close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
Приложение 1 к
приказу
Управления финансов
от _________№ ____
7
Порядок открытия и ведения лицевых счетов
Управлением финансов Администрации города Ижевска.
1.Общие положения.
1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов Управлением финансов
Администрации города Ижевска (далее – Порядок) устанавливает порядок открытия и ведения
Управлением финансов Администрации города Ижевска (далее – Управление финансов)
лицевых счетов для учета операций главных распорядителей и получателей бюджетных
средств, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита
бюджета, лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных, автономных
учреждений и унитарных предприятий муниципального образования «Город Ижевск (далее МО «Город Ижевск»).
2. В целях настоящего Порядка:
2.1.Участниками бюджетного процесса являются:
- главный распорядитель бюджетных средств;
- получатель бюджетных средств;
- главный администратор источников финансирования дефицита бюджета;
- администратор источников финансирования дефицита бюджета.
2.2. Участник бюджетного процесса, бюджетное (автономное) учреждение, унитарное
предприятие, которым в установленном порядке открываются лицевые счета в Управлении
финансов, является клиентом.
3. Управление финансов доводит до клиентов информацию о нормативных правовых актах,
устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, а также осуществляет
консультирование по вопросам, возникающим в процессе открытия, переоформления, закрытия
и обслуживания лицевых счетов.
II. Виды лицевых счетов. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов.
4. Для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса, Управлением
финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
а) лицевой счет, предназначенный для учета операций получателя бюджетных средств,
источником финансового обеспечения которых являются собственные средства МО «Город
Ижевск» (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств);
б) лицевой счет, предназначенный для учета операций получателя бюджетных средств,
источником финансового обеспечения которых являются средства, предоставляемые из других
уровней бюджета (далее - лицевой счет по межбюджетным трансфертам);
в) лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя бюджетных средств
со средствами, поступающими в соответствии с законодательными и иными нормативными
правовыми актами Российской Федерации, муниципальными правовыми актами во временное
распоряжение получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций со
средствами, поступающими во временное распоряжение);
г) лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного администратора
(администратора) источников финансирования дефицита бюджета
по привлечению и
погашению источников внутреннего финансирования дефицита бюджета (далее - лицевой счет
главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета);
д) лицевой счет, предназначенный для отражения операций бюджетного, автономного
учреждения либо муниципального унитарного предприятия, принявшего бюджетные
1
полномочия получателя бюджетных средств согласно переданным бюджетным полномочиям в
соответствии со ст.79 БК РФ (далее - лицевой счет для учета операций по переданным
полномочиям получателя бюджетных средств).
При открытии лицевых счетов участникам бюджетного процесса присваиваются
соответствующие номера.
Номер лицевого счета состоит из 9 разрядов, где:
1 и 2 разряды определяют отраслевую принадлежность и соответствуют первым двум
знакам кода раздела классификации расходов бюджета РФ;
3 разряд определяет код источника финансирования;
4, 5 и 6 разряды соответствуют коду главного распорядителя бюджетных средств;
7, 8 и 9 разряды – индивидуальный номер участника бюджетного процесса.
Код источника финансирования устанавливается в соответствии со следующими
значениями:
1 - собственные средства МО «Город Ижевск»;
4 - средства, полученные во временное распоряжение;
5 - средства, предоставляемые из других уровней бюджета;
7 - собственные средства МО «Город Ижевск» по переданным полномочиям получателя
бюджетных средств.
Исключением является структура номера лицевого счета главного администратора
(администратора) источников финансирования дефицита бюджета:
1, 2 и 3 разряды – 051;
4, 5 и 6 разряды соответствуют коду главного распорядителя бюджетных средств;
7, 8 и 9 разряды – индивидуальный номер участника бюджетного процесса.
5. Для учета операций, осуществляемых бюджетными, автономными учреждениями и
муниципальными унитарными предприятиями, Управлением финансов открываются и ведутся
следующие виды лицевых счетов:
а) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетного
учреждения (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление
капитальных вложений, предоставленных бюджетному учреждению из бюджета
муниципального образования город Ижевск) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);
б) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными
бюджетному учреждению из бюджета муниципального образования город Ижевск в виде
субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений (далее –
отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);
в) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономного
учреждения (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление
капитальных вложений, предоставленных автономному учреждению из бюджета
муниципального образования город Ижевск) (далее - лицевой счет автономного учреждения);
г) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными
автономному учреждению из бюджета муниципального образования город Ижевск в виде
субсидий на иные цели, а также субсидий на осуществление капитальных вложений (далее отдельный лицевой счет автономного учреждения);
д) лицевой счет, предназначенный для учета операций муниципального унитарного
предприятия, источником финансового обеспечения которых являются субсидии на
осуществление капитальных вложений в объекты муниципальной собственности в соответствии
со ст.78.2 БК РФ (далее – лицевой счет для учета операций по получению и использованию
субсидий).
При открытии лицевых счетов бюджетным, автономным учреждениям и муниципальным
унитарным предприятиям присваиваются соответствующие номера. Номер лицевого счета
состоит из 9 разрядов, где:
1 и 2 разряды - код лицевого счета;
3 разряд - определяет код источника финансирования;
2
4, 5 и 6 разряды - код органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя в
отношении учреждения, находящегося в ведомственной подчиненности (далее – отраслевого
органа), либо структурного подразделения Администрации города Ижевска, на которое
возложены полномочия по управлению муниципальным имуществом (в отношении
муниципальных унитарных предприятий).;
7, 8 и 9 разряды - индивидуальный номер бюджетного, автономного учреждения и
муниципального унитарного предприятия.
Код лицевого счета указывается в соответствии со следующими видами лицевых счетов:
20 - лицевой счет бюджетного учреждения;
21 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;
30 - лицевой счет автономного учреждения;
31 - отдельный лицевой счет автономного учреждения;
51 - лицевой счет для учета операций по получению и использованию субсидий.
Код источника финансирования устанавливается в соответствии со следующими
значениями:
7 - средства бюджетных учреждений;
8 - средства автономных учреждений;
9 – средства муниципальных унитарных предприятий.
6. Структура присвоенных номеров лицевых счетов на момент вступления настоящего
Порядка изменению не подлежит.
При изменении первых двух знаков кода раздела классификации расходов бюджета РФ и
(или) кода отраслевого органа, структурного подразделения Администрации города Ижевска,
на которое возложены полномочия по управлению муниципальным имуществом номер
лицевого счета изменению не подлежит.
7. Для открытия лицевого счета в Управлении финансов клиенты представляют на
бумажном носителе следующие документы:
а) Заявление на открытие лицевого счета по форме согласно Приложению № 1 к
настоящему Порядку, оформленное в соответствии с пунктом 7.1 Порядка;
б) дубликат учредительного документа либо копию учредительного документа, заверенную
в соответствии с пунктом 7.2 настоящего Порядка;
в) копии нижеперечисленных документов, заверенные в соответствии с пунктом 7.3
настоящего Порядка, либо нотариально:
- Свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
- Свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее
нахождения;
- Лист записи Единого государственного реестра юридических лиц;
- Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц;
г) копию Договора (соглашения) на оказание услуг по бухгалтерскому учету, заверенную в
соответствии с пунктом 7.4 настоящего Порядка, в случае ведения бухгалтерского учета
централизованной бухгалтерией;
д) Карточку образцов подписей и оттиска печати (далее – Карточку образцов подписей) по
форме согласно Приложению № 3 к настоящему Порядку, оформленную и заверенную в
соответствии с пунктом 7.5 Порядка;
е) Соглашение об электронном взаимодействии и копию Приказа о назначении
ответственных лиц за работу в Системе Веб - доступа для обмена электронными документами в
Информационной системе бюджетного мониторинга (далее - ИСБМ-Веб), которую
необходимо заверить подписью руководителя клиента с указанием расшифровки подписи,
содержащей фамилии и инициалы, и скрепить печатью;
ж) копию Соглашения о передаче бюджетных полномочий в соответствии со статьей 79 БК
РФ (при открытии муниципальному унитарному предприятию лицевого счета для учета
операций по переданным полномочиям), заверенную руководителем (уполномоченным лицом)
муниципального унитарного предприятия с указанием расшифровки подписи, содержащей
фамилии и инициалы, и скрепленную печатью;
3
з) копию Соглашения о предоставлении субсидии на осуществление капитальных
вложений в соответствии со статьей 78.2 БК РФ (при открытии муниципальному унитарному
предприятию лицевого счета для учета операций по получению и использованию субсидий),
заверенную руководителем (уполномоченным лицом) муниципального унитарного
предприятия с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилии и инициалы, и
скрепленную печатью.
7.1. Заявление на открытие лицевого счета заполняется клиентом, за исключением части
«Отметка Управления финансов Администрации города Ижевска», которая заполняется
Управлением финансов.
В заголовочной части формы Заявления на открытие лицевого счета в строке
«Наименование клиента» указывается полное юридическое наименование клиента (с учетом
прописных и строчных букв, наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков
препинания) в соответствии с полным наименованием, указанным в его учредительных
документах.
В заявительной надписи «Просим открыть» указывается наименование вида лицевого
счета, которое клиент открывает.
Заявление на открытие лицевого счета подписывается:
- руководителем (уполномоченным руководителем лицом) с указанием расшифровки подписи,
содержащей фамилию и инициалы;
- главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом) с указанием расшифровки
подписи, содержащей фамилию и инициалы. В случае ведения учета централизованной
бухгалтерией на основании договора (соглашения) на оказание услуг по бухгалтерскому учету,
право второй подписи принадлежит лицам, имеющим право второй подписи в Карточке
образцов подписей и оттиска печати централизованной бухгалтерии.
7.2. В случае если участник бюджетного процесса является главным распорядителем
бюджетных средств, то он предоставляет дубликат учредительного документа, либо копию
учредительного документа, заверенную представительным органом муниципального
образования «Город Ижевск» или нотариально.
В остальных случаях учреждения представляют копию учредительного документа,
заверенную следующим образом.
Листы (страницы) копии учредительного документа должны быть пронумерованы и
прошнурованы. На последней странице после надписи «копия верна» количество листов
(страниц) должно быть заверено руководителем (уполномоченным лицом) клиента с указанием
расшифровки подписи, содержащей фамилии и инициалы, и скреплено печатью. После
заверения учредительного документа руководителем (уполномоченным лицом) клиента,
копия учредительного документа заверяется руководителем (уполномоченным лицом) главного
распорядителя бюджетных средств либо руководителем (уполномоченным лицом) отраслевого
органа (в отношении бюджетных, автономных учреждений) либо руководителем
(уполномоченным лицом) структурного подразделения Администрации города Ижевска, на
которое возложены полномочия по управлению муниципальным имуществом (в отношении
муниципальных унитарных предприятий).
7.3. Копии документов, выданных налоговым органом, заверяются следующим образом.
В случае если участником бюджетного процесса является главный распорядитель
бюджетных средств, то на копиях Свидетельства
о государственной регистрации
юридического лица, Листа записи Единого государственного реестра юридических лиц и
Свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее
нахождения, после надписи «копия верна» руководитель (уполномоченное лицо) главного
распорядителя
бюджетных средств заверяет подписью с указанием ее расшифровки,
содержащей фамилию и инициалы, и ставит печать.
В остальных случаях, после заверения перечисленных документов руководителем
(уполномоченным лицом) клиента, копии документов
заверяются руководителем
(уполномоченным лицом) главного распорядителя бюджетных средств либо руководителем
(уполномоченным лицом) отраслевого органа (в отношении бюджетных, автономных
4
учреждений) либо руководителем (уполномоченным лицом) структурного подразделения
Администрации города Ижевска, на которое возложены полномочия по управлению
муниципальным имуществом (в отношении муниципальных унитарных предприятий).
Листы копии Выписки из Единого государственного реестра юридических лиц должны
быть пронумерованы и прошнурованы. На последней странице после надписи «копия верна»
количество листов (страниц) должно быть заверено подписью руководителя (уполномоченного
лица) клиента с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, и
скреплено печатью.
7.4. Копия Договора (соглашения) на оказание услуг по бухгалтерскому учету,
представленная на одном листе, после надписи «копия верна» заверяется подписью любой из
сторон, заключившей данный Договор, и ставится печать.
В случае если копия Договора (соглашения) на оказание услуг по бухгалтерскому учету
представлена на нескольких листах, необходимо листы копии пронумеровать и прошнуровать.
На последней странице после надписи «копия верна» количество листов (страниц) должно
быть заверено подписью руководителя любой из сторон, заключившей данный Договор, и
скреплено печатью.
7.5. Карточка образцов подписей и оттиска печати (далее – Карточка образцов подписей)
представляется в Управление финансов в одном экземпляре и хранится в юридическом деле
клиента. Копии Карточки образцов подписей заверяются подписью главного бухгалтера
(уполномоченного лица) Управления финансов. Копирование Карточки образцов подписей
производится без искажения. Не позднее дня начала действия, копия Карточки образцов
подписей представляется в отдел санкционирования бюджетных расходов и в операционный
отдел. При отсутствии копии Карточки образцов подписей, заверенной в установленном
порядке,
прием расчетных документов на бумажных носителях сотрудниками
вышеперечисленных отделов не производится.
Оригиналы карточек и их копии, срок действия которых прекращен, хранятся в
юридическом деле клиента.
Порядок заполнения полей Карточки образцов подписей следующий:
- на лицевой стороне Карточки образцов подписей
а) в поле "Владелец счета" указывается полное юридическое наименование клиента в
соответствии с учредительными документами;
б) в поле "Место нахождения”- юридический адрес его местонахождения;
в) в поле "тел. N" - номер контактного телефона;
г) в поле "Отметка Управления финансов", после присвоения лицевому счету
соответствующего номера, главный бухгалтер (уполномоченное лицо) Управления финансов
проставляет подпись и дату, начиная с которой действует Карточка образцов подписей;
д) в поле "Прочие отметки" Управлением финансов приводится дополнительная
информация;
- на оборотной стороне Карточки образцов подписей
е) в поле "краткое наименование владельца счета" указывается краткое наименование
клиента в соответствии с его учредительными документами;
ж) в поле «№ лицевого счета» после внесения записи об открытии лицевого счета в Книгу
регистрации лицевых счетов, главный бухгалтер (уполномоченное лицо) Управления финансов
проставляет присвоенный номер лицевого счета;
з) в поле "Должность" указываются должности лиц, наделенных правами первой или
второй подписи;
и) в поле "Фамилия, имя, отчество" указываются полностью фамилия, имя, отчество лиц,
наделенных правами первой или второй подписи;
к) в поле "Образец подписи" лица, обладающие правами первой или второй подписи,
проставляют напротив своей фамилии собственноручную подпись;
л) в поле "Дата заполнения" указывается число, месяц и год заполнения Карточки образцов
подписей;
5
м) в поле "Руководитель", «Главный бухгалтер» проставляется собственноручные подписи
соответственно руководителя и главного бухгалтера клиента с расшифровкой их подписей,
содержащей фамилию и инициалы;
н) в поле "Образец оттиска печати" учреждение ставит образец оттиска гербовой печати.
Оттиск печати, проставляемый на Карточке образцов подписей, должен быть четким.
В нижней части оборотной стороны Карточка образцов подписей заверяется подписью
руководителя (уполномоченного лица) главного распорядителя бюджетных средств либо
руководителя (уполномоченного лица) отраслевого органа (в отношении бюджетных,
автономных учреждений) либо руководителя (уполномоченного лица) структурного
подразделения Администрации города Ижевска, на которое возложены полномочия по
управлению муниципальным имуществом (в отношении муниципальных унитарных
предприятий). В левом нижнем углу ставится оттиск печати главного распорядителя
бюджетных средств либо отраслевого органа (в отношении бюджетных, автономных
учреждений) либо структурного подразделения Администрации города Ижевска, на которое
возложены полномочия по управлению муниципальным имуществом (в отношении
муниципальных унитарных предприятий).
При смене руководителя и (или) главного бухгалтера клиента представляется новая
Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй
подписи, заверенная в установленном настоящей инструкцией порядке.
При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при
временной замене одного из лиц, включенных в Карточку образцов подписей, уполномоченных
руководителем учреждения, новая Карточка образцов подписей не составляется, а
дополнительно представляется Карточка с образцом подписи временно уполномоченного
лица с указанием срока ее действия. В случаях предоставления права первой или второй
подписи, а также при временной замене одного из лиц Карточка образцов подписей
подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, ставится оттиск его печати и
дополнительного заверения не требует. После представления Карточки образцов подписей
главным бухгалтером (уполномоченным лицом) Управления финансов в правом верхнем углу
на лицевой стороне Карточки образцов подписей проставляется отметка «Временная».
При смене руководителя и (или) главного бухгалтера, временном предоставлении лицам
права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, включенных в
Карточку образцов подписей, необходимо представить копию приказа о назначении,
заверенную после надписи «копия верна» подписью руководителя (уполномоченного лица)
клиента с указанием ее расшифровки, содержащей фамилию и инициалы, и оттиском гербовой
печати.
8. Лицевые счета клиентам закрываются в связи:
- с реорганизацией (ликвидацией) клиента;
- с изменением типа муниципального учреждения;
- с изменением ведомственной подчиненности;
- с отсутствием операций в течение финансового года;
- в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.
При реорганизации (ликвидации) клиентом представляется копия документа о его
реорганизации (ликвидации), а в случае назначения ликвидационной комиссии – копия
документа о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия
ликвидационной комиссии и заверенная Карточка образцов подписей, оформленная
ликвидационной комиссией. При этом заверения
копии документа о реорганизации
(ликвидации) клиента и о назначении ликвидационной комиссии не требуется.
При изменении типа или ведомственной подчиненности клиентом представляется копия
документа об изменения типа либо ведомственной подчиненности. При этом заверения копии
указанного документа не требуется.
Закрытие лицевых счетов клиента осуществляется на основании Заявления на закрытие
лицевого счета согласно Приложению № 2 к настоящему Порядку, представленному на
бумажном носителе, и акта сверки операций по лицевому счету клиента на дату его закрытия.
6
Заявление на закрытие лицевого счета составляется отдельно на закрытие каждого
лицевого счета, открытого клиенту в Управлении финансов.
Заявления на закрытие лицевого счета в связи с отсутствием операций в течение
финансового года не требуется.
Заявление на закрытие лицевого счета заполняется клиентом за исключением части
«Отметка Управления финансов Администрации города Ижевска», которая заполняется
Управлением финансов.
В заголовочной части формы Заявления на закрытие лицевого счета в строке
«Наименование клиента» указывается полное юридическое наименование (с учетом прописных
и строчных букв, наличия (отсутствия) пробелов, кавычек, скобок, знаков препинания) в
соответствии с полным наименованием, указанным в учредительных документах клиента.
В заявительной надписи «Просим закрыть» указывается наименование и номер лицевого
счета в соответствии с пунктами 2, 3 настоящего Порядка.
Заявление на закрытие лицевого счета подписывается:
-руководителем (уполномоченным руководителем лицом) либо председателем ликвидационной
комиссии (членом ликвидационной комиссии) с указанием расшифровки подписи, содержащей
фамилию и инициалы;
- главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом) с указанием расшифровки
подписи, содержащей фамилию и инициалы. В случае ведения учета централизованной
бухгалтерией на основании договора (соглашения) на оказание услуг по бухгалтерскому учету,
право второй подписи принадлежит лицам, имеющим право второй подписи в Карточке
образцов подписей и оттиска печати централизованной бухгалтерии. Вторая подпись на
Заявлении на закрытие лицевого счета, представленной ликвидационной комиссией, не
требуется.
Акт сверки операций по каждому лицевому счету клиента составляется в двух экземплярах,
утверждается руководителем (уполномоченным лицом) клиента и руководителем
(уполномоченным лицом) Управления финансов. Один экземпляр акта сверки выдается
клиенту, второй – хранится в юридическом деле в Управлении финансов. Дата, на которую
составлен акт сверки операций по лицевому счету, является датой закрытия лицевого счета.
Открытие (закрытие) лицевого счета клиента осуществляется по разрешительной надписи
руководителя (уполномоченного лица) и главного бухгалтера (уполномоченного лица)
Управления финансов на Заявлении об открытии (закрытии) лицевого
счета после
представления документов, необходимых для открытия (закрытия) лицевого счета. Проверка
полноты и правильности оформления представленных документов, присвоение номеров
лицевых счетов, формирование и хранение юридического дела учреждения осуществляет отдел
бухгалтерского учета и отчетности.
9. Проверка документов для открытия (закрытия) лицевого счета осуществляется
Управлением финансов в течение трех рабочих дней после представления документов. Если
документы, их содержание, либо оформление не соответствуют требованиям настоящего
Порядка, они возвращаются на следующий рабочий день после срока, установленного для
проведения их проверки.
Если представленные документы для открытия (закрытия) лицевого счета соответствуют
установленным требованиям, то после завершения проверки документов Управление финансов
письменно уведомляет клиента и налоговый орган по месту его регистрации об открытии
(закрытии) соответствующего лицевого счета.
Повторное представление пакета документов (за исключением Заявления на открытие
лицевого счета), необходимых для открытия лицевого счета, если они ранее уже были
представлены для открытия ему лицевого счета другого вида, не требуется. В этом случае в
Карточке образцов подписей, которая была представлена ранее и является актуальной на
момент открытия нового лицевого счета, в поле «Прочие отметки» проставляется номер и дата
открытия вновь открытого лицевого счета.
Клиенты обязаны сообщать в Управление финансов в письменной форме обо всех
изменениях в документах, представленных в Управление финансов для открытия лицевых
7
счетов, в течение десяти рабочих дней после их внесения с приложением копий документов,
заверенных в установленном порядке. Срок и порядок проверки вновь представленных
документов осуществляется в соответствии с пунктами 6 и 8 настоящего Порядка. При
несвоевременном представлении документов, обслуживание лицевого счета Управлением
финансов приостанавливается до их представления.
10. Записи по открытию, внесению изменений и закрытию лицевых счетов клиентам в
Книге регистрации лицевых счетов (Приложение № 4) производятся уполномоченным
работником Управления финансов. Книга регистрации лицевых счетов ведется отдельно для
каждого типа учреждений в электронном виде и выводится на бумажный носитель один раз в
год. Книга регистрации лицевых счетов должна быть прошнурована, пронумерована и заверена
подписями руководителя, главного бухгалтера Управления финансов и скреплена гербовой
печатью Управления финансов.
11. Проверенные документы каждого клиента хранятся в отдельном юридическом деле.
Юридическое дело оформляется единое по всем открытым клиенту лицевым счетам и хранится
у уполномоченного работника Управления финансов. Порядок ведения и хранения
юридических дел клиентов определяется Управлением финансов.
12. При открытии лицевого счета клиент заключает договор на расчетное обслуживание
лицевого счета с Управлением финансов, в котором определены права и обязанности сторон.
Договор на расчетное обслуживание лицевого счета составляется в 2-х экземплярах: один
экземпляр договора на расчетное обслуживание лицевого счета выдается клиенту; второй хранится в его юридическом деле в Управлении финансов.
13. Главным распорядителям бюджетных средств лицевые счета открываются в
соответствии со сводной бюджетной росписью. Основанием для открытия лицевого счета
главного распорядителя средств является правоустанавливающий учредительный документ
(положение, в отношении Городской думы города Ижевска и Администрации города Ижевска устав) в соответствии с которым ему предоставлено право утверждения ассигнований и
распределения бюджетных средств получателям средств бюджета, находящимся в его
непосредственном ведении.
III. Порядок ведения лицевых счетов.
14. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета.
Операции осуществляются в валюте Российской Федерации
на основании расчетных
документов клиентов и иных распорядительных документов Управления финансов.
Учет операций по исполнению расходов бюджета муниципального образования «Город
Ижевск» на лицевых счетах получателей бюджетных средств осуществляется нарастающим
итогом в пределах финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации.
Порядок отражения операций на лицевых счетах главных распорядителей
бюджетных средств.
15. На лицевом счете главного распорядителя бюджетных средств отражаются следующие
операции:
а) получение:
- бюджетных ассигнований на текущий финансовый год;
- лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год;
б) распределение:
- бюджетных ассигнований на текущий год (в части нормативно-публичных обязательств);
- лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год.
Основанием для проведения операций по лицевому счету главного распорядителя
являются:
- Сводная бюджетная роспись на текущий финансовый год;
- Уведомления об изменении бюджетных ассигнований;
8
- Уведомления об изменении лимитов бюджетных обязательств.
16. По операциям, проведенным за соответствующий операционный день, формируется
Выписка из лицевого счета главного распорядителя бюджетных средств по движению
бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств (далее – Выписка из лицевого
счета ГРБС) в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации и первичных
документов (Приложение № 5).
К первичным документам относятся:
- уведомления о бюджетных ассигнованиях (об изменении бюджетных ассигнований);
- уведомления о лимитах бюджетных обязательств (об изменении лимитов бюджетных
обязательств).
В Выписке из лицевого счета ГРБС за операционный день отражаются следующие
показатели:
- нераспределенные остатки лимитов бюджетных обязательств на начало дня;
- объемы полученных бюджетных ассигнований и изменения объемов бюджетных
ассигнований;
- объемы переданных бюджетных ассигнований;
- объемы полученных лимитов бюджетных обязательств и изменения объемов бюджетных
ассигнований;
- объемы переданных лимитов бюджетных обязательств;
- нераспределенные остатки лимитов бюджетных обязательств на конец дня.
Порядок отражения операций на лицевых счетах получателя бюджетных средств, на
лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных
средств.
17. На лицевом счете получателя бюджетных средств (на лицевом счете для учета операций
по переданным полномочиям получателя бюджетных средств) отражаются следующие
операции:
- постановка на учет бюджетных обязательств текущего финансового года;
- выплаты.
18. По операциям, проведенным за соответствующий операционный день, формируется
Выписка из лицевого счета получателя бюджетных средств (далее – Выписка из лицевого счета
ПБС) в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации и первичных
документов (Приложение № 6). К первичным документам относятся:
- расчетные (платежные) документы, подтверждающие проведение операций на лицевом счете;
- уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа.
В выписке из лицевого счета ПБС отражаются следующие показатели:
- остаток на начало дня: кассовое выбытие с начала года;
- кассовое выбытие;
- номера бюджетных обязательств;
- остаток на конец дня: кассовое выбытие с начала года;
- справочная информация по текущим операциям.
Порядок отражения операций на лицевом счете администратора источников
финансирования дефицита бюджета.
19. На лицевом счете администратора источников финансирования дефицита бюджета
отражаются суммы привлечений источников финансирования дефицита бюджета, суммы
погашения источников финансирования дефицита бюджета.
20. По операциям, проведенным на лицевом счете администратора источников
финансирования дефицита бюджета, за соответствующий день формируется выписка из
лицевого счета администратора источников финансирования дефицита бюджета (Приложение
№7) в разрезе кодов бюджетной классификации и первичных документов.
9
К первичным документам относятся:
- расчетные (платежные) документы, подтверждающие проведение операций на лицевом счете;
- уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа
В выписке из лицевого счета администратора источников финансирования дефицита
бюджета отражаются следующие показатели:
- остаток на начало дня с начала года;
- поступления;
- выплаты;
- остаток на конец дня с начала года;
- справочная информация по текущим операциям.
Порядок отражения и ведения операций на лицевых счетах для учета операций со
средствами, поступающими во временное распоряжение.
21. На лицевом счете получателя бюджетных средств со средствами, поступающими во
временное распоряжение, отражаются суммы поступлений во временное распоряжение и суммы
возврата средств, поступивших во временное распоряжение.
22. По операциям, проведенным со средствами, поступающими во временное распоряжение
за операционный день, формируется Выписка из лицевого счета получателя бюджетных
средств по учету средств, поступающих во временное распоряжение (Приложение № 8), в
разрезе расчетных (платежных) документов.
В выписке из лицевого счета получателя бюджетных средств по учету средств,
поступающих во временное распоряжение, отражаются следующие показатели:
- остаток средств на начало дня;
- сумма поступлений средств во временное распоряжение;
- сумма возврата средств, поступивших во временное распоряжение;
- остаток средств на конец дня.
23. При оформлении получателем бюджетных средств расчетных документов в поле
«назначение платежа» коды бюджетной классификации не указываются. Ответственность за
правильность перечисления по назначению средств, поступивших во временное распоряжение,
возлагается на руководителя клиента.
24. При невозможности определения принадлежности платежа тому или иному получателю
бюджетных средств (невыясненные поступления), указанные суммы не позднее дня, следующего
за днем получения расчетного документа из банка, возвращаются отправителю.
25. По лицевому счету, предназначенному для учета операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение, Управление финансов ежеквартально представляет
клиенту Справку по проведенным операциям со средствами, поступающими во временное
распоряжение (Приложение № 9).
Порядок отражения операций на лицевых счетах бюджетных, автономных
учреждений и муниципальных унитарных предприятий.
26. Выписка из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения (Приложение № 10)
содержит следующие показатели:
- остаток средств на начало дня;
- остаток средств на конец дня;
- поступления в разрезе расчетных (платежных) документов, подтверждающих проведение
операций на лицевом счете, кода дохода, классификации операций сектора государственного
управления (далее - КОСГУ);
- выплаты в разрезе расчетных (платежных) документов, подтверждающих проведение операций
на лицевом счете, кода субсидии, КОСГУ.
10
27. Выписка из отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения
(Приложение № 11) и из лицевого счета для учета операций по получению и использованию
субсидий (Приложение № 12) содержит следующие показатели:
- остаток средств на начало дня, в том числе неразрешенный к использованию;
- остаток средств на конец дня, в том числе неразрешенный к использованию;
- поступления в разрезе расчетных документов, подтверждающих проведение операций на
лицевом счете, кодов субсидий, КОСГУ, видов бюджета;
- выплаты в разрезе платежных и расчетных документов, подтверждающих проведение операций
на лицевом счете, кодов субсидий, КОСГУ, видов бюджета.
IV. Документооборот при ведении лицевых счетов.
28. Выписки из лицевых счетов клиентов формируются по всем видам лицевых счетов,
открытых в Управлении финансов, в разрезе первичных документов по операциям, проведенным
за соответствующий операционный день.
Выписки из лицевых счетов представляются не позднее следующего операционного дня
после совершения операции.
29. Представление клиентам Выписок из лицевых счетов при электронном
документообороте осуществляется в соответствии с Соглашением об электронном
взаимодействии, заключенным между клиентом и Управлением финансов.
30. При бумажном документообороте на Выписке из лицевого счета и на каждом
приложенном к Выписке из лицевого счета документе Управлением финансов ставится отметка
об исполнении с указанием номера оператора системы «Клиент - банк» и даты. Выписки из
соответствующих лицевых счетов выдаются лицам, включенным в Карточку образцов подписей
по соответствующему лицевому счету клиента, или их представителям по доверенности,
оформленной в установленном порядке.
В случае утери клиентом Выписки из соответствующего лицевого счета при бумажном
документообороте выдается ее дубликат по письменному заявлению клиента, оформленному в
произвольной форме с разрешения руководителя (уполномоченного) Управления финансов.
31. При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете при
электронном документообороте с применением электронно-цифровой подписи, указанная
отметка проставляется Управлением финансов на копиях документов на бумажном носителе,
представленных клиентом в Управление финансов, после проверки указанной в них информации
на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе,
хранящемся в информационной базе Управления финансов.
32. Руководитель Управления финансов обеспечивает создание условий для сохранности
документов. Порядок передачи документов на хранение в архив Управления финансов
определяется правовыми актами Администрации города Ижевска.
Порядок хранения и создание условий для сохранности документов текущего периода, а
также доступ к ним осуществляется исключительно руководителем и специалистами
соответствующих отделов.
11
Приложение № 1
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
Управлением финансов Администрации города Ижевска
Заявление
на открытие лицевого счета в Управлении финансов Администрации города Ижевска
Наименование клиента
________________________________________________________________
(полное наименование)
________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________
Наименование главного
распорядителя бюджетных средств
(органа, осуществляющего функции
и полномочия учредителя)_______________________________________________________________
(полное наименование)
________________________________________________________________________________________________
Просим открыть ________________________________________________________________________________
(вид лицевого счета)
_______________________________________________________________________________________________
Руководитель
(уполномоченное лицо)
__________________________
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо)
____________________________
Место
печати
(подпись)
__________________________
(расшифровка подписи)
____________________________
(подпись)
(расшифровка подписи)
«_____» ________________________ г.
________________________________________________________________________________________________
Отметка Управления финансов Администрации города Ижевска об открытии лицевого счета
Открыть _______________________________________________________________________________________
(наименование вида лицевого счета)
Руководитель
(уполномоченное лицо)
______________________________
(подпись)
___________________________________
(расшифровка подписи)
«____» ______________________ г.
Документы на оформление счета проверил
Счет открыт «____» _______________________ г.
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо)
№ ________________________________
_____________________________
____________________________________
(подпись)
(расшифровка подписи)
«____» ________________________ г.
12
Приложение № 2
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
Управлением финансов Администрации
города Ижевска
Заявление
на закрытие лицевого счета в Управлении финансов Администрации города Ижевска
наименование клиента
_______________________________________________________________________________________
ИНН клиента
Просим закрыть лицевой счет № __________________________________________________________
(номер лицевого счета)
в связи ________________________________________________________________________________
(причина закрытия лицевого счета, наименование, номер, дата документа основания)
_______________________________________________________________________________________
Руководитель
(уполномоченное лицо)
_________________________
Главный бухгалтер
(учреждения)
_________________________
Место
печати
(подпись)
________________________
(расшифровка подписи)
________________________
(подпись)
(расшифровка подписи)
«_____» ______________________ г.
________________________________________________________________________________
Отметка Управления финансов Администрации города Ижевска о закрытии лицевого счета
Закрыть ________________________________________________________________________________
(наименование вида лицевого счета и №)
Руководитель
_______________________
(подпись)
(уполномоченное лицо)
__________________________________
(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо) _______________________
__________________________________
(подпись)
(расшифровка подписи)
«_____» __________________________ г.
13
Приложение № 3
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов Управлением
финансов Администрации города Ижевска
Карточка с образцами подписей и оттиска печати
Владелец счета
Отметка
Управления финансов
(подпись)
«
»
20
Место нахождения (место жительства)
тел. №
Наименование органа, осуществляющего кассовое
обслуживание исполнения бюджета
Управление финансов Администрации
города Ижевска
426035. г. Ижевск, ул. Авангардная. 5а
Прочие отметки
14
г.
ОБОРОТНАЯ СТОРОНА
№ лицевого счета
_________________________
(краткое наименование владельца счета)
Фамилия, имя, отчество
Образец
подписи
Первая подпись
Должность
Срок полномочий лиц, временно
пользующихся правом подписи
Вторая подпись
Образец оттиска
печати
Дата
заполнения
Руководитель
подпись
расшифровка подписи
подпись
расшифровка подписи
Гл. бухгалтер
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с уставом
(положением) удостоверяю______________________________________________________________
(должность, подпись главного распорядителя бюджетных средств (органа, осуществляющего
_____________________________________________________________________________________
полномочия и функции учредителя)
15
Приложение № 4
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
Управлением финансов Администрации города Ижевска
Книга регистрации лицевых счетов
на «
»
20
Дата открытия _____________
г.
Дата закрытия_____________
Наименование финансового
органа
Управление финансов Администрации города Ижевска
Номер и дата писем
Дата
Краткое
Управления
№ открытия Наименование наименова
Номер
финансов
п/п лицевого
клиента
ние
лицевого счета
об открытии
счета
клиента
(закрытии) лицевых
счетов
1
4
2
3
5
6
Дата закрытия
лицевого счета
Дата
Договор на
переоформления расчетное
лицевого счета обслуживание
7
8
9
Примечание
10
Начальник отдела
(уполномоченное лицо)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
(должность)
(подпись)
(расшифровка подписи)
Ответственный исполнитель
«
»
20
(телефон)
г.
Номер страницы
Всего страниц
16
Приложение № 5
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
Управлением финансов Администрации города Ижевска
Дата предыдущей выписки:
ВЫПИСКА
из лицевого счета главного распорядителя бюджетных средств по движению бюджетных
ассигнований и лимитов бюджетных обязательств
за
Наименование бюджета
_____________________________________________________________________
Наименование финансового органа
___________________________________________________________
Главный распорядитель
бюджетных средств
_____________________________________________________________________
Единица измерения: руб.
Нераспределенные остатки на начало дня
лимитов бюджетных
обязательств (ЛБО)
Раздел I. «Ассигнования полученные»
Документ
номер
дата
Код БК
Сумма
в том числе текущие изменения
(+/-)
на год
Итого:
Раздел II. «Ассигнования переданные»
Документ
номер
дата
Код БК
Сумма
в том числе текущие изменения
(+/-)
на год
Итого:
Раздел III. «ЛБО полученные»
Документ
номер
Сумма ЛБО
Код БК
в том числе текущие изменения
(+/-)
на год
дата
Итого:
Раздел IV. «ЛБО переданные»
Документ
Код БК
Сумма ЛБО
17
номер
на год
дата
Итого:
Нераспределенные остатки на конец дня
лимитов бюджетных
обязательств (ЛБО)
18
в том числе текущие изменения
(+/-)
Приложение № 6
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
Управлением финансов Администрации города Ижевска
Дата предыдущей выписки:
ВЫПИСКА
из лицевого счета получателя бюджетных средств
№
за
Наименование бюджета
___________________________________________________________
Наименование финансового органа
__________________________________________________________
Наименование клиента
________________________________________________________________
Единица измерения: руб.
№ п/п
Номер и дата документа
Бюджетная классификация
Бюджетное обязательство
Остаток на начало дня:
Кассовое выбытие с начала года:
Кассовое выбытие:
Итого:
Остаток на конец дня:
Кассовое выбытие с начала года:
Справочно: суммы без права расходования до выяснения принадлежности
Итого:
Справочно по текущим операциям:
Бюджетная классификация
Кассовое выбытие
19
Сумма
Приложение № 7
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
Управлением финансов Администрации города Ижевска
Дата предыдущей выписки:
ВЫПИСКА
из лицевого счета администратора источников
финансирования дефицита бюджета
№
за
Наименование бюджета
___________________________________________________________________
Наименование финансового органа
__________________________________________________________
Наименование клиента
___________________________________________________________________
Единица измерения: руб.
Остаток на начало дня с начала года:
№ п/п
Номер и дата документа
КБК
поступления
выплаты
Итого:
Остаток на конец дня с начала года:
Справочно: по текущим операциям:
КБК
Сумма поступлений
Итого:
20
Сумма выплат
Приложение № 8
к Порядку открытия и закрытия лицевых счетов
Управлением финансов Администрации города
Ижевска
Дата предыдущей выписки
Выписка
из лицевого счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение
№
за
Наименование финансового органа
________________________________________________________
Наименование
клиента___________________________________________________________________
Единица измерения: руб.
Остаток средств на начало дня
№ п/п
1
Платежный документ
Номер
Дата
2
3
Сумма
поступлений
4
Итого:
Остаток средств на конец дня
21
Сумма
возвратов
5
Приложение № 9
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
Управлением финансов Администрации города Ижевска
СПРАВКА
по лицевому счету для учета операций со средствами, поступающими
во временное распоряжение
№
на
Наименование финансового органа __________________________________________________________
Наименование клиента _____________________________________________________________________
Единица измерения: руб.
Остаток средств на
начало года
Поступило средств
1
Перечислено средств
2
Ответственный исполнитель
Управления финансов ________________
(должность)
3
__________________
(подпись)
Дата ________________
22
Остаток средств на
дату
4
____________________
(расшифровка подписи)
Приложение № 10
к порядку открытия и ведения лицевых счетов
Управлением финансов Администрации города Ижевска
Дата предыдущей выписки
ВЫПИСКА
из лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения
№
за
Наименование финансового органа
________________________________________________________
Наименование клиента
_______________________________________________________________
Единица измерения: руб.
Остаток средств на начало дня
I. Поступление средств
№ п/п
1
Платежный документ
Номер
Дата
2
3
Код дохода
Сумма
4
5
Итого:
II. Выплаты
№ п/п
1
Платежный документ
Номер
Дата
2
3
Код субсидии,
КОСГУ
4
Итого:
Остаток средств на конец дня
23
Сумма
5
Приложение № 11
к порядку открытия и ведения лицевых счетов
Управлением финансов Администрации города Ижевска
Дата предыдущей выписки
ВЫПИСКА
из отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения
№
за
Наименование финансового органа
________________________________________________________
Наименование клиента
________________________________________________________________
Единица измерения: руб.
Остаток средств на начало дня
в том числе неразрешенный
к использованию
I. Поступление средств
№ п/п
1
Платежный документ
Номер
Дата
2
3
Код субсидии
Сумма
4
5
Итого:
II. Выплаты
№ п/п
1
Платежный документ
Номер
Дата
2
3
Сумма
4
5
Итого:
Остаток средств на конец дня
в том числе неразрешенный
к использованию
24
Приложение № 12
к порядку открытия и ведения лицевых счетов
Управлением финансов Администрации города Ижевска
Дата предыдущей выписки
ВЫПИСКА
из лицевого счета для учета операций по получению и использованию субсидий
№
за
Наименование финансового органа
________________________________________________________
Наименование клиента
________________________________________________________________
Единица измерения: руб.
Остаток средств на начало дня
в том числе неразрешенный
к использованию
I. Поступление средств
№ п/п
1
Платежный документ
Номер
Дата
2
3
Код субсидии
Сумма
4
5
Итого:
II. Выплаты
№ п/п
1
Платежный документ
Номер
Дата
2
3
Сумма
4
5
Итого:
Остаток средств на конец дня
в том числе неразрешенный
к использованию
25
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа