close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
Заключение
на проект Решения Думы Нижнетуринского городского округа
«Об утверждении бюджета Нижнетуринского городского округа
на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»
г. Нижняя Тура
«22» декабря 2014 года
Проект решения Думы Нижнетуринского городского округа «Об
утверждении бюджета Нижнетуринского городского округа на 2015 год и
плановый период 2016 и 2017 годов» (далее – проект) передан в Контрольноревизионную комиссию Нижнетуринского городского округа для проведения
экспертизы 19.12.2014 года.
Экспертиза проведена на основании пп.2 п.1 статьи 8 Положения о
Контрольно-ревизионной комиссии Нижнетуринского городского округа,
утвержденного Решением Думы Нижнетуринского городского округа от
30.10.2013 года № 233.
Проведена финансово-экономическая экспертиза проекта.
В результате экспертизы установлено:
1. Общие положения
На втором чтение предлагается утвердить бюджет со следующими
основными характеристиками:
Таблица 1
Руб.
Показатели
2015 год
2016 год
2017 год
Доходы, из них
816 189 876
718 317 131
734 505 045
Безвозмездные
450 132 500
371 872 000
368 200 100
поступления от
других бюджетов
бюджетной системы
Расходы, из них
Общий объем
условно
утвержденных
расходов
Дефицит
835 918 600
0
718 317 131
11 917 934
2,5 %
734 505 045
23 532 771
5%
19 728 724
10,0 %
0
0
По сравнению с первым чтением бюджета общий объем доходов в 2015
году уменьшен на 2 302,8 тыс. руб.; в 2016 году уменьшен на 108 683,9 тыс.
руб.; в 2017 году уменьшен на 111 864,9 тыс. руб.
По сравнению с первым чтением бюджета общий объем расходов в
2015 году уменьшен на 2 000,0 тыс. руб. или на 0,2 %; в 2016 году уменьшен
на 108 683,9 тыс. руб. или на 13,1 %; в 2017 году уменьшен на 111 864,8 тыс.
руб. или на 13,2 %.
Основную долю расходов составляют расходы на социальную сферу,
на которую приходится в 2015 году 81,3 % расходов; в 2016 году – 75,5 %; в
2017 году – 73,9 %.
Проект бюджета на 2015 год сформирован с дефицитом 19 728 724руб.
или 10,0 % от общего годового объема доходов бюджета без учета
утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений
налоговых доходов по дополнительному нормативу отчислений от налога на
доходы физических лиц, что соответствует Бюджетному кодексу РФ. В 2016
и 2017 годах проект бюджета предложен бездефицитным.
Структура проекта бюджета соответствует требованиям статьи 184.1
Бюджетного кодекса РФ.
В 2015 году предусмотрен резервный фонд администрации
Нижнетуринского городского округа в объеме 940 000 руб. или 0,11 % от
общего объема расходов бюджета, что не превышает ограничений,
установленных статьей 81 Бюджетного кодекса РФ.
Предельный объем муниципального долга уменьшится с 98 880 108
руб. в 2015 году до 93 545 973 руб. в 2017 году. С изменением предельного
объема муниципального долга расходы на его обслуживание не изменяются
и составляют ежегодно по 1 725 000 руб.
2. Доходы
Проектом бюджета предлагается утвердить доходную часть бюджета
с изменениями, по сравнению с первым чтением проекта бюджета. Анализ
изменений приведен в таблице 2.
На основании Закона Свердловской области от 03.12.2014 № 111-ОЗ
«Об областном бюджете на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов»
уменьшен дополнительный норматив отчислений от налога на доходы
физических лиц на 6 % и составляет 44 %, следовательно, произведены
изменения в доходной части бюджета:
1) Доходная часть бюджета в 2015 году предлагается в размере
816 189,9 тыс. руб., что на 2 302,8 тыс. руб. меньше объема утвержденного в
первом чтении проекта бюджета. Изменения произведены:
 за счет уменьшения налога на доходы физических лиц на 22 948,8
тыс. руб.
 за счет увеличения безвозмездных поступлений от других бюджетов
бюджетной системы РФ на 20 646,0 тыс. руб.
2) Доходная часть в 2016 году предлагается в размере 718 317,1 тыс.
руб., что на 108 683,9 тыс. руб. меньше объема утвержденного в первом
чтении проекта бюджета. Изменения произведены:
 за счет уменьшения налог на доходы физических лиц на 22 654,7
тыс. руб.
 за счет уменьшения безвозмездных поступлений на 86 029,2 тыс.
руб.
2
Таблица 2
Анализ изменений доходной части бюджета
Тыс. руб.
2015 год
Источник доходов
2016 год
2017 год
Решение
Думы
от
20.11.2014
№ 386
2
319 919,4
Проект
бюджета
Отклонение
Решение Думы
от 20.11.2014
№ 386
Проект
бюджета
Отклонение
Решение Думы
от 20.11.2014
№ 386
Проект
бюджета
Отклонение
3
296 970,6
4
- 22 948,8
5
313 273,8
6
290 619,1
7
- 22 654,7
8
331 979,4
9
307 942,9
10
- 24 036,5
260 094,8
237 146,0
- 22 948,8
259 439,7
236 785,0
- 22 654,7
276 564,5
252 528,0
- 24 036,5
3 197,6
3 197,6
0,0
4 303,7
4 303,7
0,0
4 303,7
4 303,7
0,0
19 130,0
19 130,0
0,0
17 779,9
17 779,9
0,0
18 420,2
18 420,2
0,0
34 875,0
2 622,0
-
34 875,0
2 622,0
-
0,0
0,0
-
29 005,0
2 745,5
-
29 005,0
2 745,5
-
0,0
0,0
-
29 822,0
2 869,0
-
29 822,0
2 869,0
-
0,0
0,0
-
Неналоговые доходы,
в том числе:
69 086,8
69 086,8
0,0
55 826,0
55 826,0
0,0
58 362,1
58 362,1
0,0
Доходы от использования
имущества, находящегося в
муниц. собственности
Платежи при пользовании
природными ресурсами
45 213,0
45 213,0
0,0
34 100,9
34 100,9
0,0
35 634,9
35 634,9
0,0
13 250,0
13 250,0
0,0
14 045,0
14 045,0
0,0
14 888,0
14 888,0
0,0
Доходы
от
платных услуг
оказания
1 380,8
1 380,8
0,0
1 312,1
1 312,0
0,0
1 371,1
1 371,1
0,0
Доходы
от
продажи
материальных
и
нематериальных активов
8 266,0
8 266,0
0,0
5 352,0
5 352,0
0,0
5 413,0
5 413,0
0,0
Штрафы,
санкции,
возмещение ущерба
ИТОГО
налоговые
доходы и неналоговые
доходы
977,0
977,0
0,0
1 016,0
1 016,0
0,0
1 055,1
1 055,1
0,0
389 006,2
366 057,4
- 22 948,8
369 099,8
346 445,1
- 22 654,7
390 341,5
366 304,9
- 24 036,6
1
Налоговые доходы,
в том числе:
Налог
на
доходы
физических лиц
Налоги на товары (работы,
услуги) реализуемые на
территории РФ
Налоги на совокупный
доход
Налоги на имущество
Госпошлина
Задолженности
отмененным налогам
по
2
4 407,0
116 482,1
308 597,4
0,0
3
3 749,0
137 786,1
308 597,4
0,0
4
- 658,0
+ 21 304,0
0,0
0,0
5
5 190,0
121 766,1
330 945,1
0,0
6
5 049,0
142 233,1
224 589,9
0,0
7
- 141,0
+ 20 467,0
- 106 355,2
0,0
8
5 279,0
96 259,1
354 490,3
0,0
9
5 135,0
117 777,1
245 288,0
0,0
10
- 144,0
+ 21 518,0
- 109 202,3
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Итого безвозмездные
поступления
429 486,5
450 132,5
+ 20 646,0
457 901,2
371 872,0
- 86 029,2
456 028,4
368 200,1
- 87 828,3
ВСЕГО доходы
818 492,7
816 189,9
- 2 302,8
827 001,0
718 317,1
- 108 683,9
846 369,9
734 505,0
- 111 864,9
1
Дотации
Субсидии
Субвенции
Иные
межбюджетные
трансферты
Прочие
безвозмездные
поступления
Таблица 3
Анализ изменений расходной части бюджета
Тыс. руб.
Источник доходов
1
Общегосударственные
вопросы
Национальная
безопасность и
правоохранительная
деятельность
Национальная
экономика
Жилищнокоммунальное
хозяйство
2015 год
2016 год
2017 год
Решение
Думы
от
20.11.2014
№ 386
2
50 713,4
Проект
бюджета
Отклонение
Решение Думы
от 20.11.2014
№ 386
Проект
бюджета
Отклонение
Решение Думы
от 20.11.2014
№ 386
Проект
бюджета
Отклонение
3
48 747,2
5
56 927,7
6
56 032,9
9
51 704,7
5 803,0
6 575,7
6 575,7
7
- 894,8
- 1,6 %
0,0
8
52 535,5
5 803,0
4
- 1 966,2
-3,9 %
0,0
6 570,3
6 570,3
10
- 830,8
- 1,6 %
0,0
21 350,0
33 316,2
30 327,4
26 569,4
30 000,9
64 457,1
72 547,1
68 912,5
- 3 758,0
- 12,4 %
- 3 634,6
- 5,0 %
34 170,9
60 749,6
+ 11 966,2
+ 56,0 %
+ 3 707,5
+ 6,1 %
68 359,1
74 358,8
- 4 170,0
- 12,2 %
+ 5 999,7
+ 8,8 %
4
1
Охрана окружающей
среды
Образование
Культура и
кинематография
Социальная политика
Физическая культура и
спорт
Средства массовой
информации
Обслуживание
государственного и
муниципального долга
Условно утвержденные
расходы
Всего
2
1 984,0
3
1 384,0
512 820,2
512 763,3
44 750,0
44 750,0
115 846,4
112 932,8
21 592,0
9 455,0
585,0
4
- 600,0
- 30,2 %
- 56,9
0,0 %
0,0
5
3 385,0
6
3 385,0
7
0,0
8
3 385,0
9
3 385,0
10
0,0
473 799,2
473 605,3
486 962,1
486 903,1
38 721,0
38 721,0
- 193,9
- 0,1 %
0,0
37 432,0
37 432,0
- 59,0
0,0 %
0,0
- 2 913,6
- 2,5 %
- 12 137,0
- 56,2 %
121 821,0
11 992,4
125 819,1
13 014,4
8 558,0
18 184,0
- 109 828,6
- 90,2 %
+ 9 626,0
+ 112,5 %
5 205,8
5 205,8
- 112 804,7
- 89,7 %
0,0
585,0
0,0
696,0
696,0
0,0
672,3
672,3
0,0
1 725,0
1 725,0
0,0
1 725,0
1 725,0
0,0
1 725,0
1 725,0
0,0
0,0
0,0
0,0
11 917,9
0,0
23 532,8
835 918,6
- 2 000,0
- 0,2 %
827 001,0
- 108 683,9
- 13,1 %
846 369,9
23 532,8
5,0 %
734 505,1
0,0
837 918,6
11 917,9
2,5 %
718 317,1
- 111 864,8
- 13,2 %
5
3) Доходная часть в 2017 году предлагается в размере 734 505,0 тыс.
руб., что на 111 864,9 тыс. руб. меньше объема утвержденного в первом
чтении проекта бюджета. Изменения произведены:
 за счет уменьшения налог на доходы физических лиц на 24 036,5
тыс. руб.
 за счет уменьшения безвозмездных поступлений на 87 828,3 тыс.
руб.
Объем безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной
системы соответствует объемам, утвержденным для Нижнетуринского
городского округа, Законом Свердловской области от 03.12.2014 № 111-ОЗ
«Об областном бюджете на 2015 год и плановый период 2016 и 2017
годов».
3. Расходы
Проектом бюджета предлагается утвердить расходную часть бюджета с
изменениями по сравнению с первым чтением проекта бюджета. Анализ
изменений приведен в таблице 3.
Расходная часть в 2015 году предлагается в объеме 835 918,6 тыс. руб.,
что на 2 000,0 тыс. руб. меньше объема утвержденного в первом чтении
проекта бюджета. Изменения произведены по 7 разделам бюджетной
классификации, в том числе:
 увеличены расходы по 2 разделам: на 6,1 % по разделу
«Жилищно-коммунальное хозяйство», на 56,0 % по разделу
«Национальная экономика»;
 уменьшены расходы по 5 разделам от 0,01% по разделу
«Образование» до 56,2 % по разделу «Физическая культура и
спорт».
Расходная часть в 2016 году предлагается в объеме 718 317,1 тыс. руб.,
что на 108 683,9 тыс. руб. меньше объема утвержденного в первом чтении
бюджета. Изменения произведены по 6 разделам бюджетной классификации,
в том числе:
 увеличены расходы по разделу «Физическая культура и спорт» на
112,5%
 уменьшены расходы по 5 разделам, из них на 90,2 % по разделу
«Социальная политика», за счет уменьшения объема
безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной
системы на субвенции.
В расходной части предлагается утвердить условно утвержденные
расходы в размере 11 917,9 тыс. руб. или 2,5 % от общего объема расходов
бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет
межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы РФ,
имеющих целевое назначение).
Расходная часть в 2017 году предлагается в объеме 734 505,1 тыс. руб.,
что на 111 864,8 тыс. руб. меньше объема утвержденного в первом чтении
бюджета. Изменения произведены по 5 разделам бюджетной классификации,
в том числе:
 увеличены расходы по разделу «Жилищно-коммунальное
хозяйство»;
 уменьшены расходы по 4 разделам, из них на 89,7 % по разделу
«Социальная политика», за счет уменьшения объема
безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной
системы на субвенции.
В расходной части предлагается утвердить условно утвержденные
расходы в размере 23 532,8 тыс. руб. или 5,0 % от общего объема расходов
бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет
межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы РФ,
имеющих целевое назначение).
Ограничения в части установления условно утвержденных расходов в
проекте бюджета соблюдены.
Предлагаемый проектом свод расходов бюджета по ведомственной
структуре расходов бюджета Нижнетуринского городского округа на 20152017 годы год (Приложение № 8,9) соответствуют своду расходов бюджета
на 2015-2017 годы год, сгруппированных по разделам и подразделам,
целевым статьям и видам расходов (Приложение № 6,7).
4. Муниципальные программы
Проект бюджета сформирован программным, на финансирование
муниципальных программ предусмотрено в 2015 году – 801 168,2 тыс. руб.
или 95,8 % объема расходной части бюджета; в 2016 году – 670 208,2 тыс.
руб. или 93,3 %; в 2017 году – 678 403,3 тыс. руб. или 92,4 %.
На момент проведения экспертизы все муниципальные программы,
предусмотренные к финансированию в проекте бюджета, утверждены.
5. Дефицит бюджета и источники финансирования дефицита
бюджета.
Проектом бюджета предусмотрен дефицит бюджета на 2015 год в объеме
19 728,7 тыс. руб. или 10,0 % от общего годового объема доходов бюджета
без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений
налоговых доходов по дополнительному нормативу отчислений от налога на
доходы физических лиц, что соответствует Бюджетному кодексу РФ.
На плановый период 2016 и 2017 годы проект бюджета сформирован
бездефицитным.
Источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета
определены средства от получения кредитов от кредитных организаций
(таблица 4).
7
Наименование
1
Кредиты
кредитных
организаций, в том числе
Получение кредита
Погашение кредита
Бюджетные кредиты, в том
числе
Получение кредита
Погашение кредита
Источники финансирования
дефицита бюджета, всего
2015 год
2
21 038,7
2016 год
3
1 310,0
Таблица 4
Тыс. руб.
2017 год
4
1 310,0
53 004,2
- 31 965,5
- 1 310,0
31 310,0
- 30 000,0
- 1 310,0
31 310,0
- 30 000,0
- 1 310,0
0,0
- 1 310,0
19 728,7
0,0
- 1 310,0
0,0
0,0
- 1 310,0
0,0
Предельный объем муниципального долга на 2015 год в сумме
98 880 108 руб.; на 2016 год в сумме 89 202 066 руб.; на 2017 год в сумме
93 545 973 руб. не превышает ограничения, установленные статьёй 107
Бюджетного кодекса РФ (50% от общего годового объема доходов без
учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений
налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений).
Проектом соблюдены ограничения предельного объема расходов на
обслуживание муниципального долга, установленные статьёй 111
Бюджетного кодекса РФ.
Выявленные внутренние противоречия между текстовой и табличными
частями проекта решения устранены в период составления заключения.
Вывод:
Проект решения Думы Нижнетуринского городского округа
подготовлен
в
пределах
норм,
установленных
бюджетным
законодательством.
Председатель
Контрольно-ревизионной комиссии
Нижнетуринского городского округа
Т.С. Пономарева
Исполнитель Жукова О.С.
8
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа