работы
текущей
Необходимы
Ошибки
работы
текущей
Необходимы
Правильность анализа эффективности
расходов и соответствие его показателей
нормативно-правовым документам
Ошибки
работы
текущей
Необходимы
Соблюдение сроков
Сбой техники и ошибки
программистов
или
отсутствие надлежащего
программного обеспечения
Противоречивые
или
усложняющие
деятельность нормативные
акты
Неисправность
техники
Чрезвычайная
ситуация
Контроль технического обеспечения
-
нет
-
Наименование риска
Контрольные показатели
5
Соблюдение уровня квалификации и
должностных полномочий лиц,
осуществляющих подготовку заявок
Соответствие заявок контрольным цифрам
и методическим указаниям Комитета
финансов Санкт-Петербурга
11
Карта ВФК бюджетной процедуры ГРБС (пример)
«Составление и представление предусмотренных нормативными правовыми
актами документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта
бюджета Санкт-Петербурга, в том числе обоснований бюджетных ассигнований,
реестров расходных обязательств»
Владелец бюджетной процедуры (операции) – Руководитель ГРБС
Руководитель бюджетной процедуры (операции) – главный бухгалтер
Контролируемый
показатель, ФИО
ответственного лица
1
1. Соблюдение уровня
квалификации и
должностных полномочий
лиц, осуществляющих
подготовку заявок
Контрольные
действия
Должностное
лицо,
осуществляющее
контрольные
действия (ФИО)
Форма контроля
Объем
выборки
Периодичность
2
Проверка уровня
квалификации при
принятии на
работу
3
Начальник
кадрового
структурного
подразделения
4
Самоконтроль
5
Сплошной
6
При принятии на
работу
Проверка наличия
информации
(документов) о
повышении уровня
квалификации
Начальник
кадрового
структурного
подразделения
Контроль по
уровню
подчиненности
Сплошной
При необходимости
(наличии ошибок и
нарушений)
Авторизация
документа о
возложении
полномочий по
подготовке заявок
Руководитель
ГРБС
Контроль по
уровню
подчиненности
Сплошной
Перед началом
финансового года
2. Соблюдение сроков
получения писем от
Комитетов
Проверка наличия
писем от
Комитетов
Лицо,
уполномоченное
на подготовку
заявок
Самоконтроль
Сплошной
В соответствии с
методическими
указаниями и НПА
3. Соответствие заявок
контрольным цифрам и
методическим указаниям
Комитета финансов СанктПетербурга
Сверка
контрольных цифр
в заявках с
контрольными
цифрами,
полученными от
Комитета
финансов
Лицо,
уполномоченное
на подготовку
заявок
Самоконтроль
Сплошной
Контрольный срок,
установленный
руководителем
ГРБС для
подготовки заявок
Сверка форм
заявок с формами
в методических
указаниях
Лицо,
уполномоченное
на подготовку
заявок
Самоконтроль
Сплошной
Контрольный срок,
установленный
руководителем
ГРБС для
подготовки заявок
12
1
4. Правильность анализа
результативности расходов и
соответствие его показателей
нормативно-правовым
документам
5. Соблюдение сроков на
представления в Комитет
финансов Санкт-Петербурга
заявки на финансирование из
бюджета Санкт-Петербурга
2
Проверка по
контрольным
суммам и сверка
показателей с
нормативноправовыми
документами
3
Руководитель
уполномоченного
финансового
подразделения
4
По уровню
подчиненности
5
Сплошной
6
Контрольный срок,
установленный
руководителем
ГРБС для
подготовки заявок
Авторизация
заявок по
результатам
анализа
аналитической
записки
Руководитель
ГРБС
По уровню
подчиненности
Сплошной
По результатам
аналитической
записки (не позднее
31 июля)
Заполнение
контрольной
карточки по
направлению
заявок
Лицо,
уполномоченное
на подготовку
заявок
Самоконтроль
Сплошной
Контрольный срок,
установленный
руководителем
ГРБС
Проверка
заполненной
контрольной
карточки
Уполномоченное
должностное лицо
Самоконтроль
Сплошной
1 августа (или
следующий рабочий
день)
Мониторинг
соблюдения
сроков,
поставленных на
контроль
Руководитель
ГРБС
По уровню
подчиненности
Выборочный
В начале каждого
месяца (для данного
случая - начало
августа)
Журнал ВФК (регистрация отклонений бюджетной процедуры) (пример)
«Составление и предоставление бюджетной отчетности, сводной бюджетной
отчетности»
Дата
обнаружения
1
Показатель
контроля, ФИО
ответственного
лица
2
Контрольное
действие
3
Должностное лицо,
осуществлявшее
контроль
4
Нарушение или
недостаток (в
т.ч. в
количественно
м выражении)
5
27-052014
Правильность
оформления
первичных
документов и их
соответствие НПА,
бухгалтер Петров
Авторизация
Зам.
Главного
бухгалтера
Попов
Применение не
предусмотренной
НПА формы
авансового отчета
30-072014
Подготовка отчета
в Комитет
финансов,
зам.главного
бухгалтера Матвеев
Правильность
простановки на
учет основных
средств, бухгалтер
Сидорова
Авторизация
Главный
бухгалтер
Нестеров
Ошибка в отчете
Выборочная проверка
регистров
бухгалтерского учета
по основным
средствам,
закупленным в 1
полугодии
Главный
бухгалтер
Нестеров
Ошибки в
бухгалтерских
проводках
02-082014
…
Причина
нарушения
6
Меры по
устранению
(предупреждению),
корректиру
ющие
мероприятия
7
Необновление
используемого
программного
продукта,
содержащего
формы учетной
документации
Ошибка
зам.главного
бухгалтера
Матвеева
Вызов
специалиста
Техническая
ошибка
бухгалтера
Сидоровой
Исправление
бухгалтерских
проводок
Исправления
зам.главного
бухгалтера
Матвеевым
Результат (факт
устранения,
наличие
последствий)
8
Приведение
данных
программного
продукта в
соответствии с
действующими
НПА
10 дек – подписан
правильный отчет,
срок подачи отчета
не нарушен
Отсутствие
ошибок,
необходимость
корректировки
составленного
отчета
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа