close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

код для вставкиСкачать
Контрольно-счетная палата сельского поселения Отрадненское
Красногорского муниципального района
Московской области
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по результатам внешней проверки об исполнении бюджета сельского
поселения Отрадненское за 2013 год
Заключение на Отчет об исполнении бюджета сельского поселения
Отрадненское за 2013 год подготовлено в соответствии с требованиями
ст.264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст.9 Федерального
закона от 07 февраля 2011 года №6-ФЗ «Об общих принципах организации и
деятельности контрольно-счетных органов субъектов российской федерации
и муниципальных образований», ст.34 Положения «О бюджетном устройстве
и бюджетном процессе в сельском поселении Отрадненское», утвержденного
решением Совета депутатов сельского поселения Отрадненское от 19.03.2009
№13/9, п.8.1. Положения «О Контрольно-счетной палате сельского поселения
Отрадненское Красногорского муниципального района Московской
области», утвержденного решением Совета депутатов сельского поселения
Отрадненское 23.10.2013г. №357/2-09.
Основание для проверки: Глава 25.1 Бюджетного кодекса Российской
Федерации, план работы Контрольно-счетной палаты сельского поселения
Отрадненское на 2014 год, утвержденный председателем Контрольносчетной палаты сельского поселения Отрадненское 30.12.2013г. № 21/1-11.
Целью проверки годового отчета об исполнении бюджета сельского
поселения Отрадненское является:
- определение соответствия Бюджетному кодексу РФ Положения о
бюджетном устройстве и бюджетном процессе сельского поселения
Отрадненское и иных муниципальных правовых актов, касающихся бюджета
и бюджетного процесса сельского поселения Отрадненское;
- установление законности, полноты и достоверности документов и
материалов, представленных в составе отчета об исполнении бюджета
сельского поселения Отрадненское;
- оценка соответствия фактического исполнения местного бюджета
утвержденным плановым назначениям представительного органа местного
управления за отчетный финансовый год;
1
- определение полноты исполнения бюджета по объему и структуре
доходов, своевременности и полноты исполнения расходных обязательств
бюджета;
- проведение анализа выявленных отклонений и нарушений, а также
внесение предложений по их устранению;
- оценка соответствия бюджета принципам открытости, гласности и
социальной направленности.
В ходе проведения внешней проверки годового отчета об исполнении
бюджета сельского поселения Отрадненское использована нормативная база:
Бюджетный кодекс Российской Федерации;
Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной
и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации, утвержденная приказом Министерства финансов РФ
от 28 декабря 2010 г. N 191н;
Инструкции по бюджетному учету, утвержденная приказом Министерства
финансов РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н ;
Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской
Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов,
утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от
21.12.2012 N 171н;
Приказ Минфина России от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана
счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению";
Устав сельского поселения Отрадненское;
Положение «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в сельском
поселении Отрадненское», утвержденное решением Совета депутатов
сельского поселения Отрадненское от 19.03.2009 №13/9;
Бюджетные росписи по доходам и расходам бюджета (на начало и конец
года);
Решение Совета депутатов сельского поселения Отрадненское
от
12.12.2012г. № 286/2-9 «О бюджете сельского поселения Отрадненское
Красногорского муниципального района на 2013 год» (с изменениями и
дополнениями);
Годовой отчет об исполнении бюджета подготовлен в форме проекта
решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета сельского
поселения Отрадненское Красногорского муниципального района за 2013
год» с приложением к нему документов и материалов, предусмотренных п.2.
ст.264.5 Бюджетного кодекса РФ и ст.33 Положения «О бюджетном
устройстве и бюджетном процессе в сельском поселении Отрадненское».
Отчет об исполнении бюджета сельского поселения Отрадненское за 2013
год составлен в соответствии с той же структурой и бюджетной
классификацией, которые применялись при утверждении бюджета.
2
I.
Соблюдение бюджетного законодательства при организации
исполнения бюджета сельского поселения Отрадненское
в 2013 году
В 2013 году в соответствии со ст.15 и ст.52 Федерального закона от
06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного
самоуправления в Российской Федерации», ст.215.1 Бюджетного кодекса РФ,
Уставом сельского поселения Отрадненское, ст.26 р.VI Положения «О
бюджетном устройстве и бюджетном процессе в сельском поселении
Отрадненское».
В соответствии со ст.220.1 Бюджетного кодекса РФ учет операций по
исполнению бюджета, осуществляемых участниками бюджетного процесса в
рамках их бюджетных полномочий, производился на лицевых счетах,
открытых через отдел №15 Управления Федерального казначейства по
Московской области.
Исполнение бюджета поселения осуществлялось на основе сводной
бюджетной росписи в соответствии со статьей 217 Бюджетного кодекса
Российской Федерации.
Отчет об исполнении бюджета сельского поселения Отрадненское за
2013 год составлен в соответствии со ст.264.1 и ст.264.2 Бюджетного кодекса
РФ на основании отчетов распорядителей и получателей бюджетных средств
поселения.
II.
Общая характеристика исполнения
поселения Отрадненское за 2013 год
бюджета
сельского
Первоначально решением Совета депутатов сельского поселения
Отрадненское от 12.12.2012г. №286/2-09 утвержден сбалансированный
бюджет сельского поселения Отрадненское по доходам 235 816 тыс. рублей
и расходам 235 816 тыс. рублей.
С учетом уточнений бюджета в течение отчетного периода в соответствии
с решениями Совета депутатов сельского поселения Отрадненское от
30.01.2013г. №291/2-09, от 24.04.2013г. №320/2-09, от 26.06.2013г. №332/209, от 04.09.2013г. №339/2-09, от 25.09.2013г. №345/2-09, от 23.10.2013г.
№351/2-09,
от
20.11.2013г.
№379/2-09
бюджетные
показатели
муниципального образования сельского поселения Отрадненское были
утверждены и составили:
По доходам - 236 417 тыс. руб.;
По расходам - 273 199 тыс. руб.
Проектом решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета
сельского поселения Отрадненское Красногорского муниципального района
за 2013 год» предлагается утвердить отчет об исполнении местного бюджета
3
по доходам в сумме 273 840 тыс. рублей, по расходам в сумме 238 391 тыс.
рублей с профицитом бюджета 35 449 тыс. рублей.
В течение 2013 года администрацией поселения муниципальные гарантии
и муниципальные заимствования из бюджета сельского поселения
Отрадненское не предоставлялись. Получение бюджетных кредитов в 2013
году не производилось. Муниципальный долг по состоянию на 1 января 2014
года равен 0,00 руб.
При исполнении бюджета сельского поселения Отрадненское за 2013 год
получено дополнительно доходов (по сравнению с уточненным бюджетом) в
сумме 37 423тыс. рублей (15,8%). Неисполнение бюджета (по сравнению с
уточненным бюджетом) по расходам 34 808 тыс. рублей (12,7%).
III.
Исполнение доходной части бюджета сельского поселения
Отрадненское за 2013 год
Проектом решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета
сельского поселения Отрадненское Красногорского муниципального района
за 2013 год» предлагается утвердить отчет об исполнении местного бюджета
по доходам в сумме 273 840 тыс. рублей (приложение №1 к проекту
решения).
Первоначально бюджет сельского поселения Отрадненское утвержден
по доходным источникам в сумме 235 816 тыс. рублей. Доходная часть
бюджета была сформирована с учетом фактических поступлений прошлых
лет, изменений налогового законодательства, нормативов и ставок
зачисления платежей.
Исходя из прогноза постатейного исполнения бюджета сельского
поселения Отрадненское в течение финансового года были произведены
корректировки бюджетных назначений на 2013 год в сторону увеличения на
601 тыс. рублей или 0,24% от первоначально утвержденной суммы доходов.
Таким образом, прогнозная сумма доходов по итогам года составила 236 417
тыс. рублей.
Фактическое исполнение бюджета по доходам за отчетный период
превысило плановый показатель на 37 423 тыс. рублей (115,8%) и составило
273 840 тыс. рублей.
В структуре источников доходов бюджета сельского поселения
Отрадненское преобладают налоговые и неналоговые доходы, которые в
совокупности составили 272 783 тыс. рублей (99,6%), из них налоговые
доходы составили 162 232 тыс. рублей (59,47%), неналоговые – 110 551 тыс.
рублей (40,53%).
Практически не повлияли на доходную часть бюджета безвозмездные
поступления, их удельный вес в структуре доходов бюджета равен 0,39% (1
057 тыс. рублей).
4
Следует отметить, что грамотный анализ финансово-бюджетного
законодательства с учетом основных показателей развития поселения в
целом привел к выполнению бюджетного плана по доходам.
Из данных таблицы 1 видно, что в ходе исполнения бюджета доля
налоговых доходов в составе общей суммы доходов сельского поселения
Отрадненское по сравнению с плановым показателем увеличилась за счет
уменьшения доли неналоговых доходов. Плановый показатель по налоговым
доходам не выполнен на 7,6% или 13 367 тыс. рублей, по неналоговым
доходам перевыполнен на 84,97% или 50 784 тыс. рублей.
Таблица1.
Структура источников формирования доходов бюджета сельского поселения
Отрадненское за 2013 год
Показатели
Плановые
показатели на
2013 год
(тыс. руб.)
Исполнено за
2013 год
(тыс. руб.)
Удельный вес в
общем объеме
доходов 2013
года, %
175 599
59767
1051
Удельный вес
в общем
объеме
доходов 2013
года,%
74,28%
25,28%
0,44%
Налоговые доходы
Неналоговые доходы
Безвозмездные
поступления
162 232
110 551
1057
59,24%
40,37%
0,39%
ВСЕГО ДОХОДОВ:
236417
100%
273840
100%
Наибольший удельный вес в доходах бюджета составили: налог на
доходы физических лиц – 77 534 тыс. рублей (47,79%), налог на имущество
– 84 695 тыс. рублей (52,21%), в том числе земельный налог – 76 073 тыс.
рублей (46,89%); доходы от использования имущества, находящегося в
муниципальной собственности – 75 572 тыс. рублей (46,58%). В
совокупности эти платежи позволили пополнить доходы бюджета на 237 801
тыс. рублей, что составило (86,84%) всех поступлений.
Таблица 2.
Анализ исполнения доходной части бюджета сельского поселения
Отрадненское
Наименование
доходов
1
Прогнозные показатели доходов
бюджета на 2013 год
Результат исполнения бюджета по
доходам за 2013 год
Первоначальный
прогноз
(тыс.руб.)
Уточненный
прогноз
(тыс.руб.)
Отклонения
от
уточненного
прогноза
(-/+),
тыс.руб
Фактическое
исполнение
бюджета
Отклонения от
уточненного
прогноза
(-/+),
тыс.руб
%
исполнения
2
3
4=3-2
5
6=5-3
7=5/3*100
5
Налоги на прибыль,
45200
доходы
Налог на имущество
130399
Налоги на совокупный
0
доход
Доходы
от 56135
использования
имущества,
находящегося
в
государственной
и
муниципальной
собственности
Доходы от оказания
412
платных
услуг
и
компенсации
затрат
государства
Штрафы,
санкции,
0
возмещение ущерба
Доходы от продажи
3220
материальных
и
нематериальных
активов
Прочие неналоговые
0
доходы
Безвозмездные
450
поступления
ВСЕГО ДОХОДОВ
235816
45200
0
77534
32334
171,53%
130399
0
0
0
84695
3
-45704
3
64,95%
-
56135
0
75573
19438
134,63%
412
0
543
131
131,8%
0
0
33
33
-
3220
0
26514
23294
823,4%
0
0
7888
7888
-
1051
601
1057
6
100,6%
236417
601
273840
37423
115,8%
Налог на прибыль, доходы
Сравнительный анализ плановых и фактических показателей доходов
бюджета выявил перевыполнение плановых назначений на 32 334 тыс.
рублей (71,5%). Положительные тенденции в развитии экономики,
привлечение новых налогоплательщиков, повышение заработной платы
работников бюджетной сферы благоприятно повлияло на уровень
поступлений налога на доходы физических лиц в местный бюджет
поселения.
Фактические поступления налога на доходы физических лиц составили
77 534 тыс. рублей, что в общей структуре доходов сельского поселения
Отрадненское составляет 28,3%.
Основную долю в данном налоге составляют перечисления по налогу
на доходы физических лиц с доходов, источником которых является
налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление
и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228
Налогового кодекса РФ, которые составляют 94,05% в общей доле налога в
сумме 72 922 тыс. рублей. Крупнейшими налогоплательщиками налога на
доходы физических лиц являются ГУП «Медицинский центр управления
делами Мэра и Правительства Москвы», ООО «МФС», ЗАО «Группа
6
компаний «Медси», ООО «Свеза-Лес», ЗАО МЖК «Росинка», ПВ ООО
«Фирма»Техноавиа», ЗАО «Хилти Дистрибьюшн ЛТД».
Поступления по налогу на доходы физических лиц с доходов,
полученных от осуществления деятельности физическими лицами,
зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей,
нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов составили 13 тыс.
рублей (44,4%) от планируемого показателя – 9 тыс. рублей.
Поступления по налогу на доходы физических лиц с доходов,
полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового
Кодекса Российской Федерации не были запланированы и за отчетный
период составили 4 599 тыс. рублей.
Налоги на имущество
Доходная часть бюджета по поступлениям от имущественных налогов
уменьшилась на 35% в сумме 45 704 тыс. рублей (фактические поступления
текущего года составили 84 695 тыс. рублей против плановых показателей –
130 399 тыс. рублей), в том числе:
- налог на имущество физических лиц составил 8 622 тыс. рублей, что
больше планового показателя на 2 069 тыс. рублей (31,6%) (прогнозный
показатель – 6 553 тыс. рублей). Несмотря на перевыполнение планового
показателя, по данным ИФНС России по г. Красногорску Московской
области (письмо №12-26/0102 от 31.01.2014г.) недоимка по данному налогу
на 01.01.2014г. увеличилась на 1 835 тыс. рублей (на 01.01.2013г.
задолженность составила 3 252 тыс. рублей).
- земельный налог составил 76 073 тыс. рублей, что меньше планового
показателя на 47 773 тыс. рублей (38,5%)(прогнозный показатель – 123 846
тыс. рублей). В структуре земельного налога следует выделить земельный
налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с пп.1 п.1
ст.394 Налогового кодекса РФ, удельный вес которого в структуре
земельного налога составляет 64,9% (49 403 тыс. рублей), и земельный налог,
взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с пп.2 п.1 ст.394
Налогового кодекса РФ, удельный вес которого равен 35,06% (26 670 тыс.
рублей). Отрицательное влияние на выполнение плана оказал перерасчет
кадастровой стоимости, что повлекло уменьшение суммы налога для уплаты
следующим организациям: ОАО «Стандарт АГРО», ООО «Агроленд», ОАО
«БазисАГРО», ООО «АктивАГРО», а также возврат налогоплательщикам
переплаченных сумм за предыдущие налоговые периоды. В целом доходы по
земельному налогу по сравнению с 2012 годом увеличились на 12936 тыс.
руб. или 20,5%.
Контрольный орган отметил, что льготы по земельному налогу
предоставляются категориям налогоплательщиков (сведения администрации
сельского поселения Отрадненское, предоставленные в электронном виде),
указанным в пп.13 и пп.14 п.1 ст.5 «Положения об установлении земельного
7
налога на территории сельского поселения Отрадненское», утвержденным
Решением Совета депутатов сельского поселения Отрадненское от
27.10.2010г. №72/2-09 (в редакции решения от 26.10.2011г. №157/2-09) и
составляют 2 996 тыс. рублей или 1,09% от всей суммы поступлений в
бюджет.
Таблица 3
Сведения о выпадающих доходах бюджета по земельному налогу по
категориям налогоплательщиков, указанных в пп.13 и пп.14 п.1 ст.5 «Положения об
установлении земельного налога на территории сельского поселения Отрадненское»
№
п/
п
Местонахождение
1
2
1
Пос.Отрадное
2
Д.Путилково
3
Д.Ангелово
4
Д.Путилково
5
Пос.Светлые
горы
ИТОГО
Наименование
учреждения,
получившего
льготу
Кадастровая
стоимость
земельного
участка (руб.)
Налого
-вая
ставка,
%
Сумма
земельног
о налога
3
4
5
6
Образовательные учреждения
МДОУ
25372321
1,5
380585
Детский сад
№21
МДОУ
44198615
1,5
662979
Детский сад
№17
МОУ
58285898
1,5
874288
Ангеловс-кая
СОШ
МБОУ
93939722
1,5
1056822
Ульяновская
СОШ
Учреждения здравоохранения
МЛПУ
1404245
1,5
21019
Красногорская
городская
больница №3
(фельдшерск
ий пункт)
223197801
1,5
2995693
Льгота
%
Сумма
выпадающих
доходов
бюджета
(руб.)
7
8
100%
380 585
100%
662 979
100%
874 288
100%
1056822
100%
21 019
100%
2995693
Доходы от использования имущества, находящегося в
государственной и муниципальной собственности
Данный показатель в 2013 году составил 75 573 тыс. рублей, что на 19
438 тыс. рублей (34,6%) больше планового показателя (56 135 тыс. рублей).
В составе данного показателя можно выделить основные группы
доходов:
- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки,
государственная собственность на которые не разграничена и которые
8
расположены в границе поселения, а также средства от продажи права на
заключение договоров аренды указанных земельных участков в сумме 74 562
тыс. рублей, что на 20 544 тыс. рублей (38%) больше планового показателя
(54 018 тыс. рублей):
- доходы от сдачи в аренду нежилых помещений в сумме 550 тыс.
рублей, что на 389 тыс. рублей больше прогнозного показателя, который
составил 161 тыс. рублей. Следует отметить, что данный источник доходов
не оказал существенного влияния на пополнение доходной части бюджета;
- амортизационные отчисления в арендной плате имущественных
комплексов были запланированы в сумме 1 236 тыс. рублей, по данному
подразделу доходная часть бюджета не пополнилась;
- прочие поступления от использования имущества, находящегося в
собственности поселения составили в 2013 году 461 тыс. рублей (64,%) от
запланированных 720 тыс. рублей.
Отрицательное влияние на пополнение доходной части бюджета
сельского поселения Отрадненское оказало наличие задолженности:
- по амортизационным отчислениям в арендной плате имущественных
комплексов ОАО «Красногорская теплосеть», которая выросла по сравнению
с 2012 г. на 2 317 тыс. рублей и на 01.01.2014г. составляет 5 943 тыс. рублей.
Задолженность ООО «Маркет Сервис» на 01.01.2014г. составляет 4 399 тыс.
рублей.
- по арендной плате за землю в размере 12 096 тыс. рублей (по
состоянию на 01.01.2014г.).
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат
государства
Данный вид доходов за отчетный период составил 543 тыс. рублей, что
выше запланированных поступлений на 131 тыс. рублей (31,8%). По
сравнению с 2012 годом поступления уменьшились на 45 тыс. руб. или на 8%
за счет снижения поступлений доходов по резервированию земельных
участков под родовые захоронения в поселении.
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов,
включающих в себя:
- доходы от продажи квартир, которые составили 739 тыс. рублей от
запланированных 120 тыс. рублей;
- доходы от продажи земельных участков, которые составили 25 775
тыс. рублей, что больше прогнозного показателя на 22 675 тыс. рублей.
В целом поступления по данному разделу доходной части бюджета
составили 26 514 тыс. рублей, что больше прогнозного показателя на 23294
тыс. рублей (823,4%).
9
Прочие неналоговые доходы
Поступления по данному виду доходов не были запланированы и за
отчетный период составили 7 888 тыс. рублей. Основным источником в этом
разделе являются доходы от компенсации за вырубку деревьев.
Безвозмездные поступления
Первоначально утвержденный плановый показатель бюджета по
подразделу «Безвозмездные поступления» (450 тыс. рублей) был увеличен до
1 051 тыс. рублей. Фактическое исполнение бюджета по данной статье
доходов составило 1 057 тыс. рублей (100,6%).
IV.
Исполнение расходной части бюджета сельского поселения
Отрадненское за 2013 год
Проектом решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета
сельского поселения Отрадненское Красногорского муниципального района
за 2013 год» предлагается утвердить отчет об исполнении местного бюджета
по расходам в сумме 238 391 тыс. рублей (приложение №2 к проекту
решения).
Бюджет сельского поселения Отрадненское первоначально утвержден
по расходам в сумме 235 816 тыс. рублей. В течение отчетного года
плановый объем расходов был уточнен и составил 273 199 тыс. рублей.
Фактическое исполнение составило 238391 тыс. рублей или 101,3% к
первоначальному плану и 87,26% к уточненному плану. Неисполнение
расходной части бюджета сельского поселения Отрадненское составило 34
808 тыс. рублей.
Коэффициент бюджетной обеспеченности населения, показывающий
сумму расходов в бюджете в расчете на каждого жителя сельского поселения
Отрадненское, составляет за 2013 год 32 007 рублей на одного человека, что
ниже показателя за 2012 год на 3 259 рубль. (238391 тыс. рублей/7465
человек).
Анализ исполнения расходов бюджета по разделам и подразделам
функциональной классификации расходов
Анализ исполнения расходов бюджета сельского поселения
Отрадненское по разделам и подразделам функциональной классификации
расходов за 2013 год показал, что в отчетном году наибольшую долю 43,51%
10
(103 734 тыс. рублей) в расходах бюджета заняли расходы по разделу 01
«Общегосударственные вопросы».
Уровень исполнения бюджета сельского поселения Отрадненское за
2013 год по разделам функциональной классификации расходов к
утвержденному бюджету представлен в таблице 4.
Таблица 4
Уровень исполнения бюджета сельского поселения Отрадненское за 2013 год
Плановые показатели расходов бюджета
Первоначально
утвержденный
бюджет
1
01«Общегосударств
енные вопросы»
02«Национальная
оборона»
03«Национальная
безопасность и
правоохранительная
деятельность»
04«Национальная
экономика»
05«Жилищнокоммунальное
хозяйство»
07«Образование»
Утвержденный
бюджет с учетом
уточнений
Тыс.
руб.
Долевая
часть в
расходах
бюджета
%
Тыс.
руб.
Долевая
часть в
расходах
бюджета
%
2
3
4
5
Показатели
уточнения
Тыс.
руб.
(+/-)
Фактическое
исполнение
бюджета за 2013
год
%
Тыс.
руб.
Долевая
часть в
расхода
х
бюджета
%
8
9
6
7
(4-2)
(6/2*100)
Результат исполнения
бюджета за 2013 год
Тыс.
руб.
(+/-)
%
10
11
(8-4)
(8/4*100)
79982
33,92
115329
42,21
35347
44,19
103734
43,51
-11595
89,95
450
0,19
501
0,18
51
11,33
293
0,12
-208
58,48
1333
0,57
1048
0,38
-285
-21,38
749
0,32
-299
71,47
4015
1,7
5176
1,89
1161
28,92
4324
1,81
-852
83,54
104047
44,1
103083
37,73
-964
-0,93
83345
34,96
-19738
80,85
1800
0,76
1800
0,66
0
0
868
0,36
-932
48,22
08«Культура и
кинематография»
10«Социальная
политика»
11«Физическая
культура и спорт»
12«Средства
массовой
информации»
14«Межбюджетные
трансферты»
27863
11,8
30466
11,15
2603
9,34
30178
12,66
-288
99,05
1780
0,6
1780
0,66
0
0
1479
0,62
-301
83,09
1275
0,75
1275
0,47
0
0
680
0,29
-595
53,33
1200
0,51
1500
0,56
300
25
1500
0,63
0
100
12071
5,1
11241
4,11
-830
-6,88
11241
4,72
0
100
Всего расходов
235816
100,0
273199
100
37383
15,85
238391
100
-34808
87,26
Расходы социальной сферы в 2013 году составили 14,56% (34 705 тыс.
рублей) от фактической суммы расходов за отчетный период. В том числе:
- по разделу 07 «Образование» - 0,36% (868 тыс. рублей);
- по разделу 08 «Культура и кинематография» - 12,67% (30 178 тыс. рублей);
11
- по разделу 10 «Социальная политика» - 0,62% (1 479 тыс. рублей);
- по разделу 11 «Физическая культура и спорт» - 0,29% (680 тыс. рублей);
- по разделу 12 «Средства массовой информации» - 0,63% (1500 тыс. рублей).
Доля расходов бюджета по разделу 05 «Жилищно-коммунальное
хозяйство» составила 34,96% (83 345 тыс. рублей).
Расходы по разделу 02 «Национальная оборона» 0,12% (293 тыс.
рублей), по разделу 03 «национальная безопасность и правоохранительная
деятельность» 0,31% (749 тыс. рублей) и по разделу 04 «Национальная
экономика» 1,81% (4 324 тыс. рублей) заняли незначительную долю в
расходах сельского поселения Отрадненское.
Следует обратить внимание на величину расходов по разделу 14
«Межбюджетные трансферты», которые составляют 4,71% (11 241 тыс.
рублей) от общей суммы расходов.
Анализ исполнения расходов показывает, что при исполнении бюджета
сельского поселения Отрадненское по расходам в разрезе разделов и
подразделов функциональной классификации расходов не допущено
превышение плановых назначений.
Структура отчета об исполнении расходной части бюджета и его
приоритеты соответствуют принятому бюджету сельского поселения
Отрадненское на 2013 год.
Работа администрации сельского поселения Отрадненское в 2013 году
строилась в соответствии с намеченным планом социально-экономического
развития поселения и принятыми ведомственными целевыми программами.
В сравнительном анализе расходов бюджета по разделам, подразделам,
целевым статьям и видам расходов за 2013 остаются приоритетными
направлениями работы администрации поселения мероприятия по ЖКХ,
основную часть расходов, которой составляет жилищное хозяйство и
благоустройство.
Раздел 01 «Общегосударственные вопросы»
Объем бюджетного финансирования на 2013 год предусмотрен в
размере 115 329 тыс. руб., исполнен в размере 103 734 тыс. руб. или 89,95%
от утвержденного плана.
На уменьшение расходной части бюджета на 11 595 тыс. рублей по
разделу в основном повлияла экономия средств бюджета по подразделам 04
«Функционирование
местных
администраций»
и
13
«Другие
общегосударственные вопросы».
12
Рисунок 1
Доля расходов по разделу 01
"Общегосударственные расходы"
43.51%
"Общегосударственные
вопросы"
56.49%
Всего расходов бюджета
Таблица 5
Анализ исполнения расходов бюджета сельского поселения
Отрадненское по подразделу 01 «Общегосударственные расходы»
Наименование
подразделов
функциональной
классификации
расходов
Первоначально
утвержденный
бюджет
Уточненные
назначения
бюджета
тыс. руб.
тыс. руб.
Фактическое
исполнение
бюджета за
2013 год
тыс. руб.
1
2
1790
3
1989
4
1708
Результат
исполнения
бюджета
тыс.
%
руб.
(+/-)
5
6
-281
85,92
6944
7756
7376
-380
95,1
64237
64514
57049
-7465
88,43
3871
3871
3631
-240
93,8
1000
2140
1000
36199
0
33969
-1000
-2230
0
93,84
79982
115329
103734
-11596
89,95
02«Функционирование
высшего
должностного
лица
органа
местного
самоуправления»
03«Функционирование
представительного органа
местного самоуправления»
04
«Функционирование
местных администраций»
06«Обеспечение
деятельности финансовых,
налоговых,
таможенных
органов, органов надзора»
11 «Резервные фонды»
13«Другие
общегосударственные
вопросы»
Итого по разделу 01
«Общегосударственные
вопросы»
13
Проектом решения «Об утверждении отчета об исполнении бюджета
сельского поселения Отрадненское Красногорского муниципального района
за 2013 год» предлагается утвердить отчет об использовании средств
резервного фонда в сумме 0 тыс. руб. (приложение 5 к проекту решения).
Назначения бюджета по резервному фонду на 2013 год первоначально
составили 1000 тыс. рублей.
Расходы за счет средств резервного фонда администрации сельского
поселения Отрадненское не производились.
Раздел 02 «Национальная оборона»
Расходы по данному разделу исполнены на 58,48% или на сумму 293
тыс. рублей к утвержденному плану 501 тыс. рублей.
Финансирование мероприятий по разделу 02 подразделу 03
«Мобилизация и вневойсковая подготовка» исполнено на сумму 264 тыс.
рублей или 56,1% от плановых назначений.
Расходы по разделу 02 подразделу 04 «Мобилизационная подготовка
экономики» исполнены на 94,8% или на сумму 28 тыс. руб. к утвержденному
плану 30 тыс. рублей.
Удельный вес раздела расходов «Национальная оборона» бюджета
поселения в 2013 году не значителен – 0,12%.
Рисунок 2
Доля расходов по разделу 02
"Национальная оборона"
0.12%
Национальная оборона
Всего расходов бюджета
99.88%
14
Раздел 03 «Национальная безопасность и правоохранительная
деятельность»
Финансирование мероприятий по данному разделу исполнено на
сумму 749 тыс. рублей или 71,48% от плановых назначений 1 048 тыс. руб.
Рисунок 3
Доля расходов по разделу 03
"Национальная безопасность и
правоохранительная деятельность"
0.31%
Национальная безопасность и
правоохранительная
деятельность
Всего расходов бюджета
99.64%
В течение 2013 года показатель по данному разделу был уточнен с
уменьшением на 285 тыс. рублей или 21,38%.
Таблица 6
Анализ исполнения расходов бюджета сельского поселения Отрадненское по
подразделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»
Наименование подразделов
функциональной классификации
расходов
1
09
«Защита
населения
и
территории от последствий ЧС
природного
и
техногенного
характера»
14 «Другие вопросы в области
национальной
безопасности
и
правоохранительной деятельности»
Итого
по
разделу
03
«Национальная безопасность и
правоохранительная
деятельность»
Первоначально
утвержденный
бюджет
(тыс.руб.)
Уточненные
назначения
бюджета
(тыс.руб.)
Фактическое
исполнение
бюджета
за 2013 год
2
724
3
272
609
1333
Результат исполнения
бюджета
Тыс.руб.
(+/--)
%
4
158
5
-114
6
58,09
776
591
-185
76,16
1048
749
-299
71,47
15
Наибольшую долю фактических расходов бюджета в структуре
раздела составил подраздел «Другие вопросы в области национальной
безопасности и правоохранительной деятельности» - 78,9% в сумме 591 тыс.
рублей.
Раздел 04 «Национальная экономика»
Исполнение расходов по разделу составило 4 324 тыс. рублей (83,53%
от плановых назначений).
Рисунок 4
Доля расходов по разделу 04
"Национальная экономика"
1.81%
Раздел 04 "Национальная
экономика"
Всего расходов бюджета
98.19%
Первоначально утвержденный показатель (4 015 тыс. рублей) в течение
отчетного периода был уточнен в сторону увеличения на 1 161 тыс. руб.
(28,92%) и составил 5 176 тыс. рублей.
Таблица 7
Анализ исполнения расходов бюджета сельского поселения Отрадненское по
разделу 04 «Национальная экономика»
Наименование подразделов
функциональной классификации
расходов
Первоначально
утвержденный
бюджет
(тыс.руб.)
Уточненные
назначения
бюджета
(тыс.руб.)
Фактическое
исполнение
бюджета
за 2013 год
1
2
2600
0
1415
3
2695
766
1715
4
2694
477
1153
5
-1
-289
-562
6
99,96
62,27
67,23
4015
5176
4324
-852
83,54
08 «Транспорт»
10 «Связи и информатика»
12 «Другие вопросы в области
национальной экономики»
Итого по разделу 04 «Национальная
экономика»
Результат исполнения
бюджета
Тыс.руб.
%
(+/-)
16
Наибольшую долю фактических расходов бюджета в структуре раздела
составил подраздел 08 «Транспорт» 62,3% в сумме 2 694 тыс. рублей.
Исполнение бюджетных прогнозов по данному подразделу составило
99,96%.
Первоначально расходы по подразделу «Связь и информатика» не были
запланированы. В течение отчетного периода прогнозный показатель по
данному подразделу был утвержден
в сумме 766 тыс. рублей.
Финансирование мероприятий по данному разделу исполнено на сумму 477
тыс. рублей или 62,27% от плановых назначений.
Подраздел 12 «Другие вопросы в области национальной экономики» в
структуре раздела составил 26,67% или 1 153 тыс. рублей. Исполнение
бюджетных прогнозов по данному подразделу составило 67,23%.
Неисполнение назначений по данному разделу обусловлены
возникновением экономии по итогам проведения аукционов.
Раздел 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
Расходы по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» в 2013
году составили одну из наиболее значимых долей в структуре расходов
сельского поселения Отрадненское. Их доля в общем объеме расходов
составила 34,96% или 83 345 тыс. рублей.
Рисунок 5
Доля расходов по разделу 05 "Жилищнокоммунальное хозяйство"
34.96%
Раздел 05 "Жилищнокоммунальное хозяйство"
65.04%
Структура расходов по разделу
хозяйство» представлена в таблице 8.
Всего расходов бюджета
05
«Жилищно-коммунальное
17
Таблица 8
Анализ исполнения расходов бюджета сельского поселения Отрадненское
по подразделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
Наименование подразделов
функциональной
классификации расходов
Первоначально
утвержденный
бюджет
(тыс.руб.)
Уточненные
назначения
бюджета
(тыс.руб.)
Фактическое
исполнение
бюджета
за 2013 год
1
2
8650
30384
24092
40921
3
13713
19003
21641
48726
4
9731
7414
18378
47822
5
-3982
-11589
-3263
-904
6
70,96
39,01
84,92
98,14
104047
103083
83345
-19738
80,85
01 «Жилищное хозяйство»
02 «Коммунальное хозяйство»
03 «Благоустройство»
05 «другие вопросы в области
жилищно-коммунального
хозяйства»
Итого по подразделу 05
«Жилищно-коммунальное
хозяйство»
Результат исполнения
бюджета
Тыс.руб.
%
(+/-)
Наибольшую долю фактических расходов бюджета в структуре раздела
составил подраздел 05 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального
хозяйства» - 57,38% в сумме 47 822 тыс. руб.
Неисполнение расходов бюджета по разделу 05 «Жилищнокоммунальное хозяйство» в 2013 году составило 19 738 тыс. рублей (19,5%) и
вызвано:
- экономией от заключенных муниципальных контрактов;
- расторжением муниципального контракта по капитальному ремонту
участка канализационных сетей в п. Отрадное на сумму 8 872 тыс. рублей;
-отсутствием полного пакета документов, необходимых для
перечисления субсидии на содержание жилых домов пониженной
капитальности у организаций, предоставляющим населению жилищные
услуги по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек;
- возникновением кредиторской задолженности по муниципальным
контрактам (акты подписаны в конце декабря 2013г.).
Раздел 07 «Образование»
Финансирование мероприятий по данному разделу исполнено на
сумму 868 тыс. рублей или 48,2% от плановых назначений (1800 тыс. руб.).
18
Рисунок 6
Доля расходов по разделу 07
"Образование"
0.36%
Раздел 07"Образование"
Всего расходов бюджета
99.64%
Основные расходы по данному разделу составили расходы по
подразделу «Молодежная политика и оздоровление детей» и были
направлены на:
- организационно-воспитательную работу с молодежью, проведение
культурно - массовых мероприятий для детей и молодежи;
- проведение оздоровительных мероприятий для детей сотрудников
администрации и бюджетных учреждений;
- долгосрочную целевую программу Московской области « Развитие
системы отдыха и оздоровления детей в Московской области в 2012-2015
годах»;
- долгосрочную муниципальную целевую программу «Развитие работы
с детьми и молодежью на территории сельского поселения Отрадненское на
2012-2014 годы».
Раздел 08 «Культура и кинематография»
Расходы по разделу исполнены в 2013 году на 99,05 % (30 178 тыс.
рублей) от планируемых показателей расходов бюджета (30 466 тыс. рублей).
В течение отчетного периода плановый показатель был уточнен
относительно первоначально утвержденного планового показателя (27 863
тыс. рублей) на 2 603 тыс. рублей в сторону увеличения. Доля расходов по
данному разделу составляет 12,66% от общей суммы расходов бюджета
(рис.7).
19
Рисунок 7
Доля расходов по разделу 08 "Культура и
кинематография "
12.66%
Раздел 08 "Культура и
кинематография "
Всего расходов бюджета
87.33%
Основная сумма расходов (21 413 тыс. рублей) по разделу 08
«Культура и кинематография» приходится на обеспечение деятельности
МУК «Центр культуры и досуга».
Раздел 10 «Социальная политика»
Бюджетные
ассигнования
на
социальную
политику
были
первоначально запланированы в объеме 1 780 тыс. руб. Фактическое
исполнение составило 83,11% (1 479 тыс. рублей) от планового показателя.
Доля расходов по данному разделу составляет 0,62% от общей суммы
расходов бюджета (рис.8).
20
Рисунок 8
Доля расходов по разделу 10 "Социальная
политика"
0.62%
Раздел 10 "Социальная
политика"
Всего расходов бюджета
99.38%
Анализ исполнения расходов бюджета сельского поселения Отрадненское по
подразделу 10 «Социальная политика»
Наименование
подразделов
функциональной
классификации расходов
1
01 «Пенсионное
обеспечение»
03 «Социальная помощь»
Итого по разделу 10
«Социальная
политика»
Первоначально Уточненные Фактическое
Результат
утвержденный назначения исполнение
исполнения
бюджет
бюджета
бюджета за
бюджета
(тыс.руб.)
(тыс.руб.)
2013г.
Тыс.руб
%
(тыс.руб.)
(+/-)
2
3
4
5
6
270
270
0
-270
0
1510
1780
1510
1780
1479
1479
-31
-301
97,95
83,09
Назначения бюджета по подразделу 01 «Пенсионное обеспечение» не
выполнены, так как не осуществлялись доплаты к пенсиям муниципальных
служащих.
Назначения бюджета по подразделу 03 «Социальное обеспечение
населения» в сумме 1 510 тыс. рублей выполнены на 97,95% (1 479 тыс.
рублей). Средства направлены на социальные выплаты в целях поддержания
незащищенных слоев населения.
21
Раздел 11 «Физическая культура и спорт»
Фактическое исполнение расходов 2013 года по разделу 11
«Физическая культура и спорт» составило 680 тыс. рублей (53,33 % от
запланированных показателей – 1 275 тыс. рублей). Доля расходов по
данному разделу составляет 0,29% от общей суммы расходов бюджета
(рис.9).
Рисунок 9
Раздел 11 "Физическая культура и спорт"
0.29%
Раздел 11 "Физическая
культура и спорт"
Всего расходов бюджета
99.71%
Расходы бюджета по данному разделу направлены на реализацию
ведомственной целевой программы «Развитие физической культуры и
спорта на территории сельского поселения Отрадненское в 2013 году».
Раздел 12 «Средства массовой информации»
Расходы бюджета составили по подразделу 02 « Периодическая печать
и издательства» в сумме 1500 тыс. рублей или 100% от планового показателя.
Раздел 14 «Межбюджетные трансферты»
Расходы по разделу 14 «Межбюджетные трансферты» в 2013 году
выполнены на 100% в сумме 11 241 тыс. рублей. Доля расходов по данному
разделу составляет 4,72% от общей суммы расходов бюджета (рис.10).
22
Рисунок 10
Доля расходов по разделу 14
"Межбюджетные трансферты"
0.63%
Раздел 11 "Межбюджетные
трансферты"
Всего расходов бюджета
99.37%
V.Исполнение муниципальных целевых программ
Целевые программы являются одним из важнейших инструментов
реализации целей и приоритетных направлений социально-экономического
развития поселения.
На 2013 год
постановлениями главы сельского поселения
Отрадненское было утверждено 14 муниципальных целевых программ.
Удельный
вес
израсходованных
на
реализацию
целевых
муниципальных программ средств составил 20 % от общего объема расходов
2013 года.
Решением о бюджете сельского поселения Отрадненское на 2013 год
было предусмотрено финансирование восьми муниципальных целевых
программ с общей суммой назначений 71 281 тыс. рублей. В течение 2013
года бюджетные назначения на реализацию целевых программ были
уточнены в сторону уменьшения на 5 310 (7,45%) и составили 65 971 тыс.
руб. Фактическое исполнение целевых программ составило 47 791 тыс.
рублей или 72,44% от уточненного плана.
Постановлениями главы сельского поселения Отрадненское были
утверждены следующие целевые программы:
- ведомственная целевая программа «Адресная социальная поддержка
населения на территории сельского поселения Отрадненское на 2013 год»,
утвержденная 11.10.2012г. №349/10. Фактическое исполнение расходов по
данной программе составило 1 479 тыс. рублей (97,95%) к утвержденному
плану 1 510 тыс. рублей;
23
- ведомственная целевая программа «О профилактике и
противодействии терроризму и экстремизму на территории сельского
поселения Отрадненское на 2013 год», утвержденная 11.10.2012г. №346/10.
Фактическое исполнение расходов по данной программе составило 45 тыс.
рублей (90%) к утвержденному плану 50 тыс. рублей;
- ведомственная целевая программа «Обеспечение пожарной
безопасности на территории сельского поселения Отрадненское на 2013 год»,
утвержденная 11.10.2012 № 347/10. Фактическое исполнение расходов по
данной программе составило 529 тыс. рублей (74,61%) к утвержденному
плану 709 тыс. рублей;
- ведомственная целевая программа «Энергосбережение и повышение
энергетической эффективности на территории сельского поселения
Отрадненское на 2013год», утвержденная 11.10.2012 № 354/10. Фактическое
исполнение расходов по данной программе составило 34 тыс. рублей (5,23%)
к утвержденному плану 650 тыс. рублей;
- ведомственная целевая программа «Обеспечение жильем молодых
семей на территории сельского поселения Отрадненское на 2013 год»,
утвержденная 06.12.2012 № 426/12. Финансирование мероприятий по данной
программе не осуществлялось.
- ведомственная целевая программа «Развитие физической культуры и
спорта на территории сельского поселения Отрадненское в 2013 году»,
утвержденная 11.10.2012 №348/10. Фактическое исполнение расходов по
данной программе составило 1625 тыс. рублей (55,08%) к утвержденному
плану 2 950 тыс. рублей;
- ведомственная целевая программа «Развитие потребительского рынка
и услуг на территории сельского поселения Отрадненское на 2013 год»,
утвержденная 07.09.2012 года №295/9. Финансирование мероприятий по
данной программе не осуществлялось.
- ведомственная целевая программа «Развитие коммунального
хозяйства на территории сельского поселения Отрадненское на 2013 год»,
утвержденная 11.10.2012г. №351/10. Фактическое исполнение расходов по
данной программе составило 4948 тыс. рублей (30,4%) к утвержденному
плану 16 269 тыс. рублей;
- ведомственная целевая программа «Проведение капитального ремонта
многоквартирных домов в сельском поселении Отрадненское на 2013 год»,
утвержденная 17.04.2014г. №147/4. Фактическое исполнение расходов по
24
данной программе составило 7044 тыс. рублей (68,39%) к утвержденному
плану 10 300 тыс. рублей;
- долгосрочная муниципальная целевая программа «Развитие культуры
на территории сельского поселения Отрадненское на 2013-2015 годы»,
утвержденная 11.10.2012 № №350/10. Фактическое исполнение расходов по
данной программе составило 30 178 тыс. рублей (99,05%) к утвержденному
плану 30 466 тыс. рублей.
- долгосрочная муниципальная целевая программа «Обеспечение
безопасности дорожного движения на территории сельского поселения
Отрадненское на 2013-2015 годы», утвержденная 30.10.2012 №380/10.
Фактическое исполнение расходов по данной программе составило 498 тыс.
рублей (69,65%) к утвержденному плану 715 тыс. рублей.
- долгосрочная муниципальная целевая программа «Развитие и
поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства на территории
сельского поселения Отрадненское на 2012-2014 годы», утвержденная
07.10.2011г №198/10. Финансирование мероприятий по данной программе не
осуществлялось.
- долгосрочная муниципальная целевая программа «Развитие
жилищного хозяйства на территории сельского поселения Отрадненское на
2013-2015 годы», утвержденная 11.10.2012 №352/10. Фактическое
исполнение расходов по данной программе составило 543 тыс. рублей
(98,37%) к утвержденному плану 552 тыс. рублей.
- долгосрочная муниципальная целевая программа «Развитие работы с
детьми и молодежью на территории сельского поселения Отрадненское на
2012-2014 годы», утвержденная 07.10.2011 №197/10. Фактическое
исполнение расходов по данной программе составило 868 тыс. рублей
(48,22%) к утвержденному плану 1800 тыс. рублей.
Следует отметить, что в соответствии с п.3 ст.179 Бюджетного кодекса
Российской Федерации и п.4 ст.18 р.IV Положения «О бюджетном
устройстве и бюджетном процессе в сельском поселении Отрадненское»,
утвержденного решением Совета депутатов сельского поселения
Отрадненское от 19.03.2009 №13/9, по долгосрочным целевым программам
проведена оценка эффективности их реализации.
25
Выводы
1. Исполнение бюджета сельского поселения Отрадненское за 2013 год
осуществлялось в соответствии с решением Совета депутатов сельского
поселения Отрадненское от 12 декабря 2012г. № 286/2-09 «О бюджете
сельского поселения Отрадненское Красногорского муниципального района
за 2013 год» с учетом изменений и дополнений, внесенных в течение года.
2. При исполнении бюджета сельского поселения Отрадненское за 2013 год
плановые назначения доходов бюджета перевыполнены на 37 423 тыс.
рублей (15,8%), по расходам – не выполнены на 34 808 тыс. рублей (10,05%).
3. Отмечен невысокий уровень фактического исполнения расходов бюджета
по разделам: 02 «Национальная оборона» - 58,41%, 07 «Образование» 48,22%, 11 «Физическая культура и спорт» - 53,3%.
4. Фактические показатели представленного отчета об исполнении бюджета
сельского поселения Отрадненское Красногорского муниципального района
за 2013 год соответствуют данным бухгалтерского учета, что позволяет
сделать вывод о его достоверности.
5. Представленный на рассмотрение отчет соответствует требованиям
законодательства, определенных Бюджетным кодексом РФ, Положением о
бюджетном процессе в сельском поселении Отрадненское.
Предложения
1. Утвердить отчет об
Отрадненское за 2013 год.
исполнении
бюджета
сельского
поселения
2. Для улучшения качества бюджетного планирования рекомендуется
предусматривать все возможные источники поступлений денежных средств в
бюджет сельского поселения.
3. В целях достижения наилучших результатов при использовании
определенного бюджетом объема средств руководствоваться принципом
результативности и эффективности использования бюджетных средств.
Председатель
Контрольно-счетной палаты
сельского поселения Отрадненское
Е.В.Садовская
26
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа