close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
УРАЛЬСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА
Рабочая учебная программа дисциплины
Для заочной формы обучения
специальности 080109.65 «Бухгалтерский учета, анализ и аудит»
Составитель:
д.э.н., профессор
Т.В.Зырянова,
ст.преподаватель
С.Н. Коровина
Екатеринбург,
2007
ВВЕДЕНИЕ
Важной
составляющей
рыночной
экономики
является
предпринимательство, нашедшее отражение, прежде всего, в малом бизнесе,
который в значительной мере способствует созданию конкурентной среды на
потребительском рынке.
Курс «Бухгалтерский учёт на предприятиях малого бизнеса»
способствует
углублённому
изучению
особенностей
методологии
бухгалтерского учёта, налогообложения и анализа важнейших показателей
финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия.
Изучение курса обеспечивает усвоение студентами формирования в
бухгалтерском учёте современного информационного обеспечения в
управлении финансово-хозяйственной деятельностью предприятий малого
бизнеса.
В результате изучения дисциплины «Бухгалтерский учёт на предприятиях
малого бизнеса» студент
должен знать:
 нормативные положения, регулирующие организацию и методологию
бухгалтерского учёта и налогообложения малых предприятий;
 систему документального оформления бухгалтерского учёта, операций
финансово-хозяйственной деятельности малых предприятий;
 особенности
экономического
анализа
финансово-хозяйственной
деятельности малых предприятий;
должен уметь:
 отражать в системе бухгалтерского учёта операции финансовохозяйственной деятельности малых предприятий по упрощенной системе
учёта, отчётности и налогообложения;
 обобщать и анализировать затраты и результаты финансовохозяйственной деятельности малых предприятий.
Взаимосвязь курса с другими дисциплинами.
В процессе изучения Бухгалтерского учета на предприятиях малого
бизнеса необходимо учитывать межпредметные связи с дисциплинами,
которые предусмотрены государственным образовательным стандартом и
отражены в учебном плане факультета.
В направлении более углубленного профессионального понимания
курса большое значение имеет связь с общепрофессиональными
дисциплинами: экономикой организаций, маркетингом, статистикой,
финансовым менеджментом, налогами и налогообложением. Изучаемая
дисциплина тесно связана со специальными дисциплинами: бухгалтерским
финансовым учетом, бухгалтерским управленческим учетом, анализом
финансовой отчетности.
2
СТРУКТУРА ДИСЦИПЛИНЫ
Для студентов 3-х годичного отделения
Виды учебной работы
в т.ч. по семестрам
4
5
50
70
10
6
10
6
Всего часов
1. Общая трудоёмкость дисциплины
2. Аудиторные занятия, в т.ч.:
2.1. Лекции
2.2. Практические занятия
3. Самостоятельная работа, в т. ч.:
3.1. контрольная работа
3.2. другие виды работ
4. КСР
5. Виды итогового контроля
120
16
10
6
100
60
40
4
60
40
4
зачет
Х
Для студентов 4-х годичного отделения
Виды учебной работы
Всего часов
1. Общая трудоёмкость дисциплины
5. Аудиторные занятия, в т.ч.:
5.1. Лекции
5.2. Практические занятия
6. Самостоятельная работа, в т. ч.:
6.1. контрольная работа
6.2. другие виды работ
7. КСР
5. Виды итогового контроля
120
16
10
6
100
60
40
4
в т.ч. по семестрам
6
7
50
70
10
6
10
6
60
40
4
зачет
Х
Тематический план
Тема
Количество часов
Практ.
Самост.
Лекции
занятия
подготовка
Тема 1. Организационно-правовые основы
деятельности малого бизнеса
2
Тема 2. Особенности ведения
бухгалтерского учёта на малых
предприятиях
Тема 3. Налогообложение малых
предприятий
Тема 4. Отчетность малого предприятия
Тема 5. Особенности анализа
хозяйственной деятельности малого
предприятия
Тема 6. Особенности аудита малых
предприятий.
ИТОГО:
15
Всего
часов
17
2
2
20
1
25
2
2
15
1
20
2
2
20
1
25
1
15
1
17
1
15
10
3
КСР
6
100
16
4
120
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Организационно-правовые основы деятельности малого бизнеса
Понятие субъектов малого предпринимательства. Основные критерии
определения малого предприятия. Организационно-правовые формы малых
предприятий. Регистрация и лицензирование деятельности юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей.
Нормативно – законодательная база
1. Гражданский кодекс Российской федерации.
2. «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской
Федерации». Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ.
3. «О бухгалтерском учете». Федеральный закон от 21.11.1996 г. №129-ФЗ (в
редакции Федерального закона от 03.11.2006 г. №183-ФЗ).
4. «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей». Федеральный закон от 08.08.2001 г. №129-ФЗ (в
редакции Федерального закона от 01.12.2007 г. № 318-ФЗ).
Рекомендуемая обязательная литература
1. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Малый бизнес: Организация, экономика,
управление: Учебное пособие для вузов. М: Юнити-Дана, 2007.
2. Карпов В.В., Лукина Н.В. Малые предприятия: Правовое регулирование,
налогообложение, бухгалтерский учет: Практическое пособие. М:
Экономика и финансы, 2006.
3. Касьянов А.В. Все о малом предпринимательстве: Полное практическое
руководство/ А.В. Касьянов. М: ГроссМедиа, 2008.
4. Кислов Д.В. Малый бизнес: Учет и налоги/ Д.В. Кислов. М: Налог Инфо,
2007.
5. Липатова В.А. Практическая организация учета на малых предприятиях/
В.А. Липатова. М: Бухгалтерский учет, 2007.
6. Нестеренко Ю.Н. Малый бизнес. Тенденции и ориентиры развития в
современной России./ Ю.Н. Нестеренко. Издательство РГГУ, 2007.
7. Проданова Н.А., Чумакова Н.А. Учет на предприятиях малого бизнеса.
Учебное пособие. М: Феникс, 2006.
Тема 2. Особенности ведения бухгалтерского учёта на малых
предприятиях
Варианты организации учёта для малых предприятий и индивидуальных
предпринимателей.
4
Ответственность за несоблюдение методологии учёта.
Учётная политика предприятия – организационный и методический
аспекты.
Применение упрощенной формы ведения бухгалтерского учёта на малых
предприятиях. Простая форма бухгалтерского учёта. Книга учёта
хозяйственных операций. Регистры (ведомости) учёта, используемые на малых
предприятиях.
Книга учёта доходов и расходов индивидуального предпринимателя.
Практическое занятие 1.
 Формирование учетной политики. Выбор альтернативных вариантов.
 Заполнение Книги учета хозяйственных операций и ведомостей.
 Решение практических ситуаций.
Нормативно – законодательная база
1. О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для
субъектов малого предпринимательства. Приказ Минфина РФ от 21 декабря
1998 г., № 64 н.
2. Приказ Минфина РФ № 86н от 13.08.2002 г. «Об утверждении порядка
учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуального
предпринимателя».
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
предприятий и инструкция по его применению: Утверждены приказом
Минфина РФ от 31.10.200 г. № 94-н.
4. Положение по бухгалтерскому учёту «Учётная политика организации»
ПБУ 1/98. Утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н с изм. от
30 декабря 1999 г.
5. Положение
по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчетность
организации» ПБУ 4/99. Утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. №
43н с изм. от 18.09.2006 г.
Рекомендуемая обязательная литература
1. Бакина С.И. Самоучитель по бухгалтерскому учету и налогообложению:
Основы теории и практики/ С.И. Бакина. М: ГроссМедиа, 2008.
2. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса. М:
Вузовский учебник, 2007.
3. Ендовицкий Д.А., Рахматулина Р.Р. Бухгалтерский и налоговый учет на
малом предприятии. М: КноРус, 2006.
4. Касьянов А.В. Все о малом предпринимательстве: Полное практическое
руководство/ А.В. Касьянов. М: ГроссМедиа, 2008.
5
5. Кислов Д.В. Малый бизнес: Учет и налоги/ Д.В. Кислов. М: Налог Инфо,
2007.
6. Липатова В.А. Практическая организация учета на малых предприятиях/ В.А.
Липатова. М: Бухгалтерский учет, 2007.
7. Морозова, Т.В. Малые предприятия и индивидуальные предприниматели:
налогообложение, учет и отчетность/ Т. В. Морозова. — 2-е изд., перераб. и
доп. — М.: Юстицинформ, 2006.
8.
Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л.
предприятиях. М: Проспект, 2007.
Бухгалтерский
учет
на
малых
9. Проданова Н.А., Чумакова Н.А. Учет на предприятиях малого бизнеса.
Учебное пособие. М: Феникс, 2006.
10. Чеборюкова В.В. Бухгалтерский учет: Типовые проводки. Составление и
анализ отчетности. Особенности для малого бизнеса: Практическое
пособие. М: Проспект, 2004.
11. Щенникова Е.И. Учет на предприятиях малого бизнеса. Учебное пособие.
Издательство МГИУ, 2007.
12. Бухгалтерский учет для малого и среднего бизнеса. — Саратов; М.: Диполь:
Новый диск, 2006. — 1 o=эл. опт. диск (CD-ROM).
Тема 3. Налогообложение малых предприятий
Альтернативные системы
налогообложения. Общий и специальные
налоговые режимы: теоретические и практические аспекты. Объекты
налогообложения, порядок исчисления и уплаты налогов. УСНО на основе
патента для индивидуального предпринимателя. Учетная политика для целей
налогообложения на малом предприятии. Налоговое планирование.
Практическое занятие 2.
 Порядок начисления и уплаты налогов, расчёт минимального налога,
перенос убытков на будущие периоды, особенности расчёта пособий по
временной нетрудоспособности.
 Решение практических ситуаций и заполнение налоговой декларации.
Нормативно – законодательная база
1. Налоговый
Кодекс
РФ,
Глава
26.2
«Упрощенная
система
налогообложения». Федеральный закон № 104-ФЗ от 24.07.2002, в редакции
Федерального закона № 85-ФЗ от 17.05.2007 г.
2. Налоговый Кодекс РФ, Глава 26.3 «Система налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».
6
Федеральный закон № 104-ФЗ от 24.07.2002, в редакции Федерального
закона № 85-ФЗ от 17.05.2007 г.
3. Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организацией и
индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему
налогообложения, и порядка ее заполнения. Приказ Минфина РФ от 30
декабря 2005 № 167н, в редакции Приказа Минфина РФ № 152н от
27.11.2006 г.
4. Приказ ФНС РФ от 27.09.2007 г. № ММ-3-09/553@ «Об утверждении
методических указаний для налоговых органов по вопросам учета
крупнейших налогоплательщиков – российских организаций».
Рекомендуемая обязательная литература
1. Бакина С.И. Самоучитель по бухгалтерскому учету и налогообложению:
Основы теории и практики/ С.И. Бакина. М: ГроссМедиа, 2008.
2. Ендовицкий Д.А., Рахматулина Р.Р. Бухгалтерский и налоговый учет на
малом предприятии. М: КноРус, 2006.
3. Кислов Д.В. Малый бизнес: Учет и налоги/ Д.В. Кислов. М: Налог Инфо,
2007.
4. Липатова В.А. Практическая организация учета на малых предприятиях/
В.А. Липатова. М: Бухгалтерский учет, 2007.
5. Морозова, Т.В. Малые предприятия и индивидуальные предприниматели:
налогообложение, учет и отчетность/ Т. В. Морозова. — 2-е изд., перераб. и
доп. — М.: Юстицинформ, 2006.
6. Феоктистов И.А. Упрощенная система налогообложения/ И.А. Феоктистов.
М: ГроссМедиа, 2008.
Тема 4. Отчетность малого предприятия
Состав форм бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности
малого предприятия. Отчётность при совмещении различных режимов
налогообложения. Требования к составлению и сроки представления.
Административная ответственность за несвоевременную сдачу отчётности.
Практическое занятие 3.
 Заполнение налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с
применением УСНО.
 Решение практических ситуаций.
Нормативно – законодательная база
1. «О бухгалтерском учете». Федеральный закон от 21.11.1996 г. №129-ФЗ (в
редакции Федерального закона от 03.11.2006 г. №183-ФЗ).
7
2. Положение
по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчетность
организации» ПБУ 4/99. Утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. №
43н с изм. от 18.09.2006 г.
3. О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для
субъектов малого предпринимательства. Приказ Минфина РФ от 21 декабря
1998 г. № 64 н.
Рекомендуемая обязательная литература
1. Касьянов А.В. Все о малом предпринимательстве: Полное практическое
руководство/ А.В. Касьянов. М: ГроссМедиа, 2008.
2. Морозова, Т.В. Малые предприятия и индивидуальные предприниматели:
налогообложение, учет и отчетность/ Т. В. Морозова. — 2-е изд., перераб. и
доп. — М.: Юстицинформ, 2006.
3. Фадеев Ю.Л. Налогообложение в малом бизнесе: на примерах из практики/
Ю.Л. Фадеев. М: Эксмо, 2007.
4. Чеборюкова В.В. Бухгалтерский учет: Типовые проводки. Составление и
анализ отчетности. Особенности для малого бизнеса: Практическое
пособие. М: Проспект, 2004.
Тема 5. Особенности анализа хозяйственной деятельности малых
предприятий
Расчет и оценка базовых показателей деятельности малого предприятия
по данным отчетности. Возможные управленческие решения на основе
изменения коэффициентов.
Нормативно – законодательная база
1. Приказ ФСФО от 23.01.2001 г. №16 «Об утверждении «Методических
указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».
Рекомендуемая обязательная литература
1. Гинзбург А.И. Экономический анализ для руководителей малых
предприятий. СПб.: ПИТЕР, 2007г. 224 стр.
2. Ньюман Д. Предпринимательский анализ финансов малого предприятия:
учебник. – «Феникс», 2006 г., 420 стр.
3. Ендовицкий Д.А., Рахматулина Р.Р. Бухгалтерский и налоговый учет на
малом предприятии. М: КноРус, 2006.
4. Касьянов А.В. Все о малом предпринимательстве: Полное практическое
руководство/ А.В. Касьянов. М: ГроссМедиа, 2008.
5. Климов Н. Субъекты малого предпринимательства: принятие
управленческих решений. /Финансовая газета №5 2005г.
6. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности: Учебное пособие. – М: ЮНИТИ – ДАНА, 2005.
8
Тема 6. Особенности аудита малых предприятий
Задачи аудиторской проверки. Особенности систем бухгалтерского учета и
внутреннего контроля малых экономических субъектов. Особенности
планирования аудита и получения аудиторских доказательств.
Нормативно – законодательная база
1. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Особенности аудита малых
экономических субъектов» одобренное Комиссией по аудиторской
деятельности при Президенте Российской Федерации 11 июля 2000 г.
(протокол N 1).
2. Правило (стандарт) №3 «Планирование аудита» в ред. Постановления
Правительства РФ от 07.10.2004 г. №532.
3. Правило (стандарт) №8 «Оценка аудиторских рисков и внутренний
контроль, осуществляемый аудируемым лицом», введено Постановлением
Правительства РФ 04 июля 2003 г. №405.
Рекомендуемая обязательная литература
1. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Аудит. Учебник Гриф МО
РФ. М: Юнити-Дана, 2008.
2. Суйц В.П. Аудит. Учебник. М: Высшее образование, 2007.
3. Шеремет А.Д. Аудит. М: Инфра-М, 2008.
Периодическая печать
1.
-
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Журналы.
Главная книга
Главбух
Малая бухгалтерия
Индивидуальный
налогообложение.
предприниматель:
бухгалтерский
учёт
и
Интернет – ресурсы
http:// www.gov.ru – официальный сайт федеральных органов
исполнительной власти РФ.
http:// www. minfin.ru – официальный сайт Министерства финансов РФ.
www. rnk. ru – официальный сайт журнала «Российский налоговый курьер»
при ФНС России.
www.audit.ru - сайт для аудиторов и бухгалтеров
СПС «Гарант»
СПС «Консультант Плюс»
www.akdi.ru
www.buh.ru
9
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
Понятие субъектов малого предпринимательства.
Различия в деятельности юридического лица и ПБОЮЛ.
Регистрация и лицензирование малых предприятий.
Организация учёта в субъектах малого предпринимательства.
Простая форма бухгалтерского учёта.
Форма бухгалтерского учёта с использованием регистров учёта имущества
малого предприятия.
7. Порядок перехода на специальные режимы налогообложения. Условия
применения.
8. Исчисление единого налога при УСНО и ЕНВД.
9. Бухгалтерская отчетность малого предприятия.
10.Формирование учетной политики малого предприятия.
11.Статистическая отчетность малого предприятия.
12. Налогообложение деятельности малых предприятий.
13. Анализ деятельности малого предприятия.
14.Особенности учётной политики при разных режимах налогообложения.
15.Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей.
16.Особенности аудита малых предприятий.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
10
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа